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EVIDENCIA 1 TALLER ESTADOS FINANCIEROS

PRESENTADO POR:
BRANDON YESID ORTEGA SILVA

SENA
NEGOCIACIÓN INTERNACIONAL

FICHA :1966045

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13
 2

Evidencia 1 Taller estados financieros

Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia, a los
socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa, centrándose en
las diferentes áreas de desempeño.
 En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,
patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de una
empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:
 Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,
gastos)
 Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso,
utilizando las cuentas del ítem anterior

Balance Valor CLASIFICACIÓN

Efectivo $ 8.341.000 ACTIVO
Menos provisión cartera $ 5.804.000 ACTIVO
Cesantías consolidadas $ 1.694.000 PASIVO
Maquinaria $ 259.917.000 ACTIVO
Inventario productos terminados $ 26.969.000 ACTIVO
Menos provisión inventarios $ 18.793.000 ACTIVO
Total activo corriente $ 235.483.000 ACTIVO

Propiedad, planta y equipos

Terrenos $ 749.944.000 ACTIVO
Obligaciones bancarias $ 127.354.000 PASIVO
Menos depreciación acumulada $ 155.051.000 ACTIVO
Total propiedad planta y equipos $ 1.628.569.000 ACTIVO

Otros activos
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000 PATRIMONIO
Utilidades retenidas $ 12.310.000 PATRIMONIO
Inversiones permanentes $ - PATRIMONIO
Cuentas por pagar $ 20.767.000 PASIVO
Total otros activos $ 20.683.000 ACTIVO
Total activo $ 1.884.735.000 ACTIVO

Pasivo
Cuentas por cobrar $ 58.045.000 ACTIVO
Proveedores nacionales $ 64.815.000 PASIVO
 3

Inversiones temporales $ 5.760.000 ACTIVO

Edificios $ 496.429.000 ACTIVO
Equipos $ 277.330.000 ACTIVO
Inventario productos en proceso $ 61.144.000 ACTIVO
Inventario materia prima $ 99.821.000 ACTIVO

Activo corriente
Total pasivo corriente $ 301.682.000 PASIVO
Provisión para jubilación $ 61.810.000 PASIVO
Capital pagado $ 754.100.000 PATRIMONIO
Cuentas por pagar socios $ 50.185.000 PASIVO
Total otros pasivos $ 41.043.000 PASIVO
Total pasivo $ 542.725.000 PASIVO

Patrimonio
Pasivo corriente
Obligaciones bancarias $ 61.669.000 PASIVO
Impuestos de renta corrientes $ 138.467.000 PASIVO
Ingresos diferidos $ 36.731.000 PASIVO
Reserva legal $ 287.869.000 PATRIMONIO
Total patrimonio $ 1.342.010.000 PATRIMONIO

Otros pasivos
PASIVO +
Total pasivo y patrimonio $ 1.884.735.000
PATRIMONIO
 4

Estado de resultados Valor CLASIFICACIÓN

$
Costo de ventas GASTO
125.039.000
$
Inventario inicial INGRESO
38.328.000
$
Publicidad GASTO
15.000.000
$
Sueldos ventas GASTO
55.268.000
$
Menos: operacionales GASTO
231.592.000
$
Energía GASTO
18.000
$
Impuestos GASTO
24.567.000
$
Compras GASTO
256.070.000
$
Utilidad bruta INGRESO
693.271.000
$
Comunicaciones GASTO
3.120.000
$
Inventario final INGRESO
187.934.000
$
Otros GASTO
39.125.000
$
Impuestos por pagar GASTO
138.467.000
$
Utilidad operacional INGRESO
461.679.000
$
Otros ingresos INGRESO
51.539.000
Otros egresos $ - GASTO
$
Ventas INGRESO
818.310.000
Utilidad antes de $
INGRESO
impuestos 364.388.000
$
Utilidad neta INGRESO
225.921.000
$
Depreciación GASTO
37.412.000
 5

$
Sueldos administración GASTO
57.171.000
$
Gastos financieros GASTO
148.830.000

BALANCE GENERAL
ACTIVOS
CORRIENTE
Efectivo $ 8.341.000
(-) Menos provisión cartera $ 5.804.000
Inventario productos terminados $ 26.969.000
Inventario productos en proceso $ 61.144.000
Inventario materia prima $ 99.821.000
(-) Menos provisión inventarios $ 18.793.000
Cuentas por cobrar $ 58.045.000
Inversiones temporales $ 5.760.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 235.483.000
NO CORRIENTE
Maquinaria $ 259.917.000
Terrenos $ 749.944.000
Edificios $ 496.429.000
Equipos $ 277.330.000
(-) Menos depreciación acumulada $ 155.051.000
Total propiedad planta y equipos $ 1.628.569.000
Total otros activos $ 20.683.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.649.252.000
TOTAL ACTIVO $ 1.884.735.000
PASIVO
 6

CORRIENTE
Obligaciones bancarias
Ingresos diferidos
Proveedores nacionales
Impuestos de renta corrientes
TOTAL PASIVO CORIENTE
NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias
Cesantías consolidadas
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar socios
Total otros pasivos
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Provisión para jubilación
Utilidad del ejercicio
Utilidades retenidas
Capital pagado
Inversiones permanentes
Reserva legal
TOTAL PATRIMONIO
PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 61.669.000
$ 36.731.000
$ 64.815.000
$ 138.467.000
$ 301.682.000
$ 127.354.000
$ 1.694.000
$ 20.767.000
$ 50.185.000
$ 41.043.000
$ 241.043.000
$ 542.725.000
$ 61.810.000
$ 225.921.000
$ 12.310.000
$ 754.100.000
$ -
$ 287.869.000
$ 1.342.010.000
$ 1.884.735.000

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $ 818.310.000
+ INGRESOS OPERACIONALES
$
+ Impuestos 24.567.000
$
+ Inventario inicial 38.328.000
$
- Inventario final 187.934.000
- COSTO DE VENTAS $ (125.039.000)
= UTILIDAD BRUTA   $ 693.271.000
- GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 329.458.000
$
Sueldos ventas 55.268.000
$
Compras 256.070.000
$
Comunicaciones 3.120.000
 7

$
Publicidad 15.000.000
- GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 133.726.000
$
Sueldos administración 57.171.000
$
Energía 18.000
$
Depreciación 37.412.000
$
Otros 39.125.000
- Menos: operacionales $ (231.592.000)
= UTILIDAD OPERACIONAL   $ 461.679.000
+ INGRESOS NO OPERACIONALES
$
Otros ingresos 51.539.000
- GASTOS NO OPERACIONALES
Otros egresos $ -
$
Gastos financieros 148.830.000
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS   $ 364.388.000
$
- IMPUESTOS 138.467.000
= UTILIDAD NETA   $ 225.921.000

 En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que encuentra

adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de utilidad para el
cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos únicamente en las celdas
resaltadas de color verde, utilizando la información referente al producto o servicio
seleccionado para el proceso de exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia
10: Informe “Método de selección de ideas”.
En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:
 En la pestaña llamada Datos diligencie:
 Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico
 8

 Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto

incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los
productos, esta tabla no aplica).
 Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.

DATOS DEL
PRESUPUESTO
ECONÓMICO          

aguacate
PRODUCTO hass    

Existencia Existencia Mínima a Existencia

Inicial Mantener Utilizable
100 u 300 u. #¡VALOR!

Composición de Materia
Prima          
Por cada unidad de producto
Cantidad
necesaria Existencia
Nombre de la Existencia Existencia
para una Precio Unitario Total Mínima a
Materia Prima Inicial Utilizable
unidad de Mantener
producto
$
acido sorbico 1 u. $ 6.000,00 6.000,00 1 u. 1 u. 0 u.
$
acido citrico 20 u. $ 10.000,00 200.000,00 20 u. 10 u. 10 u.
$
1.000.000,0
sal 100 u. $ 10.000,00 0 100 u. 50 u. 50 u.
$
2.200.000,0
agua 1100 u. $ 2.000,00 0 1100 u. 550 u. 550 u.
           
           
           
           
Total Costo Materia
    Prima 3406000,00

Mano de Obra/
Cs Ss.  
Cantidad de Horas 410
$
Precio de la Hora 7.500,00
Total Costo Mano de
    Obra/ Cs. Ss. 3075000,00

TOTAL COSTO
VARIABLE 6481000,00

Selección
Tipo de
Presupuesto Mensual Julio 7 1

DATOS DEL          
 9

PRESUPUESTO
FINANCIERO
Descripción de
Cobranzas Descripción de Pagos
Porcentaj Porcentaj
Período e Período e
Contado   Contado  
15 días 50,00% 15 días 50,00%
30 días 30,00% 30 días 30,00%
45 días 15,00% 45 días 15,00%
60 días 5,00% 60 días 5,00%
90 días 0,00% 90 días 0,00%
120 días 0,00% 120 días 0,00%
  100%   100%

 En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

 Cantidad de unidades a vender por mes.
 Precio de venta unitario.

Presupuesto
de Ventas                      

Febrer Septiem Noviem Diciemb

Enero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Octubre
o bre bre re
Cantid
ad de
Unidad
es 40 u. 60 u. 80 u. 100 u. 120 u. 140 u. 160 u. 180 u. 200 u. 220 u. 240 u. 300 u.
Precio
Unitari $ $ $ $ $ $
o de 7.000,0 7.000,0 7.000,0 7.000,0 7.000,0 7.000,0 $ $ $ $ $ $
Venta 0 0 0 0 0 0 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00
Ingres $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
o por 280.00 420.00 560.00 700.00 840.00 980.00 1.120.00 1.260.00 1.400.00 1.540.00 1.680.00 2.100.00
Ventas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
CxC 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 7,00 8,00 9,00 10,00 11,00 12,00
Conta $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
do - - - - - - - - - - - -
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
280.00 350.00 420.00 490.00 560.000, 630.000, 700.000, 770.000, 840.000, 1.050.00
15 días $ 0,00 $ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 00 00 00 00 00 0,00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
168.00 210.00 252.00 294.00 336.000, 378.000, 420.000, 462.000, 504.000, 630.000,
30 días $ 0,00 $ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 00 00 00 00 00 00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
63.000, 84.000, 105.00 126.00 147.000, 168.000, 189.000, 210.000, 231.000, 252.000,
45 días $ 0,00 $ 0,00 00 00 0,00 0,00 00 00 00 00 00 00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
14.000, 21.000, 28.000, 35.000, 42.000, 49.000,0 56.000,0 63.000,0 70.000,0 77.000,0 84.000,0
60 días $ 0,00 00 00 00 00 00 0 0 0 0 0 0
90 días $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
120
días $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Otras
CxC
 10

De 15
días
Atrasa
dos      
De 30
días
Atrasa
dos      
De 45
días
Atrasa
dos      
De 60
días
Atrasa
dos      
De 90
días
Atrasa
dos      

Ingres
os $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Percibi $ 14.000, 532.00 672.00 812.00 952.00 1.092.00 1.232.00 1.372.00 1.512.00 1.652.00 2.016.00
dos - 00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
 Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

 En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

 Gastos operacionales de administración.
 Otros gastos.
 Ingresos no operacionales.
 Gastos no operacionales.

Presupuesto Económico
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
Ventas $ 0,00 $ 2.000.000,00 $ 3.500.000,00 $ 5.500.000,00 $ 6.500.000,00 $ 7.500.000,00 $ 8.500.000,00 $ 9.500.000,00 $ 10.500.000,00 $ 11.500.000,00 $ 12.500.000,00 $ 13.500.000,00
Costo MP (unit. 40750000 ). $ 0,00 $ -8.150.000.000,00 $ -14.262.500.000,00 $ -22.412.500.000,00 $ -26.487.500.000,00 $ -30.562.500.000,00 $ -34.637.500.000,00 $ -38.712.500.000,00 $ -42.787.500.000,00 $ -46.862.500.000,00 $ -50.937.500.000,00 $ -55.012.500.000,00
Costo MO (unit. ). $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

Contribución Marginal $ 0,00 $ -8.148.000.000,00 $ -14.259.000.000,00 $ -22.407.000.000,00 $ -26.481.000.000,00 $ -30.555.000.000,00 $ -34.629.000.000,00 $ -38.703.000.000,00 $ -42.777.000.000,00 $ -46.851.000.000,00 $ -50.925.000.000,00 $ -54.999.000.000,00

Asignaciones
Gastos operacionales de ventas $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00 $ -3.500.000,00
Gastos operacionales de Adm inistración $ 200.000,00 $ 700.000,00 $ 700.000,00 $ 1.700.000,00 $ 2.200.000,00 $ 2.200.000,00 $ 2.200.000,00 $ 2.700.000,00 $ 2.700.000,00 $ 3.200.000,00 $ 3.200.000,00 $ 3.700.000,00
Otros Gastos $ 500.000,00 $ 300.000,00 $ 300.000,00 $ 600.000,00 $ 400.000,00 $ 400.000,00 $ 400.000,00 $ 200.000,00 $ 200.000,00 $ 150.000,00 $ 150.000,00 $ -50.000,00
Ingresos no operacionales $ 150.000,00 $ 650.000,00 $ 650.000,00 $ 1.150.000,00 $ 1.650.000,00 $ 1.650.000,00 $ 1.650.000,00 $ 2.150.000,00 $ 2.150.000,00 $ 2.650.000,00 $ 2.650.000,00 $ 3.150.000,00
Gastos no operacionales $ 250.000,00 $ 150.000,00 $ 150.000,00 $ 50.000,00 $ 100.000,00 $ 100.000,00 $ 100.000,00 $ 250.000,00 $ 250.000,00 $ 150.000,00 $ 150.000,00 $ 450.000,00

Resultado antes de Im puesto $ -2.900.000,00 $ -2.000.000,00 $ -2.000.000,00 $ -100.000,00 $ 650.000,00 $ 650.000,00 $ 650.000,00 $ 1.300.000,00 $ 1.300.000,00 $ 2.350.000,00 $ 2.350.000,00 $ 2.850.000,00

TOTAL
Ventas $ 91.000.000,00
Costo MP (unit. 40750000 ). $ -370.825.000.000,00
Costo MO (unit. ). $ 0,00

Contribución Marginal $ -370.734.000.000,00

Asignaciones
Gastos operacionales de ventas $ -42.000.000,00
Gastos operacionales de Adm inistración $ 25.400.000,00
Otros Gastos $ 3.550.000,00

Ingresos no operacionales $ 20.300.000,00

Gastos no operacionales $ 2.150.000,00
$ 0,00
Resultado antes de Im puesto $ 5.100.000,00
 11

3.Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para

las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del

presupuesto? Y dé un ejemplo de ello.

La tasa representativa del mercado (TRM), es uno de los determinantes del flujo de bienes,

servicios y capitales entre un país en particular con el resto del mundo, y es por lo tanto uno de

los precios más importantes, ya que determina el precio de los productos en las diferentes

monedas.

De acuerdo con el Banco de la República, la tasa de cambio mide la cantidad de pesos que se

deben pagar por una unidad de moneda extranjera. En nuestro caso se toma como base el dólar

porque es la divisa más utilizada en Colombia para las transacciones con el exterior. Igual que el

precio de cualquier producto, la tasa de cambio sube o baja dependiendo de la oferta y la

demanda. Cuando la oferta es mayor que la demanda, es decir, hay abundancia de dólares en el

mercado y pocos compradores, la tasa de cambio baja; y cuando hay menos oferta que demanda

(hay escasez de dólares y muchos compradores), la tasa de cambio sube.

Se puede decir que las variaciones en la TRM afectan el funcionamiento de la economía a través

de varios canales, el más directo es a través del comercio exterior y por eso su importancia en el

desempeño de empresas que realizan actividades internacionales. De esta forma, si hay un

proceso de apreciación de la moneda local, que en el caso de Colombia es el peso; tanto los

ingresos como la rentabilidad percibidos por las empresas exportadoras se reducen, en cambio sí

hay una depreciación en la tasa de cambio, se esperaría un aumento en las mismas.

 12

Un ejemplo de esta situación, se puede observar en el comportamiento de la Balanza Comercial a

inicios del año 2015, cuando la TRM superaba los $2.400 pesos/dólar, las esperanzas que se

tenían sobre la reducción o superación del déficit de la balanza comercial eran altas. Sin

embargo, según estimaciones del área de investigaciones económicas de Bancolombia, a cierre

de 2015 el déficit en dicha cuenta incrementó 385.6%, alejando cualquier escenario positivo por

parte del impacto de la tasa de cambio en el mercado nacional.

Nuestro país es considerado como una economía emergente con alto nivel de dependencia a la

producción y comercialización de materias primas, no es ajena a la desaceleración económica

mundial. Por lo tanto, la caída de los precios, principalmente el petróleo y el carbón, han calado

en las cuentas nacionales, propiciando una caída estimada del 44% en las exportaciones

tradicionales. Esto, es reflejo del impacto limitado de la tasa de cambio en la competitividad del

sector exportador colombiano, donde, al superar su margen, los rendimientos tienden a ser

negativos y se suelen profundizar las dificultades originarias a los fenómenos de cuellos de

botella presentes en el sector.

Situaciones como la descrita anteriormente, nos permiten entender que ante la posibilidad latente

de una mayor depreciación del peso, se genera incertidumbre en la economía y preocupación en

la balanza comercial nacional, por lo tanto los presupuestos de las empresas se ven reducidos por

efecto del entorno económico en el que se encuentran y hasta que el panorama económico de vea

favorecido por una tasa de cambio más alta, las empresas y el sector exportador tienen a ser

precavidas en el desarrollo de sus actividades.

Fuente.http://www.banrep.gov.co/sites/default/files/publicaciones/archivos/junio_16.pdf
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