UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON P-153 FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS AUDITORIA TRIBUTARIA/TRIBUTACION NOMBRE YAPELLIDOS...... CARRERA. | __Un contribuyente directo presenta la siguiente informacién: DETALLE 3UL/20_AGO/20_SEP/20 | T/CALULTINO DIA ABIL DEL PRESENTEMES Os 696 696 6.36] HONORARIOS FACTURADOS COMO SINDICO DE UNA S. A Bs 27.500.- INTERESES POR DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS Bs 700.- INTERESES POR DPF EN ME ARES AiOS, REDIMIDOALOS DOS $us450.- atos. ‘ALQUILERES FACTURADOS fus 1.500. 2.000. 2.500.- DIVIDENDOS PERCIBIDOS 8s 3.600. INTERESES PARTICULARES FACTURADOS Bs 2.500.- Esta persona dio en anticrético un inmueble por un total de BS210.000.- en fecha 19 de Septiembre de 2019 (UFV=2,31304), por un ao obligatorio y uno optativo. No se tomé el aro optativo, SE PIDE: Calcular el saldo a favor del Fisco 0 del contribuyente (independiente) para el RC-IVA del trimestre, ; considerando qu el otal facturado es de Bs2.500.- por gastos personales con faturas con suapelido i Daterno y NIT; Be3.500,- por gastos de hositalzacion de su ermano, con el primer apelid y NIT Gel conebuyente; Bs1.200.. por compra de perfumes, con fech de emisién 1° de Juno de 2020; 85195. con la leyenda CONSUMO, Be4S0.000.- por compra de vehicul con transference bancara ela cuenta de su padre: 85100. por compra de gain, Bs540.~ (95a por Bs90.-) pr servic de | nero electnca con nombre, y Cl del propietari de! Inmueble cuya direccibn no coined con e Gomilio declarado por este contribuyente, compre de moneda exrajera SUss0O.~, 857.500. por hospedaje de 15 das de sus familiares extranjeros que vinieon de Espafo, 6:80 por consult médica desu sobrina, con primer apelido y NIT del contribuyent, compras de blenes de produccin Tacional por 8519.000. y compras del SIETE-RG por 821.000. €lsalgo del timestre anterior 27.300. FECHA UF II, Una Entidad Financiera, con NIT terminado en 0 (CERO), en enero de 2020, se paga alquileres de Inmuebles para cajeros automaticos por un valor de 8:52.000.- Los alquileres no se encuentran respaldados por notas fiscales, corresponden a gastos pagados a personas naturales y la entidad ‘asumié las retenciones de ley, excepto Bs8.000.- de alquiler de ambientes para cajeros automaticos pagados a personas juridicas. ‘Ademés, se pagaron honorarios no facturados de Directores por Bs32.000.-, honorarios facturados {de Sindicos por Bs 18.000... ‘También, se pagaron intereses por depésitos en caja de ahorros 8s280.000.- (Bs80.000.~ a personas naturales con Cl, Bs140.000.~ a personas juridicas con NIT y el resto a personas naturales con NIT) € intereses por DPF en MN a 30 dias por 85120.000.-, pagados 40% a personas naturales con NIT y cl resto a personas naturales con CI. Presentacién y Pago de DD.}) Originales 47/12/2020 FECHA uFV ‘TASA DE INTERES Vencimiento 2.20485, Pago de DD. 2.32698 % (Ley 812) ee Mgr. Lenny Villarroel Antezana Pagina 1UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON SP-153 FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS m. Til. Iv. AUDITORIA TRIBUTARIA/TRIBUTACION SE PIDE: Efectuar los cdlculos para elaborar las declaraciones juradas oral correspondientes. les Un empleador que tiene NIT terminado en 3, presenta la siguiente informacion sobre un dependiente: DETALLE 3UL/20AGO/20-SEP/20 ‘SALARIO BASE Bs 26.000. 26.000. 70000 BONO DE EFICIENCIA 7.000.-7.000.- 7.000. HORAS EXTRAORDINARIAS 7.500. COMISIONES SOBRE VENTAS. Bs 7.000.- 8.000.- _—10.000.- RECARGO NOCTURNO Bs 2.800.- 4.500.- DOTACION DE VESTIMENTA DE TRABAJO Bs 800.- 800.- 800.- ‘SUBSIDIO DE LACTANCIA Bs 2:22. VIATICOS CON CARGO A RENDICION DE CUENTAS 3.000. BAJA POR MATERNIDAD Bs 8.837.- BONO DE ANTIGUEDAD Bs 3183. 3.183. 3.183.- SE PIDE: Calcular el saldo a favor del Fisco 0 del contribuyente (Dependiente) para el RC-IVA pare cada mes, considerando que en el primer mes (20/07/2020) presente las siguientes notas fiscales: Total facturado de Bs8.500.- por gastos personales con facturas con su apellido paterno y CI, con tenmmienda en el concepto; compra de libros impresos por Bs5.000.-; Bs81.500 con medio fehaciente de pago; Bs580.- entradas a espectéculos publicos (facturas prevaloradas sin nominatividad); 8s90.- tarjeta de telefonia celular con fecha limite de emisién 01/08/2020; Bs200.000.- por compra de azticar y alcohol; Bs175.- por compra de diésel; Bs700.- por servicios educativos de su sobrino, con hombre completo y CI del dependiente; Bs800.- por compra de viveres respaldados con facture ‘computarizada en rollo; y, 85426.- (incluye tasa de aseo y de alumbrado piblico por Bs68.-) por Servicio de energia eléctrica con nombre y NIT del propietario del inmueble que corresponde al domicilio declarado por este dependiente; compras de bienes de produccién nacional por BS17.500.- Y compras del SIETE-RG por B512.500.-. El saldo a favor del dependiente para el mes siguiente de £8si0.250.- en la Planilla Impositiva de junio/2020. FECHA uFV Una persona natural es contratada como dependiente de una empresa, requiere determinar las condiciones bajo las cuales es valido el cémputo del crédito fiscal de una nota fiscal, factura o documento equivalente para el RCIVA. Explicar el tratamiento tributario de los siguientes casos: = Consultores Estatales y de Organismos Internacionales. * Sindicos y Directores de Sociedades Anénimas. * Concejeros y Consejales de Entidades Estatales (Prefectura y Gobiernos Municipales). Una empresa desea entregar productos a sus trabajadores en calidad de: * Dacidn de pago. + Donacién. —— Mgr. Lenny Villarroel Antezana Pégina 2UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS: AUDITORIA TRIBUTARIA/TRIBUTACION * Consumo en la propia empresa. $P-153 Establecer el tratamiento tributario de cada tipo de entrega. VI. Explicar el célculo de la antigtiedad de las notas fiscales para el cémputo del crédito fiscal para el RCIVA. Ejemplificar. VII. Explicar el Principio de Fuente. Ejemplificar su aplicacién. : VIII. Una empresa contrata en anticrético un bien inmueble ubicado en el tertitorio nacional y ¢l propietario del inmueble se encuentra en el exterior. Establecer el tratamiento tributario correspondiente. Mgr. Lenny Villarroel Antezana