1.- ¿QUE ES EL JUICIO DE NULIDAD?

Es un medio de defensa que tiene el particular que ve afectado su interés jurídico, por algún acto o
resolución emitido por una autoridad fiscal federal, a efecto de que sea un Tribunal (Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa), quien dirima las controversias que surjan entre la
autoridad y los contribuyentes, y determinar si la actuación de ésta se ajustó o no a los lineamientos
legales de actuación, y en todo caso, obtener la nulidad de los mismos.

2.- ¿CUÁL ES LA NATURALEZA DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

FISCAL?

La naturaleza jurídica del procedimiento de lo contencioso y administrativo, está enmarcada en la

respuesta a la pregunta: ¿QUÉ ES LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO? O, ¿QUÉ ES EL
PROCEDIMIENTO DE LO CONTENCIOSO Y ADMINISTRATIVO? A tal pregunta se puede
responder que el contencioso administrativo es un medio por el cual el particular, que considera que
ha sido afectado por un órgano de la administración pública, por falta o indebida aplicación de una
ley administrativa, puede acudir a los Tribunales Administrativos en la vía y términos que la ley de
la materia establece a efecto de que los titulares de este Tribunal determinen si los órganos de la
administración pública han incurrido en la violación aducida por el administrado y en caso
afirmativo decretar la nulidad del acto motivo de Litis.

3.- ¿ESTABLEZCA LAS DIVERSAS ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO

FISCAL?

Son etapas del Procedimiento Contencioso-Tributario:

a) La reclamación ante la Administración Tributaria.

b) La apelación ante el Tribunal Fiscal.
Cuando la resolución sobre las reclamaciones haya sido emitida por órgano sometido a jerarquía,
los reclamantes deberán apelar ante el superior jerárquico antes de recurrir al Tribunal Fiscal.
En ningún caso podrá haber más de dos instancias antes de recurrir al Tribunal Fiscal.

4.- ¿CUÁLES SON LAS CAUSAS DE PROCEDENCIA E IMPROCEDENCIA DEL JUICIO

DE NULIDAD?

La procedencia de la demanda se refiere a los casos en que podrá tramitarse determinado asunto
mediante el Juicio de Nulidad. De acuerdo al artículo 2 de la Ley Federal del Procedimiento
Contencioso Administrativo son tres los casos contra los que procede:
• Resoluciones administrativas que sean definitivas, estas las establece la Ley Orgánica del
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, así como lo menciona el artículo 14 de la
misma ley.7
• Actos administrativos, decretos y acuerdos generales (distintos a los reglamentos), cuando
sean de carácter autoaplicativo o cuando el interesado los cuestione o controvierta. Supuesto que se
incorpora a partir de la entrada en vigor de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo, ya que en el derogado Título Sexto del Código Fiscal de la Federación, no se
incluía como posibilidad, el demandar algún Decreto o Acuerdo General, es decir, que
anteriormente para poder nulificarlos, era obligatorio acudir a demandar por la vía del amparo, pues
de hecho, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se encuentra impedido para
conocer de garantías constitucionales y actos que sólo pueden ser abordados por los Tribunales
Colegiados de Circuito o Jueces Federales.
• Cuando las autoridades de la Administración Pública Federal crean necesario cuestionar o
controvertir una resolución administrativa favorable a un particular porque es contraria a la ley., en
éste supuesto se habla de resoluciones que se encuentren en los supuestos del artículo 14 de la
LOTFJFA.

El artículo octavo de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo o LFPCA

establece detalladamente los casos en que será improcedente el Juicio de Nulidad, es decir, los
casos en que no podrá interponerse este juicio. El Juicio de Nulidad es improcedente, por causales y
contra actos:
Que no afecten los intereses jurídicos del demandante salvo en los casos de legitimación
expresamente reconocida por las leyes que rigen al acto impugnado, que no le competa conocer a
dicho Tribunal, que hayan sido materia de sentencia pronunciada por el Tribunal Fiscal y
Administrativo siempre que hubiera identidad de partes y se trate del mismo acto impugnado
aunque las violaciones alegadas sean diversas, cuando haya consentimiento entendiéndose que hay
consentimiento si no se promovió algún medio de defensa en los términos de las leyes respectivas o
juicio ante el Tribunal en los plazos que señala la LFPCA, que sean materia de un recurso o juicio
que se encuentre pendiente de resolución ante una autoridad administrativa o ante el propio
Tribunal, que puedan impugnarse por medio de algún recurso o medio de defensa excepto aquéllos
cuya interposición sea de manera optativa, conexos a otro juicio o caso que haya sido impugnado
por medio de algún recurso o medio de defensa diferente (para los efectos de este supuesto, se
entiende que es conexo o que hay conexidad siempre que concurran las causas de acumulación
previstas en el artículo 31 de esta Ley, como por ejemplo igualdad de partes), que hayan sido
impugnados en un procedimiento judicial diferente.

5.- ¿QUIÉNES SON PARTES EN EL JUICIO FISCAL?

Son partes en el juicio contencioso administrativo:

1. El demandante.
2. Los demandados. Tendrán ese carácter:
a) La autoridad que dictó la resolución impugnada.
b) El particular a quien favorezca la resolución cuya modificación o nulidad pida la autoridad
administrativa.
c) El jefe del servicio de administración tributaria o el titular de la dependencia u organismo
desconcentrado o descentralizado que sea parte en los juicios en que se controviertan resoluciones
de autoridades federativas coordinadas, emitidas con fundamento en convenios o acuerdos en
materia de coordinación, respecto de las materias de la competencia del tribunal.
Dentro del mismo plazo que corresponda a la autoridad demandada, la secretaria de hacienda y
crédito Público podrá apersonarse como parte en los juicios en que se controvierta el interés fiscal
de la federación.
3. El tercero que tenga un derecho incompatible con la pretensión del demandante.

6.- ¿ESTABLES LOS TÉRMINOS Y LOS PLAZOS PARA INTERPONER EL JUICIO DE

NULIDAD FISCAL?

La Primera Sala de la SCJN confirmó la constitucionalidad del artículo 58-2 de la Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA), al considerar que la sola reducción del plazo
para promover el juicio de nulidad de 45 a 15 días no constituye una violación al derecho de acceso
a la justicia en forma efectiva, debido a que el contribuyente:
 puede acudir a los órganos jurisdiccionales para promover el juicio contencioso
administrativo federal ante el TFJFA en la vía sumaria
  se somete a un procedimiento sumario que en términos generales cumple con las garantías
mínimas del debido proceso
 tiene derecho a que a través de ese procedimiento obtenga una resolución fundada en
derecho y, por lo mismo, a que esa resolución sea ejecutada

7.- ¿SEÑALE LOS REQUISITOS DEL RECURSO DE RECLAMACIÓN Y LOS

INCIDENTES DE PREVIO Y ESPECIAL PRONUNCIAMIENTO?

Este medio impugnatorio se presenta ante la misma entidad que emitió el acto administrativo con el
cual no se está de acuerdo. Son actos reclamables los siguientes:
– La resolución de Determinación (luego de una fiscalización), la Orden de Pago y la Resolución de
Multa.
– La resolución ficta sobre recursos no contenciosos (solicitud de prescripción, de compensación
por ejemplo)
– Las resoluciones que establezcan sanciones de comiso de bienes, internamiento temporal de
vehículos y cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes, así como
las resoluciones que las sustituyan
– Las resoluciones que resuelvan las solicitudes de devolución y aquéllas que determinan la pérdida
del fraccionamiento de carácter general o particular
El plazo para la presentación del recurso de reclamación es de 20 días hábiles contados a partir de la
notificación de alguno de los actos administrativos detallados precedentemente. En el caso de
resoluciones que disponen el cierre de local o el comiso de bienes, el plazo para presentar la
reclamación es de 5 días hábiles.
Una vez transcurrido el plazo para presentar la reclamación éste puede ser interpuesto, siempre y
cuando se cancele la deuda o se garantice mediante carta fianza.
El recurso de reclamación deberá contener escrito fundamentado, autorizado por letrado, llevar
adjunto la hoja de información sumaria (formulario 6000 y 6001)
El plazo que tiene la Administración Tributaria para resolver el recurso de reclamación es de 9
meses. Para el caso de reclamaciones contra resoluciones que determinan cierre de locales o comiso
de bienes, es de 20 días hábiles.
En la práctica este plazo es excedido en demasía.

8.- ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS DE FONDO Y DE FORMA DE LA DEMANDA DE

NULIDAD FISCAL?

1. Que previamente a los actos autoritarios de molestia, el particular tiene derecho a ser oído en su
defensa, en un procedimiento seguido en forma de juicio, acatándose con ello la garantía de
audiencia (GA).
“Cuando se trate de un acto administrativo de autoridad o imperio que importe la privación, en
detrimento del gobernado, de alguno de los bienes jurídicos tutelados por el artículo 14
Constitucional, el juicio o procedimiento a que este precepto alude en su segundo párrafo, es
susceptible de ventilarse, de acuerdo con los ordenamientos legales aplicables, ante las mismas
autoridades de las que provenga dicho acto o ante sus superiores jerárquicos. Ahora bien, dicho
procedimiento debe instituirse legalmente como medio para que el gobernado formule su defensa
antes de que se realice en su perjuicio el acto administrativo de privación, ya que […] antes de este
debe brindarse la oportunidad defensiva para cumplir con la garantía de audiencia consagrada en el
artículo 14 Constitucional” (Burgoa, 2001: 551).
2. Que en dicho procedimiento se respete y se cumpla con las formalidades esenciales de éste,
las cuales han sido marcadas por la norma jurídica correspondiente.
 Las formalidades esenciales del procedimiento son las que debe tener todo procedimiento no
sólo judicial, sino también administrativo, para proporcionar una verdadera oportunidad de defensa
a los afectados.

9.- ¿FIJE LOS REQUISITOS DE LA CONTESTACIÓN DE DEMANDA?

• El nombre del demandado, su domicilio y dirección; los de su representantes o de su

apoderado en caso de no comparecer por sí mismo.
• un pronunciamiento expreso sobre las pretensiones.
• Un pronunciamiento expreso y concreto sobre cada uno de los hechos de la demanda,
indicando los que se admiten, los que se niegan y los que no le constan. En los dos últimos casos
manifestara las razones de su respuesta. Si no le hiciere así, se tendrá como probado el respectivo
hecho o hechos.
• Los hechos, fundamentos y razones de derechos de su defensa.
• La petición de forma individualizada y concreta de los medios de prueba.
• Las excepciones que pretenda hacer valer debidamente fundamentadas.

10.- ¿DETERMINE LOS TÉRMINOS Y PLAZOS DE LA AMPLIACIÓN DE LA

DEMANDA?

Será de 10 días siguientes a aquél en que surta efectos la notificación del acuerdo que admita su
contestación, en lugar de 20 días. (Artículo 17 de la LFPCA)

11.- ¿CUÁLES SON LAS PRUEBAS ADMISIBLES EN EL JUICIO DE NULIDAD

FISCAL?

PRUEBAS, el Magistrado Instructor, hasta antes de que cierre la instrucción, para un mejor
conocimiento de los hechos controvertidos, podrá acordar la exhibición de cualquier documento en
relación con los mismos.

El Magistrado Instructor 10 días después de que haya concluido la sustanciación de juicio y de no

existir ninguna cuestión pendiente que impida su resolución, notificará a las partes que tienen un
término de 5 días para formular alegatos por escrito, con alegatos o sin ellos se declarara
CERRADA LA INSTRUCCIÓN.

La sentencia se resolverá dentro de los 70 días

TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
(COMPETENCIA)
El artículo 14 de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Determina cuáles son las resoluciones definitivas en contra de las cuales es procedente el Juicio de
Nulidad.
La autoridad dispone de un plazo que no excederá de tres meses, para emitir la resolución. El
silencio de la autoridad significa la confirmación del acto o resolución.
El Juicio de Nulidad es un medio de defensa que tiene el particular que ve afectado su interés
jurídico, por algún acto o resolución emitida por una autoridad Fiscal Federal (Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa) quien dirima las controversias que surjan entre la autoridad y los
contribuyentes, determinar a quién le asiste la razón y el derecho, mediante lo señalado por las
leyes.

12.- ¿QUÉ PRUEBAS NO SON ADMISIBLES EL JUICIO DE NULIDAD?

En los juicios que se tramiten ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, serán
admisibles toda clase de pruebas, excepto la confesión de las autoridades mediante la absolución de
posiciones y la petición de informes, salvo que los informes se limiten a hechos que consten en
documentos que obren en poder de las autoridades.

13.- ¿CUALES SON TÉRMINOS Y PLAZOS PARA RENDIR ALEGATOS?

Artículo 394 establece que las partes pueden presentar sus conclusiones por escrito, pero no otorga
una oportunidad razonable para hacerlo. La única oportunidad en que podrían presentarse las
conclusiones es en la misma audiencia de pruebas y alegatos, pero redactar alegatos sobre pruebas
que todavía no se han practicado supondría un ejercicio de astrología de muy dudosos resultados.
De modo que en el Código de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal no existe una
oportunidad razonable, ni verbal ni escrita, para expresar alegatos.

14.- ¿CUÁNDO DEBE CERRASE LA INSTRUCCIÓN EN EL JUICIO DE NULIDAD?

ARTÍCULO 47.- El Magistrado Instructor, diez días después de que haya concluido la
sustanciación del juicio y no existiere ninguna cuestión pendiente que impida su resolución,
notificará por lista a las partes que tienen un término de cinco días para formular alegatos por
escrito. Los alegatos presentados en tiempo deberán ser considerados al dictar sentencia.

Al vencer el plazo de cinco días a que se refiere el párrafo anterior, con alegatos o sin ellos, se
emitirá el acuerdo correspondiente en el que se declare cerrada la instrucción.

15.- ¿CUÁLES SON LOS DÍAS Y HORAS PARA LA SUBSTANCIACIÓN DEL PRESENTE
JUICIO?

16.- ¿FIJE LA COMPETENCIA MATERIAL, FORMAL Y TERRITORIAL DE LAS

SALAS FISCALES Y METROPOLITANAS DEL TRIBUNAL?

17.- ¿ESTABLEZCA LA ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE

JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA?

18.- ¿DETERMINE LAS FACULTADES DE LOS AUTORIZADOS EN EL JUICIO DE

NULIDAD?

19.- ¿UBIQUE LAS NORMAS SUPLETORIAS DE LA LEY FEDERAL DE

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO?

20.- ¿QUÉ PAPEL JUEGA EL CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES EN

EL JUICIO DE NULIDAD?

21.- ¿CUANTAS Y CUÁLES SON LAS CAUSAS DE SOBRESEIMIENTO DEL JUICIO DE

NULIDAD?
Se puede poner fin al juicio anticipadamente en los siguientes supuestos que se mencionan también
en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo:
 Cuando el demandante se desista
 Cuando a lo largo del juicio aparezca o surja alguna de las causas de improcedencia que
se mencionaron en el apartado inmediato anterior
 Si la autoridad que se está demandando deje sin efectos la resolución o el acto que se
está impugnando en el juicio de nulidad, siempre y cuando sea conveniente para el
demandante y satisfaga sus demandas
 Cuando el demandante muera durante el juicio y lo que estuviere demandando sea
intransmisible o si con su muerte se termina el proceso
 Cuando el juicio quede sin materia, o sea, que la causa dejó de existir
 En los demás casos en que por disposición legal haya impedimento para emitir
resolución en cuanto al fondo.
Es importante apuntar que , al final del artículo nueve de la Ley Federal de Procedimiento
Contencioso Administrativo se menciona que el sobreseimiento puede ser total o parcial , pero
autores en materia fiscal como el doctor Carlos Alberto Ortega Carreón en su libro "Derecho
Procesal Fiscal" opinan que no se puede dar un sobreseimiento parcial en los supuestos que indica
la ley; el sobreseimientos es evidentemente total cuando no existe materia del mismo, sobrevengan
causas de improcedencia, se deja sin efectos el acto o resolución, etc

22.- ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS DE LA SENTENCIA DE NULIDAD FISCAL?

Atendiendo a la sentencia que emita la sala competente, la autoridad generadora del acto
impugnado puede tener diversas acciones que realizar, ya sea para ejecutar la sentencia, en caso de
ser validez, o cumplir con la sentencia de nulidad lisa y llana o nulidad para efectos. En este último
caso, puede ser necesario realizar un acto de autoridad, como por ejemplo: volver a emplazar o
notificar algún acto, valorar pruebas aportadas, determinar conforme a derecho la infracción
cometida, motivar conforme a la ley aplicable la sanción impuesta; mientras que en el caso de la
validez y la nulidad lisa y llana bastará con la comunicación que haga la unidad generadora del acto
a la autoridad exactora competente.
Plazo
En términos de los artículos 57 y 58 de la LFPCA, dicho cumplimiento deberá efectuarse en un
plazo máximo de 4 meses calendario, contados a partir de la notificación hecha a la autoridad de la
sentencia recaída.
Notificación del cumplimiento
Una vez efectuado el cumplimiento conforme a la sentencia pronunciada por la sala competente, es
deber de la unidad que suscribió el acto, notificar al particular del acto con el que se da dicho
cumplimiento y comunicar a la Sala las acciones y constancias con las que se acredita el mismo.

23.- ¿CUÁNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVISIÓN FISCAL?

Constituye el medio de impugnación con que cuenta la autoridad demandada para inconformarse
por una sentencia definitiva (LA PARTE ACTORA PUEDE PRESENTAR EN ESTE CASO UN
JUICIO DE AMPARO DIRECTO VS LA SENTENCIA DE LA SALA DEL TFJFA), que dicta
una sala y que resulta contraria a los intereses de dicha autoridad, y el cual tiene como objetivo
confirmar, modificar o revocar la resolución recurrida.
El recurso de revisión fiscal es interpuesto por la autoridad demandada, bajo los criterios previstos
en el artículo 63 de la LFPCA.
Sentencia que declara la nulidad lisa y llana del acto impugnado.
 Sentencia que declara la nulidad del acto y ordena dictar una nueva con distintos efectos.
  Sentencia que declara el sobreseimiento del juicio.

24.- ¿CUÁNDO PROCEDE EL JUICIO DE AMPARO DIRECTO EN MATERIA FISCAL?

Principio de agravio personal y directo.

Significa que la persona (física o moral) que lleve a cabo la acción de amparo, debe ser la
agraviada, es decir, que se le afecte en su esfera jurídica.
-cualquiera que encaje en los supuestos mencionados en el Art. 103 de la CPEUM.
Principio de definitividad. Básicamente este principio nos dice que antes de promover el juicio de
amparo deben estar agotadas las instancias jurídicas o medios de defensa.
-carácter definitivo.
Art. 107, fracciones III y IV CPEUM.
-Art. 61, fracciones XVIII, XIX y XX LA.
PLANTEAMIENTO PRELIMINAR DEL JUICIO DE AMPARO.
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES QUE RIGEN EL JUICIO DE AMPARO.
Sus bases están plasmadas en el artículo 107 constitucional y en su Ley reglamentaria.
Principio de instancia de parte agraviada.
Consiste en que la autoridad no puede actuar de forma oficiosa, se requiere que una persona acuda
ante ella y solicite la declaración de inconstitucionalidad de una ley o un acto de autoridad, que
estime ha violado sus derechos fundamentes.