I

INTRODUCCIÓN
En esta tarea estaremos desarrollando los temas relacionados a la terminación y
aplicación del plan de utilidades dicho proceso de planificación cubre plan de
utilidades de largo alcance y un plan de utilidades de corro plazo. Al desarrollar
estos planes se preparan numerosas cédulas del presupuesto en las que se
desarrollan los planes para cada fase de la operaciones de una compañía.
a. Desarrolla las preguntas que se encuentran en la parte final de los
capítulos 13, 14 y 16 del libro de texto básico. 
1, ¿Por qué deben elaborarse estados financieros planificados como
parte del plan de utilidades?
Deben elaborarse debido a que los estados resumen e integran los planes
detallados que la administración desarrolla para el periodo que cubre la
planificación. Así mismo informan acerca de los principales impactos de los
planes detallados sobre las características financieras de la compañía.
2,¿ cual debe ser la responsabilidad del director de presupuestos
respeto a la formulación y compilación de los distintos componentes del
plan anual de utilidades?
Además de diseñar y mejorar el sistema global debe ser como un consejero
para los distintos gerentes, a quienes ayuda en el desarrollo de los planes
para cada área o centro de responsabilidad.
3,¿ por qué durante el proceso de planificación nos distintos
subpresupuestos son aprobados en general solo tentativamente, en vez
de hacerlo en forma definitiva?
Estos subpresupuestos han sido aprobados para calcular los siguientes
conceptos planificados; la utilidad neta,el activo total ,el pasivo total , la
participación de los dueños ( capital contable) y los flujos de efectivo, ya que
estos son los pasos finales en el desarrollo de los planes detallados.
4,¿ Explique cómo pueden usarse los presupuestos flexibles de gastos
para probar que tan apropiado se muestra el plan de utilidades durante el
proceso de su desarrollo.
Estos subpresupuestos han sido aprobados para calcular los siguientes
conceptos planificados; la utilidad neta,el activo total ,el pasivo total , la
participación de los dueños ( capital contable) y los flujos de efectivo.
5,¿ Que significa una prueba por razones?. Explique su aplicabilidad con
respecto: a, al desarrollo del plan de utilidades y b, a la planificación de
utilidades de largo alcance.
En una prueba por razones se comparan la razones seleccionadas basadas
en los datos del presupuesto, con las razones pasadas : 1, la compañía. 2, la
industria y 3, los objetivos de la compañía. Cualquier diferencia importante
entre la razones, reflejadas por los datos del preyy estas razones meta
,deberá investigarse para determinar su causa. Aunque es muy difícil que la
razones básicas de una compañía cambien en el costo plazo.
6, ¿ El plan anual de utilidades debe quedar terminado antes de que se
inicie el periodo para el cual se este elaborado el presupuesto. Par su
debida terminación se necesita la balanza de comprobación al días
último del año en curso antes de que concluya ese periodo. ¿ Que se
puede hacer para resolver esta aparente incongruencia?
Es esencial que se tenga en operación un sistema de informes de desempeño
a corto plazo como por los informes diarios de ventas, o incluso los informes
mensuales, los cuales darán una base para la acción apertura de la
administración.
7,¿ Describa a grandes rangos la distribución del plan anual de utilidades
en una situación normal.
El plan se debe desarrollar con la condición de que la empresa va a cumplir o
rebasar todas los objetivos principales. La participación intensifica la
comunicación, tanto hacia abajo como hacia arriba. El cual debe presentar
unas metas potencialmente alcanzables y no constante, las meta deben
presentar un reto para la empresa.
Solo debe prepararse un número limitado de copias del plan completo de
utilidades, las cuales habrán de distribuirse solo a los vicepresidentes y a los
jefes de cierto grupos del staff.

8,¿ porque deben presentarse por separado el plan anual de utilidades y

los presupuestos flete gastos?
Esto es debido a la seguridad de la empresa ya que el si el plan está completo
podría ir a parar a las manos equivocadas como por ejemplo la competencia.
Así que cada encargado obtiene una copia solo el plan de su área de
competencia.
9,¿ Describa las ventajas de dos alternativas con respecto a la
distribución del plan anual de utilidades; alternativa 1, distribuirlo
atravesando del servicio regular de comunicaciones de la compañía;
alternativa 2, distribuirlo a través de los canales de línea complementado
la distrito con reuniones y pláticas.
Alternativa 1 corregir los problemas y mejo6la ejecución alternativa 2,se
favorece la aplicación del principio de excepción y asegura el plan de
utilidades atravesando del control.
10,¿ porque es esencial que la administración aplique el plan anual de
utilidades de una manera flexible?
Es importante ya que ver el plan de utilidades como una rígida copia azul de
las operaciones es una invitación a los problemas además un programa
presupuestal, visto y suministrado de una manera sofisticada, no obstaculiza
ni restringe a la administración; por el contrario, permite contar con metas
definidas en torno a las cuales se toman decisiones cada día y mes con mes .
11,¿ Como podrían las computadoras, en partículas computadora
personales, auxiliar a la administración en las pruebas por razones y en
la investigación sobre el presupuesto de los planes operacionales
alternos.
Las computadoras son de importancia fundamental para la toma de
decisiones, de l formulación de políticas y de la consideración de las acciones
alternas a través del proceso de planificación. Ya que estás almacenan todas
las informaciones necesarias para la toma de decisiones.
b. Analiza el caso práctico 13-2, pág. 364, del libro de texto básico. Colgarlo a
la plataforma en el lugar correspondiente.
El comité ejecutivo de la fulton metals company había tenido una junta para discutir el
presupuesto de ventas propuesto por la división de ventas. Durante la junta se trató
ampliamente el aspecto de la utilidades, ya que han sido bajos en los años recientes
alcanzado apenas un promedio del 4 % de la ventas, en tanto que el promedio en la
industria es del 6 % para la planificación se han desarrollado algu6datos tentativos. Que
se presentan a continuación.
A, plan anual de ventas (tentativa)

Distrito Monto
1 $6,000.000
2 $4,000.000

B, El costo del material representa, en promedio, el 21 % de la ventas.

C, El costo de la mano de obra es ,en promedio 30.6% de las ventas .
D, Las fórmulas del presupuesto flexible de gastos son (se resumen para propósito de
instrucción.

Área ( centro ) gasto fijo de
responsabilidad
Depto.productivo
Depto.productivo 2
Depto.de servicio 21
Desto.administrativo 30
Ventas
Oficina central
Distrito 1
Gasto fijo por mes Tasa variable de gastos
$50,000 $200 por cada 100 hora
-maquina directa
$40,000 $1.00 por cada 100 hora
máquina directas
$20,000 $0.20 por total de 100 hora
máquina directa
$30,000 $0.003 por cada dolor de
ventas totales
$40,000 $0.004 por cada dólar de
ventas de ventas totales
$15,000 $0.06 por cada dólar de
ventas del distrito
 Distrito 2 $10,000 $0.07 por cada dólar de
ventas distrito

E, cambios en el inventario - ninguno.

F, suponga una tasa pro6de 35 % del impuesto sobre la renta.
G, Datos sobre la producción de los departamentos productivos.

Al nivel del plan de ventas

Horas – máquinas directa
(cierto)
Departamento 1 150,000
Departamento 2 120,000

Se pide:
1,prepare un estado tentativo de resultados ( resumido ), tentativo de ventas al nivel
planificado detalle los gastos por departamentos.
Fulton metals company.
Estado tentativo de resultados

Ventas RD$
Ventas netas 10,000.000.00
Costo de material 2,100,000.00
Costo de mano de obra 3,060.000.00
Utilidad bruta 4,840,000.00

Gastos operacionales
Gastos dpto.productivo 1,080,000.00
Gastos dpto. De servicios 240,000.00
Gastos administrativos 360,000.00
Gastos de ventas 780,000.00
Total gastos operacionales 2,460.000.00
Utilidad en operaciones 2,380.000.00

Utilidad (perdida ) antes del uapa (35%) 2,380,000.00

Impuesto sobre la renta ( 833.000.00 )
Utilidad ( pérdida) neta RD$ 1,547,000.00

2, cual sería la utilidad si el volumen de ventas ( no el precio de venta) se aumentará en

10%? Suponga que se incrementarán las horas máquina directas en el mismo
porcentaje.
Fulton metals company
Estado tentativo de resultados
Ventas
Ventas netas RD$ 11,000,000.00
Costo de material ( 2,100,000.00 )
Costo de mano de obra ( 3,060,000.00 )
Utilidad bruta 5,840,000.00

Gastos operacionales
Gastos dpto.productivo ( 1,88,000.00 )
Gastos dpto.de servicios (264,000.00)
Gastos administrativos ( 360,000.00 )
Gastos de venta ( 780,000.00 )
Total gastos operacionales ( 2,592,000.00 )
Utilidad en operaciones 3,248,000.00
Utilidad ( pérdida) antes del ISR ( 35%) 3,248,000.00
Impuestos sobre la renta ( 1,136,800.00
Utilidad ( pérdida) neta RD$ 2,111,200.00