El derecho tributario no es una de las ramas originarias del derecho ejemplo lo penal,

civil, etc.

¿El derecho tributario de donde surge su autonomía? Antes existían diferentes

perspectivas a cerca de la autonomía del derecho tributario

1- No pose autonomía y es parte del derecho administrativo, así empieza en si el

derecho tributario desde los juristas italianos quienes entendían que el derecho
tributario era parte del administrativo, puesto que lo tributario depende del
Estado y es una función pública entonces los actos tributarios se concebían como
actos que se dan dentro del derecho administrativo.

2- Sin embargo, los franceses entendían que no es parte del derecho administrativo
sino del derecho civil ya que todas las actividades del estado persiguen ese
derecho común que tiene supremacía en el derecho civil. Entonces asimilan la
actividad financiera del estado como parte del derecho civil de los ciudadanos

3- No es hasta 1919 donde se dicta la primera ordenanza tributaria en Alemania,

esta es la primera vez que se reconoce por un Estado al Derecho Tributario como
una rama del Derecho distinta al Derecho civil, administrativo y penal. Aquí se
comienza a reconocer la autonomía científica del derecho tributario. A pesar de
que esta ordenanza fue en 1919 en Alemania los juristas de la segunda republica
venían discutiendo en la doctrina reconociendo aspectos del derecho tributario,
reconociendo la separación del derecho tributario como ciencia. A partir de esta
ordenanza los demás estados van reconociendo la autonomía del derecho
tributario.

Esta discusión pasa porque se entiende que el derecho tributario tiene unos principios y
criterios propios.

Para 1956 en América Latina se realizo la primera jornada de discusión de derecho

tributario denominada la jornada latinoamericana de Montevideo, la cual fundamenta la
autonomía del derecho tributario por medio de distintas conclusiones:

1. El derecho tributario tiene autonomía dentro de la unidad general del derecho por
cuanto se rige por principios propios y posee institutos, conceptos y objeto también
propios.

2. Por consiguiente, la norma tributaria debe precisar sus conceptos propios

señalando los elementos de hecho contenidos en ellos y cuando utilice los de otras
disciplinas precisará el alcance que asigne a los mismos.

3. En la apreciación de los hechos determinantes de la obligación tributaria

sustantiva, la realidad económica constituye un elemento a tenerse en cuenta, y siendo
un “ex lege” dicha obligación no debe ampliarse por vía de integración el campo de
aplicación de la ley.

4. La aplicación de las normas tributarias no puede afectar los derechos esenciales de

la persona humana y las garantías de orden constitucional.
5. Las normas jurídicas–tributarias sustanciales, formales y procesales, deben ser
agrupadas sistemáticamente en cuerpos jurídicos orgánicos.

6. El contencioso tributario debe competer a organismos independientes de la

administración activa.

7. En los centros de estudios jurídicos deben existir cursos de derechos tributario

donde se imparta exclusivamente la enseñanza de las normas concernientes a esta
disciplina.

( Al principio se dudada de la autonomía del derecho tributario, los italianos lo

concebían como parte del derecho administrativo al ser ejercido este derecho por el
Estado; Los franceses lo entendían como parte del derecho civil al entender que las
actividades tributarias persiguen ese derecho común que rige el derecho civil; Los
alemanes reconocen su autonomía por medio de la primera ordenanza tributaria en
1919, dando paso a que diferentes Estados vayan reconociendo la autonomía de esta
rama del derecho. En 1956 se celebra la primera conferencia latinoamericana de
derecho tributario, en las que se establecieron diferentes conclusiones para sentar las
bases de la autonomía de esta rama del Derecho).

CONCEPTO

Derecho tributario como concepto impositivo tiene que ver con los alemanes porque lo
relacionan con los impuestos. En el caso de Alemania lo llaman derecho impositivo
porque ellos no reconocen otros tributos distintos a los impuestos como las tasas.

El droit fiscal, Fiscal law – El derecho fiscal se supone que abarcaría no solo los
ingresos que son parte del derecho tributario sino que también abarcaría el tema de los
gastos porque lo fiscal es más que el ingreso, debe reconocerse el gasto del estado. El
ejercicio fiscal se relaciona con el presupuesto del Estado

Al final el derecho fiscal o impositivo es derecho Tributario

Ahora la pregunta es ¿Qué es el derecho Tributario? Según Dino son un conjunto de

normas y principios del derecho que atañan a los tributos especialmente a los impuestos.

Dino Jarach gran doctrinario del derecho tributario argentino

Conjunto de normas jurídicas que regulan a los tributos en sus distintos aspectos y las
consecuencias que estos tienen

Definición normal. Rama del derecho público que integra el conjunto de normas y
principios que rige la creación y percepción de los tributos. Esta es parte del derecho
publico porque tiene una participación del Estado al venir de esa potestad tributaria que
ostenta el Estado.

Hay que resaltar que siempre se habla de la normativa que se encuentra vinculada a los
tributos.
El derecho tributario como parte de su autonomía tiene diferentes sub- clasificaciones:
- Derecho tributario general ( parte conceptual que se encuentra relacionada a
como se vincula la rama del derecho con otras ramas, los elementos propios del
derecho tributario

- D. T Especial ( se estudia las distintas figuras impositivas )

- Derecho Tributario formal o administrativo se trata de las atribuciones legales

que le son conferidas a la administración tributaria. Es esta parte del
procedimiento propio de una entidad publica para hacer efectivo ese poder
tributario. Los actos dicta la administración tiene que cumplir con unos
requisitos en base a la ley107-13

- Derecho Tributario material o sustantivo que va a regular las facultades de la

administración y los deberes formales de los administrados.

La diferencia entre material y formal es que en el formal va a haber ese poder de

la administración para el ejercicio de sus acciones con los ciudadanos ; en el
material va a regular las atribuciones de la administración para hacer los
procedimientos tributarios, el cual nace del poder de imperio del Estado.

En formal vamos a ver el pago o el ejercicio de la administración como entidad

publica y en sustantivo vamos a ver el poder de la entidad recaudadora para
recaudar.

Los casos relacionados con la materia tributaria van al TSA

En las relaciones jurídicas formales se plantean los diferentes comportamientos,

es decir, las obligaciones de hacer, no hacer o tolerar. Que usted tiene que
cumplir con unos plazos y notificar al contribuyente.

En la parte sustantiva se constituyen obligaciones de dar porque yo voy a

liquidar los impuestos, aquí la relación es cuantificar el importe que le
corresponde a cada ciudadano para contribuir con el bien social.

(Al final la distinción entre lo administrativo y lo material es que lo

administrativo hace referencia a aquellas atribuciones legales en base a las
cuales la administración tributaria tiene la facultad de emitir sus actos, por otro
lado la material se relaciona a la Administración Tributaria en su rol de entidad
recaudadora)

Para darle más autonomía al derecho tributario se han distinguido diferentes

categorías:

Derecho Penal tributario. Tipifica los ilícitos tributarios tanto en lo delictual

como contravencional previendo distintas sanciones. Los ilícitos tributarios
están claramente tipificados e identificados ej. El delito de la defraudación. La
parte contravencional son las sanciones que impone la administración tributaria
ante las faltas tributarias
 Tributario Internacional: conjunto de normas y principios que se integran en los
diferentes tratados internacionales por medio de los cuales se delimita la
aplicación territorial de los poderes de los Estados parte y que tiene por objeto el
estudio de las normas de carácter internacional de los casos que se puedan
aplicar en el ámbito internacional. Ej. Convenios de doble imposición (CDI);
Hay instituciones que rigen de como va el que hacer tributario a nivel mundial
;FADCA ley estadounidense ;Panamá papers

Las fuentes del derecho tributario

El (ciat)Consejo internacional de administraciones tributarias. Agrupa las

principales administraciones de derecho tributario de Iberoamérica. Esta
organización contempla varias fuentes del derecho tributario las cuales son:

- La Constitución por su gran impacto y relevancia en la jerarquía normativa del

ordenamiento, ya que cualquier disposición o normativa tributaria que vaya en
contra de la constitución es nula.

- Los tratados internacionales por el legislador entender que una vez ratificados
los tratados estos tienen un rango constitucional. Ej: CDI y los tratados para
perseguir los delitos tributarios ( Aclaración R.D no ha ratificado ninguno).

- La ley es una de las fuentes más importantes ya que es aquella que le da lugar a
las distintas figuras impositivas del derecho tributario. Estas figuras impositivas
deben estar aprobadas siempre por una ley.

- Los reglamentos o normas: son disposiciones dictados por los entes del Estado y
que no son aprobadas por el poder legislativo. Aquí tenemos los decretos
( disposiciones dictadas y las normativas de carácter orgánica dictados por la
administración tributaria

- Acuerdos interinstitucionales ej. Normas dictadas entre la DGI y la DGA, por

otro lado, tenemos los acuerdos para la aplicación y recolección de la seguridad
social firmado por la dgi y la tesorería de la seguridad social para la recolección
de impuestos que corresponden de manera unificada. Estos acuerdos se
convierten en fuentes del derecho tributario por la obligatoriedad de
cumplimiento que estos tienen. Dicha obligatoriedad parte de la potestad
tributaria ( poder del ente público de efectuar diferentes actos dirigidos a la
aplicación de las normas tributarias y a al realización de la pretensión del ente
publico de la materialización del hecho punible reconocido en la ley, es decir,
que el Estado tiene un poder pero también un deber de cumplir con ese bien
social por medio de diferentes actos). Esta potestad tributaria el Estado lo delega
a diferentes órganos o instituciones de la administración, quienes se encargan de
materializar las disposiciones tributarias de recolección o recaudación ej DGII

Esa potestad emana de la propia soberanía y autonomía del Estado.

No se puede confundir esto con el poder tributario, el cual es la facultad del Estado de
crear o establecer tributos y hacerse de recurso para poder hacer posible aquellos fines
que le ha previsto la constitución. Una cosa es el poder de imperio que el Estado le
delega a la Administración tributaria para ejecutar o interpretar la ley tributaria. Sin
embargo otra cosa es ese poder tributario que tiene el Estado para crear figuras
impositivas, para establecer los impuestos y que está regido por la Constitución la cual
lo regula por medio de diferentes disposiciones como el principio de legalidad.

El poder tributario (facultad en base a la cual el Estado puede crear o establecer

tributos) viene de la facultad jurídica del Estado, de el nace la potestad tributaria; es una
plena manifestación de la soberanía; Nace de preceptos constitucionales; Puede crear y
suprimir tributos. que nace de preceptos constitucionales

la potestad tributaria ( poder que el Estado delega a la Administración tributaria para

ejecutar e interpretar la legislación tributaria nace del poder tributario entre sus
características se encuentra que es una potestad genérica porque es a todo el Estado ,
abstracta en el sentido de que es permeable al Estado; Indelegable porque la
administración tributaria no se puede negar a ejecutar la ley tributaria , por eso se
entiende que es irrenunciable e imprescriptible, ya que no tiene fecha de caducidad,
porque una cosa es que hay acciones que prescriben , sin embargo, la potestad va a
seguir hasta que exista un Estado.

Clase 2

Material de lectura- LA FINANCIACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO

El Estado actual es el resultado de dos fuerzas limitadoras del poder: La

democratización y el liberalismo

En la democratización el Estado se concibe como una institución protectora de la

sociedad que garantiza la justicia y el orden en las relaciones entre sus miembros. De
forma que, tiene el poder de establecer normas y hacerlas cumplir. Siendo soberano el
Estado siempre y cuando sus actuaciones sean democráticas, es decir que representen la
voluntad del pueblo. ( No limita hasta donde debe llegar la actividad estatal)

El liberalismo intenta cerrar esa gran brecha de acción que otorga la fuerza anterior al
Estado, teniendo como fin esta corriente limitar la actuación estatal en un determinado
grupo de actividades con el fin de que el Estado se entienda como una institución que
complementa la actividad privada tratando de evitar inmiscuirse en la actividad del
sector privado, ya que mientras más grande es el sector público más pequeño será el
sector privado.

Sector público es aquella institución que se encarga de suministrar bienes y servicios

que no tienen una gran demanda de solvencia en el mercado y que por lo tanto no puede
llegar a suministrar el sector privado. Estos bienes que solo el Estado puede suministrar
se entienden como bienes públicos y son aquellos que a pesar de no tener solvencia en
el mercado satisfacen necesidades del ser humano importante como son las necesidades
sociales, siendo Estado el único ente capaza de proporcionarlos.
Sector privado es aquel que se encarga de suministrar aquellos bienes y servicios de alta
solvencia en el mercado, por los cuales los individuos se encuentran dispuestos a pagar.
Estos bienes y servicios de alta solvencia en el mercado se llaman bienes privados, los
cuales llegan a satisfacer las necesidades privadas de cada uno de los individuos. Ej.: Yo
quiero un IPHONE, UN CARRO ,etc todos estos son necesidades privadas las cuales
tienen por objeto un bien privado al ser estos de gran solvencia en el mercado, porque
los individuos están dispuestos a pagar por ellos.

Diferencia entre bien público y privado: en el público existe un disfrute colectivo, es

decir que no importa que yo use el bien porque eso no te va a afectar a ti. Ej. La
seguridad social. Por otro lado en el privado existe un disfrute individual en el que si
uso el bien exclusivamente yo lo voy a disfrutar y esto va a representar una afectación
para otros ya que la cantidad del bien en el mercado se reduce. Por otro lado, en el
público no existe ningún tipo de discriminación, ya que una vez que este es
suministrado no se puede excluir a nadie de gozar del mismo. Por otro lado, en el bien
privado la discriminación se ve representada por el pago, ya que si no pago no hay bien.
Es por esto que los bienes públicos lo debe suministrar el Estado, ya que nadie va a
pagar por algo que se obtiene gratis. De esta forma son bienes públicos.: la defensa, el
servicio exterior, la administración de justicia, las grandes infraestructuras ej, carreteras,
calles, etc)

Ámbito de aplicación de los bienes públicos dependiendo a la gran cantidad de personas

que beneficie el bien podemos encontrarnos con:

bienes nacionales. Benefician a toda la ciudadanía de un Estado. Ej. La seguridad social

y la administración de justicia.

Bienes internacionales son aquellos que una vez son prestados llegan a beneficiar a
todos los habitantes del planeta. Ej: La paz mundial, la reducción de plásticos y gas
invernadero para el cuidado de l capa de ozono.

locales o regionales son aquellos que benefician a un grupo de personas determinadas

correspondientes a una jurisdicción especific. Ej El alumbrado Público. Sin embargo,
puede llegar a pasar que un bien suministrado por una autoridad publica sea de
beneficio para personas que no se encuentran dentro de sus jurisdicción, lo cual se
denomina como el efecto externo jurisdiccional ej. Una jornada de fumigación en la
que se beneficien sectores de otros municipios

Es por medio del proceso político que se llega a conocer las necesidades sociales que
tiene cada Estado , en base a lo cual se deciden cuales bienes públicos se suministran y
en que cantidades. Sin embargo, debemos tomar en cuenta que el hecho de que el bien
publico sea suministrado por el Estado no quiere decir que dicho bien sea producido
por el Estado.

Los bienes públicos inauguran lo que se reconoce el fallo absoluto del mercado lo cual
según la fuerza liberal determina y limita la actividad estatal.

Existen sectores como por ejemplo el inmobiliario en el que el Estado necesita

intervenir, puesto que el mercado tiene precios exorbitantes y desiguales que no le
aseguran a todos los ciudadanos poder disfrutar d este bien. Es aquí donde hablamos de
las políticas redistributivas que son aquellas en las que se catalicen mayores
discrepancias entre los ciudadanos . El sistema fiscal de cada país juega un papel
importante en la efectividad de las políticas redistributivas.

A pesar de que las políticas públicas son el núcleo de la actividad redistributiva, no hay
que olvidar que todas las actividades que realiza el Estado tiene ese efecto, puesto que al
ser bienes públicos que se supone son consumidos por todos los ciudadanos en las
mismas cantidades , es evidente que no todos van a poder pagar la misma cantidad de
impuesto, por eso se habla que existe una transferencia implícita desde lo que más
paguen hacia lo que menos paguen.

Costes decrecientes es un desajuste grave que impide al mercado alcanzar una posición
de equilibrio

EFECTOS EXTERNOS. PREGUNTAR PAG 24 1 PARRAFO. El beneficio o coste

social no corresponde con el beneficio privado. Ej . La barrick gold que ha hecho
grandes estragos en el pueblo de cotui con respecto a la contaminación , sin embargo la
Barrick no indemniza esos estragos por lo que es el Estado quien debe imponerle
impuestos a la Barrick con el fin de reparar el daño que causo para poder establecer el
equilibrio.

Se entiende que todos los bienes escasos para su uso deben tener un precio, de forma
que algunos recursos naturales dejan de ser libres al Estado imponer para su uso un
impuesto determinado

Los bienes preferentes son aquellos bienes de carácter semi privado y público , ya que
su beneficio social es mayor que el beneficio privado, puesto que no solo beneficia a los
sujetos que lo demandan y pagan por ellos sino que también al resto de la sociedad. Ej:
La salud y la Educación. Se entiende que el Estado debe intervenir en el suministro de
estos bienes ya que el mercado por si solo no llegaría a poder proporcionarle la cantidad
de estos que requiere una sociedad.

El Estado puede llegar a intervenir en el ámbito del mercado con el fin de poder
satisfacer las carencias que este posee, puesto que el modelo comparativo y la realidad
del mercado son situaciones disparejas en las que a veces sea necesario que el Estado
implemente diferentes políticas publicas para subsanar el bache ej en el caso de los
desempleos

En conclusión el campo de actuación del Estado tiene las siguientes responsabilidades:

- Establecer el marco normativo de la nación.

- Conservar el patrimonio colectivo ( recursos naturales, capital humano , capital
cultural y artístico), y en algunos casos aumentarlo
- Suministrar a los ciudadanos con un conjunto de servicios integrados por los
bienes públicos y los bienes preferentes.
- Redistribuir la renta
 - Corregir los problemas del funcionamiento del mercado en la producción de los
bienes privados.
- Desarrollar políticas compensatorias con el objetivo de estabilizar los niveles de
producción, empleos y precios.
- Establecer mecanismos de incentivos para mejorar las tasas de crecimiento.

Es importante destacar que a pesar de que se conciba al Estado como un ente

único este en realidad se encuentra estructurado en diferentes niveles de
gobierno entre los cuales se suele repartir las actividades que se acaban de
mencionar. De esta forma se entiende que el gobierno central será el encargado
de: la prestación de bienes públicos, el establecimiento de las normas, las
políticas compensatorias y las tares redistributivas. Por otro lado, se entiende
que los gobiernos locales y regionales se encargan de los bienes preferentes
junto con algunas obras de infraestructura, hay que resaltar que el gobierno
central y local llegan a compartir la instrumentación de políticas de desarrollo.

Servicios ( defensa, educación , salud, etc)

Redistribución ( vivienda, seguridad social)
Intervención ( Transporte, energía , etc)

Es importante que se tome en cuenta que la distribución de los fondos del Estado va a
ser diferente en cada país, puesto que cada uno de los países del mundo tienen
necesidades sociales diferentes. Es por eso que se puede ver como países como México,
Colombia , Malasia, etc invierten más en la educación que países de Europa central que
invierten más en la salud y la seguridad social al su población no ser tan joven. Esto
mismo pasa con los gastos para para la seguridad nacional países como EEU , Irak etc,
invierten gran parte de sus fondos en este sector respecto a países como RD Colombia,
Costa rica etc en los que no se vive atentando en contra de la seguridad nacional.

Según la grafica de la lectura en los países desarrollados se tienen a invertir más en los
servicios generales y los gastos de bienestar , gastando muy poco en la intervención
económica. Por otro lado, los países menos desarrollados gastan más en la intervención
económica y en su defensa, dejando de lado los servicios exceptuando el servicio a la
educación.

CONFIGURACIÓN, TAMAÑO Y LIMITE DEL SECTOR PÚBLICO

El sector publico se encuentra integrado por un conjunto de instituciones pertenecientes

al gobierno central o al gobierno regional dependiendo la forma en que se organice el
Estado en cuestión. Dichas instituciones se catalogan en 2:

- Aquellas que se encuentran integrados por todos lo organismos pertenecientes a

los tres poderes clásicos del Estado. Estos constituyen el núcleo de la actividad
estatal y se caracterizan porque los bienes y servicios que producen no se
negocian en el mercado, saliendo su financiamiento del presupuesto.

- La otra hace referencia a todos aquellos organismos que operan con autonomía
respecto al gobierno central pero que en realidad son instrumentos para realizar
diferentes políticas publicas. Se entiende que el financiamiento de estas procede
 del núcleo del Estado y la obtienen mediante transferencia. Ej INTRANT , PRO-
COMPETENCIA, ETC.

- Por otra parte se encuentran las empresas públicas las cuales son todas aquellas
empresas en las que el Estado tiene capacidad de decisión y por tanto puede
utilizar criterios públicos en sus actuaciones. EJ: Las EDES , PUNTA
CATALINA , ETC.

Las primeras dos categorías se financian directa o indirectamente del

presupuesto y sus servicios o bienes no entran al mercado, mientras que, las
empresas no dependen del presupuesto pero el gobierno central tiene capacidad
de decisión en sus actuaciones convirtiéndolas en un instrumento de política
publica.

La formula para medir el tamaño del sector público es la relación entre

gasto publico ( GP) y el Producto Interno Bruto ( PIB) GP/ PIB.

Se ha podido ver con el paso de los años como incrementa el gasto publico , ya
que en el siglo XX en Europa el GP representaba el 10% del PIB, lo cual ahora
en el siglo XXI el GP Europeo llega a representar el 40 o 50 % del PIB ,
claramente esta situación se debe a las guerras mundiales por la necesidad de
armamento y por querer compensar a ese pueblo que sufrió tanta tragedia,
siendo el Estado más solidario. Este crecimiento se reconoce como la ley de
WAGNER al ser este alemán el primero que se ocupo de estudiar el incremento
del gasto púbico indagando acerca de sus posibles causas.

Sin embargo, este crecimiento del Gasto Público comienza a disminuir u poco a
partir de los años 70, siendo Holanda uno de los países con más disminución en
su gasto público, ya que ellos no hablan sobre el fallo del mercado sino sobre el
fallo del Estado. En base a esto comienzan a disminuir en gran manera la
intervención estatal en los mercados, locas cuales tienen gran parte de sus fallas
por las normas intervencionistas y regulatorias duras que imponen los Estados
sobre ellos.

Estos fallos del Estado se encuentran relacionados principalmente a dos

aspectos:

- El mercado político como medio para entender las necesidades del pueblo (
FALTA DE INFORMACIÓN) se entiende que por medio del voto popular se
pueden deducir las necesidades que tiene el pueblo en base a las propuestas de
cada candidato. Sin embargo, está el problema en que muchas veces las personas
votan por votar y no son conscientes de las propuesta que se presentan, por otro
lado está también que muchas veces esas necesidades son costosas y al final el
sector que tanto las necesita no es el que va a terminar financiándolas.

- EFICACIA DE LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS Existe una gran parte de la

población mundial que entiende que el Estado debe tener menos tareas de las
que actualmente posee, ya que sus instituciones en algunos casos no dan la talla
para desempeñarla. Sin embargo, tenemos que entender que las mismas fallas
que tienen las instituciones publicas con respecto al desempeño del personal la
 tienen las privadas, por lo que no es un asunto exclusivo de la administración,
sino que es un asunto de como los Estados pueden llegar a gestionar y
eficientizar cada una de sus instituciones con el fin de poder brindarle al
administrado un mejor servicio.

El conjunto de las criticas que se dieron en base a este concepto de fallos del Estado
introducido por Thacher en su gobierno dio paso a que comenzará un proceso de
privatización del sector publico, en el que muchas empresas que no tenían razón de ser
para pertenecer a la administración pasaron a manos del sector privado. Dando lugar a
que los Estados comenzaran disminuir o mantener constante su gasto publico al delegar
la producción de los bienes públicos en empresas privadas ej. En los casos de la
construcción de carreteras y en algunos casos de países desarrollados en el ámbito de la
seguridad social. Sin embargo, es importante entender que a pesar de que si este proceso
de privatización ha marcado un gran avance el desarrollo de los Estados también ha
generado nuevas crisis como la corrupción, el lavado de dinero, crimen organizado, etc.

Es por esto que Musgrave entiende que para poder determinar que actividades estatales
dirigidas a la prestación de bienes y servicios pueden quedar en manos de la
administración o del sector privado se tiene que hacer una evaluación en base a la
eficacia que cada una de estas pueda presentar para el suministro de servicios. Sin
embargo, también se pueden introducir mecanismos actuales por medio de los cuales se
controlen los fallos de ambos sectores como la incorporación de las alianzas publico
privadas en la actividad del Estado. ( El tamaño del Estado se controla por medio de
políticas las cuales tengan como fin limitar el gasto publico).

Por último, se entiende que la determinación del ámbito de la actividad estatal entonces
se determinara en un proceso de doble referencia: a) La identificación de las
necesidades sociales , así como también las fallas de los mercados; b) Un aspecto
técnico en el que se trate de eficientizar los problemas institucionales públicos y
privados dirigidos a la prestación de servicios

Sociales demócratas ( aprenden que el apoyo en el sector publico no es malo sino que hace
más eficaz la prestación de los servicios que debe suministrar el Estado)

Los liberales (entendieron que el sector privado necesita del publico para que exista un
equilibrio en la sociedad, y que aun en los mercados existen fallas a las que de vez en
cuando debe intervenir el ente estatal)

FINANCIAMIENTO PÚBLICO
( De donde sale el Dinero para la actividad estatal)

El Estado dispone de 4 tipos de ingresos:

- Ingresos patrimoniales son aquellos que provienen del patrimonio del Estado, es
decir, los beneficios que obtienen las empresas públicas, así como también de la
explotación de los recursos naturales como es el caso de la minería. Representa
de un 5 a un 15% del GP.

- Ingresos de Transferencia son aquellos que tienen su origen en ayuda exterior

( en los países con un baja renta) y en donaciones domesticas. En este ingreso el
 aspecto crucial es el de las transferencias intergubernamentales, las cuales tienen
gran importancia en los estados centralizados financieramente donde el ingreso
de los gobiernos locales proviene del gobierno central.

- Ingresos coactivos constituyen la mayor parte de los ingresos de todas las

haciendas. Estos suponen el 85 y 90% del GP.

- El endeudamiento o enajenación de activos ( INGRESOS DE CAPITAL) este

tipo de ingresos tiene limites, ya que solo debe usarse para financiar gastos de
capital con el fin de que el patrimonio neto del Estado quede intacto.

CONCEPTOS

Fallos del mercado: Estos se consideran como aquellas situaciones que habilitan y
justifican la actividad estatal en el sector privado. Estos fallos se deben : a) El mercado
no puede llegar a satisfacer las necesidades sociales, puesto que los bienes que la
satisfacen no representan ningún tipo de solvencia; b) Cuando los mercados no
producen de forma eficaz los bienes privados.

Bienes Públicos son aquellos que satisfacen necesidades sociales, los cuales no tienen
ningún tipo de solvencia en el mercado al ser de utilidad colectiva, resultando imposible
excluir a alguien de ellos. Ej.: SEGURIDAD CIUDADANA, ORDEN SOCIAL, LOS
RECURSOS NATURALES,

Bienes preferentes: Son bienes semi privados y semi públicos, ya que consumo
beneficia tanto al sujeto que lo posee como a la sociedad. Ej: SALUD, EDUCACIÓN

Impuestos: Son ingresos coactivos y constituyen la mayor parte de los recursos del
Estado.

Tamaño del sector público. Se mide entre el gasto público y el PIB

Presión fiscal: Relación entre los ingresos coactivos y el PIB.

Déficit público constituye la diferencia entre los gastos corrientes y los intereses de la
deuda , y los ingresos corrientes.

CLASE 2 SOBRE EL FINANCIAMIENTO DEL ESTADO

Rol del Estado :

Contrato social de Rousseau: Establecía que para vivir en sociedad los seres humanos
suscriben un contrato implícito donde ellos adquirían deberes a cambio de derecho. De
esta forma, se entiende que el Estado nace para hacer cumplir ese contrato, dándole al
ciudadano la misión de reconocer y proteger esos derechos.

Este Estado tiene lo que se reconoce como bienes públicos los cuales son con los que
opera el Estado, siendo de consumo colectivo existiendo para satisfacer las necesidades
sociales: Ej: Establecer el marco normativo, defensa, servicio exterior, justicia ,
Conserva del patrimonio colectivo ( áreas protegidas, aire, mar, espectro radioeléctrico,
etc) y otro es el de corregir las fallas del mercado. El Estado esta llamado a satisfacer
estas necesidades sociales, las cuales son relevantes sin importar si se utilizan o no.

Como el Estado necesita participar en la vida en sociedad , han surgido diferentes

toerias como el socialismo, capitalismo, la globalización. En todas las formas de
convivencia que se han establecido para el orden social hay una intervención estatal de
una forma u otra ya sea el liberalismo o socialismo.

Sin embargo, la discusión es como debe concretarse la intervención? Esto es por medio
de políticas publicas las cuales van a definir y que van a inferir en el comportamiento
social. Esa intervención tiene un costo

De donde se financia el Estado?

- Endeudándose
- Dividendos de las empresas del Estado
- Impuestos
- Emisión de dinero

Cómo participa el Estado en la sociedad? Por medio de políticas publicas las cuales
deben entenderse como aquellas acciones del gobierno que buscan dar una respuesta a
las diversas demandas de la sociedad en forma de normas, instituciones, prestaciones,
bienes o servicios públicos. Por medio de estas políticas el Estado cumple los objetivos
que se traza, ya que por medio de ellas determinan como van participar en la sociedad.

La políticas publicas se concretan a partir de la política fiscal ( la cual es la encarga de

administrar las finanzas públicas, es decir, ingresos, gastos y financiamiento del sector
público a través de la estructuración y ejecución del presupuesto nacional

La política fiscal va a determinar cuanto y como va a ingresar a través del sistema

impositivo; cuanto se gastara y en que en base a las necesidades sociales y las políticas
publicas establecidas , y en caso de deuda cuanto cubriría

Musgrave decía que la política fiscal cumple tres funciones:

- Asignación de recursos ( se va a gastar en salud, educación, etc)
- Distribución de ingreso ( cuanto se va a gastar en educación, salud, etc)
- Estabilización de la economía ( Tener una macroeconomía estable es lo que
permite que puedan venir las personas a invertir)

En la política fiscal de un país se descubre el carácter de sus ciudadanos, ya que esta

política refleja los acuerdos que han logrado o no los ciudadanos del país para resolver
de manera conjunta los problemas que sin organizarse, no se resuelven de la mejor
manera posible.

La política fiscal define el interés de una nación en los distintos aspectos .Ej. Panamá
tiene una política fiscal débil porque viven del canal y de la apretura a la inversión que
tienen por ser concebido como un paraíso fiscal.
Cómo se financian las políticas publicas ¿

- Con deuda no hay que concebirla de mala manera sino que a veces se recurre a
ella para no descapitalizarnos. Sirve para favorecer la inversión y la distribución
de la carga tributaria en el tiempo
- Emisión de dinero: Hay inflación cuando el Banco central emite dinero sin
respaldo
- Beneficios de las empresas públicas, donde el Estado es propietario o
copropietario como FONPER
- Impuestos la principal fuente de ingresos

Para utilizar los impuestos se debe tener una estructura tributaria, según
Musgrave

- Todas las personas deben pagar su justa participación. De esto va el principio de

la capacidad contributiva.
- Hay que saber elegir las figurar tributarias, ya que se debe tomar en cuenta
como estas pueden llegar a afectar la economía. De ahí viene el principio de
neutralidad.
- La estructura tributaria debe facilitar la operatividad y el comercio
- El sistema tributario debe dar paso a una administración justa y debe ser
comprensible para el contribuyente.
- El costo de la administración y el cumplimiento debe ser bajo.

Gasto Tributario transferencia de recursos publicas llevada a cabo mediante la

reducción de obligaciones tributarias con respecto a un impuesto de referencia. ( El
gasto tributario es contabilizar cuanto el Estado deja de percibir cuando otorga
beneficios tributarios ej. Zonas francas o hoteles)