INFORME DE AUDITORIA

SISTEMA DE ALUMBRADO PÚBLICO

MUNICIPIO DE RICAURTE-CUNDINAMARCA
VIGENCIA –2011

CGR - CDME – No.

Octubre de2012

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 AUDITORIA SISTEMA ALUMBRADO PÚBLICO

MUNICIPIO DE RICAURTE - CUNDINAMARCA

Contralora Delegada Minas y Energía: ANA MARÍA SILVA BERMÚDEZ

Director de Vigilancia Fiscal: MIGUEL ALBERTO MUÑOZ BARRIOS

Responsable Subsector: JOSÉ RICARDO SAMPER VILLALOBOS

Responsable auditoría: JOSE SÁNCHEZ SÁNCHEZ

Auditores: ROGER A. SANGUINO RODRÍGUEZ

JORGE E. GALINDO GÓMEZ

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 TABLA DE CONTENIDO

Pág.
1. HECHOS RELEVANTES 4

2. CARTA CONCLUSIONES 5

2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS 7

2.1.1 Gestión 7
2.1.1.1 Manejo de Recursos y Flujo Financiero 8
2.1.2 Resultados 10
2.1.3 Contractual y Legalidad 10
2.1.4 Evaluación del Sistema de Control Interno 11
2.1.5 Seguimiento Plan de Mejoramiento 11
2.1.6 Quejas y denuncias 12
2.2 CONCEPTO SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS 12
2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS 13

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 14

3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 14

3.1.1 Gestión 14
3.1.1.1 Manejo de Recursos y Flujo Financiero 16
3.1.2 Resultados 17
3.1.3 Contratación y Legalidad 19
3.1.3.1 Contrato de Concesión 01 de 2010 19
3.1.3.2 Contrato de Fiducia 20
3.1.3.3 Contrato de Interventoría 03 de 2010 22
3.1.3.4 Contrato de Prestación del Servicio de
Facturación y Recaudo por Concepto del Servicio
de Alumbrado Público 23
3.1.3.5 Convenio Interadministrativo de Suministro
de Energía AP No. 076 -2011 23
3.1.4 Evaluación del Sistema de Control Interno 23

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 1. HECHOS RELEVANTES

El Decreto 2424 de 2006, del Ministerio de Minas y Energía y por el cual se regula
la prestación del servicio de alumbrado público, en su artículo Duodécimo
“CONTROL, INSPECCIÒN Y VIGILANCIA”, numeral 1, expresa: “La Contraloría
General de la República, de conformidad con la normatividad constitucional y legal
vigente, ejercerá control fiscal permanente sobre los municipios o distritos, en
cuanto a la relación contractual con los prestadores del servicio y con los
interventores.”

Se indica, que el contrato de concesión es reciente, debido a que se suscribió el 22

de Abril de 2010 con ALUMBRADO DE RICAURTE S.A.S – ALUMBRAR, con un
plazo de treinta (30) años, con el siguiente objeto: “El objeto del Presente contrato
estatal corresponde a: Contratación por el sistema de concesión del suministro,
instalación, ampliación, reposición, repotenciación (modernización), adecuación,
mantenimiento, operación, expansión y administración de la infraestructura del
servicio de alumbrado público en la jurisdicción del municipio de Ricaurte,
departamento de Cundinamarca.”

De acuerdo a lo anterior, se resalta que es la primera auditoría que se realiza al

servicio de alumbrado público del Municipio de Ricaurte.

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

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86111

Bogotá, D.C.

Doctora
GLORIA RICARDO DONCEL
Alcaldesa Municipal de Ricaurte
Carrera 15 No. 6-22 Palacio Municipal
Ricaurte-Cundinamarca

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría al
Sistema de Alumbrado Público del Municipio de Ricaurte-Cundinamarca, a través
de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia,
equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o
procesos examinados.

Es responsabilidad de la administración del municipio, el contenido en calidad y

cantidad de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría
consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen
practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría –
(NIA´s) y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría
General de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la
auditoría para obtener una seguridad razonable para fundamentar nuestro informe.

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de
las disposiciones legales, correspondiente a la vigencia 2011. Los estudios y
análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los
cuales reposan en los archivos de la Dirección de Vigilancia Fiscal de la Contraloría
Delegada para el Sector Minas y Energía.

En desarrollo del proceso auditor, se evaluaron los aspectos relacionados con la

contratación, aspectos financieros, y la gestión integral la cual incluyó el
componente ambiental, aplicados en la ejecución de los contratos y en sus
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correspondientes modificaciones.

Se realizó recorrido diurno y nocturno de inspección, en compañía de

Representantes de ALUMBRADO DE RICAURTE S.A.S-ALUMBRAR y CARLOS
ANDRES ARELLANO-Interventor, con el fin de verificar la eficiencia, calidad y
atención en el servicio.

Se verificó el avance en la implementación por parte del Municipio, a la Resolución

de la CREG 123 de 2011, en cuanto al ajuste de los costos de administración,
operación y mantenimiento (AOM), y la gestión del municipio en cuanto a la
facturación y recaudo del impuesto de alumbrado público y la recuperación de
cartera de este impuesto.

Con respecto al trámite de las quejas y peticiones de la comunidad, no se

presentaron denuncias interpuestas ante la Contraloría General de la República,
sobre el tema de alumbrado público para el municipio de Ricaurte.

No se llevó a cabo seguimiento a plan de mejoramiento, debido a que es la primera

auditoría al alumbrado público del Municipio.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Administración Municipal

dentro del desarrollo de la auditoría; las respuestas de la administración fueron
analizadas oportunamente.

2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS

2.1.1 Gestión

La gestión administrativa ejercida por el municipio de Ricaurte durante la vigencia

objeto del examen, acató parcialmente los principios de eficiencia, eficacia y
economía, de acuerdo a las observaciones contenidas en el presente informe.

Se presentan algunas debilidades en los informes por parte del Interventor, en

relación al control y seguimiento que se debe realizar al contrato de concesión en
algunas de sus obligaciones, como es el caso de:

• Verificación de la eficiencia del sistema de alumbrado público pactada en el

contrato de concesión en 90%.

• Seguimiento al componente ambiental.

7
 • Seguimiento a los tiempos de respuesta a las solicitudes de los usuarios, los
cuales se pactaron en la propuesta en 40 horas.
Frente a las actividades de reposición que adelantó el concesionario, en sectores
conocidos como Camellones El Salitre y Los García, se observó que el coeficiente
de utilización de las luminarias así como la eficacia de las mismas son bajos; lo
anterior debido a que este procedimiento se realizó, de tal forma que al tomar la
luminaria de Mercurio y cambiar el arrancador, balasto y condensador para
acondicionarla y que funcione con una bombilla de sodio, se convierte en anti-
técnico, debido a que estas luminarias son obsoletas por no contar con refractor y
por ende no tienen hermeticidad.

De acuerdo a ello, al emplear elementos de luminarias ineficientes y de una

tecnología no compatible con la de sodio, va en contra vía con uno de los objetivos
del contrato, como es la de modernizar el parque lumínico y hacerlo más eficiente
(menos consumo de energía y mejor nivel de iluminación), adicionalmente incumple
con lo establecido por el RETILAP.

De igual forma se evidenció, que el Concesionario ALUMBRADO DE RICAURTE

S.A.S - ALUMBRAR, no cuenta con un programa que permita desarrollar
mantenimientos preventivos al sistema de alumbrado público del Municipio de
Ricaurte, siendo contrario a lo que se estableció en la propuesta técnica, en donde
se indica que está actividad se realizará cada 180 días.

En cuanto a la gestión que se llevó a cabo en las correspondientes expansiones

que requiere el Municipio, se observó que la realizada en la Alameda del Municipio,
presenta deficiencias en la uniformidad del flujo luminoso, debido a que se
presentan diferencias respecto al diseño, así mismo en la iluminación de la vía
vehicular no se han instalado las luminarias tipo alumbrado público establecidas
para este proyecto.

2.1.1.1 Manejo de Recursos y Flujos Financieros

Al revisar el flujo financiero en el cual se observa la ejecución y evaluación de los

recursos, se observa que existen deficiencias en la gestión de cobro del impuesto
de alumbrado público durante las vigencias 2010, 2011 y 2012 a usuarios de la
jurisdicción del Municipio, los cuales son atendidos por comercializadores
diferentes a la Empresa de Energía de Cundinamarca EEC S.A ESP, evidenciando
así que no se da aplicación a lo dispuesto en el acuerdo municipal 012 de 2008, en
relación a los sujetos pasivos.

8
Así mismo, se observó que no se ha realizado gestión oportuna por parte de la
Administración Municipal, con el fin de identificar cuáles son aquellos usuarios
residenciales, comerciales e industriales que son facturados y recaudados por la
Empresa de Energía de Cundinamarca EEC S.A ESP, y que con frecuencia no
cancelan el impuesto y así definir procedimientos para recuperar la cartera que se
genera por este concepto.

También se evidencia, que la gestión de en la recuperación de la cartera a los

usuarios que se incluyeron en el artículo 2º del Acuerdo Municipal No. 012 de 2008,
ha presentado deficiencias, debido a que solo obra un oficio a cada acreedor
respecto a las deudas generadas desde el año 2009 en adelante, lo cual ha llevado
a que los recursos no hayan sido gestionados de manera eficiente, para ser
coherentes con el Reglamento Interno de Cartera, establecido mediante el decreto
municipal No. 016 de 2007, donde se define un término de dos (2) meses como
máximo para adelantar el cobro persuasivo, expresado así:

“Artículo 6º. Definición: El cobro persuasivo es la etapa dentro del recaudo de

cartera del MUNICIPIO, cuyo objeto es lograr que el deudor cumpla de manera
voluntaria con las obligaciones adeudadas, evitando así los costos y las
implicaciones de un proceso de cobro coactivo, y de esta manera obtener la
recuperación total e inmediata de la cartera o el aseguramiento del cumplimiento
del pago mediante el otorgamiento de facilidades de pago.

Artículo 8º. Término: La etapa de cobro persuasivo no podrá tener una duración
mayor a dos (2) meses, no obstante podrá prescindir de esta etapa cuando se esté
frente a obligaciones próximas a prescribir, o cuando el funcionario competente lo
considere necesario o por la importancia de la cuantía.”

En la estructuración de la ampliación del sistema de alumbrado público por parte

del Municipio de Ricaurte, se evidenció, que las obras de expansión ejecutadas
durante el contrato de concesión, se han pactado con los precios establecidos en la
propuesta, los cuales se indexan a la fecha respectiva, observando que estos
valores pueden discrepar de los obtenidos en el mercado.

En el flujo financiero contractual del contrato de concesión del municipio de

Ricaurte, se observó que se pactó un retorno de la inversión que conlleva a una
TIR del orden del 61%, evidenciando falta de gestión por parte de la Administración
Municipal en el análisis del proceso precontractual de adjudicación del contrato, así
como en la aplicación de la resolución CREG 123 de 2011, en donde se define la
metodología para la determinación de los costos máximos que deberán aplicar los
municipios o distritos, para remunerar a los prestadores del servicio.

9
Es pertinente indicar que a la fecha el concesionario no ha cobrado el valor
correspondiente al retorno de la inversión.

2.1.2 Resultados

La Administración Municipal no ha elaborado Planes de Servicio durante las

vigencias 2011-2012, con el fin de identificar las expansiones realizadas al servicio
de alumbrado público, tales como: Avenida Panamericana entre la Subestación de
la Isla y centro de vacaciones Club El Puente, Manzana C del Barrio Villa Diana
Carolina, Camellón de los Rico en la Vereda limoncitos, sector Sopapo Vereda
Limoncitos, Vereda Llano del Pozo, Coopsena, Aproel, Iglesia Manantial de vida y
Camellón de los Soto, las cuales deben ir armonizadas con el Plan de
Ordenamiento Territorial y planes de expansión de otros servicios públicos, tal
como lo indica el Decreto 2424 de 2006 en su artículo No. 5.

El Municipio de Ricaurte no ha expedido normas o actos administrativos,

encaminados a la incorporación del componente ambiental en la prestación del
servicio de alumbrado público, evidenciando que no existe el desarrollo de políticas
ambientales, integradas con el Concesionario ALUMBRADO DE RICAURTE S.A.S
–ALUMBRAR.

Lo anterior, no permite identificar procedimientos claros y oportunos por parte del

Municipio, para llevar el registro, seguimiento y evaluación a los impactos
ambientales, generados en el manejo del sistema de alumbrado público, por el
almacenaje de los elementos que se retiran y desmontan del sistema, tales como
luminarias y brazos metálicos.

2.1.3 Contractual y Legalidad

Se evidenciaron algunas debilidades en la elaboración de los estudios y análisis

previos, en donde, por medio del Estudio de Conveniencia y Oportunidad para la
Prestación del Servicio de Alumbrado Público de Ricaurte por Sistema de
Concesión se indica en su aparte de Soporte Técnico y Económico del Valor
Estimado del Contrato que: “Este contrato no implica gasto para el Municipio,
durante la vigencia del contrato, pues se financia con el impuesto de Alumbrado
Público. (Sic.)” Lo cual además de no ser cierto (pues los recursos provenientes del
Impuesto son de titularidad del Municipio), incumplen lo establecido en el Art. 3º del
Decreto 2424 de 2008.
De otra parte en los Fundamentos Jurídicos de la Modalidad de Selección, se
indica que la modalidad de selección que se implementara será la establecida en el

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numeral 2 del artículo 2 de la ley 1150 de 2007 la cual no puedo ser aplicada toda
vez que el procedimiento correspondiente es el de Licitación Pública no de
Selección abreviada, ambos hechos incumplen lo establecido en la norma citada en
sus numerales 4º y 5º.
Frente al contrato de Fiducia, se evidencia que, en este no se encuentra estipulado
la conformación de un comité fiduciario para garantizar una adecuada disposición
de recursos que son públicos.
Igualmente, las cláusulas de este, no cumplen con la finalidad de estos contratos,
ya que en este negocio los dineros ingresan a una cartera colectiva abierta y no se
estipula como finalidad la adecuada destinación de los recursos para el Sistema de
Alumbrado Público.

2.1.4 Evaluación del Sistema de Control Interno

El Sistema de Control Interno del Municipio de Ricaurte, para la prestación del

servicio de alumbrado público, para la vigencia 2011 obtuvo una calificación de
1.464, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales son eficientes y por lo tanto las medidas para prevenir los riesgos,
detectar y corregir desviaciones en los procesos, permiten el cumplimiento de los
objetivos. La calificación del sistema de control interno se da dentro de los
siguientes rangos:

VALORES DE REFERENCIA

Rangos Calificación
De 1 a < 1,5 Eficiente
De =>1,5 a <2 Con deficiencias
De =>2 a 3 Ineficiente

2.1.5 Seguimiento Plan de Mejoramiento

No se realizó seguimiento a planes de mejoramiento, debido a que es la primera

auditoría que se lleva a cabo al alumbrado público del Municipio de Ricaurte.

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2.1.6 Quejas y Denuncias

Durante el proceso auditor no se presentó denuncia interpuesta ante la Contraloría

General de la República, para las vigencias auditadas.

2.2 CONCEPTO SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS

La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

al alumbrado público del Municipio de Ricaurte y con base en las conclusiones
antes relacionadas, conceptúa que la gestión y resultados, ejercida durante la
vigencia objeto del examen, es favorable, debido a la calificación de 81,87,
resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS

Consolidación Ponderación
COMPONENTE de la Calificación
Calificación Componente %

Control de Gestión 83.17 16.63

Control de Resultados 81.67 24.50

Control de Legalidad 85.00 8.50

Control Financiero

Evaluación SCI 76.79 7.68

CALIFICACIÓN FINAL DE GESTIÓN

57.312
PONDERADA

En la presente calificación no fue ponderado el control financiero, que equivale a

un 30%, por lo tanto la calificación se hace sobre el 70%, y se lleva a base 100%,
lo que da como resultado 57,312*100/70= 81.87.

Para esta evaluación, se tomaron los siguientes componentes, factores y variables:

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 COMPONENTE FACTORES MÍNIMOS VARIABLES QUE SE
EVALUARON
GESTIÓN Indicadores y Ciclo Oportunidad, confiabilidad de
presupuestal la información y Manejo
recursos, presupuesto
(planeación, asignación,
ejecución y evaluación)
Población objetivo y Cobertura: Focalización,
beneficiaria demanda futura, población
objetivo y/o beneficiaria.
RESULTADOS Cumplimiento planes, Grado de avance y
programas y proyectos cumplimiento de las metas,
establecidas en términos de
calidad, cantidad, oportunidad
y resultados
LEGALIDAD Cumplimiento de normatividad Normas externas e internas
aplicable al ente aplicables

Y se incluye la calificación consolidada de la evaluación del Sistema de Control

Interno.

2.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente Auditoría, se establecieron trece (13) hallazgos con

alcance administrativo, de los cuales cuatro (4) tienen presunto alcance
disciplinario y cinco (5) generan función de advertencia.

Bogotá, Octubre de 2012

ANA MARÍA SILVA BERMÚDEZ

Contralora Delegada Sector Minas y Energía

DVF: Miguel Alberto Muñoz Barrios

Supervisor: José Ricardo Samper Villalobos

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 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 EVALUACIÒN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS

3.1.1 Gestión

La evaluación de la Gestión, se realizó con el objetivo de determinar la eficiencia y

la eficacia en la prestación del servicio de alumbrado público en el Municipio de
Ricaurte, mediante la evaluación de sus procesos administrativos a partir de la
oportunidad y confiabilidad de la información y datos suministrados por la
Administración Municipal, así como el seguimiento y monitoreo en la ejecución de
cada uno de sus procesos.

Hallazgo No. 1- Interventoría

Se evidencia por parte de la CGR, que la gestión del interventor presenta

debilidades, en cuanto al control y seguimiento al contrato de concesión, ya que
los informes que se generan mensualmente, no identifican los siguientes aspectos:

• Verificación de la eficiencia del sistema de alumbrado público pactada en el

contrato de concesión en 90%.
• Seguimiento al componente ambiental.
• Seguimiento a los tiempos de respuesta a las solicitudes de los usuarios, los
cuales se pactaron en la propuesta en 40 horas.
Así mismo, se observa que en la relación mensual que se hace de aspectos
técnicos, se está reportando actividades de operación y mantenimiento similares,
en luminarias identificadas con el mismo código y durante el mismo mes, lo anterior
se presenta, debido a falta de revisión en los datos presentados mensualmente por
el concesionario, a fin de determinar la certeza de dichas actividades.

Hallazgo con alcance administrativo

Hallazgo No. 2- Reutilización de luminarias

En visita realizada a la vereda Manuel Norte, en los sectores conocidos como

camellones el Salitre y los García, se evidenció que la labor de reposición
realizada, consiste en tomar la luminaria de Mercurio y cambiar el arrancador,
balasto y condensador para acondicionarla y que funcione con una bombilla de
sodio, lo cual es anti-técnico, ya que estas luminarias son obsoletas por no contar
con refractor y por ende no tienen hermeticidad, y su parte reflectiva está

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deteriorada; es por ello que el coeficiente de utilización de la luminaria así como la
eficacia de la misma son bajos.

Lo anterior, denota falta de cumplimiento en el objetivo de la inversión en

reposición, la cual es emplear luminarias más eficientes que las existentes y así
cumplir con los niveles de luminancia exigidos por el RETILAP.

Hallazgo con alcance administrativo

Hallazgo No. 3 – Mantenimiento Preventivo

Se evidencio por parte del equipo auditor, que el concesionario no está realizando
el mantenimiento preventivo a la infraestructura del alumbrado público, debido a
que no cuenta con un programa que permita llevar a cabo esta labor, lo cual es
contrario a lo establecido en la propuesta técnica efectuada por ALUMBRADO DE
RICAURTE S.A.S - ALUMBRAR, en donde se indica que se realizará esta actividad
cada 180 días.

Lo anterior se presenta, por debilidad en el control y seguimiento por parte de la

interventoría.

Hallazgo con alcance administrativo

Hallazgo No. 4 - Iluminación Alameda

Se evidenció, que la expansión realizada en la Alameda del Municipio, presenta

deficiencias en cuanto a la uniformidad del flujo luminoso, lo cual conlleva a que se
genere el efecto cebra, debido a que existen diferencias respecto al diseño, como
el cambio de altura de montaje de las luminarias tipo Venecia, el cual en un sector
es de 3 metros, contrario al establecido en el estudio fotométrico; adicionalmente
en la iluminación de la vía vehicular, no se han instalado las luminarias tipo
alumbrado público, establecidas para este proyecto.

De igual forma, no se evidenció la certificación RETILAP de la obra ejecutada.

Hallazgo con alcance administrativo

15
3.1.1.1 Manejo de Recursos y Flujo Financiero

Hallazgo No. 5- Usuarios no facturados

Al revisar el flujo financiero ejecutado del contrato de concesión y los reportes de

ingresos de la Fiducia, se evidenció por parte de la CGR, que el Municipio de
Ricaurte no ha realizado el cobro del impuesto de alumbrado público durante las
vigencias 2010, 2011 y 2012, a usuarios de su jurisdicción, los cuales son
atendidos por comercializadores diferentes a la Empresa de Energía de
Cundinamarca EEC S.A ESP, tales como Compañía Energética del Tolima S.A
ESP, Distribuidora y Comercializadora de Energía Eléctrica S.A ESP, Emgesa S.A
ESP, Enertotal S.A ESP y Vatia S.A ESP; lo anterior se genera, debido a falta de
gestión por parte de la Administración en la aplicación del acuerdo municipal 012
de 2008, en relación a los sujetos pasivos y sus correspondientes tarifas.

Por todo lo enunciado anteriormente, se considera que se incumple lo preceptuado

en el art. 34 num. 1 de la Ley 734 de 2002 y como existe la posibilidad que se
pongan en riesgo los recursos públicos, la CGR emite Función de Advertencia.
Hallazgo con alcance administrativo y presuntamente disciplinario y se emite
función de advertencia.
Hallazgo No. 6 -Gestión recaudo de cartera usuarios EEC S.A ESP

La comisión de la CGR evidenció que el Municipio de Ricaurte no ha realizado

gestión oportuna, en el desarrollo de mecanismos que permitan identificar cuáles
son los usuarios residenciales, comerciales e industriales, facturados y recaudados
por la Empresa de Energía de Cundinamarca EEC S.A ESP y que con frecuencia
no cancelan el impuesto de alumbrado público y así aplicar procedimientos para la
recuperación de la cartera por dicho concepto.

Así mismo, frente a los sujetos pasivos que se incluyeron en el acuerdo municipal
No. 012 de 2008 en su artículo 2º y que actualmente no han cancelado el impuesto
de alumbrado público, no se evidencia una adecuada gestión por parte de la
administración municipal en el recaudo de esta cartera, toda vez que sólo obra un
oficio a cada acreedor respecto a las deudas generadas desde el año 2009 en
adelante, lo cual ha llevado a que los recursos no hayan sido gestionados de
manera eficiente y como esto supone la posibilidad de poner a futuro en riesgo
recursos públicos, la CGR emite Función de Advertencia.

Hallazgo con alcance administrativo y se emite función de advertencia.

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Hallazgo No. 7- Precios Expansiones

Por falta de una adecuada planeación por parte del Municipio, en la estructuración
de la ampliación del sistema de alumbrado público, se evidencio por parte de la
CGR, que las obras de expansión realizadas se han pactado con los precios
establecidos en la propuesta, los cuales se indexan a la fecha respectiva. Lo
anterior no es adecuado, debido a que estos valores en el corto plazo pueden
discrepar de los obtenidos en el mercado, generando así, que exista el riesgo de
que la Administración Municipal en futuras expansiones pueda asumir mayores
costos en la ejecución de estas.

Hallazgo con alcance administrativo.

Hallazgo No. 8- Retorno de la Inversión

Una vez analizado el flujo financiero contractual del contrato de concesión del
municipio de Ricaurte, se evidenció que se pactó un retorno de la inversión que
conlleva a una TIR del orden del 61%, la cual es muy elevada, teniendo en cuenta
los parámetros que se establecen en la resolución CREG 123 de 2011, en donde
se define la metodología para la determinación de los costos máximos que deberán
aplicar los municipios o distritos, para remunerar a los prestadores del servicio, así
como el uso de los activos vinculados al sistema de alumbrado público, que
determina que el WAAC a reconocer al inversionista es del 13,9%.

Es pertinente indicar que a la fecha el concesionario no ha cobrado el valor

correspondiente al retorno de la inversión.

Lo anterior situación se presenta, por falencias en el análisis por parte del Municipio
en el proceso precontractual de adjudicación del contrato. Por ello, la CGR realiza
una función de advertencia al municipio de Ricaurte, para que se ajuste el flujo
financiero en su componente de retorno de la inversión y se evite un mayor pago
por este concepto.

Hallazgo con alcance administrativo y se genera función de advertencia.

3.1.2 Resultados
Esta evaluación, se realizó determinando el grado de avance y cumplimiento de los
objetivos en la prestación del servicio de alumbrado público en el Municipio de
Ricaurte, en términos de cantidad, calidad, oportunidad, resultados y satisfacción
de la población beneficiaria en el desarrollo de planes de servicio y valoración del
componente ambiental.
17
Hallazgo No 9- Planes de servicio

El municipio de Ricaurte no ha dado cumplimiento en las vigencias 2011 y 2012 al

artículo No. 5 del decreto 2424 de 2006. Que expresa: “PLANES DE SERVICIO;
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 12 de la ley 143 de 1994, los
municipios y distritos deben elaborar un plan anual del servicio de alumbrado
público que contemple entre otros la expansión del mismo, a nivel de factibilidad e
ingeniería de detalle, armonizado con el plan de ordenamiento territorial y con los
planes de expansión de otros servicios públicos, cumpliendo con las normas
técnicas y de uso eficiente de energía que para tal efecto expida el Ministerio de
Minas y Energía” , de acuerdo a lo anterior, no es preciso determinar cómo se
planean las expansiones por parte de la administración Municipal, para solicitarlas
posteriormente al Concesionario ALUMBRADO DE RICAURTE S.A.S -
ALUMBRAR, como es el caso de las realizadas durante la vigencia 2011 en la
Avenida Panamericana entre la Subestación de la Isla y centro de vacaciones Club
El Puente, Manzana C del Barrio Villa Diana Carolina, Camellón de los Rico en la
Vereda limoncitos, sector Sopapo Vereda Limoncitos, Vereda Llano del Pozo,
Coopsena, Aproel, Iglesia Manantial de vida y Camellón de los Soto; así mismo
para la vigencia 2012 no se evidenció dicho plan, situación que no permite verificar
cuales son las obras a ejecutar con recursos del impuesto de alumbrado público
durante este periodo.

Hallazgo con alcance administrativo y presuntamente disciplinario.

Hallazgo No. 10 – Manejo ambiental

Debido a falta de planeación, el Municipio de Ricaurte no ha expedido normas o

actos administrativos, encaminados a la incorporación del componente ambiental
en la prestación del servicio de alumbrado público, evidenciando que no existe el
desarrollo de políticas ambientales, integradas con el Concesionario ALUMBRADO
DE RICAURTE S.A.S -ALUMBRAR; lo anterior, se observó en visita realizada al
almacén del municipio en el cual se conservan las luminarias y brazos metálicos
desmontados y en donde se verificó, que su disposición no es la adecuada, por
encontrarse tales elementos expuestos a la intemperie.

Esta situación, no permite identificar procedimientos claros y oportunos por parte

del Municipio, para llevar el registro, seguimiento y evaluación a los impactos
ambientales, generados en el manejo del sistema de alumbrado público.

Hallazgo con alcance administrativo

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3.1.3 Contratación y Legalidad
La Concesión del Servicio de Alumbrado Público en el Municipio de Ricaurte es
absolutamente reciente, lo que conlleva a que la información se encuentre
disponible en las instalaciones de la Alcaldía Municipal, para su correspondiente
revisión y evaluación.

Para la prestación del servicio de alumbrado público en el Municipio de Ricaurte –

Cundinamarca, se suscribieron los siguientes contratos: Primero, Contrato de
Concesión 01 de 2010; Segundo, Contrato de Interventoría 03 de 2010; Tercero,
Contrato de Fiducia (suscrito entre el Concesionario y fiduciaria Helm); Cuarto,
Contrato de Prestación del Servicio de Facturación y Recaudo por Concepto del
Servicio de Alumbrado Público del Municipio de Ricaurte; y quinto, Convenio
Interadministrativo de suministro de energía A.P. No. 076 – 2011.

3.1.3.1 Contrato de Concesión 01 de 2010.

Cláusula Primera – Objeto: El objeto del Presente contrato estatal corresponde a:

Contratación por el sistema de concesión del suministro, instalación, ampliación,
reposición, repotenciación (modernización), adecuación, mantenimiento,
operación, expansión y administración de la infraestructura del servicio de
alumbrado público en la jurisdicción del municipio de Ricaurte, departamento de
Cundinamarca.

Fecha de suscripción 22 de abril de 2010, plazo de ejecución: 30 años.

Hallazgo No. 11 - Estudios Previos

Por medio del Estudio de Conveniencia y Oportunidad para la Prestación del
Servicio de Alumbrado Público de Ricaurte por Sistema de Concesión se indica en
su aparte de Soporte Técnico y Económico del Valor Estimado del Contrato que:
“Este contrato no implica gasto para el Municipio, durante la vigencia del contrato,
pues se financia con el impuesto de Alumbrado Público. (Sic.)” Lo cual además de
no ser cierto (pues los recursos provenientes del Impuesto son de titularidad del
Municipio), incumplen lo establecido en el Art. 3º del Decreto 2424 de 2008 el cual
se cita a continuación:
Decreto 2424 de 2008 Artículo 3°. Estudios y documentos previos. (F)

Los estudios y documentos previos se pondrán a disposición de los

interesados de manera simultánea con el proyecto de pliego de
condiciones y deberán contener los siguientes elementos mínimos: (F)

19
 4. El análisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las
variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva
contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados al
mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la
entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la
estimación de aquellos. En el caso del concurso de méritos no publicará el
detalle del análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido
en este numeral. En el caso del contrato de concesión no se publicará ni
revelará el modelo financiero utilizado en su estructuración.

5. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la

oferta más favorable, de conformidad con el artículo 12 del presente
decreto.

Lo anterior significa que se requiere para realizar un debido análisis económico la

estimación del valor del contrato, toda vez que estos recursos (los recaudables por
servicio de alumbrado) son públicos y por ende pertenecen al presupuesto del
municipio y cómo van a ser invertidos en el mantenimiento y expansiones del
sistema suponen un gasto para el ente auditado, lo aquí expuesto significa que los
recursos no fueron planificados en debida forma y de otra parte en los
Fundamentos Jurídicos de la Modalidad de Selección, se indica que la modalidad
de selección que se implementara será la establecida en el numeral 2 del artículo 2
de la ley 1150 de 2007 la cual no puedo ser aplicada toda vez que el
procedimiento correspondiente es el de Licitación Pública no de Selección
abreviada, ambos hechos incumplen lo establecido en la norma citada en sus
numerales 4º y 5º.
Hallazgo con alcance administrativo y presuntamente disciplinario.

3.1.3.2 Contrato de Fiducia.

Suscrito entreAlumbrado de Ricaurte SAS-ALUMBRAR y Fiduciaria Helm el 25

de Mayo de 2010, con un plazo de ejecución de 30 años.

Cláusula Primera. Objeto: Por el presente Contrato el FIDEICOMITENTE entrega al

FIDUCIARIO a título de encargo fiduciario, las sumas de dinero que se mencionan
más adelante, con la finalidad de que dichos recursos dinerarios sean
administrados, invertidos por parte del FIDUCIARIO. Igualmente, se atenderán las
instrucciones de pago de EL FIDEICOMITENTE de acuerdo con el procedimiento
que se indica más adelante.

20
Hallazgo No. 12 - Contrato de Fiducia

Se observa por parte de la CGR que el manejo de los recursos es realizado por
medio de una fiducia que suscriben los integrantes de la Sociedad ALUMBRADO
DE RICAURTE S.A.S -ALUMBRAR con Helm Fiduciaria S.A., donde el primero
obra como constituyente, por lo tanto es la mencionada sociedad según los
términos pactados en el Contrato de Fiducia a quien se le deben realizar informes
mensuales y la rendición de cuentas de la gestión una vez terminado el objeto del
contrato, el Contrato de Fiducia tiene como objetivo propender por la protección de
los recursos públicos y por lo tanto debe estipularse un Comité Fiduciario el cual no
se encuentra estipulado en el Contrato, lo que no garantiza una adecuada
disposición de recursos que son públicos, por lo tanto la CGR emite Función de
Advertencia.

Hallazgo con incidencia administrativa y se emite Función de Advertencia.

Hallazgo No. 13- Objeto y Finalidad de la Fiducia.

Se observa por parte de la CGR que el manejo de los recursos es realizado por
medio de una fiducia que suscriben los integrantes de la Sociedad Alumbrado de
Ricaurte S.A.S. con la Helm Fiduciaria S.A., donde se estipulan entre otros los
siguientes elementos:
Cláusula Primera. Objeto: Por el presente Contrato el FIDEICOMITENTE
entrega al FIDUCIARIO a título de encargo fiduciario, las sumas de dinero
que se mencionan más adelante, con la finalidad de que dichos recursos
dinerarios sean administrados, invertidos por parte del FIDUCIARIO.
Igualmente, se atenderán las instrucciones de pago de EL
FIDEICOMITENTE de acuerdo con el procedimiento que se indica más
adelante.
(Y)
Cláusula Tercera. Finalidad:
La finalidad del presente contrato es que EL FIDUCIARIO, reciba los
recursos provenientes de los pagos que le corresponden al
FIDEICOMITENTE, para que el FIDUCIARIO los invierta en la Cartera
Colectiva Abierta CREDIFONDO, y atienda con los excedentes, si los
hubiere, las órdenes de pago que efectúe EL FIDEICOMITENTE y/o
realice la restitución de recursos a su favor.

21
 Cláusula Sexta. Facultades del Fiduciario: Son funciones del
FIDUCIARIO las siguientes:
1. Recibir y administrar en la cuenta corriente que se abra para el efecto en
HELM BANK S.A. y/o en la Cartera Colectiva Abierta CREDIFONDO, los
recursos objeto del presente contrato. En todo caso, EL FIDUCIARIO
deja constancia que la realización de todas las actividades tendientes a
obtener el cobro ante EL PAGADOR de las sumas cuya instrucción tiene
para ser girados al presente encargo fiduciario, corresponde a EL
FIDEICOMITENTE.
2. Invertir de conformidad con la instrucción expresa del FIDEICOMITENTE,
los dineros recibidos en desarrollo del presente contrato en la Cartera
Colectiva Abierta CREDIFONDO con sujeción al reglamento aprobado
por la Superintendencia Financiera de Colombia, el cual se anexa y hace
parte integral del presente contrato, reglamento que EL
FIDEICOMITENTE declara haber recibido, conocer y aceptar.
3. En caso que existan recursos y luego de atender los costos y gastos del
presente encargo, restituir los excedentes a EL FIDEICOMITENTE y/o
efectuar con ellos los pagos que éste libre y autónomamente le ordene,
conforme a lo establecido en la cláusula décima segunda de este
contrato. (Y) (subrayas nuestras).

Estas cláusulas no cumplen con la finalidad de estos contratos, ya que en este

negocio los dineros ingresan a una cartera colectiva abierta y no se estipula como
finalidad la adecuada destinación de los recursos para el Sistema de Alumbrado
Público, por lo tanto la CGR emite Función de Advertencia, además se incumple lo
preceptuado en la Ley 80 de 1993 en sus arts. 25 núm. 20, y 32 núm. 51

Hallazgo con alcance administrativo y presuntamente disciplinario y se emite

Función de Advertencia.

3.1.3.3 Contrato de Interventoría 03 de 2010.

Suscrito con: CARLOS ANDRÉS ARELLANO BELTRÁN.

1
Véase Ley 80 de 1993artículos 25y 32

22
Objeto: el contratista se obliga para con el Municipio a: Realizar la Interventoría
Técnica y Administrativa y financiera al Contrato de Concesión No 001-2010, cuyo
objeto es la contratación por el sistema de concesión suministro, instalación,
expansión, reposición, mantenimiento, operación y administración de la
infraestructura del Servicio de Alumbrado Público en la jurisdicción del Municipio
de Ricaurte, Departamento de Cundinamarca.

Valor: 5% del valor recaudado mensualmente por el impuesto de alumbrado

público.

Plazo del Contrato: 29 años.

3.1.3.4 Contrato de Prestación del Servicio de Facturación y Recaudo por

Concepto del Servicio de Alumbrado Público del Municipio de Ricaurte.

Suscrito con: Empresa de Energía de Cundinamarca S.A. E.S.P

Cláusula Primera - Objeto: La EEC-ESP se obliga con el MUNICIPIO, a prestar el

servicio de facturación y recaudo del impuesto de alumbrado público adoptado por
el Concejo Municipal de Ricaurte, de conformidad con el Acuerdo Municipal No
024 de 18 de diciembre de 2001, del Concejo Municipal de Ricaurte, a través de su
sistema de facturación.

Por tanto, la EEC-ESP; sólo se obliga a prestar este servicio a los predios urbanos
y rurales incluidos dentro de la base de datos de facturación de la misma, a los
cuales la EEC-ESP presta servicio de energía y están debidamente matriculados
ante la misma, y de conformidad con los ciclos de facturación mensuales.
El contrato es a título gratuito en los términos de su Cláusula Sexta.

3.1.3.5 Convenio Interadministrativo de Suministro de Energía A.P. No. 076 –

2011.

Suscrito con: Empresa de Energía de Cundinamarca S.A. E.S.P

Cláusula Primera-Objeto: LA EMPRESA suministrará al MUNICIPIO la energía

eléctrica requerida para cumplir la demanda de energía que Municipio de Ricaurte
requiere para la prestación del servicio de alumbrado público.

3.1.4 Evaluación del sistema de control interno

La evaluación del sistema de control interno del Municipio de Ricaurte, frente al

servicio de alumbrado público, se realizó teniendo en cuenta la matriz establecida
23
en la guía de auditoría. Se evaluaron los riesgos de control, los controles
establecidos por el Municipio; así mismo, la evaluación se realizó teniendo en
cuenta, entrevistas con los responsables de los diferentes procesos, los
documentos valorados, al igual que las respuestas emitidas en desarrollo de la
auditoria.

El Municipio, presenta mecanismos de control interno que garantizan la prestación

del servicio de alumbrado público de manera eficiente, es decir, el sistema opera
con bajos niveles de riesgo. Así la Administración Municipal aplica mecanismos de
control para el monitoreo y seguimiento de los contratos y actividades propias del
servicio de alumbrado público, con el fin de lograr el cumplimiento de objetivos. De
acuerdo a lo anterior, el Sistema de Control Interno del Municipio de Ricaurte, en el
servicio de alumbrado público es eficiente, obteniendo una calificación de 1.464, la
cual se da dentro de los siguientes rangos:

VALORES DE REFERENCIA

Rangos Calificación

De 1 a < 1,5 Eficiente

De =>1,5 a <2 Con deficiencias
De =>2 a 3 Ineficiente

PRIMERA CALIFICACIÓN SEGUNDA CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN

PONDERADA
Ítems Puntos Calificación 30% Ítems Puntos Calificación 70% Ítems Calificación
Evaluados Evaluados Evaluados
28 41 1,464 0,439 28 41 1,464 1,025 28 1,464

1,464

Para dar esta calificación, se evaluaron veintiocho (28) ítems, presentados en un

cuestionario, el cual estaba orientado en determinar la efectividad de controles en
la prestación del servicio de alumbrado público en el Municipio de Ricaurte, tanto
en la zona urbana como rural, con el fin de identificar oportunamente riesgos en los
componentes técnicos, ambientales, financieros y contractuales.

En la evaluación del Sistema de Control Interno, se pudo establecer que no existen

controles referentes a la expedición de normas o actos administrativos
encaminados a la incorporación del componente ambiental en la prestación del
servicio de Alumbrado Público por parte de la Administración Municipal.

24