Indicadores Cifras de Cierre 2020 e Inicio2021

INDICADORES,
CIFRAS DE
CIERRE 2020 E
INICIO2021
Elaborado: Jhon W. Rojas
TRM
El Dólar termino el año con una TRM de $3.432,50

Esta moneda durante el 2020 tuvo el siguiente comportamiento:
- La variación fue de 4,74%, el ultimo mes con tendencia bajista.
- El promedio de negociación fue de $ 3.693,36 Pesos /Dólar
- El máximo alcanzado fue $ 4,153,91 y el mínimo fue de $ 3.253,89 por Dólar
- La media se situó en $ 3.725,37
La tendencia para el 2021 es bajista los primeros 3 meses y luego se espera una recuperación
de la divisa y una perdida de valor en el peso.

UVT
UVT aplicable para el 2021 es de $ 36.308

La DIAN mediante la resolución 000111 de 11 de diciembre de 2020 determino
esta tarifa, es de agregar que el PND (Plan nacional de desarrollo), dispuso
convertir multas, sanciones, tasas, tarifas, estampillas y demás cobros
denominados en SMMLV (Salario mínimo mensual legal vigente) en su
equivalente en UVT.

UVT
Sanción mínima para el 2021 es de $ 363.000

- Cuantía mínima para practicar retención por servicios $ 145,000
- Cuantía mínima para practicar retención por compras $ 980,000
- Limite costos y gastos en efectivo que son deducibles $ 3,631,000
- Ingresos brutos para no ser responsables de IVA $ 124,625,000
- Limite de contratos celebrados en el 2021 para no ser responsable de IVA $ 127,078,000

SALARIO MÍNIMO 2021
Decreto 1785 de 2020 determina en $ 908.526

-El decreto 1786 de 2019 de diciembre determina el Auxilio de
transporte en $ 106,454
- El aumento corresponde a un incremento de 3,5%

PERIODICIDAD IVA
IVA Cuatrimestral: ingresos brutos a 31 de diciembre inferiores a
$ 3,275,844,000
IVA BIMESTRAL:
- Ingresos brutos a cierre 31 de diciembre superiores a $ 3,275,844,000
- Calidad de exportador e importador en el RUT
- Vendan bienes exentos del impuesto de IVA (Art. 477 y 481 ET.)
- Que inicien operaciones en el 2021

TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTOS
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
En concepto 47999 de 2020, la Dirección de Apoyo Fiscal DAF recordó
la territorialidad de los servicios de internet para efectos de ICA:
“a partir de la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016 (en este caso desde
el año gravable 2017), la regla de territorialidad del impuesto de industria y
comercio para los servicios de Internet por suscripción está definida en el
literal b) transcrito, de manera que el impuesto generado por el ejercicio de
dicha actividad debe ser cancelado a favor de cada municipio en donde se
encuentre cada suscriptor del servicio, según el lugar informado en el
respectivo contrato”.

UNIFICACIÓN DE CRITERIOS PARA
LA APLICACIÓN DEL ART 107 ET
En sentencia de unificación 21329, El Consejo de Estado sobre aplicación
articulo 107 ET (criterio de proporcionalidad, causalidad y necesidad)
1- Tienen relación de causalidad con la actividad productora de renta, todas las
expensas realizadas por el contribuyente en desarrollo o ejecución de la actividad
productora de renta. Para establecer el nexo causal entre el gasto y la actividad
lucrativa, no es determinante la obtención de ingresos ni el enunciado del objeto social
del sujeto pasivo.
2 - Las expensas necesarias son aquellas que realiza razonablemente un contribuyente
en una situación de mercado y que, real o potencialmente, permiten desarrollar,
conservar o mejorar la actividad generadora de renta. La razonabilidad comercial de la
erogación se puede valorar con criterios relativos a la situación financiera del
contribuyente, las condiciones del mercado donde se ejecuta la actividad lucrativa, el
modelo de gestión de negocios propio del contribuyente, entre otros.
UNIFICACIÓN DE CRITERIOS PARA
LA APLICACIÓN DEL ART 107 ET
En sentencia de unificación 21329, El Consejo de Estado sobre aplicación
articulo 107 ET (criterio de proporcionalidad, causalidad y necesidad)
3- La proporcionalidad corresponde al aspecto cuantitativo de la expensa a la luz de un criterio
comercial. La razonabilidad comercial de la magnitud del gasto se valora conforme a la
situación económica del contribuyente y el entorno de mercado en el que desarrolla su
actividad productora de renta.
4, Los contribuyentes tienen la carga de poner en conocimiento de las autoridades
administrativas y judiciales las circunstancias fácticas y de mercado, demostraciones y carga
argumentativa, conforme a las cuales una determinada expensa guarda relación causal con su
actividad productora de renta, es necesaria y proporcional con un criterio comercial y tomando
en consideración lo acostumbrado en la concreta actividad productora de renta.

RECONOCIMIENTO CONTABLE DE
LOS CRIPTOACTIVOS
En concepto nro. 1147 de 2020, el CTCP recordó:
“…Este Consejo recomienda que se cree una unidad de cuenta separada para
el reconocimiento, medición y revelación de transacciones y otros eventos o
sucesos que tengan relación con las criptomonedas, que bien podrían
denominarse como “criptoactivos” o “activos virtuales”.
De esta forma se cumple el objetivo de las normas de información financiera,
consistente en proporcionar información financiera que sea útil a los
inversionistas, prestamistas y otros acreedores existentes y potenciales, para
tomar decisiones relacionadas con el suministro de recursos a la entidad...”.

VENCIMIENTOS MES DE ENERO
2021
Los vencimientos de impuestos que se incurrirán en enero 2021 son:
- Rete fuente y Autorretención mensual
- Rete ICA.
- ICA Bogotá.
- 6 bimestre régimen simple.
- 6 bimestre o 3 cuatrimestre IVA
- Impuesto al consumo.

CALENDARIO TRIBUTARIO 2021
El gobierno expide el decreto 1680 de 17 de diciembre de 2020:
- Un hecho relevante es el cambio en el orden de presentación de los
impuestos, de acuerdo a eso los vencimientos inician con los NIT terminados
en 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,9 y por ultimo 0.
- Para soporta el cambio de período del IVA se deberá estar debidamente
soportado con la certificación de contador público o revisor fiscal en la que
conste el aumento o disminución de los ingresos del año gravable anterior, los
cuales corresponderán a la sumatoria de la casilla total de ingresos brutos de
las declaraciones del impuesto sobre las ventas -IVA presentadas en el año
gravable anterior.
CALENDARIO TRIBUTARIO 2021
- La declaración de renta primera cuota inicia con los NIT terminados en 01 al
05, el 12 de abril de 2021 y terminara con el 96 al 00 el 07 de mayo de 2021,
Por su parte la segunda cuota inicia con NIT terminado en 1 el 09 de junio de
2021 y termina con el 0 el 23 de junio de 2021,
- Las personas naturales declarantes de renta inicia el 10 de agosto de 2021,
los terminados en 01 y 02, y termina el 20 de octubre los terminados en 99 y
00.
- La fecha máxima para expedir el certificado de retención es el 31 de marzo
de 2021
OBLIGADOS DECLARAR RENTA 2021
Obligados a declarar:
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2020 no exceda de cuatro mil
quinientas (4.500) UVT ($ 160.232.000).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 49.850.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT
($49.850.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($
49.850.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 49.850.000).
LA DIAN ADOPTA NUEVA CLASIFICACIÓN
DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CIIU
La DIAN emite la resolución 0000114 de 21/dic/2020
ARTÍCULO 2. Actualización del Registro Único Tributario -RUT por modificación del código de la
actividad económica. Los obligados a cumplir obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias
cuya codificación de la actividad económica que desarrollan cambia con ocasión de la entrada en
vigencia de la presente resolución, deberán actualizarla en el Registro Único Tributario –RUT, a
más tardar el 31 de enero de 2021.
En las declaraciones y sus correcciones se deberá informar el código de la actividad económica
vigente en el periodo al cual corresponde la declaración.
ARTÍCULO 4. Inscripción y actualización del Registro Único Tributario -RUT. Las personas
naturales, personas jurídicas y asimiladas a unas y otras, que inicien actividades o las modifiquen
con posterioridad a la entrada en vigencia de la presente resolución, deberán inscribir o actualizar
el Registro Único Tributario -RUT, indicando la actividad o actividades económicas que vayan a
desarrollar.
LA DIAN ADOPTA NUEVA CLASIFICACIÓN
DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CIIU
ARTÍCULO 6. Implementación. Para efectos de la inscripción o actualización del Registro Único

Tributario -RUT por parte de los sujetos obligados al cumplimiento de este deber formal, la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN implementará en la
plataforma informática la nueva clasificación de actividades económicas antes del 31 de diciembre
de 2020.
ARTÍCULO 8. Vigencia y derogatorias. La presente resolución rige a partir del 1º de enero de 2021,
previa su publicación y deroga la Resolución 0139 del 21 de noviembre de 2012.

LEY DEL TURISMO
El gobierno expide la ley 2068 del 31 de diciembre de 2020:
- Artículo 45. Exención transitoria del Impuesto sobre las Ventas (IVA) para servicios de hotelería
y turismo. Se encuentra exentos del Impuesto sobre las Ventas (!VA) desde la vigencia de la
presente ley y hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2021 la prestación de los servicios de
hotelería y de turismo a residentes en Colombia, incluyendo turismo de reuniones, congresos,
convenciones y exhibiciones, y entretenimiento, por quienes cuenten con inscripción activa en
el Registro Nacional de Turismo y presten sus servicios en el ejercicio de las funciones o
actividades que según la ley corresponden a los prestadores de servicios turísticos.
- Artículo 46. Exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA) para le comercialización de
artesanías. Estará excluida del Impuesto sobre las Venta (!VA) la comercialización de artesanías
colombianas desde la entrada en vigencia de la presente ley y hasta el 31 de diciembre de
2021.
LEY DEL TURISMO
El gobierno expide la ley 2068 del 31 de diciembre de 2020:
- Artículo 47. Reducción de las tarifas del impuesto nacional al consume en el expendio de
comidas y bebidas. Las tarifas del impuesto nacional a consumo de que tratan los artículos 512-
9 y 512-12 del Estatuto Tributario se reducirán al cero por ciento (0%) hasta el treinta y uno (31)
de diciembre de 2021.
- Artículo 48. Exclusión del impuesto sobre las ventas -IVA en contrato de franquicia. Los
establecimientos de comercio que lleven a cabo actividades de expendio de comidas y bebidas
preparadas en restaurantes, cafetería autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y
panaderías, para consumo en lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a
domicilio, desarrollado a través de contratos de franquicia, se encuentran excluidas del
impuesto sobre las ventas -IVA, a partir de la expedición de la presente Ley y hasta el treinta
uno (31) de diciembre de 2021.
LEY PLAZO JUSTOS
El gobierno expide la ley 2024 del 23 de julio de 2020 y el decreto
reglamentario 1733 de 22 de diciembre de 2020:
En los términos del numeral 4 del artículo 4 de la Ley 2024 de 2020, cuando el adquirente reciba por
medios electrónicos la factura de venta y no se encuentre excluido del ámbito de aplicación, las
obligaciones deben pagarse dentro de los siguientes plazos:
- 1. 60 días calendario a partir de la recepción de la factura que cumpla con los requisitos
establecidos en el Estatuto Tributario, para las facturas recibidas entre el 10 de enero y el 31 de
diciembre de 2021.
- 2. 45 días calendario a partir de la recepción de la factura que cumpla con los requisitos de
establecidos en el Estatuto Tributario, para las facturas recibidas a partir del 10 de enero de 2022.
- 3. 60 días calendario a partir de la recepción de la factura en las operaciones comerciales que se
realicen en el marco del Sistema General de Seguridad Social en Salud, a partir del 10 de enero de
2023.
DESCUENTO TARIFA REGISTRO
MERCANTIL
Para los servicios de registro mercantil, aplicado para empresas con categoría Mipyme durante la
vigencia 2021. Tendrá los siguientes descuentos:
La renovación de la La renovación de la La cancelación de la La inscripción en el Los certificados

matrícula siempre y matricula mercantil matricula mercantil registro mercantil expedidos por las
cuando lo efectúen de establecimientos y las mutaciones de los actos, libros y Cámaras de
dentro de los tres de comercio, documentos Comercio
primeros meses del sucursales y
año. agencias,
Descuento 5% Descuento 5% Descuento 7% Descuento 7% Descuento 5%

DESCUENTO TARIFA REGISTRO
MERCANTIL
Requisitos:
- Contar con matricula mercantil en cualquier cámara de comercio
- Ser identificado como una mipyme
- Haber renovado la matricula mercantil al 2020
Procedimiento:
- Elevar la solicitud de un servicio de registro mercantil, ante la cámara de comercio
correspondiente.
- Cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 2.2.2.46.2.4. del presente Decreto. (los
requisitos)
AJUSTES COSTOS FISCALES
- Ajuste del costo fiscal de los activos fijos que habla el articulo 70 del
E.T., para el 2020 es de 3,90%
- Tabla de factor multiplicados para la determinación del costo de

adquisición del bien enajenado, para el calculo fiscal del costo de
acciones y aportes y de bienes raíces.

CALENDARIO ENVIÓ ESTADOS
FINANCIEROS SUPERSOCIEDADES
La superintendencia de sociedades generó la circular externa 100-000015 de 2020,
la cual determina la solicitud de estados financieros y otros informes año 2020
Empresariales deben seleccionar alguno de los siguientes puntos de entrada, según el marco normativo
que aplique, y diligenciar y enviar la información financiera ahí contenida, así
Informe 01 - Estados Financieros de Fin de Ejercicio- Corte 2020 -10 - NIIF Plenas Individual (GRUPO 1).
Informe 01 - Estados Financieros de Fin de Ejercicio- Corte 2020 - 20 - NIIF Plenas Separado (GRUPO 1).
Informe 01 - Estados Financieros de Fin de Ejercicio- Corte 2020 - 40 - NIIF Pymes Individual (GRUPO 2).
Informe 01 - Estados Financieros de Fin de Ejercicio- Corte 2020 - 50 - NIIF Pymes Separado (GRUPO 2).
Informe 01A - Estados Financieros de Fin de Ejercicio Grupo 3 - 70 - NIF para microempresas.
CALENDARIO ENVIÓ ESTADOS
FINANCIEROS SUPERSOCIEDADES
La superintendencia de sociedades generó la circular externa 100-000015 de 2020,
la cual determina la solicitud de estados financieros y otros informes año 2020

EXOGENA AÑO GRAVABLE 2020
La DIAN emite la resolución 000070 de 28/oct/2019, información exógena año
gravable 2020
d) Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2019 o en el año gravable 2020,
hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de
los Ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2020
superen los cien millones de pesos ($100.000.000).
e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable
2019 o en el año gravable 2020 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos
($100.000.000).
f) Las personas naturales y sus asimiladas que perciban rentas de capital y/o rentas no laborales, las
personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar
retenciones y autorretenciones en la fuente a título del Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las
ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2020.
gravable 2020
Grandes contribuyentes

gravable 2020
Personas naturales y jurídicas

INFORME DÍA SIN IVA 21/NOV/2020
La DIAN emite la resolución 0000118 de 30/nov/2020
ARTICULO 2º. Plazo de entrega de la información. La información a que se refiere el artículo 1º de esta
resolución, se enviará y entregará conforme lo señala el anexo técnico que hace parte de esta
resolución, a mas tardar el dia 1 de marzo de 2021.
ARTICULO 3º Sanción por no entrega de la información. De conformidad con el inciso 2º del artículo
684-2 del Estatuto Tributario, la no adopción de dichos controles luego de tres (3) meses de haber sido
dispuestos por la Dirección General de Impuestos Nacionales o su violación, dará lugar a la sanción de
clausura del establecimiento en los términos del artículo 657 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 4º Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente
resolución debe ser presentada en forma electrónica utilizando los servicios informáticos de la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE) emitido
por la DIAN.
PRESTADORES DEL SERVICIO DE
HOTELERÍA Y TURISMO, EXCLUSIÓN IVA
Los prestadores de los servicios de hotelería y turismo que opten por acogerse a la medida de
exclusión del impuesto sobre las ventas -IVA dispuesta en el artículo 4 del Decreto Legislativo 789
de 2020 deberán:
- Una vez y antes de iniciar el diligenciamiento del formulario 300 “Declaración de Impuesto sobre
las Ventas -IVA” del quinto y sexto bimestres del año 2020, informar si acepta o no, acogerse a la
medida de exclusión del impuesto sobre las ventas –IVA dispuesta en el artículo 4 del Decreto
Legislativo 789 de 2020 a través de un cuadro de diálogo, dispuesto para tal fin.
En el evento que los prestadores de servicios de hotelería y turismo no informen lo dispuesto
anteriormente a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -
DIAN en el plazo antes estipulado, se entenderá que no se acogieron al beneficio de la exclusión
del impuesto sobre las ventas -IVA.
EXENCIÓN GMF TRANSACCIONES QUE NO
SUPEREN LAS 350 UVT MENSUALES.
artículo 99 de Ley 2010 de 2019 se modificó el numeral 21 del artículo 879 del ET
Se estableció que los fondos de inversión colectiva, patrimonios autónomos, personas naturales o
jurídicas (la norma anterior solo se refería a sociedades) u otras entidades cuyo objeto social sea
la realización de operaciones de factoring podrán marcar como exentas del gravamen a los
movimientos financieros –GMF– hasta 10 cuentas corrientes o de ahorro, depósitos, etc; pues, con
la Ley 1819 de 2016 se contemplaban solo cinco.
El numeral 1 del artículo 879 del ET para las transacciones que no excedan las 350 UVT
mensuales, equivalentes a $12.707.800 para el año gravable 2021. Este beneficio aplica para una
única cuenta de ahorros, depósito electrónico o tarjeta prepago por titular, y siempre y cuando
pertenezca a un único titular.

OTROS INDICADORES
- Obligados a tener Revisor fiscal 2021, Art. 203 Código de comercio
activos brutos al 31 de diciembre de 2020 iguales o superiores a $4.389.015.000
(5.000 x $877.803) y/o ingresos brutos al 31 de diciembre de 2020 iguales o superiores
a $2.633.409.000 (3.000 x $877.803)
- Tarifa declaración de renta persona Jurídica

El articulo 240 del ET. Señala que para el 2020 la tarifa aplicable es de 32% y para el
2021 la tarifa de renta aplicable será de 31%
- Tarifa renta presuntiva

El articulo 188 del ET. Señala que para el 2020 la tarifa aplicable es de 0,5% y para el
2021 la tarifa de renta presuntiva aplicable bajara a 0%
OTROS INDICADORES
- Activos de menor cuantia
Los activos de menos cuantía se reconocen como aquello cuyo costo sea igual o
inferior a 50 UVT, equivalente para el 2021 en $ 1,815,400. (estos se aceptan
tributariamente con una depreciación en el termino de 12 meses o un periodo fiscal.)
- Personas naturales que adquieren la categoría de retenedoras

Art. 368-2 ET, serán agente de retención las personas naturales que en el 2020, el
patrimonio o sus ingresos brutos poseídos superen las 3,000 UVT, correspondiente a
$ 1.068.210.000

OTROS INDICADORES
- Licencia de maternidad y paternidad 2021
La licencia de maternidad será de 18 semanas calendario y la licencia de paternidad
será de 8 días hábiles.
- Aportes a salud y pensión
El Aporte de salud seguirá siendo de 12,5% para independientes y aquellos
empleados que no cumpla el art. 114-1 del E.T (4% empleado y 8,5% empleador). El
aporte a pensión sigue siendo de 16% para independientes y empleadoos (4%
empleado y 12% empleador)
- Semana de cotización para pensionarse 2021
El número mínimo de semanas de cotización para acceder a la pensión de vejez se
mantendrá en 1.300 por la vigencia del año 2021. La edad de pensión también se
mantiene para hombres (62 años) y mujeres (57 años).
FUENTES
- Pagina web presidencia de la republica
https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/decretos-2020/decretos-diciembre-
2020
- Pagina de la DIAN https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/normas.aspx
- Pagina de la superintendencia financiera de Colombia
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/Publicaciones/publicaciones/loadConte
nidoPublicacion/id/10829/reAncha/1/c/0
- Otras paginas de consulta como Actualicese.com https://actualicese.com/
- https://ghrevisores.com/
- https://www.accex.com.co/


Indicadores Cifras de Cierre 2020 e Inicio2021

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El Dólar termino el año con una TRM de $3.432,50

Elaborado: Jhon W. Rojas

UVT aplicable para el 2021 es de $ 36.308

Elaborado: Jhon W. Rojas

Sanción mínima para el 2021 es de $ 363.000

Elaborado: Jhon W. Rojas

Decreto 1785 de 2020 determina en $ 908.526

Elaborado: Jhon W. Rojas

Elaborado: Jhon W. Rojas

Elaborado: Jhon W. Rojas

Elaborado: Jhon W. Rojas

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ARTÍCULO 6. Implementación. Para efectos de la inscripción o actualización del Registro Único

Elaborado: Jhon W. Rojas

La renovación de la La renovación de la La cancelación de la La inscripción en el Los certificados

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- Tabla de factor multiplicados para la determinación del costo de

Elaborado: Jhon W. Rojas

Elaborado: Jhon W. Rojas

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- Tarifa declaración de renta persona Jurídica

- Tarifa renta presuntiva

- Personas naturales que adquieren la categoría de retenedoras

Elaborado: Jhon W. Rojas

Elaborado: Jhon W. Rojas

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