ADMINISTRACIÓN

DE
PROYECTOS

ESTUDIO SOCIO_ECONÓMICO Y DETERMINACIÓN

DE LOS COSTOS DE OPERACIÓN
 INTRODUCCIÓN

Al realizar el estudio económico de un proyecto es

necesario haber desarrollado previamente los
estudios de mercado y técnico de este para luego
realizar las valoraciones necesarias en la parte
económica-financiera del proyecto. Siendo un
paso importante ya que de aquí dependerá la
toma de decisiones para desarrollar el proyecto de
la manera más adecuada y así satisfacer las
necesidades o deseos de quienes serán los
beneficiados.
 ESTUDIO ECONÓMICO

Es el marco conceptual o entorno

conceptual en donde se analizan las
condiciones ambientales (se entenderá
como ambientales el entorno económico y
social en el que se desarrolla el proyecto y
donde se hará la inversión) existentes, en
las que se ejecutara la inversión.
 SEGMENTOS DE UN ESTUDIO SOCIO_ECONÓMICO

El estudio económico en la formulación de un

proyecto es identificado también como un
“Diagnóstico de toda la formulación”, se divide en
TRES SEGMENTOS:

 1) Análisis Económico
 2) Análisis Financiero
 3) Efectos Económicos de la inversión (análisis
socio-económico)
 OBJETIVOS DEL ANÁLISIS ECONÓMICO

La parte del análisis económico pretende

determinar cuál es el monto de los recursos
económicos necesarios para la realización del
proyecto, cuál será el costo total de la operación
de la planta (que abarque las funciones de
producción, administración y ventas), así como
otra serie de indicadores que servirán como base
para la parte final y definitiva del proyecto, que
es la evaluación económica.
ESTRUCTURA DEL ANALISIS ECONÓMICO
 Definición de costos

El término costo es la medida de lo que una

empresa tiene que dar para obtener algo. Un
concepto más práctico es el referido al capital
que debe emplear la empresa, con el fin de
generar ingresos a través de la producción de
bienes y servicios.
A los costos pasados, que no tiene efecto positivo
de evaluación se les llama costos hundidos.
COSTOS DE OPERACIÓN A DETERMINAR

PRODUCCIÓN

ADMINISTRACIÓN

VENTA

FINANCIEROS
 Los costos de producción se anotan y determinan con las
siguientes bases:

 Costo de materia prima:

 Costo de mano de obra:
 Envases.
Este se puede clasificar en dos tipos:
**El envase primario, que es el que se está en contacto con directo
con el producto.
**El envase secundario, sería el que tiene contacto indirecto con el
producto y lo protege de sufrir algún daño es decir la caja de cartón o
el plástico que contiene 12 botellas por ejemplo.
 COSTOS DE PRODUCCIÓN

 Costos de energía eléctrica

 Costo de agua
 Combustible
 Control de calidad
 Mantenimiento
 Cargos de depreciación y amortización
 COSTOS DE ADMINISTRACIÓN

Son los que provienen de realizar la función de

administración en la empresa.
 Sueldos de gerentes, director general, contadores,
secretarias.
 Gastos de oficina en general.
 Todos los demás departamentos que pudieran existir en
la empresa.
 Cargos correspondientes por depreciación y
amortización.
 COSTOS DE VENTA

Vender no sólo significa hacer llega el producto al

consumidor, sino que también abarca la
Mercadotecnia.
La magnitud del costo de venta dependerá tanto
del tamaño de la empresa como del tipo de
actividades que se desarrollen en el departamento
de Mercadotecnia.
ALGUNAS ACTIVIDADES DE MERCADOTECNIA SON:

Investigación de mercado

Desarrollo de nuevos productos

Estudio de la estratificación de mercado

Cuotas y porcentajes de participación de la competencia

Adecuación de la publicidad

Sueldos de gerentes, vendedores, choferes, secretarias y personal

especializado
 COSTOS FINANCIEROS.

Son los intereses que se deben pagar en

relación con los capitales obtenidos en
préstamo. Algunas veces se incluyen en los
generales y de administración pero lo
correcto es registrarlos por separado.
La ley tributaria permite cargarlos como
gastos deducibles de impuestos.
 LOS COSTOS DE OPERACIÓN

Pueden definirse como los costos totales

integrados por los gastos de
administración, gastos de venta y los
costos de fabricación ya que estos son
en los que se incurre para operar el
proyecto.
 Costo fijo
 Costo variable
 Costo directo
 Costo indirecto

En la siguiente tabla podemos observar una

propuesta presentada por la Metodología para la
Formulación y Evaluación de Proyectos de
Inversión real para empresarios osados:
 PRIMER AÑO SEGUNDO AÑO TERCER AÑO

FIJO VARIABLE TOTAL FIJO VARIABLE TOTAL FIJO VARIABLE TOTAL

I. Costos de Fabricacion
A. Costos Directos
materias primas
mano de obra directa
prestaciones y otros
recargos materiales
directos
Subtotal

B. Gastos de fabricacion
materiales indirectos
empaque
combustibles y
lubricantes mano de
obra indirecta
prestaciones y otros
recargos energia
electrica agua y
telefono seguros
depreciaciones
mantenimiento y
aseo amortizaciones
otros gastos
Subtotal

TOTAL (A+B)

II. Gastos de
Administracion sueldos
prestaciones y otros
recargos luz y
telefono
depreciaciones
papeleria alquileres
amortizacion gastos
organización otros
TOTAL

III. Gastos de
Venta sueldo y
salarios
prestaciones y otros
recargos
comisiones
viaticos
 PLAN DE INVERSIÓN

La cuantificación de los recursos

financieros requeridos y la ubicación en el
tiempo de dichas cuantías, conllevan al
establecimiento de palan de inversión el
cual incluye tres grandes rubros a saber:
 Gastos previos a la producción.
 Inversiones fijas.
 Capital de trabajo.
 Gastos previos a la producción

Son los gastos realizados antes del inicio de la operación

del proyecto que no constituyen compra de activos fijos.
A este rubro le corresponden, entre otras, las siguientes
cuentas:
 Sueldos, salarios, viajes, viáticos y capacitación del
personal en el periodo previo a la producción.
 Instalaciones provisionales.
 Costos de promoción previos a la producción.
 Intereses sobre préstamos precios a la producción.
 Costos de ensayos de funcionamiento, iniciación
puesta en marcha.
 Inversiones fijas

Son las compras en activos realizadas con el fin de

garantizar su funcionamiento inicial. A este rubro le
corresponden, entre otras las siguientes cuentas:
 • Terrenos.
 • Construcciones en general y obras civiles.
 • Maquinaria, equipos y herramientas requeridas.
 • Muebles y enseres.
 • Vehículos.
 • Derechos de propiedad intangible (Si es pagado
en suma total, y no en forma de regalías) .
 Capital de trabajo

Entendido como los medios financieros requeridos

para las operaciones del proyecto, de acuerdo
con un programa de acción. Este capital de
trabajo puede ser:
 Capital de trabajo bruto: activo corriente.
 Capital de trabajo neto: activo corriente-
pasivo corriente.
 El capital de trabajo neto se puede calcular
teniendo en cuenta:
 El ciclo producción – ventas- cobro- pago.
 CUENTA PERIODOS

0 1 … n

GASTOS PREVIOS A LA $ $ … $
PRODUCCION

Sueldos $ $ … $

Capacitación del personal $ $ … $

Instalaciones provisionales $ $ … $

Costos de promociones $ $ … $

Costos de ensayo $ $ … $
de funcionamiento

Iniciación y puesta en marcha $ $ … $

INVERSIONES FIJAS $ $ … $

Terrenos $ $ … $

Construcciones en general $ $ … $

Maquinarias y equipos $ $ … $

Muebles y enseres $ $ … $

Vehículos $ $ … $

Derechos de propiedad $ $ … $

CAPITAL DE TRABAJO $ $ … $

TOTAL PLAN DE INVERSIÓN $ $ … $

 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

El término depreciación tiene exactamente la

misma connotación de amortización, pero el
primero solo se le aplica el activo fijo, ya que con el
uso estos bienes valen menos; es decir, se
deprecian; en cambio, la amortización solo se
aplica a los activos diferidos o intangibles, ya que
por ejemplo si se ha comprado una marca
comercial, esta, con el uso del tiempo no se baja
de precio o se deprecia, por lo que el término
amortización significa el cargo anual que se hace
para recuperar la inversión.
 La fórmula para la depreciación sería la siguiente:

 La fórmula de la amortización es la siguiente:

La fórmula para calcular el capital de trabajo es
la siguiente

𝒄𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒕𝒓𝒂𝒃𝒂𝒋𝒐 = 𝒂𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒄𝒊𝒓𝒄𝒖𝒍𝒂𝒏𝒕𝒆 − 𝒑𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 𝒄𝒊𝒓𝒄𝒖𝒍𝒂𝒏𝒕𝒆

 EL PUNTO DE EQUILIBRIO

Es el nivel de producción en el que beneficios por ventas son

exactamente iguales a la suma de costos fijos y los variables.
 Es posible calcular con mucha facilidad el punto mínimo de
producción al que debe operarse para no incurrir en perdidas, sin
que esto signifique que aunque haya ganancias estas sean
suficientes para hacerle rentable el proyecto.
 El punto de equilibrio puede calcularse en forma gráfica o
matemática, como se describe a continuación:
 Los ingresos están calculados como el volumen del producto
vendido por su precio, ingresos = P + Q. Se designa por costos fijos a
CF, a los costos variables por CV. En el punto de equilibrio, los
ingresos se igualan a los costos totales:
 PxQ=CF+CV
GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Ventajas:
 Es posible calcular con facilidad el punto mínimo de
producción al que debe operarse.
 Sirve a empresas que elaboran muchos productos y pueden
fabricar otros sin inversión inicial.

Desventajas:
 No se considera la inversión inicial.
 No es una herramienta de evaluación económica.
 Es difícil delimitar con exactitud si los costos son fijos o variables
El estado de resultados es un cuadro que sintetiza la
siguiente información:
 EL CAPITAL QUE FORMA ESTA INVERSIÓN PUEDE PROVENIR DE VARIAS
FUENTES

 Solo de personas físicas (inversionistas),

 De personas fisicas con personas morales (otras empresas),
 De inversionistas e instituciones de crédito (bancos) o de
 Una mezcla de inversionistas.
Como sea que haya sido la aportación de capitales cada uno de ellos
tendrá un costo asociado al capital que aporte, y la nueva empresa
así formada tendrá un costo de capital propio. A continuación se
analizara detalladamente cómo se calcula este costo cuando se
presentan mezclas de capitales como las mencionadas.