Balance General Proyectado.

Es el estado financiero en donde se muestra la situación económica de la empresa en un

momento determinado.
El balance general proyectado se utiliza para mostrar la estructura económica estimada del
proyecto en los futuros años.

Para construir un Balance General, deben tomarse en cuenta las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC).

El balance general proyectado se basa en datos de todos los presupuestos realizados con
anterioridad, permite tener una visión sobre el estado futuro de los activos y de los derechos que
tendrían terceros sobre dichos activos.

RELACION ENTRE EL BALANCE Y EL ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

Si bien es cierto que el balance proyectado proyecta el resultado económico y financiero en un
momento determinado, es preciso establecer que dicho resultado estimado se expresa como una
sola partida (utilidad o pérdida del ejercicio) sin detallar que operaciones comerciales tendrían
participación directa o indirecta en la obtención de dicho resultado. Para estos fines, se ha
establecido la formulación del estado de resultados proyectado (estado de pérdida y ganancias)
el cual detalla como se obtiene la utilidad o pérdida proyectada para el ejercicio presupuestado.
Es decir, ambos estados son complementarios entre si, pues mientras el balance proyectado
proyecta el resultado global para el ejercicio, el estado de resultado proyectado explica dicho
resultado a través de una relación entre ingresos y gastos proyectados.

PRESENTACION DEL BALANCE GENERAL PROYECTADO Y RUBROS

COMPONENTES
El contenido material del balance proyectado está presentado por la presencia o exposición de
todos los saldos proyectados de las cuentas existentes debidamente clasificadas y valoradas de
acuerdo a las estimaciones realizadas, con el objeto de facilitar la interpretación por parte de los
ejecutivos de la situación financiera y económica probable de la empresa a la fecha del balance
del período, siendo imprescindible las partidas del activo y pasivo que presenten saldos
estimada mente significativos.
ACTIVOS
Activos Circulantes: Son todos aquellos activos y recursos que la empresa estima serán
realizados, vendidos o consumidos dentro del plazo de un año.
 Disponibles: Son aquellos fondos de disponibilidad inmediata y sin restricciones que se
espera estarán en caja y/o banco a la fecha del balance. El monto estimado de este rubro
se obtendrá directamente del presupuesto de efectivo.
 Depósito a plazo: Están constituidos por aquellos fondos depositados en bancos e
instituciones financieras no sujetas a restricciones. La proyección de estos fondos puede
originarse también en el presupuesto de efectivo.
 Valores negociables: Representan aquellas inversiones que la empresa efectuará en
acciones con cotización bursátil y en pagarés, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros
títulos de oferta pública durante el período, dado algún excedente de efectivo que se
presente.
 Documentos por cobrar: Está constituido por cuentas por cobrar documentadas
provenientes de las operaciones comerciales del período presupuestado (letras, cheques
a fecha, pagarés, teca.) El presupuesto de efectivo reflejará estos datos originados de
acuerdo a las políticas de ventas.
 Existencias: En este rubro deberá mostrarse el total de existencias del giro comercial de
propiedad de la empresa a la fecha del balance. La estimación de las existencias puede
basarse en el plan de producción de la empresa, que incluye el presupuesto de compras.
 Gastos pagados por anticipado: Son los pagos que se presupuesta efectuar por servicios
que serán recibidos por la empresa en el curso del ejercicio siguiente. El presupuesto de
caja indicará el monto de estos gastos realizados por el concepto de arriendos por
anticipado, seguros, teca.
 Impuestos por recuperar: Corresponde incluir en este rubro el crédito fiscal por
concepto de IGV y/o pagos provisionales estimados para el período. Puede estimarse
este dato a partir de un presupuesto de impuestos realizado en base a los impuestos de
compras y ventas de la empresa. por ende, habrá que basarse en datos de dichos
presupuestos para su confección.
Activos fijos: Son aquellos bienes que se adquieren para usarlos en la explotación social y sin el
propósito de venderlos. En general los datos se obtendrán agregando las nuevas inversiones
planeadas a las ya existentes y restando la depreciación del período, así como las ventas de
activos fijos previstas. Puesto que las inversiones en bienes de capital se planean con cierta
anticipación, habitualmente es fácil pronosticar el monto de estos activos. De gran ayuda para
estimar el monto de los activos fijos será el presupuesto de capital, basado en parte en el plan de
producción y que refleja sus cifras en el presupuesto de caja.
  Terrenos: Esta constituido por aquellos activos fijos de carácter inmediato no
depreciables y todos aquellos activos no reproducibles.
 Construcciones y obras de infraestructura: Deben incluirse en este rubro, aquellas
partidas que representan bienes inmuebles edificados o en construcciones, residenciales
o de uso industrial, comercial o de oficinas.
 Maquinarias y equipos: Son los activos fijos que representan el equipamiento básico
para la producción y transporte de la empresa.
 Depreciación: Corresponde a la depreciación de los activos fijos, producto de la pérdida
de valor en el tiempo como consecuencia del uso y obsolecencia.
 Otros activos: Incluye la estimación de aquellos activos y recursos de la empresa que no
serán realizados, vendidos o consumidos dentro del plazo de un año.

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos circulantes: Incluye aquellas obligaciones que se proyecta contraer y que serán
canceladas dentro del plazo de un año.
 Obligaciones con bancos e instituciones financieras: Son aquellas obligaciones que se
estima serán contratadas con bancos e instituciones financieras. Corresponde a créditos
contratados y los intereses devengados que ocasionarían. El presupuesto de efectivo
proporciona esta información.
 Obligaciones con el público: Corresponde aquellas obligaciones que se proyecta
contraer con el público a través de la emisión de bonos, pagarés, letras de cambio, teca.
Para la obtención de fondos para la gestión de la empresa. También como en el caso
anterior, el presupuesto de efectivo nos indica la necesidad de recursos externos.
 Dividendos por pagar: Son los dividendos provisorios y/o definitivos que se proyecta
repartir entre los accionistas. El monto dependerá de las políticas de dividendos de la
empresa y se basará en los datos del estado de resultados proyectados.
 Cuentas por pagar: Son aquellas obligaciones no documentadas provenientes de las
operaciones comerciales presupuestadas. El plan de producción es la fuente de esta
información, específicamente el presupuesto de compras y las políticas de compras.
 Documentos por pagar: Esta constituido por la estimación de aquellas cuentas por pagar
documentadas, provenientes de las operaciones comerciales para el período. Al igual
que en el caso anterior el presupuesto de compras proveerá dicha información.
 Provisiones: Se incluirá, en este rubro las estimaciones de obligaciones que al final del
período presupuestado se encuentren adeudadas, tales como gratificaciones y otros.
 Impuesto a la renta: En este rubro se especifica el impuesto a la renta que se proyecta
pagar por los resultados estimados del ejercicio. Este dato puede obtenerse analizando
el estado de resultados proyectados y el presupuesto de caja.
  Acreedores varios: El presupuesto de caja nos indicará el monto de las obligaciones a
corto plazo que no provengan de las operaciones comerciales.
PASIVOS A LARGO PLAZO: Incluye la proyección de las obligaciones de la empresa que
serán canceladas o amortizadas en plazos superiores a un año. No explicaremos cada rubro pues
la explicación es semejante al del P.C.
 Obligaciones con bancos e instituciones financieras Autor: Nelson Valenzuela Lechuga
 Obligaciones con el público
 Documentos por pagar
 Acreedores varios
 Provisiones

PATRIMONIO Corresponde al patrimonio estimado de los dueños de la empresa al final del

período presupuestado, e incluye los siguientes rubros:
 Capital pagado: Esta constituido por el capital efectivamente pagado.
 Reserva futuros dividendos: Formada por la distribución y redistribución de utilidades
destinadas a cubrir futuros repartos de dividendos.
 Reserva por mayor valor en retasación técnica del activo fijo: Formada por el mayor
valor que podrían alcanzar los activos fijos producto de una nueva tasación.
 Reserva revalorización capital: Esta cuenta indicará la reserva formada por la
revalorización del capital pagado durante el ejercicio presupuestado.
 Utilidad/ pérdida del ejercicio: Corresponde a la utilidad o pérdida del ejercicio que se
detalla en el estado de resultados proyectados.