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LIMA, 18-diciembre-2010
Banco Nuevo Mundo – Ayuda Memoria, análisis y conclusiones
Este reporte tiene por objeto informar de manera objetiva los acontecimientos y perspectivas del caso Banco Nuevo Mundo para que se pueda emitir un juicio
imparcial. En tal virtud, ha sido preparado sobre la base de documentación existente a la que se ha tenido acceso por ser de dominio público y que ha sido
proporcionada, en su oportunidad, a diferentes instancias oficiales del país por los principales protagonistas de este caso: Nuevo Mundo Holding S.A. (empresa
propietaria del 99.9991% de las acciones comunes del Banco Nuevo Mundo), la Superintendencia de Banca y Seguros, la Subcomisión de Trabajo de la
Comisión de Economía del Congreso de la República, COFIDE, MEF, otras entidades públicas y privadas y la que se encuentra disponible en los diferentes
medios de comunicación del país.
TABLA DE CONTENIDO
1. BANCO VIABLE ANTES DE LA INTERVENCIÓN DE LA SBS .................................................. 3
2. CRONOLOGIA DE LA ESTRATEGIA TRAMADA CONTRA BANCO NUEVO MUNDO........ 3
3. CONCEPCIÓN INICIAL DE LA ESTRATEGIA CONTRA BANCO NUEVO MUNDO ............. 4
4. IMPLEMENTACION DE LA ESTRATEGIA INICIAL .............................................................................. 4
a. Primera etapa: Reducir depósitos estatales en bancos-objetivo ....................................................... 4
b. Segunda etapa: Pánico financiero y pretendido “salvataje de la mafia .............................................. 4
5. CAMBIO DE PLANES: VENDEMOS BNM Y NBK BANK Y SALIMOS CON LAS ARCAS
LLENAS ........................................................................................................................................................... 5
c. Cómo “nace” el marco legal para la venta de los 2 bancos: DU-108-2000/EF .................................. 5
d. Debilitamiento de la posición de liquidez del BNM ............................................................................. 5
6. Declaratoria de Intervencion CONTRA el bnm ...................................................................................... 6
e. Objeciones a la Intervención del BNM ............................................................................................... 6
f. Opinión técnica sobre la liquidez del BNM al momento de su Intervención .......................................... 6
7. EL DESPEDAZAMIENTO DEL BNM A MANOS DE LA SBS ................................................................ 8
g. Aplicación irregular de prácticas contables para generar pérdidas en BNM...................................... 9
h. Violación de la prelación de pagos ................................................................................................... 11
i. Pretendida imputación de insolvencia del BNM por parte de la SBS .................................................. 11
8. ANTITECNICA VALORIZACION DEL BANCO NUEVO MUNDO ....................................................... 12
9. ¿PORQUE LA SBS NO EFECTUO SUPERVISION CONSOLIDADA? .............................................. 13
10. El famoso DECRETO DE URGENCIA DU-108-2000/EF .................................................................... 14
11. ¿PORQUE ES IRREGULAR LA LIQUIDACION DEL BNM?............................................................... 15
12. CONTINGENCIAS GENERADAS PARA EL ESTADO PERUANO ......................................... 17
13. SUPERAR LA CRISIS del BNM CON CREATIVIDAD Y CORAJE .......................................... 18
14. SITUACIÓN ACTUAL DEL CASO BANCO NUEVO MUNDO .................................................. 18
15. Documentación analizada y que sustenta este reporte ....................................................................... 20
Constante Cobro de Dividendos por única vez en 1998 (US $319 mil), siendo uno de los bancos
Reinversión más rentables del mercado – Capital Inicial $6.7MM vs. Capital a nov00 $72.280MM
de Utilidades
Calificación Riesgo clase “B” – Calificado por Class & Asociados en Junio 2000 y por Apoyo &
Asociados Internacionales en Septiembre 2000. Calificado como Riesgo Aceptable
de Riesgo
por la SByS en dic 15, 99, para recibir Bonos del Tesoro por $33.7MM (DS-099-99)
Banco en Engagement Letter suscrito por BNM con Bank of America Securities para
expansión estructurar y financiar la transacción de adquisición del Banco Financiero. Opinión
favorable de Apoyo Consultoría y due diligence por Arthur Andersen.
Exitosa fusión con Banco del País en diciembre 1999, debida y oportunamente aprobada por la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS).
Calificado como Riesgo Aceptable para el Estado: en Diciembre 1999, BNM fue calificado por la SBS
como riesgo aceptable para el Estado para canjear cartera crediticia por US $37.7 millones de bonos
del DS-099-EF a ser pagados en 5 cinco años. Este programa de Canje de Cartera por Bonos del
Tesoro Público (DS-099-EF) era aplicable para las entidades del sistema financiero nacional que
calificaban y lograban aprobar previamente ante la Superintendencia de Banca y Seguros un Plan de
Desarrollo.
5. CAMBIO DE PLANES: VENDEMOS BNM Y NBK BANK Y SALIMOS CON LAS ARCAS
LLENAS
US$
PATRIMONIO NETO AL 30.11.00 72,280
AJUSTES EN EL BALANCE AL 05.12.00 -25,650
Déficit Prov. cartera - Visita de Inspección -12,301
Provisiones por Colocaciones -6,935
Amortización de Diferidos y otros -6,414
AJUSTES EN BALANCE DEL 05.12.00 AL 31.12.00 -38,312
Provisiones por Colocaciones (Incluye el DS 099-99) -18,418
Amortización del GOODWILL -10,094
Otras provisiones y regularizaciones -9,800
AUDITORES EXTERNOS -31,687
PATRIMONIO AL 31.12.00 -23,302
• Sin embargo, conforme fuera aclarado en la Sub Comisión de Trabajo de la Comisión de Economía
el 25.09.2001, en los cargos, gastos y provisiones expuestas genéricamente por el Superintendente
ante la Comisión de Economía del Congreso se observan conceptos no aplicables para registrarse
en el ejercicio 2000 sino recién a partir de enero 1, 2001, entre otros los relacionados con las NIC --
Normas Internacionales de Contabilidad-- 36 (valor recuperable de activos deteriorados) y 38
(activos intangibles), así como la 39 (reconocimiento y medición de instrumentos financieros) y 40
(inversiones inmobiliarias), cuya aplicación aún está pendiente según lo dispuesto por la misma
SBS y que consta en el Informe de Auditoría (páginas 9 y 10) al 31.12.2000. La Resolución SBS N°
895-98 y sus modificatorias (Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero),
disponen que la aplicación integral de las NIC se efectuará a partir de enero 1, 2001 (bajar
dispositivo de página Web de la SBS.
• El Crédito Mercantil (goodwill) de US $10.1 millones, correspondía al mayor valor pagado por la
adquisición del BANPAIS en comparación al valor de sus activos y pasivos. Este Crédito Mercantil
(goodwill) fue oportunamente aprobado por la SBS (Circular SBS 7409-99 y 715-99) y a partir del
año 2000 se inició su periodo de amortización en cinco años. Más aún, este Crédito Mercantil
cumplía con lo requerido en la NIC 38 para ser calificado como un activo intangible que generaría
beneficios futuros y su costo fue técnicamente determinado. Este valor de goodwill se debe
• El Patrimonio Efectivo del Banco Nuevo Mundo al 30.09.2000 fue ajustado según el Informe de
Visita de Inspección de la SBS del 22.11.2000 (documento N° 5) al equivalente de US $31.9
millones como consecuencia de la rebaja por “perdidas” por Intereses en Suspenso (US $16.3
millones), castigo del “goodwill” por US $12.9 millones, déficit de provisiones (US $17.1 millones).
• Los activos y créditos ponderados por riesgo en relación con el Patrimonio Efectivo
(apalancamiento global) antes del ajuste mencionado en el punto precedente fueron de 8.25,
estableciendo la Ley de Bancos N° 26702 que este in dicador no puede exceder de 11.0. Con el
patrimonio ajustado según el Informe de Visita de Inspección del 22.11.2000 (documento N° 5),
cinco (5) días antes de la Intervención del Banco Nuevo Mundo, este indicador llega a 10.25.
• En septiembre del 2001, el balance del Banco Nuevo Mundo mostraba una caja disponible de US
$115.3 millones. La Intervención de la Superintendencia a este banco se inicio el 05.12.2000. En el
Oficio N° 17822-2001 (documento N° 35, página 9)dir igido a la Comisión de Economía del
Congreso, el Superintendente de Banca dijo: “desde el 06.12.00 hasta el 30.09.01, esto es
después de 9 meses de Intervención, se ha recuperado por concepto de cartera de créditos,
aproximadamente la suma de S/. 62 millones y US $116 millones, respectivamente, siendo la
recuperación total de US $139.8 millones, habiendo sido el promedio mensual de
recuperación US $14 millones”.
• Más aún, contradiciendo diametralmente las opiniones vertidas por el Superintendente de Banca y
la opinión de los auditores externos Collas, Dongo-Soria y Asociados (PriceWaterhouse Coopers)
con respecto al valor “deteriorado” de la cartera crediticia del Banco Nuevo Mundo, según estados
financieros oficiales publicados por la propia Superintendencia de Banca y Seguros, al 30.09.2001 y
(Ayuda_Memoria-Bnm)