Fecha Cuenta Parcial Debe Haber

1/2/2019 Producción en proceso 2,323.00

Proceso corte 1070
Materiales directos 475
Variables 475
Madera de pino 275
Formica 200
Mano de obra directa 450
Sueldos y salarios operarios 450
CIF 145
Fijos 137
Aportes patronales 65
Depreciación 5
Energia electrica 2
Sueldos y salarios supervisor 65
Variables 8
energia electrica 8
Proceso ensamble 1253
Mano de obra directa 650
Sueldos y salarios 650
CIF 603
Fijos 253
Sueldo de supervisor 110
Horas extra operarios 25
Aportes patronales 108
Energia electrica 10
Variables 350
Pegamento 125
Barniz 100
Depreciacion 60
Energia electrica 65
Almacen de productos en proceso 2,323.00
Proceso corte 1070
Materiales directos 475
Variables 475
Madera de pino 275
Formica 200
Mano de obra directa 450
Sueldos y salarios operarios 450
CIF 145
Fijos 137
Aportes patronales 65
Depreciación 5
Energia electrica 2
Sueldos y salarios supervisor 65
Variables 8
energia electrica 8
Proceso ensamble 1253
Mano de obra directa 650
Sueldos y salarios 650
CIF 603
Fijos 253
Sueldo de supervisor 110
Horas extra operarios 25
Aportes patronales 108
Energia electrica 10
Variables 350
Pegamento 125
Barniz 100
Depreciacion 60
Energia electrica 65
c/ por el traslado de productos no
terminados a produccion en proceso 2,323.00 2,323.00
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/2/2019 Producción en proceso 14.25
Proceso corte
14.25
Materiales directos 14.25
Madera de pino 11.25
Formica 3
Almacen de materiales 14.25
Materiales directos 14.25
Madera de pino 11.25
Formica 3
c/ por la entrega de materiales al
departamento de producción 14.25 14.25
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/5/2019 Cuentas por pagar 750.00
Proveedores se servicios 750
Energia electrica 750
Efectivo y equivalentes al efectivo 750.00
Bancos X 750
c/ para contabilizar el pago de servicios
de energia electrica 750.00 750.00
 Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/10/2019 Producción en proceso 500.00
Proceso corte 100
CIF 100
Fijos 100
Repuestos y accesorios 100
Proceso ensamble 350
CIF 350
Fijos 350
Repuestos y accesorios 350
Proceso empaque 50
CIF 50
Fijos 50
Repuestos y accesorios 50
Almacen de materiales 500.00
Materiales indirectos 500
Repuestos y accesorios 500
c/ para contabilizar la entrega de repuestos
y accesorios al departamento de producción 500 500
 Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/15/2019 Producción en proceso 624.84
Proceso Corte 31.97
CIF 31.97
Fijos 31.97
Sueldos y salarios 27.50
Aporte patronal ISSS 2.06
Aporte patronal AFP 2.13
Aporte patronal INSAFORP 0.28
Proceso Ensamble 465.00
Mano de obra directa 225.00
Sueldos y salarios 225.00
CIF 240.00
Fijos 240.00
Sueldos y salarios 137.50
Horas extras 37.50
Aporte patronal ISSS 30.00
Aporte patronal AFP 31.00
Aporte patronal INSAFORP 4.00
Control de calidad 47.95
CIF 47.95
Fijos 47.95
Sueldos y salarios 41.25
Aporte patronal ISSS 3.09
Aporte patronal AFP 3.20
Aporte patronal INSAFORP 0.41
Proceso Empaque 79.92
CIF 79.92
Fijos 79.92
Sueldos y salarios 68.75
Aporte patronal ISSS 5.16
Aporte patronal AFP 5.33
Aporte patronal INSAFORP 0.69
Cuentas por pagar 192.44
Aportes patronales 87.34
Aporte patronal ISSS 40.31
Aporte patronal AFP 41.66
Aporte patronal INSAFORP 5.38
Retenciones 105.09
ISSS 16.13
AFP 38.97
Deducciones 50
Prestamo hipotecario 50
Efectivo y equivalentes al efectivo 432.41
Bancos
Banco X
Cuenta corriente
c/ para contabilizar el pago de sueldo de 624.84 624.84
Operario y supervisora
 Manuel
Manuel Cortez Calculo de retenciones
Quincenal 225 ISSS
Hora 1.875 AFP
Pago de Horas extras por hora 3.75
Total de horas extras (10) 37.5 Blanca nieves d
toal devengado 262.5 Quincenal
Blanca Nives del Bosque Unidad
Quincenal 275 Corte
Retenciones por prestamo 50 Ensamble
Control de calidad
Neto a pagar Manuel Cortez 235.59 Empaque
Neto a pagar Blanca Nieves 196.81 Total
total 432.41
Blanca
Calculo de los aportes patronales Blanca Nieves Calculo de retenciones
ISSS 7.50% 20.625 ISSS
AFP 7.75% 21.3125 AFP
INSAFORP 1.00% 2.75
ISSS
Calculo de los aportes patronales Manuel Unidad
ISSS 7.50% 19.6875 Corte
AFP 7.75% 20.34375 Ensamble
INSAFORP 1.00% 2.625 Control de calidad
Empaque
Total

AFP
Unidad
Corte
Ensamble
Control de calidad
Empaque
Total

INSAFORP
Unidad
Corte
Ensamble
Control de calidad
Empaque
Total
 26.90625
3% 7.875
7.25% 19.03125

Blanca nieves del Bosque

275
Horas tasa Valor asignado
8.8 0.1 27.5
44 0.5 137.5
13.2 0.15 41.25
22 0.25 68.75
88 1 275

28.1875
3% 8.25
7.25% 19.9375

20.625
Horas tasa Valor asignado
8.8 0.1 2.0625
44 0.5 10.3125
13.2 0.15 3.09375
22 0.25 5.15625
88 1 20.625

21.3125
Horas tasa Valor asignado
8.8 0.1 2.13125
44 0.5 10.65625
13.2 0.15 3.196875
22 0.25 5.328125
88 1 21.3125

2.75
Horas tasa Valor asignado
8.8 0.1 0.275
44 0.5 1.375
13.2 0.15 0.4125
22 0.25 0.6875
88 1 2.75
 Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/16/2019 Almacen de productos terminados 6,235.00
Pupitres
Producción en proceso 6,235.00
Proceso Corte 3095
Materiales directos 1375
Madera de pino 718.75
Formica 656.25
Mano de obra directa 950
sueldos y salarios 950
CIF 770
Fijos 737.75
lamina galvanizada 75
Tubo metalico 300
sueldos y salarios 312.5
Energia electrica 0.25
Depreciación 5
Telefonia 7.5
Vacaciones 12.5
Aportes patronales 25
Variables 32.25
Energia electrica 2.25
Telefonia 30
proceso Ensamble 2525
Materiales directos 100
Tacos plasticos 100
Mano de obra directa 1900
sueldos y salarios 1900
CIF 525
Fijos 345
sueldos y salarios 250
Energia electrica 5
Telefonia 2.5
Vacaciones 62.5
Aportes patronales 25
Variables 180
Pegamento 87.5
Electrodo 12.5
Energia electrica 45
Depreciación 25
Telefonia 10
Proceso Empaque 615
Mano de obra directa 437.5
sueldos y salarios 437.5
CIF 177.5
fijos 149.25
sueldos y salarios 125
Energia electrica 0.75
Depreciación 2.5
Telefonia 1
Vacaciones 12.5
Aportes patronales 7.5
Variables 28.25
Plastico antideslizante 15
Tirro 2.5
Energia electrica 6.75
Telefonia 4
c/para contabilizar la produccion
terminada
 total de pupitres 250

12.38
10.1
2.46
24.94
6,235.00
 Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/18/2019 Produccion en proceso 2,358.75
Proceso corte 2,208.75
Materiales directos 2,208.75
Madera de pino 1,175.00
Formica 800.00
Tubo metalico 168.75
Lamina galvanizada 65.00
Proceso ensamble 145.00
CIF 145.00
Fijos 125.00
Repuestos 125.00
Variables 20.00
Pegamento 20.00
Proceso empaque 5.00
CIF 5.00
Variables 5.00
Plastico antideslizante 5.00
Almacen de materiales 2,358.75
Materiales directos 2,208.75
Madera de pino 1,175.00
Formica 800.00
Tubo metalico 168.75
Lamina galvanizada 65.00
Materiales indirectos 150.00
Pegamento 20.00
Plastico antideslizante 5
Repuestos 125
c/ para contabilizar la entrega de materiales
al lote LP45-2019 2,358.75 2,358.75
 Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/18/2019 Produccion en proceso 28.95
Proceso corte 21.00
CIF 21.00
Variables 21.00
Costo adicional 21.00
Proceso ensamble 7.95
CIF 7.95
Variables 7.95
Costo adicional 7.95
Otros gastos 14.47
Costo por unidades defectuosas adicionales
Almacen de materiales 43.42
Materiales directos 33.42
Madera de pino 23.50
Formica 8.00
Tacos plasticos 1.92
Materiales indirectos 10.00
Pegamento 10.00
c/ para contabilzar la entrega de materiales 43.42 43.42
para la reparacion de 15 pupitres
 Proceso Unidad Materiales
requerida costo unitario Costo total
Corte Madera de pino
Madera de pino 10.00 2.35 23.50 Formica
Formica 5.00 1.60 8.00 Pegamento
Ensamble Tacos pasticos
Pegamento medio galon 10.00 10.00 Total
Tacos plasticos 16.00 0.12 1.92
Total 31.00 14.07 43.42
Materiales
Madera de pino
Unidades defectuosas precio unitario precio total Formica
15 2.89 43.42 Pegamento
Tacos pasticos
Unidades normales precio unitario precio total Total
10 2.89 28.95
Materiales
Unidades adicionales precio unitario precio total Madera de pino
5 2.89 14.47 Formica
Pegamento
Tacos pasticos

Total

Materiales
Madera de pino
Formica
Pegamento
Tacos pasticos
Total
 Costo total Por cada
pupitre
23.50 1.57
8.00 0.53
10.00 0.67
1.92 0.128
43.42 2.89

Costo unitario Costo total 10

1.57 15.67
0.53 5.33
0.67 6.67
0.13 1.28
2.89 28.95

Costo unitario Costo total 5

1.57 7.83
0.53 2.67
0.67 3.33
0.13 0.64

2.89 14.47

Costo unitario Costo total 15

1.57 23.50
0.53 8.00
0.67 10.00
0.13 1.92
2.89 43.42
 Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/25/2019 Almacen de productos terminados 6,235.00
Pupitres
Producción en proceso 6,235.00
Proceso Corte 3,095.00
Materiales directos 1,675.00
Madera de pino 718.75
Formica 656.25
Tubo metalico 300.00
Mano de obra directa 950.00
sueldos y salarios 950.00
CIF 470.00
Fijos 362.75
sueldos y salarios 312.50
Energia electrica 0.25
Depreciación 5.00
Telefonia 7.50
Vacaciones 12.50
Aportes patronales 25.00
Variables 107.25
lamina galvanizada 75.00
Energia electrica 2.25
Telefonia 30.00
Proceso Ensamble 2,525.00
Materiales directos 100.00
Tacos plasticos 100.00
Mano de obra directa 1,900.00
sueldos y salarios 1,900.00
CIF 525.00
Fijos 345.00
sueldos y salarios 250.00
Energia electrica 5.00
Telefonia 2.50
Vacaciones 62.50
Aportes patronales 25.00
Variables 180.00
Pegamento 87.50
Electrodo 12.50
Energia electrica 45.00
Depreciación 25.00
Telefonia 10.00
Proceso Empaque 615.00
Mano de obra directa 437.50
sueldos y salarios 437.50
CIF 177.50
fijos 149.25
sueldos y salarios 125.00
Energia electrica 0.75
Depreciación 2.50
Telefonia 1.00
Vacaciones 12.50
Aportes patronales 7.50
Variables 28.25
Plastico antideslizante 15.00
Tirro 2.50
Energia electrica 6.75
Telefonia 4.00
c/para contabilizar la produccion terminada 6,235.00 6,235.00
de 250 pupitres del lote LP46-2019
 Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/31/2019 produccion en proceso 110.00
Proceso Corte 20
CIF 20
Variables 20
Energia electrica 20
Proceso Ensamble 80
CIF 80
Variables 80
Energia electrica 80
Proceso Empaque 10
CIF 10
Variables 10
Energia electrica 10
Gastos de administracion 30
otros gastos 30
Gastos de ventas
otros gastos 20 20
IVA credito fiscal
compras locales 20.8 20.8
Cuentas por pagar 180.8
Proveedor de servicios 180.8
Ebergia electrica 180.8
CAESS 180.8
c/ para provisionar el pago de servicios 180.80 180.8
de energia electrica
 160
Unidad Cantidad Tasa Asignación
Corte 100.00 0.13 20.00
Ensamble 400.00 0.50 80.00
Empaque 50.00 0.06 10.00
Administracion 150.00 0.19 30.00
Ventas 100.00 0.13 20.00
Total 800.00 1.00 160.00
 Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
1/31/2019 Efectivo y equivalentes al efectivo 5,000.00
Caja 5,000.00
Cheque 5,000.00
Documentos por cobrar 5,000.00
Letra de cambio 5,000.00
Ventas 10,000.00
Ventas locales 10,000.00
Pupitres 10,000.00
c/ para contbilizar la venta de 200 pupitres 10,000.00 10,000.00

Fecha Cuenta Parcial Debe Haber

1/31/2019 Costo de Venta 10,000.00
Pupitres 10,000.00
Almacen de productos terminados 10,000.00
Pupitres 10,000.00
c/ por el costo de lo vendido 10,000.00 10,000.00