UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA CENTROAMERICANA

Facultad de Ciencias Administrativas y Sociales

Administración del Crédito

Proyecto de Vinculación:
“Camacho Comercial”
Catedrático:
Licenciado Cid Canales
Hora: 8:30 a.m. Sección: 1334

Elaborado por:
Andrea Zelaya    11511221
Gustavo Martínez 31551363
Luis Agurcia      11541126
Mario Segura     11511201

18 de junio de 2018 - Tegucigalpa, Honduras

Tabla de Contenido
Introducción................................................................................................................................................1
Definición y análisis actual de la empresa...................................................................................................2
Información general.................................................................................................................................2
Antecedentes de Camacho Comercial......................................................................................................2
Tipo y giro de negocio.............................................................................................................................2
Visión......................................................................................................................................................3
Objetivo de la política de crédito.............................................................................................................4
Alcance....................................................................................................................................................4
Acceso.....................................................................................................................................................4
Desviación de políticas............................................................................................................................5
Política de Crédito.......................................................................................................................................5
Política General.......................................................................................................................................5
Otorgamiento de Crédito de Camacho Comercial...............................................................................5
Especificaciones sobre descuentos y penalizaciones...........................................................................6
Anexo 1: Relajación de política de crédito..............................................................................................7
Anexo 2: Descuento por pronto pago......................................................................................................7
Anexo 3: Estrategia de administración de efectivo..................................................................................8
Anexo 4: Cálculo de recursos necesarios para el ciclo de conversión de efectivo...................................8
Política de cobros........................................................................................................................................8
Estrategia de gestión de cobrada..............................................................................................................8
 Análisis del caso: ¿quién es nuestro cliente?....................................................................................8
Estrategia de carta de crédito...................................................................................................................9
Estrategia de extra financiamiento...........................................................................................................9
Estrategias para evitar morosidad en los clientes.....................................................................................9
Cuestionario de riesgo de crédito.................................................................................................................9
 Introducción

Como parte de la vinculación que debe realizar la Universidad Tecnológica Centroamericana

(UNITEC) con la sociedad, se ha realizado el siguiente proyecto de vinculación, titulado

“Proyecto de Vinculación: Camacho Comercial”, en el cual se ha realizado la creación de

política de crédito y política de cobro para esta empresa que no posee de estas herramientas de

manera formal, con el propósito de brindar una estrategia de política de crédito que en el futuro

la empresa pueda implementar, asegurando un mejor desempeño dentro de la misma.

1
Definición y análisis actual de la empresa

Información general

Nombre del contacto local Mario Sandoval

Nombre de la Organización Camacho Comercial

beneficiaria

Municipio Tegucigalpa

Departamento Francisco Morazán

Número de teléfono 3179-6297

Correo electrónico camacho_com@yahoo.com

Dirección física En Bodegas Rapaco continuo a la Gasolinera Uno del Anillo

Periférico yendo para UNITEC.

Antecedentes de Camacho Comercial

Camacho Comercial se fundó en 1995 por Wilfredo Solano Sandoval. Empezó vendiendo

productos Colgate y así fue como la distribuidora empezó. En la actualidad Camacho Comercial

Distribuye los diferentes productos en varias zonas del país como ser: Choluteca, Danlí,

Comayagua, Olancho, Tegucigalpa, así como diferentes zonas cercanas a las ciudades antes

mencionadas. La empresa cuenta con su propia bodega con las instalaciones necesarias para el

buen almacenamiento de la mercadería, también se tienen 5 camiones y un pick up para hacer la

distribución de la mercadería a sus respectivos clientes en las diferentes ciudades, así como un

bus que promociona los productos en las ciudades antes mencionadas.

2
Tipo y giro de negocio

Camacho Comercial es una distribuidora de productos Colgate y ahora cuenta con la droguería

para lo que es la distribución de productos Bayer.

Visión

Lograr ser una comercializadora fortalecida que distribuya las marcas con mayor prestigio en el

ámbito nacional, a través del profesionalismo del recurso humano de la compañía.

Misión

Ser una comercializadora sólida, con alto prestigio en cuanto a atención al cliente y distribución

de productos y servicio de la más alta calidad, de acuerdo con las exigencias del mercado.

Organigrama

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Política de Crédito

La empresa NO cuenta con una política de crédito.

Propietario Alumnos de la Licenciatura en Finanzas UNITEC Tegucigalpa

Fecha de emisión: 11 de junio de 2018

Fecha de revisión: 15 de junio de 2018

Fecha de aprobación: 18 de junio del 2018

Fecha de vigencia: 2 de julio del 2018

Generalidades de contenido

4
Objetivo de la política de crédito

Establecer un sistema de crédito que se adapte a lo que busca la empresa. Que el volumen de

ventas suba mediante el otorgamiento de más crédito a los clientes consiguiendo esto con el

objetivo principal que es elaborar una política de crédito y cobro algo que la empresa no tiene.

Alcance

Que la política cubra a todo cliente que tenga crédito con la empresa sin ningún tipo de

excepción, en caso de que este no pague y tenga mora automáticamente se le cancelara cualquier

tipo de descuento que se le haya dado al momento que este decida pagas. También se le puede

aplicar a cualquier cliente esto sin importar sus límites de crédito.

Acceso

El departamento de ventas deberá tener acceso a esta política ya que son quienes tienen contacto

directo con el cliente y podrán informarle de las responsabilidades y beneficios que adquiere al

tener una relación comercial con la empresa. Además, los departamentos de contabilidad y

finanzas deberán de conocer la política de crédito para poder tomas las acciones necesarias al

encontrar una disconformidad con ella.

Retiros

-Los clientes deberán de tener una antigüedad mínima para poder garantizar la seguridad de los

clientes.

-Se evaluará a los clientes a través de estados financieros brindados por ellos.

-En caso de que un cliente se retire de su crédito, no se le volver a autorizar un crédito al cliente.

5
 -El atraso repentino de un cliente en el pago de sus créditos tendrá como consecuencia la

suspensión de la línea de crédito.

-No se les otorgara a los clientes descuento por pronto pago.

Desviación de políticas

La política de crédito no aplicará para ninguna persona que tenga algún tipo de enfermedad

terminal, por ejemplo: diabetes, problemas cardíacos, hipertensión, etc. Esto significa que ningún

extranjero pueda tener crédito ya que no tendrá ningún tipo de documento que pueda probar que

no tiene una enfermedad terminal.

Si un cliente decide cambiarse de razón social este deberá de solicitar que se cambie los términos

del crédito que se le otorgó.

Política de Crédito

Política General

Otorgamiento de Crédito de Camacho Comercial

1.     Se le otorga un crédito Camacho Comercial a toda persona natural o jurídica que cumpla los

requisitos establecidos. Considerando que cada día de crédito que se otorgue tendrá un costo que

el cliente deberá analizar por la tasa de interés otorgada dependiendo del valor de la compra, días

de crédito y tipo de cliente.

2.     De igual manera, se hará un análisis financiero al cliente a través de la información obtenida del

Balance General, Estado de Resultados, considerando las actualizaciones correspondientes.

6
 3.     El otorgamiento de crédito se realizará en base a la capacidad de pago, el nivel de

endeudamiento y apalancamiento de la empresa solicitante, asimismo, el historial crediticio que

el cliente posee.

4.     Si el crédito es otorgado, el cliente será avisado informalmente mediante una llamada donde

se detallarán el límite de crédito, plazo de pago, descuentos por pronto pago y las penalizaciones

en caso de ser aplicadas, según la política de crédito.

Especificaciones sobre descuentos y penalizaciones

1.     Camacho Comercial dará 30 días de plazo para el pago de todo crédito otorgado, siendo el 60%

del valor de la compra.

2.     Los clientes de Camacho Comercial no recibirán un descuento por pronto pago, ya que no está

dentro de las especificaciones de la política crediticia. Camacho S.d. R. L. está en libertad de

ejecutar sus propios pronósticos para determinar si el otorgamiento de descuento por pronto pago

es viable o factible para la empresa.

3.     Los clientes de Camacho Comercial podrán solicitar una extensión del plazo de pago y/o monto

del crédito contraído con Camacho S.d. R. L. La solicitud escrita deberá contener las razones por

la cual se desea una ampliación y la compañía evaluará la factibilidad de esta solicitud, riesgo de

incumplimiento y establecerá algún tipo de penalidad en caso de pasarse del plazo establecido si

se otorga la ampliación. Las ampliaciones requerirán que el solicitante pague el 10% de su deuda

con CH de SV como anticipo.

4.     El atraso en el pago de algún crédito recibirá una penalización del 8% anual sobre el monto

total del crédito vencido durante la duración de impago. Esta penalización será aplicada al pasar

7
 el plazo de pago de 30 días establecidas por esta política de crédito. Los créditos con ampliación

de crédito estarán sujetas a las condiciones establecidas por Camacho Comercial con su cliente

durante el proceso de solicitud de ampliación de plazo o monto.

5.     Los clientes serán considerados morosos al pasar del plazo establecido por esta política. Los

montos se considerarán como incobrables al pasar 6 meses desde que el crédito fue considerado

moroso. Los clientes de Camacho Comercial podrán solicitar crédito siempre y cuando no se

encuentren morosos o tengan cuentas por las cuales Camacho Comercial recibió pérdidas al

contabilizarlas como incobrables. Estos clientes tendrán su línea de crédito suspendida. Un

cliente podrá recuperar su línea de crédito deberá hacer frente a las penalidades establecidas por

esta política de crédito. En el caso de las cuentas incobrables, Camacho Comercial tendrá la

libertad de renegociar el pago de este monto incobrable con las penalidades que ellos consideren

apropiadas. Solo así podrá un cliente recuperar su línea de crédito después de entrar en estado

moroso o incobrable.

6.     Los clientes con línea de crédito que paguen con cheques sin fondos suficientes serán

penalizados con una multa del 5% de la cuota a pagar. También se le penalizará con el cobro de

los gastos en los cuales la empresa haya incurrido debido a este siniestro.

Estándares de políticas

Anexo 1: Relajación de política de crédito

En base a los resultados recuperados durante la realización del Anexo 1: “Relajación de política

de crédito”, se ha podido concluir que optar por una relajación en las cuentas por cobrar no sería

una alternativa productiva para la empresa, dado a la pérdida que reflejo en su resultado.

8
Anexo 2: Descuento por pronto pago

Con un periodo promedio de cobranza de 35 días, un descuento por pronto pago refleja una

pérdida para la empresa, en base a los cálculos realizados en los anexos de política de crédito.

Para optar para una alternativa rentable, productiva y sostenible para la empresa, se deberá optar

por nuevas políticas dentro de Camacho Comercial que den lugar a dicha situación.

Anexo 3: Estrategia de administración de efectivo

Considerando de que el mediante la disminución del periodo promedio de pago se da una

disminución en el ciclo de conversión, la empresa debería optar por una administración eficiente

o una aceleración de las cuentas por pagar, en base a los resultados reflejados en los anexos

realizados para la política de crédito sugerida.

Anexo 4: Cálculo de recursos necesarios para el ciclo de conversión de efectivo

El cálculo realizado para el Anexo 4 de la política de crédito para Camacho Comercial mediante

el “cálculo de recursos necesarios para el ciclo de conversión de efectivo” dicta la necesidad de

L. 3,106,211.32 en base al ciclo de conversión de efectivo reflejado, tomando en consideración

que la edad promedio de inventario es de 50 días, el periodo promedio de cobranza es de 35 días

y el periodo de pago promedio es de 72 días.

Política de cobros

Las estrategias de cobros son el instrumento más importante para recuperar el efectivo. En el

caso de Camacho Comercial que realmente no cuenta con una estrategia o con una política de

crédito. Se deberá de tomar como implemento y cumplimiento de estrategias que sean eficientes

9
al momento de cobrar a los clientes. Por lo que es necesario realizar un análisis del cliente al que

se le va otorgar el crédito, pues de esta forma verificaremos si este podrá ser elegido para el

crédito.

Estrategia de gestión de cobrada

 Análisis del caso: ¿quién es nuestro cliente?

 Contacto con el cliente: contactar al cliente y saber más información relevante

 Diagnóstico: ya se ha encontrado en mora o si está en central de riesgo

 Se llega a un acuerdo formal con el cliente

 El cumplimiento del pago

Estrategia de carta de crédito

Para poder evitar perder clientes la empresa debe otorgar clientes de forma más abierta, pero

de igualmente segura. Una carta de crédito permite asegurar el pago de la deuda que puede

seguir. La carta de crédito es considerara como uno de los medios de pagos más fiables en el

mercado.

Estrategia de extra financiamiento

Esta estrategia se puede lograr por medio de estrategias y alianzas con los bancos. Con el fin

de permitir compras con extra financiamiento para mejorar las ventas. no todos los clientes

son grandes empresas y cuenta con el dinero completo para realizar pagos.

Estrategias para evitar morosidad en los clientes

 Educar a los clientes sobre características, productos y precios

 Tratar quejas y reclamos

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  Establecer fecha de pago mutuamente beneficiosas

Cuestionario de riesgo de crédito

Cuestionario de Riesgo de Crédito SI NO N/A

GESTIÓN

1 ¿Ha aprobado el Consejo de Administración o Junta Directiva políticas,

estrategias y procedimientos de gestión del riesgo de crédito, que
asegure la calidad de su portafolio y además permita identificar, medir,
monitorear y controlar o mitigar las exposiciones de riesgo de
contraparte y las pérdidas estimadas? X

2 ¿Revisa el Consejo de Administración o Junta Directiva periódicamente

(al menos una vez al año), las estrategias y políticas de riesgo de
crédito? x

3 ¿Las estrategias y políticas de riesgo de crédito aprobadas especifican el

apetito y tolerancia a la exposición a pérdidas, así como la relación
riesgo-rentabilidad? X

4 ¿La Alta Gerencia somete a la consideración del Consejo de

Administración o Junta Directiva el apetito y tolerancia de riesgo X
asociado los mercados objetivos y los límites de exposición, así como la
definición y aplicación de las estrategias de riesgo?

5 ¿Aprueba el Consejo de Administración o Junta Directiva las

metodologías dirigidas a identificar, cuantificar, monitorear, controlar y
mitigar la exposición crediticia? X

11
6 ¿Ha definido el Consejo de Administración o Junta Directiva los
mecanismos de comunicación que le garantiza una recepción de
información en forma continua, oportuna y consistente, para la toma
acertada de decisiones en materia de riesgo de crédito? x

7 ¿La Alta Gerencia (1) asume y ejecuta la responsabilidad de la

implantación de las estrategias de riesgo de crédito aprobadas por el
Consejo de Administración o Junta Directiva? X

8 ¿La Alta Gerencia (1) desarrolla y elabora las políticas y procedimientos

para la identificación, cuantificación, monitoreo y control de riesgo de
crédito, individual y del portafolio? X

9 ¿Los manuales de políticas y procedimientos en materia de gestión de

riesgo de crédito asignan las responsabilidades y funciones que deberán
ser ejecutadas por cada uno de los encargados de las distintas áreas
involucradas en el proceso crediticio? X

1 ¿Existen políticas y procedimientos que deban cumplirse en materia de

0 riesgo de crédito, cuando se encuentra en un proceso de lanzamiento de
nuevos productos X

1 ¿Existen políticas y procedimientos claros para la aprobación y

1 seguimiento de los créditos a partes relacionadas? X

1 ¿El área encargada de la evaluación de la calidad y capacidad de pago de

2 los solicitantes es diferente del área que está facultada para aprobar los
créditos? x

1 ¿Los ejecutivos de negocios son responsables del seguimiento de los

3 créditos una vez otorgados los mismos, en los casos de créditos
corporativos, Pyme, microcrédito? X

1 ¿Emplea el área de gestión de riesgo de crédito modelos y herramientas

4 para la calificación del riesgo de crédito de los deudores actuales y
potenciales, así como las operaciones asociadas a éstos? x

1 ¿Los sistemas de información gerencial facilitan y soportan el

5 seguimiento y monitoreo adecuado, de la gestión de riesgo de crédito? X

12
1 ¿La Institución elabora u obtiene estudios, que periódicamente evalúan
6 los cambios en las condiciones económicas del entorno que incidan en la
calidad de la cartera de créditos? X

1 ¿La Institución dispone de alertas tempranas   que se disparan ante

7 eventos específicos, que detecten deterioros en la calidad de créditos? X

1 ¿La estrategia de créditos está orientada a maximizar los beneficios de la

8 institución dentro de los niveles de riesgo aceptables fijados en función a
su apetito por el riesgo? X

1 ¿Considera la estrategia de crédito por lo menos: El o los segmentos de

9 negocio a los que se orientará; la estructura de su portafolio, el grado de
diversificación y su tolerancia frente al riesgo de concentración (por
sectores, personas, regiones, productos, entre otros); y, el mercado
objetivo dentro de cada segmento de negocio y los niveles de riesgo
aceptables para cada uno? X

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

2 ¿Las políticas y procedimientos de gestión de riesgo de crédito definen

0 con claridad y precisión los criterios bajo los cuales debe evaluar, X
calificar, asumir, controlar y cubrir la exposición a pérdidas crediticias
inherentes a los negocios en los cuales ha decidido incursionar?

2 ¿Ha establecido el Consejo de Administración o Junta Directiva los

1 mecanismos y controles necesarios para asegurar el cumplimiento
estricto de dichas políticas y de las normas que le son aplicables al
proceso de gestión de riesgo de crédito? X

2 ¿Las políticas y procedimientos de gestión de riesgo de crédito definen y

2 especifican las metodologías y modelos que soportan la administración
de la exposición a pérdidas? X

13
2 ¿La estructura organizacional promueve una administración adecuada
3 del riesgo de crédito, y está soportada con personal idóneo?

2 ¿Las aprobaciones o facultades de los miembros de la institución con

4 relación a los límites de créditos están alineadas con los niveles
jerárquicos definidos en la estructura organizacional? X

2 ¿Las políticas de crédito establecen el marco para el otorgamiento,

5 seguimiento, clasificación, custodia y recuperación de créditos? X

2 ¿Son comunicadas las políticas en forma oportuna, implementadas y

6 respetadas a todos los niveles de la institución por medio de procesos
apropiados, consistentes con los límites de exposición al riesgo? X

2 Para el otorgamiento de créditos, ¿Se consideran: Criterios cuantitativos

7 y cualitativos o características básicas para identificar al sujeto de
crédito; información mínima requerida para solicitar un crédito; criterios
para toma de conocimiento del cliente y la fuente de repago del crédito;
¿y, grados de autonomía y responsabilidad para la aprobación por
distintos niveles de exposición? X

2 ¿Se cuenta con criterios para la exigencia y aceptación de garantías para

8 cada tipo de crédito, su control y custodia; así como para la realización
de avalúos? X

2 ¿Se cuenta con políticas para prevenir y sancionar conflictos de interés,

9 controlar el uso y asegurar la reserva de la información, promover una
conducta ética y prudente y, fomentar el cumplimiento de las leyes y
normas? X

3 ¿Se cuenta con estándares de seguimiento a nivel individual como de X

0 portafolio de créditos, incluyendo las líneas y otras exposiciones fuera
de balance  e incluye, por lo menos, un análisis de la condición de los
créditos individuales, un sistema de calificación de los deudores basado
en su capacidad de pago, análisis del portafolio de créditos (estructura,
concentraciones, calidad y tendencias), análisis sectoriales de riesgo de
crédito para los principales sectores del negocio, análisis de sensibilidad

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 de la capacidad de pago de los deudores ante diversos escenarios de
mercado y su impacto sobre la calidad del portafolio, las provisiones, las
utilidades y el capital?

3 ¿Se cuenta con sistemas internos de cobertura del riesgo de crédito

1 mediante provisiones genéricas y específicas, que permitan absorber las
pérdidas estimadas derivadas de la exposición crediticia de la institución
y cumplimiento de las normas establecidas? X

3 ¿Se tienen políticas y procedimientos de recuperaciones que permitan

2 tomar oportunamente, medidas para prevenir y enfrentar
incumplimientos con el objeto de minimizar las pérdidas? X

3 ¿Tienen los créditos morosos una revisión más frecuente que los
3 vigentes?
X

3 ¿Las políticas o procedimientos establecen que la Alta Gerencia y el

4 Consejo de Administración o Junta Directiva deben recibir reportes
periódicos de los créditos morosos que precisen, entre otros, las causas
individuales o generales? X

3 ¿Se tienen aprobados tratamientos de excepciones a los límites de

5 exposición y a las políticas y procedimientos, y se lleva un control de las
mismas? X

3 ¿Se cuenta con sistemas internos de evaluación crediticia para la

6 selección y otorgamiento de los créditos a grandes deudores
comerciales, pequeños deudores comerciales, microcréditos, de consumo
e hipotecarios para vivienda, que se ajusten al perfil de riesgo de la
institución? X

3 ¿Se cuenta con un sistema para monitorear los niveles de riesgo de

7 crédito de su portafolio en forma permanente, a través de metodologías
por cada modalidad de crédito (grandes deudores comerciales, pequeños
deudores comerciales, microcréditos, de consumo e hipotecarios para
vivienda)? X

3 ¿Se han adoptado las responsabilidades para la gestión de riesgos, por X

8 parte del Consejo de Administración o Junta Directiva, Comité de

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 Gestión de Riesgo y Alta Gerencia?

3 ¿La Unidad de Auditoría Interna considera la revisión del sistema de

9 control interno aplicados en el proceso de crédito y de la gestión del
riesgo de crédito? X

4 ¿Dispone y hace uso la institución de la infraestructura tecnológica y de

0 los sistemas necesarios que garanticen la generación, automatización y
transmisión de información oportuna y confiable sobre la gestión del
riesgo de crédito? X

4 ¿Dispone claramente el manual de políticas y procedimientos las

1 actividades que deben ser ejecutadas para el establecimiento de los
límites de exposición a pérdidas en función de los parámetros definidos? X

4 ¿Establece claramente el manual de políticas y procedimientos que la

2 calidad de los créditos depende en primera instancia de la capacidad y
disposición de pago de los deudores y en segunda instancia de las
garantías ofrecidas? X

4 ¿Los límites de exposición a pérdidas son revisados periódicamente, a

3 fin de determinar su idoneidad con las estrategias establecidas? X

4 ¿Los resultados de los modelos internos de calificación son empleados

4 para la determinación y revisión de los límites de exposición a pérdidas,
de acuerdo con los parámetros definidos? X

4 El proceso de establecimiento de los límites de exposición a pérdidas,

5 ¿Contempla el impacto de los resultados arrojados por las pruebas de
estrés aplicadas al portafolio de créditos? X

4 El proceso de otorgamiento de crédito, ¿Incorpora actividades destinadas

6 al análisis y calificación de riesgo del solicitante (capacidad de pago)? X

4 El proceso de otorgamiento de crédito, ¿Incorpora claramente la

7 aprobación de las operaciones por los niveles jerárquicos
correspondientes? X

16
4 El proceso de otorgamiento de crédito, ¿Incorpora la determinación de
8 las pérdidas esperadas asociadas al perfil de riesgo del deudor y la
operación? X

4 El proceso de otorgamiento de crédito, ¿Incorpora la determinación de la

9 prima (costo) de riesgo de acuerdo con el perfil de riesgo del deudor y la
operación, para ser considerada en la tasa activa de interés aplicable? X

5 El proceso de otorgamiento de crédito, ¿Incorpora actividades destinadas

0 a la apropiada documentación de la operación? X

5 El proceso de otorgamiento de crédito, ¿Incorpora actividades destinadas

1 a garantizar la confiabilidad de la información empleada para el análisis
y calificación de riesgo del deudor y la operación? X

5 ¿La institución facilita al deudor potencial el entendimiento de los

2 términos y condiciones del contrato de crédito? X

5 El proceso de otorgamiento de crédito, ¿Contempla la revisión periódica

3 de las variables cuantitativas y cualitativas empleadas para la selección
de las mismas y la segmentación del portafolio? X

5 Los modelos internos de calificación de riesgo, ¿Incorporan variables

4 cuantitativas y cualitativas para determinar el perfil de riesgo de los
deudores actuales potenciales, así como de la operación? X

SISTEMA DE INFORMACIÓN DE CREDITOS

5 ¿Incluye el sistema de información de créditos las políticas y

5 procedimientos de crédito? X

5 ¿Incluye el sistema de información de créditos los documentos de

6 préstamos de los deudores? X

5 ¿Incluye el sistema de información de créditos los reportes preparados

7 para mantener informados a la Alta Gerencia y Consejo de
Administración o Junta Directiva? X

17
5 ¿El sistema de información de créditos incluye la calificación de riesgo
8 asignada por los modelos internos? X

5 ¿Incluye el sistema de información de créditos el nivel de provisiones

9 asignadas con base en el cálculo de las pérdidas esperadas? X

6 ¿El sistema de información de créditos facilita el proceso de revisión de

0 los préstamos otorgados y la administración de aquellos identificados
como problema? X

REVISIÓN DE EXPEDIENTES DE CREDITOS

6 ¿La revisión de los expedientes de créditos es independiente de las

1 instancias que procesan y aprueban los mismos? X

6 ¿Los reportes de revisión de créditos son precisos y oportunos,

2 suministrando suficiente información a la Alta Gerencia y Consejo de
Administración o Junta Directiva para identificar y controlar el riesgo? X

6 ¿La revisión de los créditos identifica los créditos problemas y los

3 coloca bajo examen adicional a fin de averiguar las causas? X

6 ¿La ficha de revisión del crédito es completada y colocada en el

4 respectivo expediente de crédito con la finalidad de documentar las
conclusiones del evaluador? X

6 ¿Incluye la ficha de crédito como mínimo la clasificación crediticia,

5 calificación de riesgo y cualquier indicio de que no se hubiese cumplido
con las políticas, procedimientos y regulaciones aplicables, así como las
excepciones de documentación? X

6 ¿Las políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento de

6 créditos evitan o minimizan los factores que originan la existencia de
créditos problema? X

SEGUIMIENTO DE LA EXPOSICIÓN A PÉRDIDAS

18
6 ¿Los resultados arrojados por los modelos internos de calificación de
7 riesgo, representan una de las fuentes más importantes para el
seguimiento regular de las exposiciones a pérdidas? X

6 ¿Identifica la institución financiera la exposición a pérdidas actual y la

8 potencial? X

6 Los reportes establecidos para el seguimiento del nivel de exposiciones a

9 pérdidas, ¿Recogen toda la información clave y crítica necesaria para la
toma acertada de decisiones por la Alta Gerencia y Consejo de
Administración o Junta Directiva? X

7 ¿Los reportes permiten la evaluación, fijación, seguimiento y revisión de

0 los límites de exposición a pérdidas crediticias de la institución? x x

7 ¿Los límites de exposición establecidos están ajustados a los

1 lineamientos de la institución, previo período de prueba de su idoneidad? x X

CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA Y POLÍTICAS INTERNAS

7 ¿Se cumple con la normativa de riesgo de crédito?

2 X

7 ¿Se cumple con las políticas y procedimientos de gestión de riesgo de

3 crédito? X

7 ¿Se efectúa una revisión con el Consejo de Administración o Junta

4 Directiva de los objetivos en materia de riesgo de crédito? X

7 ¿Se asegura la eficacia y eficiencia de los límites de riesgo de tasa de

5 interés y controles sobre el ingreso y las pérdidas de capital? X X

7 ¿Revisa la Alta Gerencia el cumplimiento de normas, políticas y

6 procedimientos aprobados por el Consejo de Administración o Junta
Directiva, en relación con el riesgo de crédito? x x

7 ¿Se cuenta con documentación y registros que evidencian el X

19
7 funcionamiento oportuno de los mecanismos de gestión y control, así
como de los planes correctivos?

7 ¿Se asegura la eficacia y eficiencia de las prácticas y estrategias de

8 gestión de riesgo de crédito en relación con sus ingresos, capital y del
sistema de gestión de riesgo de tasa de interés? X

7 ¿Se atiende adecuada, oportuna y completamente a los requerimientos

9 de la CNBS referidos a temas de cumplimiento normativo? X

8 ¿Se corrigen con prontitud las observaciones efectuadas por la CNBS?

0 X

8 ¿Se asegura que los funcionarios responsables de monitorear y llevar a

1 cabo la revisión de cumplimiento del riesgo de crédito sean
independientes de las áreas o unidades que supervisan? X

8 ¿Se cuenta con un sistema para del límite individual de créditos?

2 X

8 ¿Se cuenta con un sistema para el control del límite de créditos para
3 personas relacionadas? X

8 ¿Se cuenta con un sistema para el control del límite de créditos a grupos
4 financieros X

8 ¿Se cuenta con un sistema para el control del límite de créditos a grupos
5 económicos? X

8 ¿Se han cumplido los límites de créditos individuales, a personas

6 relacionadas, a grupos financieros y/o a grupos económicos sin que
ocurran excesos? X

8 La evaluación y clasificación de la cartera de créditos, y determinación

7 de provisiones sobre los grandes deudores comerciales, ¿Cubre el
porcentaje establecido? X

20
8 ¿Se cuenta con un sistema automatizado para la calificación de aquella
8 cartera de créditos evaluada a través de la mora? X

21