NIC 12: IMPUESTO A

DIFERENCIA PERMANENTE: DIFERENCIA TEMPORAL

vehiculo
AÑO 2020 Contable
Tributario
INGRESOS 2,000,000.00
COSTO -1,500,000.00
UB. 500,000.00
GASTOS -300,000.00
UN 200,000.00

ADICIONES:
exceso de movilidad local 340.00 29.50% 100.3
Impuesto predial de terceros 560.00 29.50% 165.2

RENTA NETA IMPONIBLE 200,900.00

Son gastos que no se recuperarán en años 265.5

siguientes:

DIFERENCIA TEMPORAL
vehiculo
Contable
Tributario
NIC 12: IMPUESTO A LAS GANANCIAS

IFERENCIA TEMPORAL
2020 2021 2022 2023 2024
60,000 50% 30,000 30,000 0 0 0
60,000 20% 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
adiciones 18,000 18,000
deduccion -12,000 -12,000 -12,000

AÑO 2020 ACTIVO DIFERIDO

INGRESOS 2,000,000.00
COSTO -1,500,000.00
UB. 500,000.00
GASTOS -300,000.00
UN 200,000.00

ADICIONES:
Exceso de depreciacion 18,000.00 29.50% 5310

RENTA NETA IMPONIBLE 218,000.00

Son gastos que si se recuperarán en años 5310

siguientes:

16.6666667
IFERENCIA TEMPORAL
2020 2021 2022 2023 2024
60,000 16.666700% 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
60,000 20% 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
adiciones
deduccion -2,000 -2,000 -2,000 -2,000 -2,000

PASIVO DIFERIDO
TOTAL
60,000
60,000
36,000
-36,000

2025 TOTAL
10,000 60,000
0 60,000
10,000 10,000
-10,000
.ENERO 2020 .ENERO 2020
PROVISION DE PERDIDA POR ROBO: PROVISION DE PERDIDA POR ROBO:
659 40,000.00 659 40,000.00
1011 4,000.00 1011

95 40,000.00 95 40,000.00
79 40,000.00 79

Solo hay informe policial. Solo hay informe policial.

Falta la judicialización Si hay la judicialización
El veredicto del juez salio el 30-03-2021

Gasto no deducible Gasto no deducible (para el año 2020)

Diferencia permanente Diferencia Temporal

Será aceptado recien el año 2021 (Hubo veredicto)

A POR ROBO:

4,000.00

40,000.00

lio el 30-03-2021

ra el año 2020)

l año 2021 (Hubo veredicto)