Caso 1: Persona Moral.

El despacho Los Defiendo, S.C. desea calcular su pago provisional del mes de Enero de 2020 con
los siguientes datos:

1. La declaración anual 2019, fue presentada el día 15 de enero de 2020, en la cual se

manifestaron Ingresos acumulables de 670,000.00, ajuste anual por inflación deducible
por 7,500.00, Deducciones autorizadas por 370,000.00 y anticipos o rendimientos por
180,000.00
2. Se expide un recibo de honorarios por un importe de $ 40,000.00 más IVA a tasa 16% y
se cobra mediante transferencia electrónica.
3. Le paga a su secretaría un sueldo por $ 7,000.00, a la cual no la tiene registrada ante el
IMSS y no cuenta con ningún contrato de servicios personales subordinados.
4. Se paga la renta del local por $ 5,000.00 más IVA con transferencia electrónica.
5. Se paga el teléfono por $ 600.00 más IVA con transferencia electrónica.
6. Se paga papelería y artículos de escritorio por $ 700.00 más IVA con transferencia
electrónica.

Se pide:

1. Registrar contablemente las operaciones.

2. Realizar la conciliación contable fiscal para ISR.
3. Determinar el pago provisional de ISR.

Caso 2: Persona Moral:

La empresa La pequeña, S.A. de C.V. desea calcular su pago provisional correspondiente al mes
de Enero de 2020 con la siguiente información:

1. Presentó su declaración anual 2019 el día 31 de Enero de 2020 con la siguiente

información: Ingresos acumulables por 1,700,000.00, Ajuste anual por inflación deducible
por 25,000.00, deducciones autorizadas por 950,000.00 y Pagó una PTU por 35,000.00.
2. Se compra mercancía por $ 50,000.00 más IVA, el 50% se queda a crédito para el
siguiente mes y el resto se paga con transferencia electrónica.
3. Se paga con transferencia electrónica un flete por el traslado de las mercancías
compradas por $ 3,000.00 más IVA a tasa 16%.
4. Se vende la mercancía del punto anterior en $ 100,000.00 más IVA a tasa 16%, el 50%
a crédito y el resto se paga con transferencia electrónica.
5. Nos devuelven la mercancía del punto anterior en la parte que le correspondía a crédito.
6. Se reciben intereses del banco la felicidad por $ 500.00 exentos de IVA.
7. Se pagan sueldos y salarios por $ 20,000.00 reteniéndose ISR por $ 2,500.00, de dichos
sueldos $4,000.00 son conceptos exentos de ISR (las prestaciones se incrementaron).
8. Se vende mercancía correspondiente al ejercicio 2019 en $ 20,000.00 más IVA a tasa
16% cobrada con transferencia electrónica, con un costo del 50%.
9. Se pagan con transferencia electrónica Honorarios al contador Nicéforo Gutiérrez por $
5,000.00 más IVA a tasa 16%.
10. Se vende chatarra a la empresa Chatarreros, SA de CV por $ 30,000.00 más IVA a tasa
16% y se cobra con transferencia electrónica.

Se pide:

1. Realizar los registros contables.

2. Realizar la conciliación contable fiscal para ISR y PTU.
3. Determinar el pago provisional de ISR.
La empresa La pequeña, S.A. de C.V. desea calcular su pago provisional correspondiente al mes
de Febrero de 2020 con la siguiente información:
 1. Se compra mercancía por $ 70,000.00 más IVA, el 80% se queda a crédito a pagar en el
siguiente mes y el resto se paga con transferencia electrónica.
2. Se paga con transferencia electrónica un flete por el traslado de las mercancías
compradas por $ 2,700.00 más IVA a tasa 16%.
3. Se vende la mercancía del punto anterior en $ 120,000.00 más IVA a tasa 16%, el 70%
a crédito a cobrar en el siguiente mes y el resto se paga con transferencia electrónica.
4. Se reciben intereses del banco la felicidad por $ 500.00 exentos de IVA.
5. Se pagan sueldos y salarios por $ 21,000.00 reteniéndose ISR por $ 2,700.00, de dichos
sueldos 2,100.00 son conceptos exentos de ISR (Las prestaciones se incrementaron).
6. Se pagan con transferencia electrónica Honorarios al contador Nicéforo Gutiérrez, por $
5,000.00 más IVA a tasa 16%.
7. Se vende chatarra a Eustaquio López por $ 10,000.00 más IVA a tasa 16% y se cobra
con transferencia electrónica.

Se pide:

1. Realizar los registros contables.

2. Realizar la conciliación contable fiscal para ISR y PTU.
3. Determinar el pago provisional de ISR.

La empresa La pequeña, S.A. de C.V. desea calcular su pago provisional correspondiente al mes
de Marzo de 2020 con la siguiente información:

1. Se compra mercancía por $ 60,000.00 más IVA, el 70% se queda a crédito para el
siguiente mes y el resto se paga con transferencia electrónica.
2. Se paga con transferencia electrónica un flete por el traslado de las mercancías
compradas por $ 2,000.00 más IVA a tasa 16%.
3. Se vende la mercancía del punto anterior en $ 110,000.00 más IVA a tasa 16%, el 80%
a crédito para el siguiente mes y el resto se paga con transferencia electrónica.
4. Se reciben intereses del banco la felicidad por $ 300.00 exentos de IVA.
5. Se pagan sueldos y salarios por $ 25,000.00 reteniéndose ISR por $ 2,800.00, de dichos
sueldos 2,000.00 son conceptos exentos de ISR (Las prestaciones se incrementaron).
6. Se pagan con transferencia electrónica Honorarios al contador Nicéforo Gutiérrez, por $
5,000.00 más IVA a tasa 16%.
7. Se vende chatarra a la empresa Chatarreros SA de CV por $ 15,000.00 más IVA a tasa
16% y se cobra con transferencia electrónica.

Se pide:

1. Realizar los registros contables.

2. Realizar la conciliación contable fiscal para ISR y PTU.
3. Determinar el pago provisional de ISR.

Caso 3:
La Empresa Industriales SA de CV, al cierre del ejercicio 2020, cuenta con las siguientes cuentas
de la balanza de comprobación:

Conceptos Saldo contable

 INGRESOS:
VENTAS NETAS 15,750,000
TOTAL INGRESOS 15,750,000
COSTOS Y GASTOS:
COSTO DE VENTAS CONTABLE 11,025,000
DEPRECIACIÓN CONTABLE 750,000
INTERESES A CARGO 25,000
GASTOS DE OPERACIÓN:
SUELDOS Y SALARIOS 1,750,000
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 647,500
IMPUESTO SOBRE NOMINAS 37,450
ENERGÍA ELÉCTRICA 300,000
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 570,000
PAPELERÍA Y ÚTILES 40,000
SERVICIO TELEFÓNICO 75,000
HONORARIOS PERSONAS MORALES 48,000
GASTOS NO DEDUCIBLES 7,500
TOTAL COSTOS Y GTOS 15,275,450
UTILIDAD O (PÉRDIDA) CONTABLE 474,550

Durante la revisión a la balanza de comprobación y demás documentación ud detectó lo siguiente:

1. Durante el ejercicio fiscal 2018 obtuvo Ingresos acumulables por 16,500,000.00, Ajuste
anual por inflación acumulable por 575,000.00 y Deducciones autorizadas por
11,000,000.00.
2. Dentro del costo de ventas se realizó un pago por maniobras, del cual no se nos dio
comprobante fiscal, por un importe de 170,000.00
3. La depreciación fiscal del ejercicio 2020, es por un monto de 875,000.00
4. Considere que 150,000.00 de los sueldos y salarios son exentos, y que las prestaciones
de 2019 disminuyeron respecto de las de 2019.
5. En un periodo de pago de energía eléctrica, no se pudo certificar el cheque, y se realizó
el pago en efectivo por un monto de 8,500.00
6. De los gastos de combustible se realizaron pagos en efectivo por 1,900.00.
7. El recibo telefónico del mes de enero contaba con el RFC de público en general por un
importe de 1,800.00, procediendo a modificar los recibos a partir de Febrero con el RFC
de la compañía.
8. Se determinó un ajuste anual por inflación deducible por un monto de 57,000.00.
9. En el Ejercicio 2019 su tuvo una pérdida fiscal histórica de 115,000.00, la cual se debe
aplicar en los pagos provisionales y en la declaración anual.
Se pide:
1. Determinar la conciliación contable Fiscal para ISR y PTU del ejercicio 2020.
2. Determinar los pagos provisionales del ejercicio 2020, considerando que en cada mes se
tuvieron ingresos acumulables por 1,200,000.00 y en diciembre 2,550,000.00.
3. Determinar el Impuesto del ejercicio 2020.