Paso 1 Utilidad

Paso 2 Quitar lo que no es efectivo ni equivalente de efectivo

pasivos 19, 29, 39
Paso 3 Actividades de Operaciones
Activo cte y pasivo cte - Nunca Efectivo ni Inversiones ni sobregiros
ctas por cobrar
otras cta por cobrar
ctas pagadas por adelantado
tributos por pagar
ctas por pagar comerciales
otras cuentas por pagar
provision dects

TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Paso 4 Actividades de inversion

Activo no cte
inversiones
inmuebles maquinaria y euqipo
Valores negociables

TOTAL ACTIVIDADES DE INVERSION

Paso 5 Actividades de financiamiento

Pasivo no cte y patrimonio
Capital Social

TOTAL ACT. FINANCIAMIENTO

Paso 6 RESUMEN
TAO
TAI
TOAFO
Variacion del Periodo

Paso 7 Conciliacion
 Saldo inicial de efectivo
(-) Saldo inicial de sobregiro
(+)(-) Variacion
Total

Saldo Final de Efectivo

(-) Saldo Final de sobregiro

Total
 PASIVO
ACTIVO
PATRIMONIO

SUBE NEGATIVO POSITIVO

BAJA POSITIVO NEGATIVO
-560,245

valente de efectivo
2,000 2,017 2,018
4,700 1,100
tivo ni Inversiones ni sobregiros - 3,600
- 25,900
- 15,500
3,600
106,100
3,450
60,365
60,600

- 365,530

7,000
234,300
- 60,000

181,300

10,000

10,000

TAO -365,530 54,500

TAI 181,300
TOAFO 10,000
on del Periodo -174,230 228,730
icial de efectivo 340,912
nicial de sobregiro 0
-) Variacion -174,230
Total 166,682

inal de Efectivo 200,181

Final de sobregiro 0

Total 200,181

el traslado del riesgo a cobro de facturas no se daria con el factoring

ATRIMONIO