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1
Luis Arnulfo Cortes Rodríguez
2
Angie Katherine Parada Leal
3
Erick Alessander Torres Sanchez
1
Estudiantes del programa de Contaduría Pública, Universidad Francisco de Paula
Santander, Cúcuta, Colombia
Introducción
Cuando hablamos de revisión fiscal, nos referimos a un medio por el cual las autoridades fiscales
verifican que los contribuyentes hayan pagado sus impuestos correspondientes. Por tanto, la condición
de auditor de cuentas es fundamental para la determinación de los estados financieros, la revisión y
evaluación de los componentes de los estados financieros y los elementos que constituyen el control
interno.
Por otra parte, según varias encuestas hechas a nivel nacional Uno de cada cinco colombianos creen que
la corrupción es el mayor problema del país. Cabe mencionar que Colombia ha registrado un total de 3966
casos de corrupción mediante los años 2009 y 2016. Esto le dio un lugar entre los países más corruptos del
mundo.
En el presente trabajo de investigación formativa se pretende elaborar un análisis profundo sobre el tema
de la figura del revisor fiscal en Colombia, en el cual se mencionaran las funciones que debe y no debe
ejercer, los objetivos, procedimientos, los requisitos que debe tener, que obligaciones tiene, entre otros.
Con este fin, la pregunta de la investigación es: teniendo en cuenta principalmente la ley 43 de 1990, los
objetivos, funciones y obligaciones de los revisores fiscales en las empresas de Colombia, ¿ cuáles son las
medidas y herramientas que toman los revisores fiscales ante un fraude por parte de una empresa o
entidad?
Introduction
When we speak of tax review, we refer to a means by which tax authorities verify that taxpayers have
paid their corresponding taxes. Therefore, the status of account auditor is essential for the determination
of the financial statements, the review and evaluation of the components of the financial statements and
the elements that constitute internal control.
On the other hand, according to various surveys conducted at the national level, one in five Colombians
believe that corruption is the country's biggest problem. It is worth mentioning that Colombia has
registered a total of 3,966 cases of corruption through the years 2009 and 2016. This gave it a place
among the most corrupt countries in the world.
In this formative research work, it is intended to elaborate an in-depth analysis on the subject of the figure
of the fiscal auditor in Colombia, in which the functions that must and must not be performed, the
objectives, procedures, the requirements that must have, will be mentioned, what obligations you have,
among others.
To this end, the research question is: mainly taking into account Law 43 of 1990, the objectives, functions
and obligations of tax auditors in Colombian companies, what are the measures and tools that tax auditors
take before a fraud by a company or entity?
Keywords: fiscal, Colombia, fraud, measures
Desarrollo
Una empresa es una unidad económica y social compuesta por elementos humanos,
producción (trabajo, tierra y capital). Por otro lado, El propósito por el que fue creada
la revisoría fiscal fue tranquilizar no solo a los inversores de la empresa, sino también
entidad y cómo operan las medidas de control (si el gerente cumple con sus
que esta, está logrando el objetivo de crear un verdadero ente, y su administrador está
una gestión eficaz, protegerá sus intereses sociales y dará buenos resultados en el tema
de las inversiones, dando lo mejor de sí, en consecuencia, esto va a reducir los riesgos
Ya que sabemos por qué es de suma importancia la revisoría fiscal en las empresas,
temporal.
La revisoría fiscal es un órgano de fiscalización que, en interés de la comunidad, bajo
Ya que tenemos claro el concepto de: empresa, revisor fiscal, revisoría fiscal y el por
qué las empresas deben tener un revisor fiscal, ahora veremos QUE TIPO DE
es muy fundamental porque no todas las empresas están en obligación de adquirir uno, a
continuación, las empresas que DEBEN tener un revisor fiscal según el artículo 203
extranjera es una herramienta legal ideal para que las empresas que se hayan
la Ley Comercio)
varios servicios públicos
caminos, etc.)
única entidad colombiana que, a través de sus diversos programas, tales como
valores de inversión
personas que reúnan las condiciones para ser beneficiarias de los programas de
común
Corporaciones autónomas regionales: Las Corporaciones Autónomas Regionales
nivel regional.
la revisoría fiscal.
vigilancia de las compañías y rendirles los informes a que haya lugar o le sean
solicitados.
fines.
que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales
7. Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe
correspondiente.
8. Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las
socios.
fiscal, este ejercerá las funciones que expresamente le señalen los estatutos o las juntas
de socios, con el voto requerido para la creación del cargo; a falta de estipulación
público, no podrá autorizar con su firma balances generales, ni dictaminar sobre ellos.»
dirección y responsabilidad del revisor fiscal y con sujeción a las normas de auditoría
en forma oportuna e independiente en los términos que le señala la ley, los estatutos y
entidad, si los administradores cumplen con sus deberes legales y si los estados
entidad.
cargo
que requiere de suficientes conocimientos técnicos para poder evaluar con eficiencia la
junta
de socios.
En las comanditarias por acciones, el revisor fiscal será elegido por la mayoría de votos
de los comanditarios.
https://www.publimetro.co/co/destacado-tv/2020/07/01/las-lamentables-cifras-de-la-
corrupcion-en-colombia.html introducción – encuestas de corrupción de Colombia
https://definicion.de/empresa/ empresa
https://legap.com.co/por-que-su-empresa-necesita-un-revisor-fiscal-legap-asesores-s-a-s/
empresa junto al revisor fiscal
https://actualicese.com/definicion-de-revisoria-fiscal/#:~:text=%E2%80%9CLa%20revisor
%C3%ADa%20fiscal%20es%20un,sistem%C3%A1ticamente%20los%20componentes%20y
%20elementos que es revisor fiscal y revisoría fiscal
https://www.rankia.co/blog/dian/4641145-que-revisor-fiscal-empresas-obligadas-tener
obligaciones del revisor fiscal
https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/regimen-de-las-sucursales-de-sociedad-
extranjera-2866358#:~:text=Las%20sucursales%20de%20sociedad%20extranjera%20son%20el
%20veh%C3%ADculo%20jur%C3%ADdico%20ideal,de%20comercio%20sin%20personer
%C3%ADa%20jur%C3%ADdica. Sucursales de compañía extranjera
https://www.ccc.org.co/tramites-de-registros-publicos/como-crear-empresa/sociedades-de-
economia-mixta/#:~:text=%E2%80%9CSon%20de%20econom%C3%ADa%20mixta
%20las,461%20del%20C%C3%B3digo%20de%20Comercio). Sociedades de economía mixta
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familiar-para-sirven cajas de compensación familiar
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https://www.asuntoslegales.com.co/analisis/andrea-cubillos-512606/los-fondos-mutuos-de-
inversion-2869306 fondos mutuos de inversión
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comercio cámara de comercio
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417424677#:~:text=La%20Empresa%20Comunitaria%20definida%20por,com%C3%BAn%2C
%20con%20el%20fin%20de empresa comunitaria
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio_pr006.html codigo
de comercio.