Desarrollar los siguientes puntos:

La compañía MODULO II, se le notifico requerimiento especial el 25 de febrero de

2019, proponiendo la modificación de la declaración del impuesto de industria y
comercio del periodo gravable 2015, presentada en debida forma el 24 de febrero
de 2016. ¿Cómo asesor de la compañía como defenderías el caso?

2. La compañía Trenes de Colombia s.a.s presentó la declaración de Renta del

periodo gravable 2016, el día 28 de febrero de 2018, su fecha de presentación
según resolución era el día 28 de febrero de 2017, ¿teniendo en cuenta el termino
de firmeza cuando considera usted que dicha declaración queda en firme?

3. La compañía BC DERECHO EMPRESARIAL, está inmerso en un programa de

Fiscalización con el fin de darle veracidad a la declaración anual del periodo
gravable 2016, la cual fue presentada el día 20 de marzo de 2017, el día 21 de
marzo de 2020, le notifican una inspección tributaria, con el de establecer nuevas
pruebas del proceso. Considera usted que la administración actúa en derecho? y
siendo usted el asesor tributario de la compañía que respuesta daría ante la
inspección tributaria, fundamente su respuesta.

4. ¿Qué sucede si el documento recibido por la DIAN no cumple con los requisitos
y condiciones exigidas?

5. ¿Qué tipos de inconvenientes se puede presentar durante el proceso de

facturación electrónica?

Solución
1- Según lo expuesto en el artículo 714 E.T la firmeza de la declaración es
de 3 años, esto significa que la notificación expedida por la
administración no tiene validez alguna ya que la declaración obtuvo la
firmeza el día anterior a la notificación, es decir, la administración no
actuó en derecho al emitir dicha notificación un día después de que se
cumpliera la firmeza de la declaración.
2- La firmeza de la declaración es de 3 años a partir de la fecha de
presentación de la declaración sin importar que esta se presente
después de la fecha establecida por la DIAN.
Si se presenta por fuera de dichos términos, se deberá liquidar la
sanción por extemporaneidad correspondiente.
3- La administración no actuó en derecho debido a que la práctica efectiva
de la inspección tributaria debe hacerse dentro del término de firmeza,
es decir, la administración debió hacer la notificación de la inspección
tributaria hasta el día anterior para que pudiera aplicarse y para que se
hiciera la suspensión de términos.
4- Cuando no tenga los documentos necesarios, procederá a registrar en la
base de datos de inconsistencias del documento electrónico firmado y
recibido, sin consumir o utilizar los prefijos y números consecutivos del
documento electrónico, en estos casos la citada entidad generara,
firmara, almacenara, y remitirá mensajes de no validación al facturador
electrónico o al proveedor tecnológico, según sea el caso, en el que se
indican las causas por las cuales la validación ha sido fallida, por tanto,
el citado documento electrónico no se encuentra valido, en este evento,
se deberá realizar el procedimiento establecido, hasta que se genera la
validación.
5- Durante el proceso de facturación electrónica se pueden presentar
problemas como: Inconvenientes con el proveedor tecnológico o con
facturación en contingencia; que el adquiriente de la facturación cuente
con los sistemas necesarios para visualizar el formato en generación y si
la persona optó por la solución gratuita de la DIAN podría tener
inconvenientes en el servicio informático de factura electrónica.