Que se debe saber sobre el régimen tributario colombiano

 Para el año gravable 2018 la tarifa del impuesto sobre la renta corresponde al 33%.
 Para el año gravable 2018, la sobretasa del impuesto sobre la renta del 4% será aplicable
para contribuyentes que liquiden una base gravable superior a COP $ 800.000.000 (aprox.
USD $ 275.862). Esta sobretasa será eliminada a partir del año 2019.
 Las utilidades empresariales generadas a partir del año gravable 2017, estarán gravadas
con 5%, salvo las distribuidas entre sociedades nacionales.
 El régimen colombiano de Zonas Francas contempla una tarifa del impuesto sobre la renta
del 20% para ciertos usuarios calificados.

Impuestos nacionales

 Impuesto sobre la renta:

o Tarifa general
o 33% para 2018 y siguientes.
o Usuarios de zona franca (con excepción de los usuarios comerciales): 20%.
 Tributación de dividendos:
o Los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a sociedades
extranjeras y personas naturales, no residentes estarán gravados al 5%.
o Los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas
naturales residentes estarán sujetas a la siguiente tarifa del impuesto sobre la
renta:

Rangos en USD$ TARIFA MARGINAL

o 0-6,372 o 0%
o 6,372-10,560 o 5%
o Más de 10,560 o 10%
o Se gravan las utilidades que no tributaron a nivel de la sociedad o establecimiento
permanente a una tarifa de 35%, más 5% sobre el neto entre lo que no tributó a
nivel en la entidad, menos el impuesto del 35%.
 Sobretasa al impuesto sobre la renta:
o Para el 2018, las empresas con ingresos superiores a COP $ 800,000 (Aprox. USD $
275,862) deben pagar una sobretasa del 4%. A partir del año gravable 2019, esta
sobretasa será eliminada
 Ganancias ocasionales:
o Grava algunos ingresos específicos, tales como la utilidad obtenida en enajenación
de activos fijos, herencias y loterías. Tarifa: 10%.
 Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF):
o Grava la realización de transacciones financieras, a una tarifa del 0,4%
 Impuesto al Valor Agregado – IVA:
o La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los
expresamente excluidos.
o La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados
con la propiedad industrial.
 o La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con
excepción de los expresamente excluidos
o La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos expresamente.
o La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las
loterías y de los juegos de suerte y azar operado exclusivamente por internet.
o Tarifa general: 19%. Tarifas especiales: 0% - 5%.
 Impuesto al consumo:
o El impuesto al consumo grava la prestación de los servicios de telefonía móvil,
internet y navegación móvil, servicio de datos, a venta e importación de vehículos,
el servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes,
cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías para
consumo en el lugar. Tarifas: 4%, 8%, 16%.
 Impuesto nacional al carbono:
o Grava la venta, retiro, importación para el consumo propio o importación para la
venta de combustibles fósiles (incluyendo todos los derivados de petróleo y todos
los tipos de gas fósil) usados con fines energéticos, siempre que sean usados para
combustión.

Combustible fósil Unidad Tarifa/unidad

Gas Natura Metro cúbico $29
Gas Licuado de Petróleo Galón $95
Gasolina Galón $135
Kerosene y Jet Galón $148
Fuel
ACPM Galón $152
Fuel Oil Galón $177