NRC17942 Act 6 Grupo 2 Sabados

CASO EMPRESARIAL UNIDAD 6 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Presentado por:
John Henry Daza Hurtado Id 727483

Lina Marcela Diaz Rubio Id 738345
María Fernanda Mogollon Restrepo Id 715744
Einar Chaucanes Vasquez Id 733059
Yeny Alejandra Ausique Id 727757
PRESENTADO A :
Cp. César Augusto Saavedra Hernández.
CORPORACION UNVERSITARIA MINUTO DE DIOS - UNIMINUTO

CONTADURIA FINANCIERA II
NRC 17942
ACTIVIDAD 6
IBAGUE-TOLIMA
2020
CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II
Unidad 5: Propiedad, Planta y Equipo
Con la finalidad de reforzar y medir los conocimientos que adquirieron a lo largo de esta
sesión, resuelvan cada uno de los supuestos que se presentan a continuación:
PARTE A.
Realice una Infografía sobre los conceptos de las propiedades, plantas y equipos (Activos
fijos), sus características, costos de adquisición, medición, el reconocimiento y las
mediciones y cualquier otro aspecto ligado a estos en concordancia con el impacto en los
Estados Financieros de acuerdo a las NIC y NIIF. Revisar las condiciones de este trabajo en
la Unidad 5, Actividad 5 del Aula virtual.
INFOGRAFÍA CONTABILIDAD FINANCIERA II UNIMINUTO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
PROPIEDAD PLANTAS Y EQUIPOS
Nos brinda opciones de clasificación de propiedad planta y

equipo depreciables y no depreciables.
Se registran contabilizaciones sobre sus bienes
Las compañías deben de tomar en cuenta que en el momento

de adquirir una mercancía, primero se lleva como un activo en
transito
Se practica en cada una de las mercancías un costo histórico.
COSIFICACIÓN 2 1
NO DEPRECIABLES:Son los activos fijos que
tienen una vida útil ilimitada, o los que a la fecha
de presentación en el balance se encuentran en
4 0
0
etapa de construcción o montaje

DEPRECIABLES: Son los activos fijos susceptibles de sufrir COSTO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Los activos fijos
Hipervínculo
desgastes causados por el uso, la acción de factores deben registrarse al costo histórico
naturales
Agotable. CONTROL INTERNO SOBRE LAS PROPIEDADES, LA PLANTA Y
EL EQUIPO
AGOTABLE: Son los recursos naturales, cuyo valor y  Deben diseñarse tarjetas de identificación para cada uno
capacidad disminuyen a medida que se extraen, explotan.
de los activos fijos.
AMORTIZABLES: Son los bienes susceptibles de demerito  Las tarjetas que sirven de auxiliares para las subcuentas de
en el tiempo Ej. Las vías de comunicación, la adecuación cada uno de estos activos.
de terrenos para la siembra, etc.  Cuando un empleado inicie labores en la organización se
debe levantar un acta a donde se especifique cada uno de
los activos .
ADICIONES, MEJORAS Y REPARACIONES:
Son erogaciones que se realizan sobre propiedades, planta y
CONTABILIZACIONES /ADQUISICION:
equipo a lo largo de su vida útil, para garantizar su adecuado
El valor de factura: Precio de lista menos los descuentos
funcionamiento y conservación.
concedidos o todos los desembolsos o erogaciones
adicionales que la empresa realice en el momento de la
DEPRECIACIÓN:
adquisición.
Es la pérdida de valor que sufren algunos Activos Fijos, a causa
del proceso de desgaste a que son sometidos dichos activos.
 MÉTODO DE LÍNEA RECTA PROVISIONES Y DETERIORO:
 METODOS DE DEPRECIACION ACELERADA Registra los valores provisionados por el ente económico con el
 METODO DE REDUCCION DE SALDO objeto de cubrir la desvalorización de los bienes .
 MÉTODO DE LA SUMA DE LOS DÍGITOS DE LOS AÑOS
 UNIDADES DE PRODUCCIÓN o DE OPERACION OPERACIONES CON ACTIVOS FIJOS :
Cuando un activo correspondiente a propiedades planta y
ACTIVOS AGOTABLES: equipo se vende o permuta debe acreditarse la cuenta
Están representados por todos aquellos recursos naturales respectiva del activo.
controlados por la empresa
CONCLUSIONES
Por medio de la realización de los 3 módulos, se demuestra la importancia de los seis temas tales como; activos disponibles,
inversiones, deudores, inventarios y costos de mercancías, propiedad planta y equipo, intangibles los cuales cumplen diversas
funciones en cada uno de sus registros, que son una herramienta para la continuidad y manejo del ente económico. Ya que estos
activos deben ser monitoreados, revisados, clasificados y controlados contablemente.
PARTE B. Contabilice siguiendo el ciclo contable hasta los ajustes contables

y cuentas T.
1. Determine el costo de adquisición:
Con base en la información suministrada, usted debe tener en cuenta los siguientes
parámetros:
 Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.
 Determine el costo de adquisición para la máquina comprada.
 Haga los ajustes contables para cada ejercicio o supuesto planteado. Tenga en
cuenta todas las consideraciones contables que se requieren.
 Efectúe la proyección del gasto por depreciación de la maquinaria adquirida.
 Establezca a nivel de comentario crítico cuál sería la mejor medición inicial y
posterior de dicha máquina de acuerdo con las consideraciones establecida en
la norma.
 Establezca cuáles serían los controles a nivel de gestión de activos fijos que
ustedes cree que son adecuados o los que implementaría para la empresa
Mecatrón S.A. frente a la adquisición de sus activos fijos.
A. compañía Mecatrón S.A. adquiere a través de una importación una maquinaria
comprada en China por valor de $520.000.000 + IVA del 19%.
MOV.7.5.1.3: El dia 01 de Octubre de 2019, La compañía Mecatrón S.A. adquiere a través de una importación a
China a la empresa Cho Hui San Importadores Internacional, la compra de una maquinaria mediante Factura de
Venta #CG8541RED12 y declaración de importación 20190000000125410, por valor de $520.000.000 + Iva del 19%,
la cual cancela de Contado Con Cheque 8520.
Soporte contable: Factura de Venta #CB8541RED12, Declaración de Importación 2019000000125410,
Comprobante de Egreso #85 Ch 985210.
Codificación: 2380 (CR) 1588(DB)
Asiento contable: MOV A. CONTABILIZACION DE LA ADQUISION MAQUINARIA
FECHA MOV CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO
01/10/2019 A. 158805 Maq. Y Equ. En Transito. $618.800.000
01/0/2019 238095 Otros Acreedores $618.800.000
Sumas Iguales: $618.800.000 $618.800.000
DETALLE: Registro Causación de la de la Adquision de Maquinaria seg Fac de Venta #CB8541RED12, que se
encuentra por Importación.
MOV A.1 – Registro el Pago de la Maquinaria a Cho Hui San Importadores Internacional.
Asiento contable: MOV A. CONTABILIZACION DE LA ADQUISION MAQUINARIA
01/10/2019 A.1 238095 Otros Acreedores $618.800.000
01/0/2019 11105 Bancos Nacionales $618.800.000
Sumas Iguales: $618.800.000 $618.800.000
DETALLE: Registro Pago de la de la Adquision de Maquinaria seg Fac de Venta #CB8541RED12, que se
encuentra por Importación, en Cheque 985210, según Comprobante de Egreso ·85.
B. El costo asociado al transporte desde China a Colombia es de $ 64.000.000.

MOV.B: El día 2 de Octubre de 2019, La compañía Mecatrón S.A. adquiere a través de una importación a China a la
empresa Cho Hui San Importadores Internacional, le compra de una maquinaria mediante Factura de Venta
#CG8541RED12 y declaración de importación 20190000000125410, de la Cual Su costo de Transporte desde China
Hasta Colombia es de $64.000.000, los cuales debe de cancelar a la Empresa que le vendió la mercancía, ya que
ellos también realizan el transporte de esa mercancía, le paga igualmente de Contado.
Soporte contable: Factura x Servicios de Transporte #TRANS89521ER85, Declaración de Importación
2019000000125410, Comprobante de Egreso #86 Ch 8596321.
Asiento contable: MOV B.1 CONTABILIZACION DEL PAGO Del TRANSPORTE PARA LA ADQUISION
MAQUINARIA
02/10/2019 B.1 158805 Maq. Y Equ. En Transito. $64.000.000
02/0/2019 233545 Cuentas por Pagar – Trasporte $64.000.000
Sumas Iguales: $64.000.000 $64.000.000
DETALLE: Registro Causación del transporte incurrido para la Adquision de Maquinaria seg Fac de Venta
#TRANS89521ER85, que se encuentra por Importación y para que sea Trasladada a Colombia.
MOV B.1 – Registro el Pago del Transporte de la Maquinaria a Cho Hui San Importadores
Internacional.
Comprobante de Egreso #86 Ch 8596321..
Asiento contable: MOV B.2 CONTABILIZACION PAGO DEL TRANSPORTE PARA LA ADQUISION MAQUINARIA
01/10/2019 B.2 233545 Cuentas por Pagar – Trasporte $64.000.000
Sumas Iguales: $64.000.000 $64.000.000
DETALLE: Registro Pago de la de la Adquision de Maquinaria seg Fac de Venta #TRANS89521ER85, que se
encuentra por Importación, en Cheque 8596321, según Comprobante de Egreso ·86.
C. Los costos de honorarios de la empresa importadora fueron por valor de $

13.100.000 y estos incluyen inspecciones, comisiones y arrendamiento de
contenedores.
MOV.C: El día 2 de Octubre de 2019, La compañía Mecatrón S.A. adquiere a través de una importación a China a la
empresa Cho Hui San Importadores Internacional, le compra de una maquinaria mediante Factura de Venta
#CG8541RED12 y declaración de importación 20190000000125410, de la Cual Cancela a la empresa importadora el
valor de $13.100.000 con el Fin de que la maquinaria sea perfectamente inspeccionada y guardada en el contenedor,
para evitar daños o deterioros antes de su uso, para tal Fin cancela este valor por medio de CR ·87 Cheque
8695444..
Soporte contable: Factura x Servicios de Inspección #AG9854120, Declaración de Importación 2019000000125410,
Comprobante de Egreso #87 Ch 8695444..
Asiento contable: MOV C.1 CONTABILIZACION SERVICIOS DE INSPECCION Y EMBALAJE, PARA LA
ADQUISION MAQUINARIA
02/10/2019 C.1 158805 Maq. Y Equ. En Transito. $13.100.000
02/0/2019 233525 Honorarios por Pagar – Maquinaria en $13.100.000
Transito.
Sumas Iguales: $13.100.000 $13.100.000
DETALLE: Registro Causación de los servicios de inspección y embalaje hasta la llegada al puerto incurrido para la
Adquision de Maquinaria seg Fac de Servicios #AG9854120, que se encuentra por Importación y para que sea
Trasladada a Colombia.
MOV. C.2, Contabilización del pago de los servicios de Inspección y Embalaje Maquinaria.
Soporte contable: Factura x Servicios de Inspección #AG9854120, Declaración de Importación 2019000000125410,
Codificación: 2335 (DB) 1110(CR)
Asiento contable: MOV C.1 CONTABILIZACION SERVICIOS DE INSPECCION Y EMBALAJE, PARA LA
ADQUISION MAQUINARIA
02/10/2019 C.2 233525 Honorarios por Pagar – Maquinaria en $13.100.000
Transito.
Sumas Iguales: $13.100.000 $13.100.000
DETALLE: Registro Causación Pago de los servicios de inspección y embalaje hasta la llegada al puerto incurrido
para la Adquision de Maquinaria seg Fac de Servicios #AG9854120, que se encuentra por Importación y para que
sea Trasladada a Colombia, seg CE #87 Ch 8695444.
D. El cobro del transporte del puerto en Colombia hasta las bodegas de producción de
la empresa Mecatrón S.A. es de $ 3.400.000.
MOV.D: El día 4 de Octubre de 2019, La compañía Mecatrón S.A. quien adquiere a través de una importación a
China a la empresa Cho Hui San Importadores Internacional, La maquinaria se recibe en el puerto y se realiza la
causación y pago del transporte a Inter rapidísimo S.A, el valor de $3.400.000 en efectivo, seg CE 88 Cheque
9521000.
Soporte contable: Factura x Transporte de Maquinaria #AJ85220, Comprobante de Egreso #88 Ch 9521000.
Codificación: 1588(DB) – 2365(CR) – 2335(CR)
Asiento contable: MOV D.1 CONTABILIZACION SERVICIOS DE TRANSPORTE DE MAQUINARIA.

04/10/2019 D.1 158805 Maq. Y Equipo en Transito $3.4000.000
04/10/2019 236540 Rete fuente 1% $34.000
233545 Costos y Gastos x Pagar Transporte $3.366.000
Sumas Iguales: $3.400.000 $3.400.000
DETALLE: Registro Causación de servicio de transporte de Maquinaria a Bodegas según Factura x Transporte de
Maquinaria #AJ85220, Comprobante de Egreso #88 Ch 9521000.
*Mov D.2: Causación Pago servicio de Transporte.

Soporte contable: Factura x Transporte de Maquinaria #AJ85220, Comprobante de Egreso #88 Ch 9521000, Recibo
de caja recibido pago por Acreedor RA5241.
Codificación: 1110(CR) 2335 (DB)
Asiento contable: MOV D.2 CONTABILIZACION PAGO SERVICIOS DE TRANSPORTE DE MAQUINARIA.

04/10/2019 D.2 111005 Bancos Nacionales $3.366.000
233545 Costos y Gastos x Pagar Transporte $3.366.000
Sumas Iguales: $3.366.000 $3.366.000

DETALLE: Registro PAGO de servicio de transporte de Maquinaria a Bodegas según Factura x Transporte de
Maquinaria seg Recibo de Caja RA5241.
*MOV.1.D.3: Una Vez la Maquinaria, en Bodega de la Empresa debo de realizar la reclasificación de la cuenta 1588,
para que su saldo sea llevado a la cuenta 1512 Maquinaria y Equipo en Montaje.
EL DIA 05 DE OCTUBRE DE 2019, SE REALIZA LA RECLASIFICACION DE CUENTAS:
1588- Ma q u . Y Eq u ip o e n Tra n sito 1 512- Ma q u . En Mo n t a je

De b ito Cré d ito De b ito Cré d ito
1A $618.800.000 ,00 $699.30 0.000 1.D,3 $ 699.30 0.000
1B $64.000.000,00
1C $13.100.000,00
1D $3.400.000,00
$699.300.000 ,00
Se Determina que el Costo de Adquisición de la Maquinaria a octubre 05 de 2019 es de

$699.300.000
E. La instalación de la máquina tiene un costo de $ 1.400.000 y efectuar las

remodelaciones del piso y cableado eléctrico para garantizar el correcto
funcionamiento de la máquina tiene un valor de $ 460.000.
MOV.E.1: El día 10 de Octubre de 2019, La compañía Mecatrón S.A. Realiza la Negociación con la Señora Argenis
Zuluaga (PN) No declarante de Renta, de la Instalación de la Maquina Mediante Orden de Servicio 185, para lo cual
acuerdan cancelar el valor de $1.400.000 pagados en Cheque de Contado.
Soporte contable: Cuenta de Cobro #152, Comprobante de Egreso #89 Ch 9852104.
Codificación: 1512(DB) 2365(CR) 2335(CR)
Asiento contable: MOV E.1 CONTABILIZACION SERVICIOS DE INSTALACION MAQUINARIA IMPORTADA.
10/10/2019 E.1 151205 Maq. Y Equ. En Montaje. $1.400.000
10/10/2019 236525 Rete fuente por Servicios 6% $ 84.000
10/10/2019 233530 Servicios técnicos $1.316.000
Sumas Iguales: $1.400.000 $1.400.000
DETALLE: Registro Causación Servicios de Instalación Maquinaria Importada seg CTA CBO ·152, cancelada a
Argenis Zuluaga.
Soporte contable: Cuenta de Cobro #152, Comprobante de Egreso #89 Ch 9852104.

Codificación: 1110(CR), 2335(DB)
Asiento contable: MOV E.1 CONTABILIZACION PAGO SERVICIOS DE INSTALACION MAQUINARIA IMPORTADA.
10/10/2019 E.2 111005 Maq. Y Equ. En Montaje. $1.316.000
10/10/2019 233530 Servicios técnicos $1.316.000
Sumas Iguales: $1.316.000 $1.316.000
DETALLE: Registro Causación Servicios de Instalación Maquinaria Importada seg CTA CBO ·152, cancelada a
Argenis Zuluaga.
MOV.E.3: El día 10 de Octubre de 2019, La compañía Mecatrón S.A. Realiza la Negociación con El Señor Andres
Bello, PN NO DECLARANTE, con el fin de que remodele el cableado eléctrico y el piso, para garantizar el correcto
funcionamiento de la Maquinaria, paga de Contado en Cheque el valor de $460.000
Soporte contable: Cuenta de Cobro #CC0022, Comprobante de Egreso #90 Ch 98542220.
Asiento contable: MOV E.1 CONTABILIZACION SERVICIOS DE REMODELACION DE CABLEADO Y PISO
10/10/2019 E.3 151205 Maq. Y Equ. En Montaje. $460.000
10/10/2019 236525 Rete fuente por Servicios 6% $ 27.600
10/10/2019 233530 Servicios técnicos $ 432.400
Sumas Iguales: $ 460.000 $ 460.000
DETALLE: Registro Causación Servicios de Remodelación piso y cableado para instalación de maquinaria, seg CTA
CBO ·101, Cancelada de Contado.
Soporte contable: Cuenta de Cobro #CC0022, Comprobante de Egreso #90 Ch 98542220.

Codificación: 1110(CR) 2335(DB)
10/10/2019 E.4 111005 Bancos Nacionales. $ 432.400
Sumas Iguales: $ 432.400 $ 432.400
DETALLE: Registro Causación Servicios de Remodelación piso y cableado para instalación de maquinaria, seg CTA
CBO ·101, Cancelada de Contado.
 MOV.E.5. Una Vez realizada la actividad de Montaje E Instalación, se realiza la

Reclasificación de la cuenta 1512, a la cuenta 1520, ya que ahora si esta lista
para el uso de la empresa.
15 12 - Ma q . En Mo n t a je 1520- Ma q . Y Eq u ip o
De b ito Cré d ito De b ito Cré d ito
1,D,3 $699.300.00 0 $701.16 0.00 0 1,E,4 $701.1 60 .000
1,E,1 $1.400.0 00
1,E,3 $460.000
$701.160.00 0 $701.16 0.00 0 $701.1 60 .000
$0
F. Para que la máquina pueda ser usada se debe impartir una capacitación a los
empleados que la utilizarán y dicha capacitación tiene un valor de $250.000.
MOV.F.1: El día 11 de Octubre de 2019, La compañía Mecatrón S.A. Realiza la Contratación x Honorarios AL Señor
Camilo Villegas PN NO DECLA: para realizar la capacitación a los operarios del manejo de la nueva maquina el día
15 de Octubre de 2019,paga de Contado en Cheque.
Soporte contable: Cuenta de Cobro #CAP0082, Comprobante de Egreso #92 Ch 9828755.
Asiento contable: MOV F.1 CONTABILIZACION SERVICIOS DE CAPACITACION PERSONAL.
11/10/2019 F.1 152005 Maq. Y Equipo. $250.000
11/10/2019 236525 Rete fuente por Honorarios 10% $ 25.000
11/10/2019 233525 Honorarios $ 225.000
Sumas Iguales: $ 250.000 $ 250.000
DETALLE: Registro Causación Servicios de Capacitacion de maquinaria, seg CTA CBO ·CAP 0082, Cancelada de
Contado.
Soporte contable: Cuenta de Cobro #CAP0082, Comprobante de Egreso #90 Ch 98542220.

Codificación: 1110(CR) 2335(DB)
11/10/2019 F.2 111005 Bancos Nacionales. $ 432.400
Sumas Iguales: $ 432.400 $ 432.400
DETALLE: Registro Causación PAGO DE Servicios de Honorarios Capacitación para manejo de maquinaria, seg
CTA CBO CAP 0082, Cancelada de Contado con Comprobante de Egreso #92 Ch 9828755.
G. La vida útil de la máquina se estima en nueve (9) años.

MoV.G.1. Para estimar la vida útil de la maquina primero debemos determinar su valor en
libros para la cuenta 1520.
1520- Ma q . Y Eq u ip o
De b ito Cré d ito
1,E,4 $701.160.000
1.F.1 $250.000
$701.410.000
EL dia 15 de Octubre la Empresa Determina que el Valor Neto de Realización para la

Maquinaria Equivale a $701.410.000, valor que utilizaremos para determinar la
depreciación a 9 años.
Datos
D= 77.933.444,44 OCULTA
C= 701.401.000 77933444,44444
t= - Indicar el plazo de depreciación en años
n= 9
*Nota: Introducir los datos en las celdas en blanco
COMPROBACIÓN POR TABLA DE DEPRECIACION
TABLA DE DEPRECIACION SIMULADA:

Capital Inicial
$ 701.401.000,00

Nº de Períodos 9 Años

Pago Mensual: 77.933.444,44

Depreciación Depreciación Valor en

Años Anual Acumulada Libros
$ $ $
77.933.444,4
0 77.933.444,44 4 701.401.000,00
1 77.933.444,44 155.866.888,89 623.467.555,56
2 77.933.444,44 233.800.333,33 545.534.111,11
3 77.933.444,44 311.733.777,78 467.600.666,67
4 77.933.444,44 389.667.222,22 389.667.222,22
5 77.933.444,44 467.600.666,67 311.733.777,78
6 77.933.444,44 545.534.111,11 233.800.333,33
7 77.933.444,44 623.467.555,56 155.866.888,89
77.933.444,4
8 77.933.444,44 701.401.000,00 4
0,0
9 77.933.444,44 779.334.444,44 0
0
PUNTO G: Establezca a nivel de comentario crítico cuál sería la mejor medición inicial y posterior de dicha máquina de
acuerdo con las consideraciones establecida en la norma.
 Con las NIIF – IFRS, el Costo Histórico deja de ser el principal método de medición de los Activos y se
permiten nuevos modelos como: Valor razonable, Valor de Uso, Costo Revaluado, Valor Neto Realizable, Costo
Amortizado.
Es importante aclarar que para la medición posterior de los Activos de acuerdo al Marco Técnico Normativo para
PYMES, el Modelo del Costo es el único aceptado hasta el momento, destacando que actualmente se gestiona un
proyecto mediante el cual se busca la aceptación de estos modelos para el Grupo 2.
 El reconocimiento de la Propiedad, Planta y Equipo depende principalmente de tres factores:
 La finalidad por la cual fue adquirido o construido el bien,

 El control de la empresa sobre este y
 La generación de beneficios económicos futuros;
De esta manera los bienes que cumplan estas condiciones se clasifican como Propiedad planta y Equipo, pero
aquellos inmuebles que no cumplen lo anterior, se han agrupado en un nuevo grupo de activos denominado:
Propiedades de Inversión, dentro de estas se ubican terrenos y edificaciones mediante los cuales la empresa espera
obtener una renta o plusvalía, es decir, generar ganancias o aumentar el capital mediante las valorizaciones, teniendo
en cuenta que estas bajo NIIF forman un mayor valor del bien.
Fuente: Tomada de: Gerardo Castrillón A – Docente Uniamazonia-Nina Gissell Hurtatis España-Estudiante X Semestre
Programa Contaduría Pública. / https://www.gerencie.com/niif-para-principiantes-como-reconocer-un-activo-bajo-niif-
parte-ii.html
Para la maquina consideramos que la mejor medición es por su costo histórico, ya que permite tener en cuenta el
importe de efectivo y otras partidas pagadas, o por el valor razonable de la contrapartida entregada a cambio en el
momento de la adquisición.
PUNTO H: Establezca cuáles serían los controles a nivel de gestión de activos fijos que ustedes cree que son
adecuados o los que implementaría para la empresa Mecatrón S.A. frente a la adquisición de sus activos fijos.
 Niveles de aprobación, roles y responsabilidades de las partes involucradas en los procesos relacionados
a los activos fijos de la empresa.
 Parámetros definidos para el registro y control de los activos fijos a nivel contable.
 Codificación de los activos. Recuentos periódicos.
 Criterios y controles definidos para la adquisición, identificación, mejoras y baja de activos fijos.
Así mismo es conveniente que la empresa establezca un sistema de captación y control de activo fijo. Dentro de los
objetivos principales del sistema tenemos:
 Inventariar de forma periódica los bienes de la propiedad planta y equipo
 Codificar o etiquetar los activos fijos.
 Controlar las entradas y salidas del activo fijos.
 Preservar en forma directa el mantenimiento de algunos bienes muebles e inmuebles.
2. Contabilice siguiendo el ciclo contable hasta los ajustes contables y
cuentas
Determine la distribución de elementos o componentes por separados
Con base en la información suministrada, usted debe seguir estos parámetros:
 Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.

 Determine la distribución del costo de adquisición por componentes.
 Haga los ajustes contables para cada ejercicio o supuesto planteado. Tenga en
cuenta todas las consideraciones contables que se requieren.
 Efectúe la proyección del gasto por depreciación de la máquina por
componentes y compárelo con el gasto de la máquina sin ser distribuida por
componentes.
 Establezca a nivel de comentario crítico, cuál cree que son las ventajas y
desventajas de contar con los activos fijos desagregados por componentes.
A. La máquina comprada por Mecatrón S.A. en el ítem anterior contiene varios
componentes por separado que deben ser medidos individualmente porque tienen
vidas útiles diferentes al activo principal.
B. Los activos segundarios y sus vidas útiles que forman parte del componente
principal son:
a) Motores 3 años
b) Reforzadores metálicos 2 años
c) Integrador de brocas 5 años
d) Otros componentes 6 años
C. Los valores asociados a cada componente están distribuidos sobre el costo de
adquisición de la máquina, establecido por porcentaje de aplicación sobre su vida
útil.
MOV.B.1.: El día 18 de octubre se realiza la depreciación mensual y anual de los motores de la compañía
MERCATRON S.A
Motores 3 años
Costo de maquina = maquina y equipo X %años de utilidad
Costo de maquina= $701.160.000X0.03
Costo de maquina= $21.034.800/ 36= $584.300mensual
Anua= l$584.300*12= $7.011.600
Soporte contable: nota de contabilidad No 70542.

Codificación: 1592 - 5160

18/10/2019 B1 159210 Depreciación máquina y equipo $584.300
Sumas Iguales: $ 584.300 $ 584.300
DETALLE: Registro depreciación motores mensual de $584.300 y anual de $7.011.600
MOV.B.2.: El día 18 de octubre se realiza la depreciación mensual y anual de los reforzadores metálicos
de la compañía MERCATRON S.A
Reforzadores metálicos 2 años
Costo de maquina = máquina y equipo X %años de utilidad
Costo de maquina= $14.023.200/ 24= $584.300mensual
Anua= l$584.300*12= $7.011.600
Soporte contable: nota de contabilidad No 70543


Sumas Iguales: $ 584.300 $ 584.300
DETALLE: Registro depreciación de reforzadores metálicos mensual de $584.300 y anual de $7.011.600
MOV.B.3.: El día 18 de octubre se realiza la depreciación mensual y anual de el integrador de brocas de

la compañía MERCATRON S.A
Integrador de brocas 5 años
Costo de maquina= $35.058.000 / 60= $584.300mensual
Anua= l$584.300*12= $7.011.600


Sumas Iguales: $ 584.300 $ 584.300
DETALLE: Registro depreciación reforzadores metalicos mensual de $584.300 y anual de $7.011.600
DETALLE: Registro depreciación de integrador de brocas mensual de $584.300 y anual de $7.011.600
MOV.B.4.: El día 18 de octubre se realiza la depreciación mensual y anual de otros componentes de la

compañía MERCATRON S.A
Otros componentes 6 años
Costo de maquina= $42.069.600 / 72= $584.300mensual
Anua= l$584.300*12= $7.011.600


Sumas Iguales: $ 584.300 $ 584.300
DETALLE: Registro depreciación de otros componentes mensual de $584.300 y anual de $7.011.600
PARTE C: Resuelva los siguientes ejercicios del Módulo de Activos- Unidad de

Inventarios. Complete el ciclo contable según los enunciados.
Ejemplo Nº 3. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los Ajustes Contables y Balance de prueba, de acuerdo a
las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 93.
Mov 7.5.1.3.
El 27 de Agosto/19. Carulla S.A. compró un terreno por $ 300.000.000 al contado a la Constructora Chípalo SA
El 6 de Septiembre/19, pagó por gastos notariales y legales $ 10.000.000
El 10 de septiembre/19, pagó por demolición y adecuación del terreno $ 15.000.000
El 15 de septiembre/19, recibió por venta de material de demolición $ 6.000.000
MOV.7.5.1.3: El día 27 de Agosto de 2019, Carulla S.A. compró un terreno por $ 300.000.000 al contado a la Constructora Chípalo
SA, según Escritura Publica N. 8598, CE 751 Cheque 9852100.
Soporte contable: Escritura Publica 8598, CE 751 Cheque 9852100.
Codificación: 1504 (D) 2335(D) 1110 (C) 2335(C)
Asiento contable: MOV.7.5.1.3: Causación Compra de Terreno.
27/08/2019 MOV.7.5.1.3.1: 150405 Terrenos Urbanos $300.000.000
27/08/2019 233595 Otros Costos y Gastos X Pagar. $300.000.000
Sumas Iguales: $300.000.000 $300.000.000
DETALLE: Registro Compra de Terreno a Constructora Chípalo Seg Escritura 8598, paga de Contado-
Registro del Pago:

Soporte contable: Escritura Publica 8598, CE 751 Cheque 9852100, Recibo de Caja CH8598200.
Codificación: 1110 (C) 2335(DB)
Asiento contable: MOV.7.5.1.3: Pago Compra de Terreno.
27/08/2019 MOV.7.5.1.3.1: 233595 Otros Costos y Gastos X Pagar. $300.000.000
Sumas Iguales: $300.000.000 $300.000.000
DETALLE: Registro Pago de terreno a Constructora Chípalo Seg Escritura 8598, paga de Contado- recibe Recibo de Caja
CH8598200.
MOV.7.5.1.3.2: El día 06 de Septiembre de 2019, Carulla S.A. pagó por gastos notariales y legales $ 10.000.000, derivados de la
compra de un terreno por $ 300.000.000 al contado a la Constructora Chípalo SA, según Escritura Publica N. 8598, CE 752 Cheque
8925000.
Soporte contable: Escritura Publica 8598, CE 752 Cheque 8925000.
Codificación: 1504 (D) 2335(C)
Asiento contable: MOV.7.5.1.3.2: Causación gastos notariales. .
06/09/2019 233510 Gastos Notariales $10.000.000
Sumas Iguales: $10.000.000 $10.000.000
DETALLE: Registro Gastos Notariales Escritura 8598.
Registro del Pago:

Soporte contable: Escritura Publica 8598, CE 752 Cheque 8925000, Recibo de Caja CH8598200.
Asiento contable: MOV.7.5.1.3: Pago Compra de Terreno.
06/09/2019 MOV.7.5.1.3.2: 233595 Otros Costos y Gastos X Pagar. $10.000.000
Sumas Iguales: $10.000.000 $10.000.000
DETALLE: Registro Pago de Gastos Notariales Escritura 8598, paga de Contado SEGÚN CE 752 Cheque 8925000, Recibo de Caja
CH8598200..
MOV.7.5.1.3.3: El día 10 de Septiembre de 2019, Carulla S.A. pagó por demolición y adecuación del terreno $ 15.000.000, al señor
Carlos Ramírez PN, según Escritura Publica N. 8598, CE 753 Cheque 801000.0
Soporte contable: Cuenta Cobro 898., CE 752 Cheque 8925000.
Codificación: 1504 (D) 2335(C)
Asiento contable: MOV.7.5.1.3.3: Causación gastos demolición y adecuación del terreno.
10/09/2019 233595 Otros costos y gastos x pagar $15.000.000
Sumas Iguales: $15.000.000 $15.000.000
DETALLE: Registro Gastos de Demolición y Adecuación del Terreno según cta cbo. 898.
Registro del Pago:

Soporte contable: CE 753 Cheque 801000.
Asiento contable: MOV.7.5.1.3.3: Pago Compra de Terreno.
10/09/2019 MOV.7.5.1.3.3.: 233595 Otros Costos y Gastos X Pagar. $15.000.000
Sumas Iguales: $15.000.000 $15.000.000
DETALLE: Registro Pago de Gastos demolición y adecuación seg CE 753 Cheque 801000.0
MOV.7.5.1.3.4: El 15 de septiembre/19, recibió por venta de material de demolición $ 6.000.000, en efectivo seg RA8598633.
Soporte contable: Recibo de Caja 8598633

Codificación: 1105(D)4205(C)
Asiento contable: MOV.7.5.1.3.4: CAUSACION VENTA E DE MATERIAL DE DE MOLICION.
10/09/2019 420510 Material de Desecho $6.000.000
Sumas Iguales: $15.000.000 $15.000.000
DETALLE: Registro venta de Material de Demolición seg RA8598633..
Ejemplo Nº 4 Adiciones. Contabilice realizando el ciclo contable hasta las Cuentas T, de acuerdo a las NIC y NIIF.
Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 96

Mov 7.5.2.1 Éxito S.A tiene entre sus propiedades una bodega cuyo valor en libros a diciembre 31 de 2.018 era de
$91.200.000 por Construcciones y edificaciones y costo Depreciación Acumulada. $68.800.000.
Valor neto histórico $160.000.000 - 68.800.000 = $ 91.200.000
Mov 7.5.2.1 El 10 de enero de/19, la empresa Éxito S.A desembolsó $ 25.000.000, con el fin de adicionar a la bodega unas
divisiones modulares para el funcionamiento de sus oficinas
soporte contable: factura de compra No. 6789 /

codificaciones: 1516 (D) / 2335 (C)
asiento contable : Mov 7.5.2.1 compra para adecuaciones de bodega.
10/01/201 construcción y edificación -
9 151680 bodegas $ 25.000.000
10/01/201 Mov costos y gastos por pagar -
9 7.5.2.1 233535 servicio de mantenimiento $ 25.000.000
sumas iguales $ 25.000.000 $ 25.000.000
Detalle: se registra el gasto para la adición en la bodega de una división modular para sus oficinas.
Mov 7.5.2.1 El 10 de enero de/19, la empresa desembolsó $ 25.000.000, con el fin de adicionar a la bodega una divisiones
modulares para el funcionamiento de sus oficinas
soporte contable : factura de compra No. 6789 / cheque No. 234

codificaciones: 2335 (D) / 1110 (C)
asiento conable : Mov 7.5.2.1 pago para adecuaciones de bodega.
10/01/201 costos y gastos por pagar -
9 233535 servicio de mantenimiento $ 25.000.000
10/01/201 Mov
9 7.5.2.1 111005 bancos nacionales $ 25.000.000
sumas iguales $ 25.000.000 $ 25.000.000
Detalle: se registra el pago para la adición en la bodega de una división modular para sus oficina, con
chueque No. 234
CUENTAS T
111005 Bancos nacionales

DEBE HABER
- 25.000.000

- 25.000.000
- 25.000.000
151680 Construcciones y
edificaciones - bodega
DEBE HABER
25.000.000
-

25.000.000 -
25.000.000
233535 costos y gastos por pagar -
servicio de mantenimiento
DEBE HABER
25.000.000 25.000.000
- -

25.000.000 25.000.000
-
Costo histórico: $160.000.000+$25.000.000-68.800.000= $116.200.000
Ejemplo Nº 5 Mejoras. Contabilice realizando el ciclo contable hasta las Cuentas T, de acuerdo a las NIC y NIIF.
Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 96
Mov 7.5.2.2. La Empresa Libros S.A., es propietaria de un edificio, cuyo costo histórico es de $ 100.000.000.
En junio de 2019, invirtió $ 20.000.000, en la construcción de andenes e instalación de rejas de seguridad.
mov.7.5.2.2 La Empresa Libros S:A es propietaria de un edificio, cuyo costo historico es de $100.000.000. en mayo 22 la
empresa se registra como propietaria del edificion cuyo valor histrioco es de $100.000.000
soporte contable : comprobante de egreso No.789 / nota de contabilidad No. 23

codificaciones: 1516(D) / 1110(C)
asiento conable : Mov 7.5.2.2 registro de costo historico del edificio
constrcciones y edificaciones -
22/05/2019 151605 edificios $ 100.000.000
22/05/2019 Mov 7.5.2.2 111005 bancos nacionales $ 100.000.000
sumas iguales $ 100.000.000 $ 100.000.000
Detalle: se registra el costo historio del edifcio de la empresa Libros S.A
Mov.7.5.2.2El 02 de junio de 2019 La Empresa Libros S:A invirtio la suma de $20.000.000 para la construccion de andenes e
instalaciones de unas rejas de seguridad para el traajose contrata al señor carlos hoyos quien es persona natural, no declara
renta y tampoco es agente retenedor se le cancela con cheque No.5678
soporte contable: Factura de servicio No.4869 / comprobante de egreso No. 654

asiento conable : Mov 7.5.2.2 registro de construcion de andenes e instalacion de rejas.
02/06/201 constrcciones y edificaciones -
9 151605 edificios $ 20.000.000
02/06/201 Mov otros – construcción de

9 7.5.2.2 233595 andenes e instalacion de rejas $ 20.000.000
sumas iguales $ 20.000.000 $ 20.000.000
Detalle: se registra la causacion de la mejora del edificio
Mov.7.5.2.2El 02 de junio de 2019 La Empresa Libros S:A invirtio la suma de $20.000.000 para la construccion de andenes e
instalaciones de unas rejas de seguridad para el traajose contrata al señor carlos hoyos quien es persona natural, no declara
renta y tampoco es agente retenedor se le cancela con cheque No.5678
soporte contable: Factura de servicio No.4869 / cheque No. 5678

asiento conable : Mov 7.5.2.2 registro pago de construcción de andenes e instalación de rejas.
02/06/201 otros - construcción andenes

9 233595 e instalación de rejas $ 20.000.000
02/06/201 Mov
sumas iguales $ 20.000.000 $ 20.000.000
Detalle: se registrael pago al señor carlos hoyos por las mejoras realizadas al edificio
CUENTAS T
151605 construcciones y
edificaciones
DEBE HABER
100.000.000 -
20.000.000

120.000.000 -
120.000.000
111005 Bancos nacionales

DEBE HABER
100.000.000
20.000.000

- 120.000.000
120.000.000
233595 otros- construcció n de

andenes e instalació n de rejas
DEBE HABER
20.000.000 20.000.000
- -

20.000.000 20.000.000
-
Ejemplo Nº 6 Reparaciones Extraordinarias. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de
acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado
Mov 7.5.2.3. Superley S.A tiene entre sus propiedades una camioneta cuyo costo histórico es de $ 45.000.000, la
depreciación acumulada a dic 31 de 2018 era de $ 27.000.000:
Flota y equipo de transporte $45.000.000 - Depreciación. Acumulada Flota y equipo de transporte $27.000.000 = $
18.000.000
El 12 de febrero de/19, la empresa desembolsó la $ 4.500.000, por reparación del motor del vehículo (reparación
extraordinaria-aumenta la vida útil del vehículo)
Mov.7.5.2.3 El día 02 de junio de 2018 la empresa súper Ley S.A registra en su propiedad una camioneta kia de placas ETF
150, que costo $ 45.000.000 comprada con factura No. 2098, pagada con cheque No. 27612.
soporte contable: Factura de venta No2098 / cheque No.27612

asiento conable : Mov 7.5.2.3 registro compra de una camioneta kia para uso de la empresa.
flota y equipo de transporte,
02/06/201 autos, camionetas y
8 154005 camperos. $ 45.000.000
02/06/201 Mov
sumas iguales $ 45.000.000 $ 45.000.000
Detalle: se registra la compra de la camioneta ki para uso de la empresa superley S.A .
La depreciación acumulada a diciembre 31 de 2018 era de $27.000.000
Mov.7.5.2.3 El dia 31 de diciembre de 2018 la mpresa suoer Ley S.A presenta la depreciacion acumulada de la camioneta kia
de placas ETF 150,por valor de $27.000.000
soporte contable: Nota de contailidad

asiento conable : Mov 7.5.2.3 registro depreciacion acumulada de la camioneta Kia
31/12/201 Mov depreciacion- flota y equipo
8 7.5.2.3 526035 de ransporte $ 2.250.000
31/12/201 depreciacion acumulada -
8 159235 flota y equipo de transporte. $ 2.250.000
sumas iguales $ 2.250.000 $ 2.250.000
Detalle: se registra la depreciacion acumulada a diciembre del 2018.
Mov.7.5.2.3 El dia 12 de febrero 2019 la empresa super Ley S.A hace un desembolso de $4.500.000 por reparación del motor de
la camioneta - reparación extraordinaria - aumenta la vida útil del vehículo, se contrata con el mecánico José López quine es
persona natural no declarante de renta no es agente de retenedor se cancela el contrato con cheque No. 4792.
soporte contable: factura de cobro No.09876 , comprobante de egreso No.7654

asiento conable : Mov 7.5.2.3 registro causación contrato con mecánico para arreglo del motor de la camioneta Kia
12/02/201 flota y equipo de transporte -

9 154005 autos, camionetas y camperos $ 4.500.000
12/02/201 Mov costos y gastos por pagar-

9 7.5.2.3 233535 servicio de mantenimiento. $ 4.500.000
sumas iguales $ 4.500.000 $ 4.500.000
Detalle: se registra la causación del mantenimiento de la camioneta kia de uso de la empresa.
Mov.7.5.2.3 El dia 12 de febrero 2019 la empresa super Ley S.A hace un desembolso de $4.500.000 por reparacion del motor
de la camioneta - reàracion extraordinaria - aumenta la vida util del vehiculo, se contrata con el mecanico jose lopez quine es
persona natural no declarante de renta no es agente de retenedor se cancela el contrato con chueque No. 4792.
soporte contable:factura de cobro No.09876 , cheque No. 4792

asiento conable : Mov 7.5.2.3 registro pago de reparacion de la camioneta Kia
12/02/201 costos y gastos por pagar-

9 233535 servicio de mantenimiento. $ 4.500.000
12/02/201 Mov
sumas iguales $ 4.500.000 $ 4.500.000
Detalle: se registra el pago del mantenimiento de la camioneta kia de uso de la empresa.
Ejemplo No.8: Depreciación Línea Recta. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de
acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. (Pag 89 y 98)
Mov 7.6.1 .1. El 3 de mayo de 2019, La empresa los comuneros SA. Ubicada en Ibagué, adquirió un equipo de
lavandería en la ciudad de Medellín por valor de $ 10.000.000, pagando de contado el 50% y el resto a 30 días, a una
tasa de interés del 20% anual, se le concedió descuento comercial del 10% se le cobra de IVA19%.
a) El 20 de mayo/19, se paga el transporte de Medellín a Ibagué del equipo $750.000 y un seguro para
transportarla por $ 500.000
b) El 2 de junio/19, se canceló $ 250.000 de mano de obra y $ 180.000 de materiales, para la adecuación del sitio
donde se ubicará la maquinaria
c) El 3 de junio/19, se cancela el saldo de la obligación.
d) El 10 de junio/19, se compra materiales por $ 130.000, se paga mano de obra para instalación y montaje de la
maquinaria por $500.000.
e) El 15 de junio de 2019., la maquinaria entra en funcionamiento.
Con base en los resultados de este ejercicio (Resuelto en el ejemplo Nº 1), el costo del equipo de lavandería es de $
13.109.250, a 31 de diciembre de 2019. Se requiere el cálculo de la depreciación primeros años de vida. De la maquina
por los cuatro (4) años.
CALCULO DEPRECIACION LINEA RECTA POR AÑO

Primer año $13.109.250X10% = $ 1.310.925,00
Segundo
año $13.109.250X10% = $ 1.310.925,00
Tercer año $13.109.250X10% = $ 1.310.925,00
Cuarto año $13.109.250X10% = $ 1.310.925,00
La depreciación por diciembre es de: $ 1.283.700 /12 = $ 109.
Mov 7.6.1 .1. El 3 de mayo de 2019, La empresa los comuneros SA. Ubicada en Ibagué, adquirió un equipo de
lavandería en la ciudad de Medellín a la empresa tecnowahs S.A por valor de $ 10.000.000, pagando de contado el
50% y el resto a 30 días, a una tasa de interés del 20% anual, se le concedió descuento comercial del 10% se le
cobra de IVA19%.
soporte contable: factura de compra No.874376, cheque No. 0985

codificaciones: 1588(D) / 1110(C) /2205(C)
asiento conable : Mov 7.6.1.1 se registró compra de equipo de lavandería
03/05/201 15880
maquinaria y equipo $ 10.710.000
9 Mov 5
03/05/201 7.6.1.1 11100 bancos nacionales $
9 5 5.355.000
12/02/201 22051 $
9 0 proveedores nacionales 5.355.000
sumas iguales $ 10.710.000 $ 10.710.000
Detalle: se registra la compra de un equipo de lavandería pagado el 50% de contado y les
hicieron un descuento comercial del 10%,
Mov. 7.6.1.1a) El 20 de mayo/19,la empresa los comuneros S.A realiza el paga el transporte de Medellín a Ibagué del equipo
de lavandería a la empresa coordinadora $750.000 y paga un seguro para transportarla sin correr riesgos por valor de $
500.000.
soporte contable: factura de compra transporte No.2518, factura de compra seguro No. 0985
asiento contable: Mov 7.6.1.1. a) se registró compra de seguro y pago para transportar la maquinaria desde Medellín a la ciudad
de Ibagué . de equipo de lavandería
20/05/201
9 158805 maquinaria en transito $ 1.250.000
20/05/201 Mov
9 7.6.1.1.a) 111005 bancos nacionales $ 1.250.000
sumas iguales $ 1.250.000 $ 1.250.000
Detalle: se registra la compra de un seguro y el trasporte de la mercancía dese la ciudad de Medellín.
Mov. 7.6.1.1a) El 20 de mayo/19, la empresa los comuneros S.A realiza el paga el transporte de Medellín a Ibagué del equipo
de lavandería a la empresa coordinadora $750.000 y paga un seguro para transportarla sin correr riesgos por valor de $
500.000.
soporte contable: factura de compra transporte No.2518, factura de compra seguro No. 0985
asiento conable : Mov 7.6.1.1. a) se registró compra de seguro y pago para transportar la maquinaria desde Medellín a la ciudad
de Ibagué . del equipo de lavandería.
20/05/2019 152001 maquinaria y equipo $ 11.960.000

20/05/2019 Mov 7.6.1.1.a) 158805 maquinaria en transito $ 11.960.000
sumas iguales $ 11.960.000 $ 11.960.000
Detalle: se registra la compra de un seguro y el trasporté de la mecánica más el valor de la maquinaria
de lavandería.
Mov. 7.6.1.1. b) El 2 de junio/19, se canceló $ 250.000 de mano de obra y $ 180.000 de materiales,a la empresa soluciones ya.
para la adecuación del sitio donde se ubicará la maquinaria
soporte contable: factura depago No.734.

asiento conable : Mov 7.6.1.1. b) se registro el pago a la empresa soluciones ya, porla adecucion del sitio donde es tara el
equipo de lavanderia.
02.06-2019 152001 maquinaria y equipo $ 430.000

02/06/201 Mov
9 7.6.1.1.b) 111005 bancos nacionales $ 430.000
sumas iguales $ 430.000 $ 430.000
Detalle: se registra pago por adecuaciones del sitio donde estará la maquinaria de lavandería .
Mov. 7.6.1.1.c) El 3 de junio/19, la empresa los comuneros S.A, le cancela el saldo de la obligación a la empresa tecnowhas
por medio de una transferencia bancaria.
soporte contable: recibo de transacción No.734.
codificaciones: 2205(D) 1520(D) / 1110(C)
asiento conable : Mov 7.6.1.1. c) se registro el pago del saldo de la deuda con tecnowhas
$
03/06/2019 220510 proveedores nacionales
5.355.000,00
$
03/06/2019 152001 maquinaria y equipo 89.246
Mov $
03/06/2019 7.6.1.1.c) 111005 bancos nacionales 5.444.246
$ $
sumas iguales 5.444.246 5.444.246
Detalle: se registra el pago pendiente a la empresa tecnowhas mas el interés del 20% anual por un
valor de $5.444.246
Movi.7.6.1.1.d) El 10 de junio/19, se compra materiales por $ 130.000, se paga mano de obra para instalación y
montaje de la maquinaria por $500.000.
soporte contable: Factura de pagoNo.73490

asiento conable : Mov 7.6.1.1. c) se registro el pago de la mano de obra e instalación del montaje
10/06/201 15200 $
9 1 maquinaria y equipo 630.000
10/06/201 Mov.7.6.1.1.d 11100
9 ) 5 bancos nacionales $ 630.000
sumas iguales $ 630.000 $ 630.000
Detalle: se registra el pago por concepto de mano de obra e instalación y montaje de la
maquinaria
El 15 de junio de 2019., la maquinaria entra en funcionamiento

VALOR DE FACTURA $ 10.710.000
FLETE Y SEGURO $ 1.250.000
MATERIALES Y MANO DE OBRA $ 430.000
INTERESES DE LA DEUDA $ 89.246
MATERIALES Y MNO DE OBRA INSTALACION Y MONTAJE $ 630.000
COSTO HISTORICO DEL LA MAQUINARIA $ 13.109.246
Ejemplo No. 14. Provisiones o Deterioro. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de
acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 102
Mov 7.9.1. La empresa BOLIVARIANO S.A., adquirió un vehículo el 2 de enero de 2018 por $ 25.000.000, IVA 19%
Él avaluó técnico realizado a 31 de diciembre de 2018 fue de $ 26.000.000.
Se pide, realizar los asientos contables pertinentes:
COSTO DEL VEHICULO $25.000.000 X 19% = $4.750.000= $25.000.000 + $4.750.000 = $29.750.000
Movi.7.9.1.El dia 4 de enero de 2019 la empresa Bolivariano S.A compro un vehiculo nisan para uso exclusivo de
la empresa,el dia 31 de diciembre del 2019 se realiza el avalo tecnico por valor de $26.000.000 + iva del 19%.
soporte contable: Factra de compra No.731230, cheque No.785

codificaciones: 1540(D) /2408(D)/ 1110(C)
asiento conable : Mov 7.9.1 se registro la compra de un vehiculo marca nisa.
flota y equipo de $
04/01/2019 154005
transporte 25.000.000
IVA descontable del $
04/01/2019 240810 19 % 4.750.000
Mov.7.9. $
04/01/2019 1 111005 bancos nacionales 29.750.000
$ $
sumas iguales 29.750.000 29.750.000
Detalle: se registra el pago por concepto decompra de vehiculo nisa para uso de la empresa.
DEPRECIACION: $29.750.000*20% = $ 5.950.000
FECHA MOV CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

DEPRECIACION- MAQUINARIA
526010 Y EQUIPO $ 5.950.000
04/01/2019 7.9.1 111005 BANCOS NACIONALES $ 5.950.000

SUMAS IGUALES $ 5.950.000 $ 5.950.000
VALORIZACION / DESVALORIZACION:
Costo del vehículo = $ 29.750.000 - $5.950.000 = $2.200.000 Valor Vehículo en libros
Avalúo técnico del vehículo = $26.000.000.

Valorización = $ 26.000.000 - $ 23.800.000 = $ 775.000
FECHA MOV CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

VALORIZACION DE FLOTA Y
191032 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 2.200.000
SUPER AVIT POR
04/01/2019 7.9.1 381032 VALORIZACION $ 2.200.000
SUMAS IGUALES $ 2.200.000 $ 2.200.000
Ejemplo No. 15. Venta de propiedad raíz. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de
acuerdo a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 103
Mov 7.10.1. Al 31 de diciembre de 2018, Pastas CECI S. en C. posee entre sus activos un edificio cuyo costo histórico
es de $15.000.000 y depreciación acumulada $ 11.000.0000, El terreno tiene un valor de $3.000.000.
El 1º de enero de 2019 la empresa, vende el edificio bajo las siguientes condiciones: Contado $10.000.000 Crédito: $
8.000.000
Mov.7.10.1 El dia 12 de enero de 2019 la empresa pasta CECI S en C, vende un edificio a la señora karlota Pérez
por valor de $18.000.000, se acuerda un pago de 50% $ 9.000.00 en cheque y el otro 50 % $ 9.000.000 a un plzo
de 30 dias. El costo historico del edificio es de $15.000.000, con una depreciacion acumulada de $11.000.000 y un
terreno por valor de $3.000.000.
soporte contable: carta de compraventa, comprobante de egreso
codificaciones: 1592(D) /1516(C)/ 1310(D)/1504(C)/4245(C)
asiento conable : Mov 7.10.1 REGISTRO DE VENTA DE EDIFICIO
12/01/2019 151605 edificios $ 15.000.000

construccioes y
12/01/2019 159205 $ 11.000.000
edificaciones
Mov. 7.10.1
12/01/2019 150405 terrenos - urbanos $ 3.000.000
cuentas corrientes-
04/01/2019 131020 particulares $ 18.000.000
utilidad en venta de
propiedades-
construcciones y
04/01/2019 424516 edificaciones $ 11.000.000
sumas iguales $ 29.000.000 $ 29.000.000
Detalle: se registra la causación de la venta del edificio ala señora karlota Pérez.
FECHA MOVIMIEN. CODIGO NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO
12/01/2019 111005 banco nacional $ 9.000.000
12/01/2019 Mov.7.10.1 131020 cuenta corriente- particulares $ 9.000.000
sumas iguales $ 9.000.000 $ 9.000.000
Se registro el pago con cheque del 50% $9.000.000.
Ejemplo No. 17. Cambio de activos fijos. Contabilice realizando el ciclo contable hasta los ajustes contables, de acuerdo
a las NIC y NIIF. Revise los valores de la solución y ajústelos al enunciado. Pag 104
Mov 7.10.3.1. Industria Nueva Ltda. Tiene entre sus propiedades, planta y equipo un vehículo cuyo costo histórico de $
17.000.000 y una depreciación acumulada al 31 de diciembre/12 de $ 6.800.000 El 30 de mayo de 2019 decide
cambiarlo por un vehículo nuevo. El precio es de $20.000.000.
Mov.7.10.3El dia 30 de mayo de 2019 industria nueva LTDA. tomaron la decision de cambiar la camioneta kia, la cual
tiene un coso hiatorico de $17.000.000 y una de presiacion acumulada al 31 de diciembre de 2018 de $6.800.000
realizamos depreciacion de los meses de enero a mayo del presete año $ 1.416.665, ahora se realiz el cambio por una
camioneta mazda C-5 por un valor de $ 20.000.000
soporte contable: Factura de compra No. 98540,carta de propiedad,nota de contabilidad
codificaciones: 5160(D) /1592(C)/1540(D)/1592(D)/1540(C)/ 4245©.
asiento conable : Mov 7.10.3REGISTRO DEPRECIACION
depreciacion- flota y equipo $

30/05/2019 516035
de transporte 8.216.665
Mov.7.10.3
depreciacion acumulada-
30/05/2019 159235 flota y equipo de transporte $ 8.216.665
$
sumas iguales 8.216.655 $ 8.216.655
Detalle: se registra la depreciacion acumulada en vehiculo se transporte
asiento conable : Mov 7.10.3REGISTRO CAMBI DE CAMIONETA

AUTOS, CAMIONETAS Y $
30/05/2019 154005
CAMPEROS 20.000.000
Mov.7.10.3
AUTOS, CAMIONETAS Y
30/05/2019 154005 $ 17.000.000
CAMPEROS
DEEPRECIACION
$
30/05/2019 159235 ACUMULADA- FLOTA Y
8.216.665
EQUIPO DE TRANSPORTE
UTILIDAD EN CAMBIO DE
FLOTA Y EQUIPO DE
30/05/2019 424540 TRANSPORTE $ 11.216.665
$
sumas iguales 28.216.655 $ 28.216.655
Detalle: se registra cambio de camioneta

NRC17942 Act 6 Grupo 2 Sabados

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CASO EMPRESARIAL UNIDAD 6 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

John Henry Daza Hurtado Id 727483

CORPORACION UNVERSITARIA MINUTO DE DIOS - UNIMINUTO

Unidad 5: Propiedad, Planta y Equipo

Nos brinda opciones de clasificación de propiedad planta y

Se registran contabilizaciones sobre sus bienes

Las compañías deben de tomar en cuenta que en el momento

Se practica en cada una de las mercancías un costo histórico.

etapa de construcción o montaje

PARTE B. Contabilice siguiendo el ciclo contable hasta los ajustes contables

B. El costo asociado al transporte desde China a Colombia es de $ 64.000.000.

C. Los costos de honorarios de la empresa importadora fueron por valor de $

FECHA MOV CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO

*Mov D.2: Causación Pago servicio de Transporte.

FECHA MOV CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO

Sumas Iguales: $3.366.000 $3.366.000

1588- Ma q u . Y Eq u ip o e n Tra n sito 1 512- Ma q u . En Mo n t a je

Se Determina que el Costo de Adquisición de la Maquinaria a octubre 05 de 2019 es de

E. La instalación de la máquina tiene un costo de $ 1.400.000 y efectuar las

Soporte contable: Cuenta de Cobro #152, Comprobante de Egreso #89 Ch 9852104.

Soporte contable: Cuenta de Cobro #CC0022, Comprobante de Egreso #90 Ch 98542220.

 MOV.E.5. Una Vez realizada la actividad de Montaje E Instalación, se realiza la

Soporte contable: Cuenta de Cobro #CAP0082, Comprobante de Egreso #90 Ch 98542220.

G. La vida útil de la máquina se estima en nueve (9) años.

EL dia 15 de Octubre la Empresa Determina que el Valor Neto de Realización para la

*Nota: Introducir los datos en las celdas en blanco

COMPROBACIÓN POR TABLA DE DEPRECIACION

TABLA DE DEPRECIACION SIMULADA:

Pago Mensual: 77.933.444,44

Depreciación Depreciación Valor en

 El reconocimiento de la Propiedad, Planta y Equipo depende principalmente de tres factores:

 La finalidad por la cual fue adquirido o construido el bien,

2. Contabilice siguiendo el ciclo contable hasta los ajustes contables y

 Lea detenidamente cada supuesto que se plantea.

Soporte contable: nota de contabilidad No 70542.

FECHA MOV CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO

Soporte contable: nota de contabilidad No 70543

FECHA MOV CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO

MOV.B.3.: El día 18 de octubre se realiza la depreciación mensual y anual de el integrador de brocas de

Soporte contable: nota de contabilidad No 70544

FECHA MOV CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO

MOV.B.4.: El día 18 de octubre se realiza la depreciación mensual y anual de otros componentes de la

Soporte contable: nota de contabilidad No 70545

FECHA MOV CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBITO CREDITO

PARTE C: Resuelva los siguientes ejercicios del Módulo de Activos- Unidad de

Registro del Pago:

Registro del Pago:

Registro del Pago:

Soporte contable: Recibo de Caja 8598633

soporte contable: factura de compra No. 6789 /

soporte contable : factura de compra No. 6789 / cheque No. 234

111005 Bancos nacionales

soporte contable : comprobante de egreso No.789 / nota de contabilidad No. 23

soporte contable: Factura de servicio No.4869 / comprobante de egreso No. 654

02/06/201 Mov otros – construcción de

soporte contable: Factura de servicio No.4869 / cheque No. 5678

02/06/201 otros - construcción andenes

111005 Bancos nacionales

233595 otros- construcció n de

soporte contable: Factura de venta No2098 / cheque No.27612

La depreciación acumulada a diciembre 31 de 2018 era de $27.000.000

soporte contable: Nota de contailidad

soporte contable: factura de cobro No.09876 , comprobante de egreso No.7654