TALLER TEORICO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

PRESENTADO POR:
SOL MAYORGA MONROY
ID: 681322

TRIBUTARIA I
YULI YOHANA LOPEZ RINCON
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
CONTADURIA PUBLICA VII SEMESTRE
 TALLER TEORICO DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO

1. ¿Qué es el Impuesto al valor agregado?

Gravamen nacional a las ventas que se aplica en cada una de las etapas de
la cadena productiva, generado con el fin de cubrir la crisis económica y déficit
fiscal, se crea inicialmente en el año 1963 como un impuesto monofásico, es
decir que solo recaía sobre una de las etapas de la cadena productiva y se
aplicaba solo a las actividades manufactureras y de importación, a partir de allí
se a aumentado progresivamente con el mismo objetivo, cubrir lo huecos
fiscales, ahora la tarifa general es del 5% y recae sobre bienes, servicios y la
explotación de los juegos de azar.

2. Características del Impuesto al valor agregado.

• Recae sobre los bienes y servicios sin considerar la calidad de las personas que
intervienen en la operación.
• Es indirecto y tiene tres actores dentro del proceso de recaudo, el
contribuyente (persona que lo asume económicamente), el acreedor y un
intermediario (persona responsable de cobrarlo).
• Es un gravamen general, por esta razón se causa el impuesto en todas las
operaciones y únicamente en los eventos expresamente dispuestos por la ley
se excluye.
• Es instantáneo se genera una vez ocurre el hecho generador.
• Es proporcional a su base gravable, es decir que a mayor base mayor va a ser
el impuesto a pagar.
• Es plurifásico se aplica a varias de las etapas de la cadena productiva de un
bien o la prestación de un servicio.

3. A través de una tabla identifique los diferentes porcentajes que se

manejan en Colombia, argumentado con el artículo del estatuto
tributario

IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

TIPO TARIFA ARTICULO ESTATUTO TRIBUTARIO
General 19% Art. 468 Modificado por la ley 1819 de 2016
Diferencial 0% Art. 477 Modificado por la ley 1819 de 2016 (exentos)
Diferencial 5% Art. 468-1 Modificado por la ley 1819 de 2016 y Art. 468-3
4. Identifique los elementos del tributo del Impuesto al valor
agregado y realice un ejemplo.

• Sujeto Pasivo económico: Es quien paga el impuesto,

es decir quien compra un bien gravado.
• Sujeto pasivo jurídico: Obligado a recaudar el
impuesto y transferirlo al estado.
• Hecho generador: La venta e importación de bienes
corporales muebles que no se encuentren excluidos,
la prestación de servicios en el territorio nacional,
circulación, venta u operación de juegos de suerte y
azar, exceptuando las loterías.
• Causación: En ventas cuando se expide la factura,
en la prestación de servicios cuando se factura, se
termina la prestación del servicio, o en el abono en
cuenta, en las importaciones al momento
nacionalizar el producto y en los juegos de azar en la
expedición del documento que da derecho a la
participación dentro del mismo.
• Base gravable: En ventas el valor total de la
mercancía, en la prestación de servicios, el valor
total establecido por la prestación del servicio, en las
importaciones, el valor total de las mercancías
importadas, mas los derechos de aduana y en los
juegos de azar, el valor de la apuesta o del
documento que da derecho a la participación.
• Tarifa: Porcentaje aplicado sobre la base gravable
para llegar al valor del tributo.

5. Elabore un cuadro comparativo con los siguientes conceptos

• Responsable de IVA y no responsable del IVA
• IVA generado y IVA descontable
• Excluidos y exentos
• IVA por AIIU en servicios generales y IVA en AIIU en construcción
 •

CONCEPTOS IMPORTANTES DEL IVA

RESPONSABLE DEL IVA NO RESPONSABLE DEL IVA

Personas naturales comerciantes, artesanos, minoristas,

detallistas, agricultores y ganaderos que:
-Sus ingresos obtenidos en el año anterior no superen
LOS 3.500 UVT.
Toda persona natural o jurídica que
- No tenga más de un establecimiento de comercio,
venda bienes o servicios gravados con
oficina, local o negocio donde ejerzan su actividad.
IVA, es responsable del mismo.
- Que no sean usuarios aduaneros. -Que no hayan
celebrado en el año anterior ni en el año es curso
contratos de venta de bienes y/o servicios gravados por
valor individual igual o superior a 3.500 UVT.

IVA GENERADO IVA DESCONTABLE

IVA que el comerciante cobra al
cliente o consumidor, se debe IVA pagado en la compra de un bien o la adquisición de
declarar y pagar, pues pertenece al un servicio, este se puede descontar en las declaraciones.
estado.
EXCLUIDOS EXCENTOS
Se consideran bienes y servicio
Son aquellos bienes y servicios gravados con el IVA, pero
excluidos a aquellos que no causan
su tarifa es 0%.
IVA.
IVA POR AIU EN SERVICIOS
IVA POR AIU EN SERVICIOS DE CONSTRUCCION
GENERALES

En los contratos de construcción de bien inmueble, el

impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los
ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por
Para las empresas de aseo, cafetería y
el constructor. Cuando no se pacten honorarios el
vigilancia, deben generar su IVA sobre
impuesto se causará sobre la remuneración del servicio
la base gravable especial AIU, la cual
que corresponda a la utilidad del constructor. Para estos
no puede ser inferior al 10% sobre el
efectos, en el respectivo contrato se señalará la parte
valor del contrato.
correspondiente a los honorarios o utilidad, la cual en
ningún caso podrá ser inferior a la que comercialmente
corresponda a contratos iguales o similares.