UNIDAD DE EDUCACIÓN MEDIA

SUPERIOR TECNOLÓGICA
AGROPECUARIA Y CIENCIAS DEL
MAR
CENTRO DE BACHILLERATO
TECNOLÓGICO AGROPECUARIO No.
42
PROFESORA: C.P María Eugenia
Moreno Molina
CARRERA TÉCNICA: Técnico en
Administración para el Emprendimiento
Agropecuario.
SEMESTRE: 5 GRUPO: “A”
ALUMNO:
Samuel Sanchez Avendaño
Ejercicio
1. Veterinaria el campo, inicia el ejercicio de su empresa denominada la giralda el día 1 de mayo del
presente año con los siguientes valores:

ACTIVO PASIVO
Caja $ 125,000.00 Proveedores $118,600.00
Bancos (Banamex) 120,100.00 Luis Basurto
cuenta de cheque No. 1433 Documentos por pagar 119,150.00
Clientes 121,650.00 Miguel Báez
Josué Torres Impuestos por pagar 21, 875.00
Documentos por cobrar 13,250.00 CAPITAL
Inventario Capital inicial 468,675.00
Equipo de oficina 228,900.00
Gastos de instalación 112,600.00
6,800.00

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones

2. Mayo 2.- Se vende mercancía a crédito según remisión No. 136, por $14,360, al Sr. Juan Ríos,
pagando el IVA de la operación en efectivo.
3. Se venden mercancías al contado de la nota 47 a la 63, por $13,695.00 que ya incluyen el
IVA.
4. Se vende al Sr. Josué Torres mercancías con valor de $11,250.00 según nota de remisión
No. 137, que paga a la Giralda la mitad en efectivo y el resto queda a deberlo en cuenta corriente.
5. Se compra al Sr. Miguel Báez mercancías por $11,500, pagando el IVA de la operación al
contado y por el resto se firma un pagaré que incluye intereses del 1%.
6. Se vende a Luis Mejía mercancías con valor de $37,300.00, según nota de remisión No. 138,
el IVA de la operación es pagado de contado.
7. Mayo 4.- El cliente Josué Torres nos hace un abono por la mitad de su adeudo mismo que es
depositado inmediatamente en la cuenta de cheques 1433 de Banamex.
8. Por el resto de su adeudo el cliente Josué Torres nos firma una letra de cambio que incluye
intereses del 1%.
9. Venta de mercancías con nota de remisión N°139 por $46,750.00 al contado la mitad y por
la otra mitad mas el IVA se firma un pagaré.
10. Ventas del día al contado, según notas N° 64 a 72 por $12,750.00 en total.
11. Mayo 5.- Compra por $283.00 de papelería de oficina pagándose en efectivo.
12. Ventas menores del día, según notas N° 73 a 85, por $12,320.00 al contado.
13. Se adquiere de Armida S.A., una caja registradora en la cantidad de $12,900.00 pagadera a
30 días, la mitad y la otra mitad son pagadas en efectivo.
14. Se liquida anticipadamente con cheque N° 2414 de Banamex al Sr. Miguel Báez, el
documento a su favor por $19,150.00 obteniéndose un descuento por pronto pago de $125.00
15. Se compran mercancías al Sr. Antonio Martínez por valor de $25,000.00 según nota de
remisión N° 325, extendiéndose una letra de cambio con vencimiento a 60 días por la mitad y la otra
mitad la pagamos en efectivo.
16. Se paga en efectivo el talón de embarque No. 1432 de autotransporte Modelo por $2,175.00
importe de fletes y acarreos de la compra anterior.
17. Mayo 6.- Se vende mercancías a crédito al Sr. Luis Mejía por $3,850.00 según nota de remisión No.
140
18. Se paga la nota N° 132 de la papelería El Libro por una caja de papel Bond mca. Excello,
tamaño carta, por $524.00 en efectivo.
19. El cliente Luis Mejía devuelve mercancías por $1,850.00 sobre la nota de remisión N° 140,
acreditando el importe a su cuenta.
20. Venta del día al contado por $12,455.00 según notas de venta 91 a 120, (la notas 86 al 90
fueron canceladas).
21. Mayo 7.- Se deposita en cuenta de cheques el importe de las ventas del día anterior.
22. Se pagan en efectivo las comisiones a agentes vendedores por $11,450.00.
23. Venta de mercancías al contado según notas N° 121 a 130 por $12,160.00 en total incluido
el IVA.
24. Se compra al Sr. Miguel Báez mercancías con un costo de $18,760.00, según factura 147 en
efectivo.
25. Mayo 8.- Venta de mercancías al Sr. Juan Ríos con la factura N° 1831, por $18,750, recibiéndose
$10,750.00 en efectivo y una letra de cambio por vencimiento a dos meses por el saldo.
26. Venta al Sr. Luis Mejía según factura No. 1832, por $ 14, 375.00, en efectivo
importe que es depositado inmediatamente en la cuenta de cheques 6785 de Banorte.
27. Ventas al contado según notas de venta de la 131 a la 146. Por $15,460.00
28. Se compra al Sr. Miguel Báez, mercancías por valor de $3,820. Según nota de remisión
según nota de remisión No. 178, por el cual firmamos un pagaré a 60 que incluye intereses de 1%
mensual.
29. Se depositan en la cuenta de cheques 1433 de Banamex la cantidad de $6,500.00 en efectivo.
30. Se compran mercancías al Sr. Antonio López por $50,000.00 según factura 1153
entregándose las letras de cambio 14 y 15 con vencimiento al 30 de mayo y 30 de junio
correspondientemente.

Se pide: elaborar los estados financieros correspondientes

 Empresa “La Giralda”
LIBRO DIARIO
FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
01/05/2020 01 Caja $125,000.00
Bancos 120,100.00
Clientes 121,650.00
Documentos
por cobrar 13,250.00
Inventario 228,900.00
Equipo de
oficina 112,600.00
Gastos de
instalación 6,800.00
Proveedores $118,600.00
Documentos
por pagar 119,150.00
Impuestos por
pagar 21, 875.00
Capital Inicial 468,675.00
Inicio del ejercicio
_______________________
_
02/05/2020 02 Caja 2,297.60
Documentos
por cobrar 12,052.40
Ventas 12,052.40
IVA por pagar 2,297.60
Se vende mercancía a crédito
pagando el IVA de la
operación
_____________  ____________
03 Caja 13,695.00
Ventas 11,806.00
IVA por pagar 1,889.00

Se vende mercancías al
contando que incluye el IVA

Pasa al folio No.02 $756,345.00 $756,345.00

FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
$756,345.00 $756,345.00
Viene del folio No.01
_______________________
_
02/05/2020 04 Caja 5,625.00
Clientes 5,625.00
Ventas 11,250.00
Venta de mercancía pagando
el cliente la mitad en efectivo
y la otra mitad que debiendo
en cuenta corriente
_______________________
_
05 Compras 9,960.00
IVA acreditable 1,840.00
Caja 1,840.00
Documentos
por pagar 9,860.40
Intereses por
pagar 99.60
Se adquiere mercancías
pagando el IVA al contado y
por el resto se firma un
pagare que incluye intereses
del 1%
06 ______________________
Caja 5,968.00
Clientes 31,332.00
Ventas 31,332.00
IVA por pagar 5,968.00

Se venden mercancías, el
IVA es pagado al contado

Pasa al folio No.03 $816,695.00 $816,695.00

FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
$816,695.00 $816,695.00
Viene del folio No.02
_______________________
_
04/05/2020 07 Bancos 2,812.50
Clientes 2,812.50

El cliente de la operación
No.04 nos abona la mitad de
su deuda en cheques
_______________________
_
08 Documentos 2,812.50
por cobrar
Clientes 2,784.38
Intereses por
cobrar 28.12

El cliente de la operación
No.04 nos paga el total de su
deuda con un documento por
cobrar con intereses de 1%
______________________
09 Caja 23,375.00
Documentos
por cobrar 19,635.00
IVA pendiente 3,740.00
de cobro.
Ventas 46,750.00
Se venden mercancías la
mitad al contado y la otra
mitad más el IVA se firma un
pagare

Pasa al folio No.04 $869,070.00 $869,070.00

FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
$869,070.00 $869,070.00
Viene del folio No.03
_______________________
_
04/05/2020 10 Caja 12,750.00
Ventas 12,750.00
Ventas del día pagadas al
contado
_____________________

05/05/2020 11 Papelería y
útiles 283.00
Caja 283.00
Se compra papelería de
oficina pagando en efectivo
______________________
12 Caja 12,320.00
Ventas 12,320.00
Ventas pagadas al contado
_____________________
13 Equipo de
oficina 12,900.00
Caja 6,450.00
Documentos 6,450.00
por pagar

Se adquiere una caja

registradora pagando la mitad
en efectivo y la otra a 30 días

Pasa al folio No.05 $907,323.00 $907,323.00

FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
$907,323.00 $907,323.00
Viene del folio No.04
_______________________
_
05/05/2020 14 Documentos
por pagar 19,025.00
Banco 19,025.00

Se liquida el adeudo que se

tenía, pagando con cheques
_____________________
15 Compras 25,000.00
Caja 12,500.00
Documentos
por pagar 12,500.00
Se compran mercancías, la
mitad se paga en efectivo y la
otra en 60 días
_____________________

16 Gastos de
compras 2,175.00
Caja 2,175.00

Se paga en efectivo el talón

de embargue No.1432

Pasa al folio No.06 $953,523.00 $953,523.00

FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
$953,523.00 $953,523.00
Viene del folio No.05
_______________________
_
06/05/2020 17 Documentos
por cobrar 3,850.00
Ventas 3,850.00

Se vende mercancía a
crédito, según nota de
remisión No. 140
______________________
18 Papelería y 524.00
útiles 524.00
Caja

Se paga la nota No.132

_____________________

19 Devolución 1,850.00
sobre ventas Cliente 1,850.00

Devolución de mercancías
sobre la nota de remisión
No.140, acreditando el
importe a su cuenta
_____________________
20 12,455.00
Caja Ventas 12,455.00

Venta del día al contado

según notas de venta 91-120

Pasa al folio No.07 $972,202.00 $972,202.00

FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
$972,202.00 $972,202.00
Viene del folio No.06
______________________
__
07/05/2020 21 Bancos 12,455.00
Caja 12,455.00
Se deposita dinero en
cheques el importe de las
ventas del día anterior
______________________

22 Gastos de
administración 11,450.00
Caja 11,450.00
Se paga en efectivo las
comisiones a agentes
vendedores
_____________________

23 Caja 12,160.00
Ventas 10,483.00
IVA por pagar 1,677.00

Ventas de mercancías al
contado según las notas No.
121 a 130 con IVA incluidas
_____________________

24 Compras 18,760.00
Caja 18,760.00
Se compran mercancías
según la factura No.147
pagando en efectivo

Pasa al folio No.08

$1,027,027.00 $1,027,027.00
FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
$1,027,027.00 $1,027,027.00
Viene del folio No.07
_______________________
_
08/05/2020 25 Caja 10,750.00
Documentos
por cobrar 8,000.00
Ventas 18,750.00
Venta de mercancías en
efectivo y una letra de cambio
con vencimiento de 2 meses
______________________
26 Bancos 14,375.00
Ventas 14,375.00

Ventas en efectivo según

factura No.1532 depositando
a la cuenta de cheques
_____________________

27
Caja 15,460.00
15,460.00

Ventas de mercancía según

notas de venta de la 131 a
la 146.

Pasa al folio No.09 $1,075,612.00 $1,075,612.00

FECHA NO. CONCEPTO FM PARCIAL CARGOS ABONOS
DE
A
$1,075,612.00 $1,075,612.00
Viene del folio No.08
_______________________
_
08/05/2020 28 Compras 3,820.00
Documentos
por pagar 3,781.80
Intereses por
pagar 38.20
Se compra mercancías por el
cual se firma un pagare del
1% mensual
______________________
Bancos
29 Bancos 6,500.00
Caja 6500.00
Se deposita en la cuenta de
cheques en efectivo
_____________________
30 Compras 50,000.00
Documentos
por pagar 50,000.00
Se compran mercancías
según facturas 1153 con
vencimiento al 30 de mayo y
30 de junio

$1,135,932.00 $1,135,932.00
 Empresa “La Giralda”

ESQUEMAS DE MAYOR

CAJA 01 BANCOS 02
1) 125,000.00 7,840.00 (5 1) 120,100.00 19,025.00 (14
2) 2,297.60 283.00 (11 7) 2,812.50
3) 73,695.00 6,450.00 (13 21) 12,455.00
4) 5,625.00 12,500.00 (15 26) 14,375.00
6) 5,968.00 2,175.00 (16 29) 6,500.00
9) 23,375.00 524.00 (18 156,242.50 19,025.00
10) 12,750.00 12,455.00 (21 137,217.50
12) 12,320.00 11,450.00 (22 SD
20) 12,455.00 18,760.00 (24
23) 12,160.00 6,500.00 (29
25) 10,750.00
27) 15,460.00
261,855.60 72,937.00
178,918.60
SD

CLIENTES 03 DOCUMENTOS POR COBRAR 04

1) 121,650.00 2,812.50 (7 1) 13,250.00
4) 5,625.00 2,784.38 (8 2) 12,052.40
6) 37,332.00 1,850.00 (19 8) 2,812.50
158,607.00 7,446.88 9) 19,635.00
151,160.12 17) 3,850.00
SD
25) 8,000.00
59,599.90
SD

INVENTARIO 05 EQUIPO DE OFICINA 06

1) 228,900.00 1) 112,600.00
228,900.00 23) 12,900.00
125,500.00
SD
SD
 GASTOS DE INSTALACIÓN 07 PROVEEDORES 08
1) 6,800.00 1) 118,600.00
6,800.00 118,600.00

SD SD

DOCUMENTOS POR PAGAR 09 IMPUESTOS POR PAGAR 10

14) 19,025.00 119,150.00 (1 21,875.00 (1
9,860.40 (5 21,875.00
6,450.00 (13
SA
12,500.00 (15
3,781.80 (28
50,000.00 (30
19,025.00 207,742.20
182,717.20

SA

Ventas 12
12,052.40 (2
11,806.00 (3
11,250.00 (4
31,332.00 (6
46,750.00 (9
12,750.00 (10
CAPITAL INICIAL 11 12,320.00 (12
3,850.00 (17
468,675.00 (1
12,455.00 (20
468,675.00
10,483.00 (23
SA 18,750.00 (25
14,375.00 (26
15,460.00 (27
213,633.40

SA
 IVA POR PAGAR 13 IVA ACREDITABLE 14
2,297.60 (2 5) 1,840.00
1,889.00 (3 1,840.00
5,968.00 (6
1,677.00 (23 SD
11,831.60
SA

INTERESES POR PAGAR 15 INTERESES POR COBRAR 16

99.60 (5
38.20 (28 28.12 (8
137.80 28.12
SA SA

IVA PENDIENTE DE COBRO 17 PAPELERIA Y UTILES 18

11) 3,740.00 11) 283.00
3,740.00 18) 524.00
SD 807.00
SD

GASTOS DE COMPRA 19 GASTOS DE ADMINISTRACION 20

16) 2,175.00 22) 11,450.00
2,175.00 11,450.00
SD SD
 COMPRAS 21 DEVOLUCION DE VENTAS 22
5) 9,960.00 19) 1,850.00
15) 25,000.00 1,850.00
24) 18,760.00
SD
28) 3,820.00
30) 50,000.00
107,540.00

SD
BALANZA DE COMPROBACION.