EJERCICIO 1

Una empresa compra a un proveedor materia prima por importe de 12.000 € y, una vez
manufacturada, la vende a un cliente por valor de 22.000 €. Sabiendo que el tipo impositivo
de IVA es del 21%, calcula qué se debería ingresar en Hacienda.

EJERCICIO 2

Un distribuidor de equipos informáticos vende uno por un precio de 2.440 €. Esta misma
empresa realiza en el mismo periodo una sola operación de compra, adquiriendo un equipo
al fabricante por 1.300 €, soportando un IVA del 21%.
Sabiendo que únicamente realiza estas operaciones de compra y venta, responde:
Efectúa la declaración del IVA para dicho trimestre

SOLUCIÓN 1
SOLUCIÓN: Vende por importe de 22.000 €
Compra por importe de 12.000 €
Liquidación del IVA = IVA R - IVA S
IVA R .... 22.000 . 0,21 = 4.620 €
IVA S .... 12.000 . 0,21 = 2.520 €
Liquidación IVA = 4.620 - 2.520 = 2.100 € deberá ingresar a Hacienda.

26.620,00 430 Clientes a 700 ventas 22.000,00

HP IVA
477 Repercutido 4.620,00

12.000,00 600 Compras a 400 Proveedores 14.520,00

HP IVA
2.520,00 472 Soportado

ASIENTO LIQUIDACIÓN IVA

HP IVA HP IVA
4.620 477 Repercutido a 472 Soportado 2.520
475 HP acreedora 2100

SOLUCIÓN 2

VENTAS :
ORDENADOR .... 2.440 €
TOTAL VENTAS ..... 2.440 €
COMPRAS:
EQUIPO .... 1.300 €
Liquidación del IVA = IVA R - IVA S
IVA R = 2.440 . 0,21 = 512,40 €
IVA S = 1.300 . 0,21 = 273 €
Liquidación IVA = 512,40 - 273 = 239,40 € tendrá que ingresar a Hacienda

2.952,40 430 Clientes a 700 Ventas 2.440,00

477 HP IVA Rep. 512,40

1.300,00 600 Compras a 400 Proveedores 1.573,00

HP IVA
273,00 472 Soportado

ASIENTO LIQUIDACIÓN IVA

HP IVA HP IVA
512,40 477 Repercutido a 472 Soportado 273
475 HP acreedora 239,4