Catalogo de Cuentas

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight 2
1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1
Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
2
1107.02 Fondos en garantía

1107.02.01 Operaciones Bursátiles
1107.02.09 Otros
1107.3 Banco Central de Reserva del Perú
1107.9 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 4
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulización
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 7
1301.19.19 Otros 8
4
Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
5
6
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
7
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
8
3
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 9
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.19 Otros
1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 10
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 11
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 12
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.05.12 Certificados de depósito negociables13
1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 14
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 16


1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 18
9
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
10
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
11
Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
12
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
13
14
Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
15
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
16
17
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
18
4
1302.19.19 Otros 19
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

CAPITAL 20
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 21 22
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 23
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 24
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 25
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 26
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 27
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 28
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1303.18.1.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.1.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.1.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 29
19
20
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
21
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
22
23
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
24
25
26
27
28
29
5
1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra

1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

DEUDA 31
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1304.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 32
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Perú
1304.02.19 Otros
1304.05.05 Letras hipotecarias
30
31
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
32
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
33
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009.
34
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº
3225-2014 del 29.05.2014
35
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
36
37
38
39
6

1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1304.10 Operaciones de reporte

1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Préstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
40
41
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
42
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
43
7
1304.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 46

1305.01.01.01 Perú
1305.1.1.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1305.1.4 Bonos D.S. Nº 108-2000 47
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Perú
1305.02.19 Otros


44
45
46
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
47
48
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
49
Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
50
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
51
52
53
54
8


1305.12.01 Negociados en Bolsa
1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 56

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 57
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 58
1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 59
55
56
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº
3225-2014 del 29.05.2014
57
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
58
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
59
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
9
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 60
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 61
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 64
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 67
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 70
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
60
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
71
72
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
10

1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 79
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 80
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 81
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
73
74
75
76
77
78
79
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
80
81
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la
Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
11
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 82
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables83
1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 84
subordinada 85
1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 86
subordinada 87
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 88
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
subordinada 91
1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
82
83
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
84
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
85
86
87
88
89
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
91
12

1309.04.12 Préstamos de valores
1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento 92
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.5.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 93
subordinada 95
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables96
subordinada 98
92
93
94
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
95
96
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
97
98
99
13

subordinada 100
1309.05.18.19 Otros valores y títulos 101
1309.05.19 Otros
100
101
Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
14
14 CRÉDITOS 102
1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 103
1401.02.02 Tarjetas de crédito 104
1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 105
1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 106

1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 107
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 108
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 109
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 110
1401.2.6 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 111
1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 112
1401.02.06.09 Otros préstamos 113
1401.2.7 Capitalización inmobiliaria 114
1401.02.10 Factoring
1401.2.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21 Créditos por liquidar 115
1401.2.26 Créditos- Comercio exterior 116
1401.2.27 Créditos inmobiliarios 117
1401.02.99 Otros créditos 118
1401.02.99.01 Revolventes 119
1401.02.99.02 No revolventes 120
1401.03 Créditos de consumo
102
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
103
104
105
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
106
2008 del 19.11.2008
107
2008 del 19.11.2008
108
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
15

1401.03.06 Préstamos 126
1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 128
1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 129
1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 130
1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 131
1401.03.06.06 Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
132
1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

planilla y que sean elegibles133
planilla y que no sean elegibles134
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes 135
1401.3.13 Pignoraticios
1401.03.99.01 Revolventes 137
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6 Préstamos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 139
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 140
121
122
123
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
124
125
126
Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
127
128
129
130
131
132
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1465-2015
del 26.02.2015
133
134
135
136
137
138
139
Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008
140
141
16
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias

1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 142
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 143
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 145
1401.05.06 Préstamos
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 146
1401.07 Créditos a entidades del sector público 147
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crédito
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros préstamos
1401.07.07 Capitalización inmobiliaria
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 148
142
143
Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
144
145
146
147
148
17

1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 149
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Créditos corporativos 150
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
1401.10.32 Financiación estructurada de commodities
1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Créditos a grandes empresas 151
149
150
151
18
1401.11.12 Lease - back
1401.12 Créditos a medianas empresas 152
1401.12.12 Lease - back
152
19

1401.13 Créditos a pequeñas empresas 153
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1403.2.12 Lease-Back 155
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 156
1403.07.12 Lease – back
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 160
1403.08.12 Lease – back
153
154
155
156
157
158
159
160
20

1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.11.12 Lease - back
1403.12.12 Lease – back
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

161
162
163
164
165
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
21

1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 167
1404.2.5 Descuentos
1404.2.6 Préstamos
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 172
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 173
1404.02.99.01 Revolventes 176
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 180
1404.03.06 Préstamos 181
166
2008 del 19.11.2008
167
168
169
170
171
172
2008 del 19.11.2008
173
174
175
176
177
178
2008 del 19.11.2008
179
2008 del 19.11.2008
180
181
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
182
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
183
2008 del 19.11.2008
184
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
185
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
22
1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 186

planilla y que no sean elegibles.187
1404.03.06.19 Otros préstamos no revolventes188
1404.03.99.01 Revolventes 190
1404.03.99.02 No Revolventes 191
1404.4.6 Préstamos
1404.4.8 Préstamos con letras hipotecarias195
1404.4.9 Préstamos con cédulas hipotecarias196
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 197
1404.04.99 Otros créditos198
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009

186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
2008 del 19.11.2008
198
199
200
201
23

1404.07.12 Lease – back
1404.08.12 Lease – back
1404.09.06 Préstamos 204
202
203
204
205
24

1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 206
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.11.12 Lease – back
206
207
208
25

1404.12.12 Lease – back
1405 CRÉDITOS VENCIDOS

209
210
211
26


1405.2.5 Descuentos
1405.2.6 Préstamos
1405.2.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 221
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 222
1405.02.19.05 Descuentos 223
1405.02.19.06 Préstamos 224
1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 225
1405.02.19.10 Factoring 226
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 227
1405.02.19.12 Lease-back 228
1405.02.19.24 Operaciones RFA 229
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 230
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 231
2008 del 19.11.2008

212
2008 del 19.11.2008
213
2008 del 19.11.2008
214
215
216
217
218
219
220
221
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
222
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
223
224
225
226
227
228
229
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por
la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
230
La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
231
27
1405.02.19.99 Otros créditos 232

1405.02.22 Créditos reestructurados

1405.02.22.06 Préstamos 234
1405.02.22.12 Lease-back 237
1405.02.26 Créditos-comercio exterior 241
1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 244
1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 245
1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 246
1405.03.06 Préstamos 247
232
233
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
234
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
235
236
237
238
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
239
240
241
242
243
244
245
246
247
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
248
249
250
251
252
253
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
28
1405.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 254

1405.03.19.06 Préstamos 257
1405.03.19.12 Lease-back 259
1405.4.6 Préstamos
1405.04.19.06 Préstamos 265
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 267
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
268
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
269

1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
272
254
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015
255
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
270
271
272
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
29

1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.06.19.06 Préstamos
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Tarjetas de crédito
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
– Subordinados277
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
–No subordinados278
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
273
274
275
276
277
278
30

1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados279
No Subordinados280
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados282
No Subordinados283
279
280
281
282
283
31

1405.09.19.06 Préstamos
Subordinados285
No Subordinados286
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
284
285
286
287
32

Subordinados288
No Subordinados289
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.10.19.32 Financiación estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.22.06 Préstamos
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.12 Lease - back
288
289
290
33
1405.11.19.02
Tarjetas de crédito
1405.11.19.04
Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.19.05
Descuentos
1405.11.19.06
Préstamos
1405.11.19.07
Capitalización inmobiliaria
1405.11.19.10
Factoring
1405.11.19.11
Arrendamiento financiero
1405.11.19.12
Lease - back
1405.11.19.18
Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados291
No Subordinados292
1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados293
No Subordinados294
291
292
293
294
295
34

1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados296
No Subordinados297
1405.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos
1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.12 Lease-back
296
297
35

1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados299
No Subordinados300
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.22.06 Préstamos
298
299
300
36
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 301

1406.2.5 Descuentos
1406.2.6 Préstamos
301
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
302
303
2008 del 19.11.2008
304
2008 del 19.11.2008
305
2008 del 19.11.2008
306
307
308
309
310
311
312
313
del 19.11.2008
314
37
1406.02.19.05 Descuentos 315

1406.02.19.06 Préstamos 316
1406.02.19.10 Factoring 318
1406.02.19.12 Lease-back 320
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 322
1406.02.22.06 Préstamos 326
1406.02.22.12 Lease-back 329
1406.02.26 Créditos - comercio exterior 333
315
316
317
318
319
320
321
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
322
323
324
325
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
326
327
328
329
330
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
331
332
333
334
335
336
38
1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 337

1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 338
1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 339
1406.03.06 Préstamos 340
1406.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 347
1406.03.19.06 Préstamos 350
1406.03.19.12 Lease-back 352
1406.4.6 Préstamos
337
338
339
340
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
341
342
343
344
345
346
347
348
del 19.11.2008
349
350
351
352
353
354
355
356
357
Incorporado mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
39

1406.04.19.06 Préstamos 358
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 360
361
1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 362
1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 365
1406.05.19.06 Préstamos
1406.06.19.06 Préstamos
358
359
360
361
362
Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
363
364
Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
365
366
367
368
369
40
1406.07.12 Lease - back

1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Préstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados370
1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados371
1406.07.22.06 Préstamos
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros– Subordinados372
financieros– No Subordinados373
1406.08 Créditos con intermediarios de valores 374
370
371
372
373
374
41
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Préstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados375
1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados376
1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 377
1406.09.19.06 Préstamos
financieros–Subordinados378
financieros–No Subordinados379
375
376
377
378
379
380
42

1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Préstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.22.06 Préstamos
1406.10.22.12 Lease-back
381
382
43

1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Préstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
1406.11.22.06 Préstamos
383
384
385
44
1406.11.22.12 Lease-back
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Préstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
386
387
388
389
390
45

1406.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos 391
1406.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 392
1406.12.19.32 Financiación estructurada de commodities 393
1406.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 394
1406.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 395

1406.12.22.06 Préstamos
1406.12.22.12 Lease-back
1406.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 396
1406.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 397
1406.12.32 Financiación estructurada de commodities 398
1406.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 399
1406.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 400
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
46

1406.13.19.06 Préstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.22.06 Préstamos
1406.13.22.12 Lease-back
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 404

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas 405
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 406
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 407
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 408
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 409

1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 410
402
403
404
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
405
406
407
408
409
410
47
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 411

1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 412
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 413
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 414
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 415
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 416
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica 417
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 418
1409.02.02.01 Componente Fijo 419
1409.02.02.02 Componente Procíclico 420
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 421
1409.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 422
1409.2.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 423

1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 424
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)

1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 432
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)
411
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
del 19.11.2008
423
Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005
424
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
425
426
427
428
429
430
del 19.11.2008
431
432
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
48


1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 440
1409.05.01 Provisión específica
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 441
1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 442
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 443
433
434
435
436
437
438
del 19.11.2008
439
440
441
442
443
49
1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 444

1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 445
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 446
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 447
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 448
1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
15 CUENTAS POR COBRAR
444
445
446
447
448
50
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR

RIESGO DE TASA DE INTERÉS 449
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 450

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 451
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 452
1503.01 Coberturas de Valor Razonable

1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
449
450
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
451
452
51
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés

1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
52
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 453

1504.04.02 Fideicomisos en titulización
1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente
- Ley 28579 454
1504.04.02.09 Otros contratos 455
1504.04.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 456
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico 458
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS459

1507.1 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalización inmobiliaria 460
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 461
453
La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N°
1882-2014 del 26.03.2014
454
455
456
457
458
Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
459
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
460
461
53
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) 462
1509.7.1 (Reclamos a terceros) 463
1509.7.2 (Adelantos al personal) 464
1509.7.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 465
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 466
1509.07.09 (Otras) 467
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA468
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1601.1.2 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 469
1601.2.1 Bienes para colocación 470

1601.2.2 Bienes restituidos 471
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.1.2 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
462
Eliminado las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
463
464
465
466
467
468
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
469
470
471
54
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.5.2 Unidades de transporte
1602.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 472
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 473
1602.06.01.01 Bienes muebles 474
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 475
1602.6.2 Otros fideicomisos 476
1602.06.02.01 Bienes muebles 477
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 478
1602.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA 479

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 480
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 481
1609.1 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisión para bienes realizables) 482
1609.01.02 (Depreciación para bienes realizables) 483
1609.2 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 484
1609.02.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 485
1609.3 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta) 486
472
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
473
474
475
476
477
478
479
480
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
481
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
482
483
484
485
486
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
55
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

CONJUNTOS 487
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS 488

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR 489

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS 490

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 491
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
487
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolución se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta
1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
488
Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
489
19.09.2012.
490
19.09.2012.
491
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
56
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN

INMOBILIARIA 492
1805.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 493
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 494
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 495
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 496

1806.1 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 497
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 498
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 499
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 500

1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 501
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 502
1806.2 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 503

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 504

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.5 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalización inmobiliaria) 505
1809.05.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 506
1809.05.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 507
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
492
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
493
494
495
496
497
498
499
500
501
502
503
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.
504
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012.
505
506
507
57
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 508

1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 509
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 510
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 511
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 512
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
capitalización inmobiliaria) 513
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 514
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 515

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depósitos de ahorro 516
1902.01.02 Depósitos a plazo517
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 518

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido519
1904 ACTIVOS INTANGIBLES 520

1904.03 Software 521
508
Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
509
510
511
512
513
514
515
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada resolución.
516
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
517
518
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolución.
519
520
Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.201, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
521
58
1904.04 Otros activos intangibles 522

1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 523
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 524
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 525
1906 CRÉDITO FISCAL

1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras526
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
522
523
524
525
526
59
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 527
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.1 Depósitos en cuenta corriente
2101.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 528
2101.1.9 Otros 529
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrónico 530
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depósitos de ahorro activos
527
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
528
529
530
60

2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depósito 531
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depósitos para planes progresivos
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
531
La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
61

2105.04.01 Obligación del Prestamista
2105.04.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligación del Prestatario
2105.09 Otros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas 532
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas
532
62
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 533

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y títulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
533
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012.
534
Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
63
2208.02 Financieras
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.1 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país

2301.1.9 Otros 537
2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.3.9 Otros 539

2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO
2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
535
536
537
538
539
64
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - títulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por préstamos 540
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 542
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
540
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
541
542
543
544
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
65
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 547
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 548
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales 549
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 550
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 551
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 552
545
546
547
548
549
550
551
552
Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
66

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de interés
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crédito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 553
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 554

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de interés
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
553
554
Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
67

2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito 555
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.07 Suscripción de acciones
2504.8 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.9 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 556
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 557

2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
555
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
556
557
68
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 558
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia559
2507.03.01 Impuesto a la Renta560
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 561
2507.03.03 Otras Contribuciones562
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia 563
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones 564
2507.05 Tributos retenidos565
2507.06 Tributos recaudados566
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

2602.02.02 No redimibles
568
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
558
559
560
561
562
563
564
565
566
567
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
568
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del
29.05.2009
569
69
570
2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

2603.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 571
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2605.1.1 Redimibles
2605.1.2 No Redimibles
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

570
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del
29.05.2009
571
572
573
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
574
70
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de
Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 577
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales578
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 579
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 580
2701.01.02 Créditos a microempresas 581
2701.01.03 Créditos de consumo 582
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 583
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 584
2701.01.06 Créditos soberanos 585
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 586
575
576
577
578
579
580
581
582
583
584
585
586
71
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 587

2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 588
2701.01.10 Créditos corporativas 589
2701.01.11 Créditos a grandes empresas 590
2701.01.12 Créditos a medianas empresas 591
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 592
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 593

2701.02.01 Componente fijo594
2701.02.01.02 Créditos a microempresas 595
2701.02.01.03 Créditos de consumo 596
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 597
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 598
2701.02.01.06 Créditos soberanos 599
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 600
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 601
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 602
2701.02.01.10 Créditos corporativas 603
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 604
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 605
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 606
2701.02.02 Componente procíclico 607
2701.02.02.02 Créditos a microempresas
2701.02.02.03 Créditos de consumo
2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Créditos soberanos
2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público
2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
587
588
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
589
590
591
592
593
594
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
595
596
597
598
599
600
601
602
603
604
605
606
607
72
2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas

2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.02.09 608
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 609
2701.06.02 Créditos a microempresas

2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 610
2702.5 Provisiones para Riesgo País 611
2702.5.1 Depósitos en el exterior
2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital 612
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda 613
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital614
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda 615
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento 616
2702.05.03.06 Inversiones en commodities617
2702.5.4 Créditos
2702.5.4.1 Créditos directos
2702.5.4.2 Créditos indirectos
2702.5.5 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura 618
2702.05.05.02 Derivados de negociación619
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso 620
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar 621
2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.5.7 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 622
2702.05.07.01 Subsidiarias623
2702.05.07.02 Asociadas624
608
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
609
610
611
612
613
614
615
616
617
618
619
620
621
622
623
624
73
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras 625

2702.6 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 626
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 627

2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 628
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 629
2702.9 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

2802.02 Bonos subordinados redimibles 630
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 631
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 632
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 633
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depósito negociables 634
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
625
626
627
Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
628
629
630
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
631
632
633
Modificada la estructura mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
634
74
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
29 OTROS PASIVOS 636
2901 INGRESOS DIFERIDOS 637

2901.1 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 638
2901.01.03 Créditos reestructurados 639

2901.01.04 Créditos refinanciados 640
2901.01.05 Créditos vencidos 641
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 642
2901.01.07 643
2901.2 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado 644
2901.02.01 Créditos vigentes 645
2901.02.05 Créditos vencidos 646
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 647
2901.02.07 Créditos indirectos 648
2901.07 Otros ingresos diferidos 649
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente650
2901.07.02.03 Reestructurado 651
635
636
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
637
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo
al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
638
639
640
641
642
643
Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
644
645
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
646
647
648
649
Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
650
651
75
2901.07.02.04 Refinanciado652
2901.07.02.05 Vencido653
2901.07.02.06 En cobranza judicial654
2901.07.05 Donaciones recibidas655
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico 656
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados 657
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 658
2901.08.01.01 Créditos vigentes 659

2901.08.01.03 Créditos reestructurados 660
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 661
2901.08.01.05 Créditos vencidos 662
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 663
2901.08.09 Otros 664
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 665

2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
652
653
654
655
656
657
658
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
659
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
660
661
662
663
664
665
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del
25.02.2011.
76
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 666
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 667
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 668
3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 669

3104.01 Acciones Comunes670
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 671
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 672
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo673
3104.09 Otras Acciones674
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 675
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 676
666
Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
667
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
668
669
670
671
672
673
674
675
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
676
77

3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 677
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 678
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.9 Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 679

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 680
3401 CAPITAL SOCIAL 681

3402 CAPITAL ADICIONAL682
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
683
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 684

3603.07 Diferencias de conversión
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 685
677
678
679
680
681
682
683
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
684
Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
685
78
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 686
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 687
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 688
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 689

3802.1 (Pérdida acumulada)
3802.3 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 690
3802.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.5 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
3802.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 691

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista 692
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
686
687
688
689
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
690
Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
691
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada
resolución.
692
79
4101.01.04 Cheques de gerencia

4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 693
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo 694
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte 695
4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra 696
693
694
695
696
80

4101.05.04 Intereses y gastos de préstamos de valores 697
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas698
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 699

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 701
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales702
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del
país703
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior 704
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias705
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros
internacionales. 706
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
81
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
país708
4103.2.2 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior 709
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias710
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales. 711
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y
4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
país713
4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior 714
4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias715
4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros
internacionales716
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos 717
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
708
709
710
711
712
713
714
715
716
717
718
719
82
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales

4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros préstamos
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR 720

4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar 721
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 722
4105.07.03 Tributos por cuenta propia723
4105.07.04 Tributos retenidos724
4105.07.05 Tributos recaudados725
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 726
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
720
721
722
723
724
725
726
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
83
4106.07.02 Intereses por obligaciones

4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 727

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 728

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones 729
4108.04.09 Otros 730
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 731

4109.01 Reajuste por indexación
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 732
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país
4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital 733
727
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
728
Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
729
730
731
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
732
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
733
84

4109.11.19 Otros
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 734
4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.19 Otros
735
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
subordinada 737
734
735
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
736
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
737
738
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
85
4109.12.06.08Bonos ordinarios
4109.12.06.09Bonos estructurados
4109.12.06.10Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 739
subordinada 741
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 742
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión
739
740
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
741
742
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada
Resolución la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como
sus subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
743
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
744
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
86
746

4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 747
4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 748
4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 749
4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 750
755

4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 758
745
746
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
747
748
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
87

4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
deuda 767
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 768
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 770
subordinada 771
subordinada 773
763
764
765
766
767
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
768
769
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
770
771
Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
772
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
773
88

subordinada 775
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 776
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 777
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 779
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 780
4109.14.09.09 Bonos estructurados 781
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 782
4109.14.10 Operaciones de reporte 784
4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 785
4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 786
4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 787
4109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 788
4109. 14.11 Pactos de recompra 792
774
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
775
776
777
778
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
779
780
781
782
783
784
785
786
787
788
789
790
791
792
89

4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 799

4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 800
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 801
793
794
795
796
797
798
799
800
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
801
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
90
4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable

4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 802
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés 803
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Préstamo Bursátil
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 806
4109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 807
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 808
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 809
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 810
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de interés811
4109.24.01.02 Otros 812
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
802
803
804
805
806
807
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005
808
809
810
811
812
91
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia813

4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia814
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 815

4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting816
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 817
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 818

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 819
813
814
815
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
816
817
818
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
819
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
92

4301.01.03.10 Operaciones de reporte 821
4301.01.03.11 Pactos de recompra 822
4301.01.03.12 Préstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 823
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 824
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.1.3.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda
825

4301.01.04.10 Operaciones de reporte 827
4301.01.04.11 Pacto de recompra 828
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 829
analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
820
821
822
823
824
825
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
826
827
828
829
93

4301.1.5.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 830
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 831

4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4302.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 837
4302.2.5 Provisión por riesgo cambiario crediticio 838

4302.2.6 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 839
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 845
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 847
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
830
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
831
832
833
834
del 19.11.2008
835
del 19.11.2008
836
837
del 19.11.2008
838
839
840
841
842
del 19.11.2008
843
del 19.11.2008
844
845
846
847
848
94

4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 853
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 855
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procíclico
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisión para créditos soberanos 856
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 857
4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 858
849
850
del 19.11.2008
851
del 19.11.2008
852
853
854
855
856
857
858
95
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 859
4302.10 Provisión para créditos corporativos 860
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 861
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 862
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 863
4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
859
860
861
862
863
96
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS

4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 864
4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 865
4304.01.01 Provisión para bienes realizables 866
4304.01.01.01 Bienes para colocación 867
4304.01.01.02 Bienes recuperados 868
4304.01.01.03 Bienes restituidos 869
4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 870
4304.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 871
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 872
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 873
4304.02.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 874
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 875
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 876

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 877
864
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
865
866
867
868
869
870
871
872
873
874
875
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
876
877
878
del 19.11.2008
879
880
881
882
883
884
97

4305.01.10 Créditos corporativos 886
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 890
4305.02.01 Componente Fijo 891
4305.02.01.10 Créditos corporativos 900
4305.02.02 Componente Procíclico 904
885
886
887
888
889
890
891
del 19.11.2008
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
del 19.11.2008
905
906
907
908
98

4305.02.02.10 Créditos corporativos 913
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.3.9 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 917
4305.05 Provisiones para Riesgo País 918
4305.5.1 Depósitos en el exterior 919
4305.5.3 Inversiones negociable y a vencimiento 920
4305.5.4 Créditos 921
4305.5.4.1 Créditos directos 922
4305.5.4.2 Créditos indirectos 923
4305.5.5 Cuentas por cobrar 924
4305.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 925
4305.5.7 Inversiones Permanentes 926
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 927
4305.09 Otras Provisiones
909
910
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
926
927
del 19.11.2008
928
929
930
99
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 931
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.5 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.6 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 932
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.9 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 933
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 934
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 935
4403.03 Amortización de gastos por software 936

4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 937
4403.07 Amortización del goodwill
4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 938

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 939
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 940
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 941
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 942
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización
inmobiliaria 943
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 944
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 945
4405.03 Deterioro de software 946

4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 947
4405.07 Deterioro del goodwill 948
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
931
932
933
934
935
936
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
937
938
939
940
941
942
943
944
945
946
947
948
100
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades949
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 950

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
949
950
Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
101
4503.01.18 Procesamiento electrónico

4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS 951
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 952
951
952
102
4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 953

4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados 954
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 955
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 956
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES 957
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS 958
4607 DONACIONES EFECTUADAS959
4609 OTROS GASTOS 960
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
953
954
955
956
957
958
959
960
103
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS 961
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 962

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 963
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema
financiero del país964
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior965
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos 966
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 967

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
961
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
962
963
964
965
966
967
104
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital 968
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 969
subordinada 971
968
969
970
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
971
972
Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
105

subordinada 973
subordinada 975
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 976
5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
979
973
974
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
975
976
977
Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
978
979
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
106

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 986
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 987
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
980
981
982
983
984
985
986
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014.
987
107
subordinada 989
subordinada 991
subordinada 993
subordinada 995
996

988
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
989
990
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
991
992
19.09.2012
993
994
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
995
996
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
108

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 997
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 998
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1000
997
998
999
19.09.2012
1000
1001
19.09.2012
109

subordinada 1002
subordinada 1004
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.6 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1005

5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1006
5104.01.02.05 Descuentos 1009
5104.01.02.06 Préstamos 1010
5104.01.02.10 Factoring 1012
5104.1.2.12 Lease-back 1014
1002
1003
19.09.2012
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
110
5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1015

5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1016
5104.01.02.99 Otros créditos 1018
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1019
5104.01.03.06 Préstamos 1022
5104.01.03.12 Lease-back 1024
5104.01.03.13 Pignoraticios 1025
5104.01.03.99 Otros créditos 1026
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Préstamos 1027
5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1029
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1030
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1031
1032
5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1033
5104.01.04.99 Otros créditos 1034

5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1035
5104.01.05.06 Préstamos
1015
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1016
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
2008 del 19.11.2008
1033
2008 del 19.11.2008
1034
1035
111
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1036

5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1037
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.06 Préstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease – back
financieros 1038
5104.01.07.21 Créditos por liquidar
5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1039
5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease – back
financieros 1040
5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1041
5104.01.09.06 Préstamos
financieros
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1042
1036
1037
1038
Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1039
1040
1041
1042
112
5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease – back
financieros 1043
5104.01.10.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1044
5104.01.11.06 Préstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease – back
financieros 1045
5104.01.11.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1046
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.10 Factoring
1043
1044
1045
1046
113

5104.01.12.12 Lease – back
financieros 1047
5104.01.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1048
5104.01.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1049
5104.01.12.32 Financiación estructurada de commodities 1050
5104.01.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1051
5104.01.12.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 1052
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1053
5104.01.13.06 Préstamos
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
financieros 1054
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
1047
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
1057
1058
1059
1060
114

5104.04 Intereses por créditos refinanciados
5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1065
5104.05 Intereses por créditos vencidos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
1061
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
115

5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1098

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1099
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1100
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1101
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1102
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1103
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1104
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas 1105
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalización inmobiliaria 1106
5105.7.9 Otros
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1107

5107.04 Créditos1108
5107.04.02 Créditos a microempresas
5107.04.03 Créditos de consumo
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
1098
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1099
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1100
1101
1102
1103
Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1104
1105
Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1106
1107
Modificado la denominación y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1108
Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero
116
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda

5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero 1113
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1118

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones 1119
5108.04.09 Otros 1120
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1121
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
Instrumentos Representativos de Capital 1122
1109
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1119
incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1120
incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1121
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1122
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
117

5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados –
Instrumentos Representativos de Deuda 1123
subordinada 1125
subordinada 1127
1123
1124
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04
1125
1126
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04
1127
1128
118

subordinada 1129
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1130
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
1135

1129
1130
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolución. Posteriormente, se eliminó la cuenta
analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1131
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1132
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1133
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1134
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por
la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1135
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009
119
1144

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1147
5109.13.19 Otros
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1147
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
120
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de

Deuda 1157
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 1158
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1160
subordinada 1161
subordinada 1163
subordinada 1165
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1166
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1167
1157
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
1158
1159
1160
1161
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1162
1163
1164
1165
1166
1167
121
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1169
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1170
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1171
subordinada 1172
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1173
5109.14.10 Operaciones de reporte 1175
5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1179
5109. 14.11 Pactos de recompra 1183
1168
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las
subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04
1169
1170
1171
1172
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
122

5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 1191
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1192
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1191
Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1192
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
1193
1194
1195
123

5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Préstamo Bursátil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 1197
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1198
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés1199
5109.24.01.02 Otros 1200
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia1201
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia1202
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada1203
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS 1204

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1205

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
1196
1197
Incorporada la cuenta y subcuentas analíticas por la Resol. SBS Nº 1067-2005 del 19.07.2005
1198
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
1199
1200
1201
1202
1203
1204
Modificada la denominación y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1205
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
124
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting1206
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO 1207
1206
1207
125
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1208
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES 1209

5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1210 74.5
5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1211
5301.04.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1212
5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1213
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1215
5301.04.11 Pactos de recompra 1218
5301.04.12 Préstamo de valores 1219
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1220
5301.04.19 Otros 1221
5301.05 Inversiones a vencimiento 1222
5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1223
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1224
5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1225
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1227
1208
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS Nº 914-2010 del
26.01.2010
1209
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
126
5301.05.12 Préstamo de valores 1229

5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1230
5301.05.19 Otros 1231
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 1232
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1233

5302.01 Terrenos 1234
5302.02 Edificios e instalaciones 1235
5302.03 Mobiliario y equipo 1236
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1237
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 1238
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados1239
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1240
5303.03 Software 1241

5303.04 Otros Activos Intangibles 1242
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES 1243
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS 1244

5404.01 Créditos directos 1245
5404.02 Créditos indirectos 1246
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 1247
5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

ADJUDICADOS1248
1229
1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1244
1245
1246
1247
1248
127
56 OTROS INGRESOS 1249
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1250
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1251
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1252
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 1253
5609 OTROS INGRESOS 1254
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1249
1250
1251
1252
1253
1254
128
6 CUENTAS DE RESULTADO 1255
1256
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1257
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1255
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1256
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1257
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
129
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS 1258
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 1259
7103 CARTAS DE CRÉDITO 1260
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 1261
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1262

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1258
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1259
1260
1261
1262
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008.
130
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de

propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra
7106.09 Otros productos financieros derivados 1263
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1264
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS

NO DESEMBOLSADOS 1265
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1266
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1267
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1268
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1269
1263
1264
Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1265
1266
1267
1268
1269
131

7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1272
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1273
7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1274
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1275
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1276
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1277
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1278
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1279
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1280
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1281
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1291
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
1291
2008 del 19.11.2008
1292
1293
132
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1294

7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1297
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1298
7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 1306
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1307
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1310
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 1313
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1314
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 1315
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1316
1294
2008 del 19.11.2008
1295
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1315
1316
133
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del
sistema financiero 1317
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1318
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas
1319
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
1320
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
1321
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito

7205.05.01 1322
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1323
7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
público 1326
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
valores 1327
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
corporativas 1328
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas
1329
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
1330
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
1331
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito

7205.06.01 1332
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1333
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 1334
1317
1318
1319
1320
1321
1322
2008 del 19.11.2008
1323
1324
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
2008 del 19.11.2008
1333
1334
134
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del
sector público 1335
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
valores 1336
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 1338
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes
empresas 1339
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas 1340
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas
empresas 1341
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 1342
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo
1343
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios

para vivienda 1344
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crédito 1345
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos
1346
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del

sector público 1347
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1348
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1350
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1351
1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
1349
1350
1351
135
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas

empresas 1352
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas
empresas 1353
7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito. 1354

7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público
7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas
7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea 1355

7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
bancos multilaterales de crédito
7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
soberanos
entidades del sector público
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeñas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1356

1352
1353
1354
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015.
1355
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015
1356
Modificado mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
136
7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)

7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
137
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1357

7209.01 1358
7209.01.01 1359
7209.01.02 1360
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.2.5.9 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 1361
7209.2.9 Otras responsabilidades 1362
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.4 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 1363
8103.4.2 Créditos castigados 1364
8103.4.3 Cuentas por cobrar castigadas 1365
8103.05 Comisiones castigadas

8103.05.02 Créditos castigados 1366
1357
1358
Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1359
1360
1361
1362
1363
Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1364
1365
1366
138
8103.05.09 Otros 1367
8103.09 Otras
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1368
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.5 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1369
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES
8105.5.3 Créditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1370
8105.06.01 Créditos 1371
8105.06.01.01 Créditos comerciales 1372
8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1376
8105.06.01.06 Créditos a soberanos 1377
8105.06.01.10 Créditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 1384
1367
1368
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
1369
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
1370
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
139
8105.06.02.01 Créditos comerciales 1385

8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1389
8105.06.02.06 Créditos a soberanos 1390
8105.06.02.10 Créditos corporativos
8105.09 Otros activos
8106 1397
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
1398
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.10 1399
1385
1386
1387
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
1397
Eliminado por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
1398
Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009
1399
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
140
8109.11 1400
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 1401
8109.15 1402
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garantía
- Ley 28579 1403
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
- Ley 28579 1405
8109.17.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 1407
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1409
8109.19.01 Créditos comerciales 1410
8109.19.01.05 Descuentos 1411
8109.19.1.6 Préstamos 1412
8109.19.1.10 Factoring 1413
8109.19.1.12 Lease-back 1415
8109.19.1.13 Sindicado 1416
8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera 1417
1400
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del
11.01.2002
1410
11.01.2002
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
141
8109.19.1.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios

complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1418 1419
8109.19.1.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1420
8109.19.1.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1421
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 1422
8109.19.02.05 Descuentos 1424
8109.19.02.06 Préstamos 1425
8109.19.02.10 Factoring 1426
8109.19.2.12 Lease-back 1428
8109.19.2.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1429
8109.19.2.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1430
8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 1431
8109.19.03.06 Préstamos 1433
8109.19.3.12 Lease-back 1435
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 1436
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 1437
8109.19.04.06 Préstamos 1439
8109.19.4.20 Préstamos a directores y trabajadores 1440
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1441
8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1442
1418
1419
1420
1421
1422
1423
11.01.2002
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1431
1432
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
1433
1434
1435
1436
1437
1438
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
1439
1440
1441
1442
142
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1443

8109.19.06 Créditos a soberanos 1444
8109.20 1452
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de créditos
- Ley 28579 1453
8109.21.02 Bienes adjudicados
- Ley 28579 1455
8109.21.03 Inversiones
- Ley 28579 1457
8109.21.9 Otras
- Ley 28579 1459
8109.22 Créditos condonados 1461
8109.22.01 Capital 1462
8109.22.02 Intereses 1463
8109.22.03 Comisiones 1464
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
143
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1465

8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 1466
8109.24.3 Créditos Reestructurados 1467
8109.24.03.01 Créditos Comerciales 1468
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 1469
8109.24.04 Créditos Refinanciados 1470
8109.24.04.01 Créditos Comerciales 1471
8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 1472
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1473
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 1474
8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 1475
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 1476
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo 1477
8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea 1478
8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Préstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crédito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Líneas de crédito de consumo
8109.31.03.03 Préstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.03 Préstamo
1465
1466
1467
1468
1469
1470
1471
1472
1473
1474
1475
1476
Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
información de julio 2013
1477
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013
1478
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
144

8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público
8109.31.07.03 Préstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Préstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Préstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Préstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas
8109.31.11.03 Préstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas
8109.31.12.03 Préstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas
8109.31.13.03 Préstamo
145

8109.31.13.08 Otras
8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas 1479
8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM1480
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1481 93

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.01 1482
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y
de obligaciones del BCRP 1483
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversión emitidos por gobiernos centrales 1484
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1485
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1486
1479
Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
1480
Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS.
1481
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del
24.09.2003
1482
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1483
1484
1485
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
1486
146
8404.01.06 1487
8404.02 Garantías preferidas 1488
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 1489
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1490
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1491
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1492
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1493
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1494
8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la
explotación agropecuaria, industrial y minera 1495
8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1496
8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 1497
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca 1498
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 1499
8404.4.1 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 1500
8404.04.01.01 Inscritos 1501
8404.04.01.02 No inscritos 1502
1487
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1488
1489
1490
1491
1492
1493
1494
1495
1496
1497
1498
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015.
1499
1500
1501
1502
147
8404.4.2 derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares,

irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
de primer nivel 1503
8404.4.3 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista 1504
8404.4.4 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A. 1505
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 1506
8404.5.1 Cartas fianzas solidarias 1507
8404.5.2 Avales 1508
8404.5.3 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito 1509
8404.5.4 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1510
8404.5.5 Póliza de Caución 1511
8404.5.6 Seguro de crédito a la exportación 1512
8404.5.7 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 1513
8404.5.8 Aceptaciones bancarias1514
8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1515
8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1516

8404.9 Otras Garantías no preferidas 1517
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 1518
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1519
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1520
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 1521
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados
a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1522
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera 1523
1503
del 19.11.2008
1504
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
1505
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
1506
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
1507
del 30.10.2009
1508
1509
1510
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-
2009 del 30.10.2009
1511
1512
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-
2009 del 30.10.2009
1513
1514
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522
1523
148
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las

empresas del sistema financiero 1524
8405.07 Fideicomiso en Garantía
8405.9 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignación
8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1525
8409.4.3 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.4.9 Otros derivados de tasa de interés
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1526
8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje
8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a
encaje
8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje
8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta
a encaje
1524
1525
1526
149
8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta

a encaje
8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no
sujeta a encaje
8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta
a encaje
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a
encaje
8409.7 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
préstamo garantizado 1527
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities
8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.11.02 Órdenes de venta de conmodities
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1528
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.1 Pasivo del fideicomiso
8509.2 Patrimonio del fideicomiso
8509.3 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.1 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
1527
Incorporado la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005
1528
150
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1529
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1530
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
1529
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1530
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
151

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.02 Fondos en garantía

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 16

1302.07.11 Bonos convertibles en acciones

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 40

1304.07.11 Bonos convertibles en acciones

1304.10 Operaciones de reporte

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 46

1305.05.11 Bonos convertibles en acciones

1305.06.11 Bonos convertibles en acciones

1305.07.09 Bonos estructurados

1305.07.11 Bonos convertibles en acciones

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 56

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03.09.01 Acciones comunes

1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

1309.05.07.09 Bonos estructurados

1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 106

1401.03.01 Avances en cuenta corriente 121

1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias

1401.08.11 Arrendamiento financiero

1401.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler

1403.08.27 Créditos inmobiliarios

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.02.02 Tarjetas de crédito 166

1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 186

19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009

1404.07.06.01 Préstamos revolventes

1404.10.06.01 Préstamos revolventes

1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 212

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

2008 del 19.11.2008

1405.02.19.99 Otros créditos 232

1405.02.22 Créditos reestructurados

1405.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 254

1405.04.19.99 Otros créditos 270

1405.04.99 Otros créditos 273

1405.07.21 Créditos por liquidar

1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios

1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente

1405.12.22.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler

1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL