Hallazgo tres

También según procedimientos de auditoría aplicados se cotejo la correlación numérica de las

facturas de la empresa, por ventas del mes de noviembre del 2011, cotejando con los reportes de
ingresos correspondientes del mismo mes, habiéndose evidenciado la carencia de dos facturas
correlativas de fecha 12 de noviembre según facturación.

De la explicación del responsable de facturación de la empresa manifestó no se había dado cuenta

de la sustracción de esas dos facturas las mismas que habían sido arrancadas también las copias
muy hábilmente.

El Reglamento de Ventas en su art. 3, establece el responsable de facturación es la persona que

debe mantener y custodiar los talonarios de facturas y reportar cualquier anormalidad sobre los
mismos.

Faltantes de dos facturas del mes de noviembre del 2011

LA CONDICIÓN:

Según procedimientos de auditoria aplicados se evidencia correlación numérica de las facturas de

la empresa por los ingresos del mes de noviembre del 2011 registrando así la carencia de dos
facturas correlativas de fecha 12 de noviembre 2011 según facturación.

CRITERIO:

Según Normas internas de la empresa en el reglamento de ventas en su art. 3, establece que la

persona responsable de facturación debe mantener y custodiar los talonarios de facturas y
reportar cualquier irregularidad sobre los mismos.

LA CAUSA:

El responsable de facturación de la empresa manifestó su explicación que no se había dado cuenta

de la sustracción de esas 2 (dos) facturas las mismas que también habían sido arrancadas las
copias muy habitualmente.

EL EFECTO:

Lo descrito procedentemente conllevara a dar problemas con la Administración Tributaria ante

una inspección, o tener problemas tanto el emisor de la factura o como el receptor de la factura.
Por no proceder las facturas correlativas.

LA RECOMENDACIÓN:

Se le recomienda a la alta gerencia que instruya a la persona responsable de facturación se coteje

correctamente la correlación de las facturas faltantes del mes de noviembre 2011, y tener cuidado
en la labor que realiza.