DERECHO TRIBUTARIO. TEMA: IMPUESTOS.

7. Cuales son los gravámenes que contiene y cual es la base grabable del IPU?

 La base gravable del impuesto predial para cada año, es el valor que mediante
autoavalúo establece el contribuyente, la cual debe corresponder como mínimo al
avalúo catastral vigente al momento de causación del impuesto. Para la vigencia a
liquidar, la entidad responsable de determinar el avalúo catastral es la Unidad
Administrativa Especial de Catastro Distrital (UAECD).

Debe tenerse en cuenta que el impuesto predial unificado es un tributo que se calcula,
mínimamente, con base al avalúo catastral de los bienes inmuebles: sin importar la
“calidad del sujeto pasivo”, deudas del bien u otras obligaciones. La tarifa aplicable
varía entre el 4 y 33 por mil sobre el avalúo del inmueble, dependiendo si este está
categorizado como: residencial, comercial, financiera, industrial, depósitos y
parqueaderos, dotacionales, urbanizables no urbanizados, urbanizados no edificados,
pequeña propiedad rural destinada a la producción agropecuaria y predios no
urbanizables.

Base gravable

De conformidad con el artículo 3º de la Ley 44 de 1990, la base gravable sobre la cual

se liquida el impuesto predial unificado es el avalúo catastral, o el autoevalúo cuando se
establezca la declaración anual del impuesto predial unificado.

El artículo 8º de la Ley 44 de 1990 establece de manera general los parámetros para el

ajuste anual de los avalúos catastrales que sirven de base gravable del impuesto predial
unificado, como un porcentaje determinado por el Gobierno Nacional, previo concepto
del Consejo Nacional de Política Económica y Social (Conpes), el cual no podrá ser
superior a la meta de inflación para el año en que se define el incremento.

No obstante, encontramos dos disposiciones aplicables en las ciudades con catastros

independientes que inciden en la determinación de la base gravable, por ajuste anual del
avalúo catastral, así
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8. Cuántos regimenes de IVA existen, y que significa cada uno?

Existen dos regímenes simplificado y común Para empezar es importante que tengas
conciencia de que luego de la la Ley de Financiamiento, las denominaciones "Régimen
común" y "Régimen simple" cambiaron y actualmente solo se hace referencia
"obligados a declarar IVA" y "no obligados a declarar IVA".
En la teoría, se entiende que durante 2020 existen obligados a facturar IVA, pero tardará
mucho tiempo para que estos dos conceptos se apropien y por eso podría decirse que
durante 2020, hay un grupo consolidado de personería jurídica que pertenece al
Régimen Común. 
Al régimen simplificado del Iva para el año 2020 pertenecen las personas naturales que
cumplan con los requisitos señalados por el parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto
tributario

EL RÉGIMEN COMÚN 
-Para celebrar contratos de valor individual o superior a 3,300 uvt
- Por incumplir requisitos del Art. 499 del Estatuto Tributario
- De oficio
- por voluntad

OBLIGACIONES EN REGIMEN COMUN

Inscripción como responsable en el Rut
Respecto de la factura
Respecto de la contabilidad presentación de la declaración
Pago del impuesto a cargo
Informar el cese de actividades determinar IVA por pagar
Determinar IVA por pagar

RÉGIMEN SIMPLIFICADO
.
 Art. 499 del Estatuto Tributario
- Se eliminó el requisito del patrimonio
- Los ingresos que deben tenerse en cuenta son los ingresos gravados
-Las consignaciones que se tienen en cuenta son las de operaciones gravadas
-No sirve para productor de bien exento

OBLIGACION DEL REGIMEN SIMPLIFICADO

-requisitos para acogerse art. 499 e. t.
-Obligaciones art. 506 e. t.
- Inscripción como responsable Rut
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- Libro fiscal de registro de operaciones

- Informar el cese de actividades
-Entregar copia del Rut
-Exhibir el Rut en un lugar visible

SANCIONES
- Por no inscribirse en el RUT 658-3
- Por no exhibir el RUT en lugar visible
-CIERRE DE ESTABLECIMIENTO
-Art. 657 del E.T.
.

Solo podrán pertenecer al régimen simplificado las personas naturales (nunca las
jurídicas) que presten servicios gravados, o que como comerciantes o artesanos efectúen
ventas, o que siendo agricultores o ganaderos realicen operaciones gravadas, siempre y
cuando cumplan todos los requisitos señalados a continuación (en ausencia de cualquier
requisito estas personas pasarán al régimen común)

Quienes realicen actividades gravadas con IVA pertenecen al régimen común, salvo
cuando cumplan todos los requisitos para pertenecer al régimen simplificado. Los del
régimen común deberán inscribirse en el RUT como tales, emitir factura o documento
equivalente adicionando el IVA correspondiente, declarar IVA cuando efectúen
operaciones gravadas y llevar un registro de ventas, compras e IVA por pagar. Quien
perteneciendo a este régimen contrate con el simplificado deberá asumir el llamado IVA
implícito de la operación.

9. Cuáles son los criterios para evaluar la igualdad ante la ley en materia de impuestos
según lo establecido en Sentencia C-168 de 2014?

Teniendo en cuenta: El amplio margen de configuración normativa del legislador para

definir el sistema de los beneficios tributarios y para establecer el régimen de los
procedimientos y mecanismos para acceder a ellos; el principio de igualdad no exige la
existencia de un régimen homogéneo y común de mecanismos procesales para hacer
efectivos los beneficios tributarios, sino que el esquema procedimental garantice a todos
sus destinatarios su el acceso a los mismos en condiciones semejantes; el Estado tiene la
obligación de promover la producción de alimentos, el acceso a los bienes de primera
necesidad y el desarrollo agropecuario, deber que debe enmarcarse dentro de las
exigencias del principio de igualdad, y frente al cual el legislativo y el ejecutivo tienen
un amplio margen de maniobra para definir el modelo de protección y para diseñar e
implementar las políticas públicas respectivas, la Corte concluye que el órgano
legislativo tiene la potestad para establecer restricciones diferenciadas en los
mecanismos de acceso a los beneficios tributarios de impuestos al consumo, incluso
DERECHO TRIBUTARIO. TEMA: IMPUESTOS.

respecto de alimentos de primera necesidad, siempre que ello no se traduzca en un

obstáculo o en una barrera para acceder a tales beneficios, y siempre que el acceso a los
mismos se de en condiciones similares para todos los demás destinatarios de la
exención, exclusión o deducción.

Bibliografia

https://www.incp.org.co/impuesto-predial-aspectos-cuenta/

https://www.shd.gov.co/shd/node/28579#:~:text=La%20base%20gravable%20del
%20impuesto,momento%20de%20causaci%C3%B3n%20del%20impuesto.

https://www.shd.gov.co/shd/sites/default/files/files/contabilidad/iva.pdf
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EN QUE MOMENTO SE DEBE COBRAR EL IVA

Se debe cobrar en el momento en que se  aplica la tarifa general a todos los

bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o
sometidos a las tarifas diferenciales o especiales. La tarifa general del impuesto
sobre la venta es del 16% del precio de venta de los artículos que se vendan y
los servicios que se presten. En este valor debe incluirse aquellos gastos
necesarios para realizar la venta como fletes, gastos financieros y otros
liquidados en la factura.

6. CUANTOS REGIMENES DE IVA EXISTEN

En la actualidad existen dos regímenes a los cuales pueden acogerse los

responsables del impuesto a las ventas: REGIMEN SIMPLIFICADO Y
REGIMEN COMUN.

 DEFINA QUE ES IVA

Es un impuesto al valor agregado, es un impuesto de carácter nacional, de

naturaleza indirecta, instantáneo, que se aplica en las diferentes etapas del
ciclo económico de producción, importación y distribución. El IVA lo paga el
consumidor y quien lo cobra es el vendedor.
1. cuales son los elementos de la obligación tributaria y explique brevemente: a) b) c) d)
2. Que es un impuesto? (Responda al respaldo de la hoja). 3. responda verdadero (V) o
falso (F) a su mejor opción. a) La equidad consiste en darle a cada cual lo que se
merece ( ). b) El principio de progresividad consiste en que mayor capacidad de pago,
menor impuesto ( ). c) El principio de eficiencia consiste en la obligación de la DIAN en
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recaudar de manera optima los recursos del estado ( ) 4. si su respuesta es afirmativa

responda ( si ) ó si su respuesta es negativa responda ( no ). Se considera residente el
Sr. Eudoro de nacionalidad colombiana que tiene un negocio de venta de productos
afrodisíacos en argentina pero su esposa vive en Colombia ( ). El señor Manuel de
nacionalidad colombiana que tiene un negocio en el ecuador estuvo en Colombia
entre el 5 del mes de noviembre año 2006 y el 15 del mes febrero año 2007, ¿es
residente? ( ). Cuando el Sr. Michael de nacionalidad extranjera que se encuentra en
Quibdo desde hace 7 años obtuvo unos ingresos en el país como en el exterior;
¿pagaría impuesto por todos los ingresos? ( ).

¿Qué es el impuesto de Industria y Comercio? Es el gravamen establecido sobre las actividades

industriales, comerciales y de servicios, a favor de cada uno de los distritos y municipios donde
ellas se desarrollan, según la liquidación privada (Diccionario Integrado Contable Fiscal. CIJUF.
2002) 2. ¿Por qué se paga el impuesto de Industria y Comercio? Porque el Estado busca
obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de impuestos creados por el mismo de
acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos corresponden a ingresos corrientes tributarios,
en este caso a un impuesto municipal. 3. ¿Cuáles son los contribuyentes que están obligados a
pagar el impuesto de Industria y Comercio? Toda persona natural o jurídica que en jurisdicción
de un municipio determinado ejerza una actividad industrial, comercial o de servicios, con o
sin establecimiento, debe registrarse en Industria y Comercio y pagar el impuesto
correspondiente a su actividad. El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada
periodo gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos
durante este período. Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos
ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no
sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos
fijos. 4. ¿Todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar? No. Los
Municipios se acogen a un rango determinado, y dentro de éste aplican la tarifa determinada
en milajes (1000) para las actividades industriales, comerciales y de servicios. Sobre la base
gravable se aplica la tarifa que determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes
límites: • Del 2 al siete por mil (2 - 7 x 1.000) mensual para actividades industriales y, • Del 2 al
diez por mil (2 -10 x 1.000) mensual para actividades comerciales y de servicios. (Art. 33 Ley 43
de 1983) 5. Cuál es el proceso para inscribirse, pagar y declarar Industria y Comercio en algún
municipio de Colombia? Inscripción en el RIT (Registro de Información Tributaria) – caso
Medellín, este trámite se realiza ante la Secretaría de Hacienda del Municipio donde se va a
ejercer la actividad industrial, comercial o de servicios. Inscripción en Cámara de Comercio del
municipio donde se va a ejercer la actividad y en línea podrá quedar el contribuyente inscrito
en Industria y Comercio. El pago puede ser mensual o bimestral dependiendo de la política de
cada municipio. La declaración igualmente puede ser bimestral o anual. Algunos municipios
cobran en forma anticipada el impuesto de industria y comercio, otros lo hacen en la medida
que se presenta la declaración tributaria. 6. ¿Cómo se paga este impuesto cuando la empresa
está en el sector de la industria? El impuesto de industria y comercio de una empresa que se
encuentra en el sector industrial se liquida y paga en la sede fabril por la comercialización de la
actividad industrial. La comercialización de mercancías no fabricadas por la empresa tributa en
el municipio donde se ejerza la actividad comercial. 7. ¿Cuál es la base para calcular el
impuesto de Industria y Comercio? El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a
DERECHO TRIBUTARIO. TEMA: IMPUESTOS.

cada periodo gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos
durante este período. Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos
ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no
sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos
fijos. 8. Ejemplo de actividades con sus respectivos códigos y las tarifas que aplican en un
determinado municipio. El régimen tarifario para el Municipio de Medellín se encuentra en la
ley 14/83 y Acuerdo 67 de 2008. El régimen tarifario para el Municipio de Bogotá D.C se
encuentra en la ley 14/83 y Acuerdo 65 DE 2002. Bogotá Medellín Producción de alimentos,
productos de panadería Código de Actividad CIIU a Declarar 1551 1551 Tarifa ( x Por mil) 4,14 4
Fabricación de calzado de cuero y piel Código de Actividad CIIU a Declarar 1921 1921 Tarifa ( x
Por mil) 4,14 3 Curtido y preparado de cueros Código de Actividad CIIU a Declarar 1910 1910
Tarifa ( x Por mil) 11,04 7 Fabricación de juegos y juguetes Código de Actividad CIIU a Declarar
3694 3694 Tarifa ( x Por mil) 11,04 7 Comercio al por mayor de flores y plantas ornamentales
Código de Actividad CIIU a Declarar 5123 5123 Tarifa ( x Por mil) 4,14 8 Comercio de
motocicletas Código de Actividad CIIU a Declarar 50401 5040 Tarifa ( x Por mil) 6,9 10 9.
Ejemplo de tarifas mínimas aplicadas. Caso Medellín: Servicios, código ICA 301, Educación
Privada. Servicios de empleo temporal. 2 x mil Especial, código ICA 501, Contribuyentes y
actividades con tratamiento especial. 2 por mil 10. ¿Qué sucede si una empresa desarrolla
diferentes actividades en un mismo municipio? Si el contribuyente desarrolla varias actividades
se debe determinar la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente, el
resultado de cada operación se debe sumar para determinar el impuesto a cargo. 11.
¿Igualmente cómo se declaran los diferentes establecimientos de comercio que posea una
empresa en una misma ciudad? Se debe presentar una sola declaración privada informando el
total de ingresos de todos los establecimientos y relacionando cada uno de ellos. 12. ¿En qué
municipio declara una compañía que posee establecimientos en diferentes municipios? Las
empresas que tienen sede fabril, declaran en el domicilio de la sede fabril. Para el pago del
impuesto de Industria y Comercio sobre las actividades industriales, el gravamen sobre las
actividades industriales se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o
planta industrial, teniendo como base gravable la comercialización de la producción. (Art 77
Ley 49 1990) Si la actividad es comercial o de servicios se declara en cada municipio donde se
desarrollen dichas actividades