UNIVERSIDAD RAFAEL LANDÍVAR

Presupuestos para la Toma de Decisiones

Presupuesto de Caja

Lácteos de Oriente Lupita se dedica a la venta de queso y crema en el

departamento de Zacapa y necesita que usted le ayude a desarrollar su
presupuesto de caja para el segundo semestre del año 2019. Las ventas que tuvo
en junio 2019 fueron de Q100,000. Se pronosticaron ventas de 175,000,
Q200,000, Q200,000, Q225,000, Q230,000 y Q250,000 para los meses de julio a
diciembre respectivamente. Según lo registrado, el 25% de las ventas de la
empresa han sido en efectivo, el 40% generó cuentas por cobrar recaudadas
después de un mes, y el 35% restante produjo cuentas por cobrar recaudadas
después de dos meses. Los gastos por cuentas incobrables han sido
insignificantes.

Las compras de la empresa representan el 60% de las ventas. De este monto, el

30% se paga en efectivo, el 50% se paga en el mes inmediato posterior al de
compra, y el 20% restante se paga 2 meses después de la compra.Pagos de renta
Se pagará cada mes una renta de Q2,500.

Sueldos: el costo de los sueldos fijos para ese año es de Q17,500 mensuales.
Además, se deja el 1% de las ventas para Reserva de Prestaciones Laborales.
Pagos de impuestos Deben pagarse el 5% sobre las ventas de impuestos en cada
mes ya que estamos en el Régimen del 5% directo.

Desembolsos en activos fijos Se adquirirá nueva maquinaria a un costo de

Q20,000, los cuales se pagarán en Noviembre.

Pagos de intereses Se realizará un pago de intereses de Q10,000 en diciembre.

Readquisición o retiros de acciones No se espera ninguna readquisición o retiro de
acciones entre octubre y diciembre.

El efectivo inicial es de Q. 25,000 y el mínimo que desean tener para cualquier

necesidad es de Q10,000