Informe Preliminar Presupuesto y Estados Contables 135-R-FDL SUBA-2020

“Una Contraloría Aliada con Bogotá”
INFORME PRELIMINAR AUDITORÍA DE REGULARIDAD

FACTORES PRESUPUESTO Y ESTADOS FINANCIEROS
FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE SUBA – FDLS
PAD 2020
CÓDIGO AUDITORÍA No. 135
Maria Anayme Barón Durán

Contralora (E).
Diana Salcedo Jiménez

Contralora Auxiliar (E)
César Augusto Campos Suárez

Directora Sectorial (E)
Diana Gissela Gómez Pérez

Subdirectora de Gestión Local.
Jorge Enrique Buitrago Martínez

Asesor 105-02 (E)
Equipo de Auditoría:
Ana Matilde Soledad Cabrera Gerente 039-03

Sandra Edith Duarte Campos Profesional Universitario 219-03
María Cristina Martínez Cortés Profesional Universitario 219-01 (E)
John Javier Torres Jaimes Profesional Especializado 222-07
Alexander Useche Valderrama Profesional Especializado 222-07
Carlos Julio Daza Cuenca Profesional Universitario 219-03
Luis Alberto Mora Torres Contratista – Ingeniero Industrial
Periodo Auditado 2019
Bogotá D.C., Abril de 2020
www.Contraloríabogota.gov.co
Código Postal 111321
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL ............................................................................................ 3
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 4
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................................... 5
3.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO ............................................................. 5
3.3.1 Factor Estados Financieros .................................................................................. 5
3.3.1.1 Observación administrativa por debilidades en el registro, control y

seguimiento de las multas impuestas por la Alcaldía Local de Suba. ........................... 8
3.3.1.2 Observación administrativa por no registro de las partidas

correspondientes a los contratos de interventoría; falta de información suficiente y
relevante en las Notas a los Estados Financieros y suministro de información por
parte de la Administración Local. ................................................................................ 11
3.3.1.3 Observación administrativa por la no reclasificación del saldo de los

contratos liquidados, por revelación insuficiente en las Notas a los Estados
Financieros y suministro de información incompleta por parte de la Administración
Local. ........................................................................................................................... 14
3.3.2 Factor Control Interno Contable ......................................................................... 18
3.3.3 Factor Gestión Presupuestal .............................................................................. 19
3.3.3.1 Observación administrativa – Por el registro inadecuado en el Presupuesto

del Ingresos de FDL Suba Vigencia 2019, en el concepto de Rendimientos
financieros y reintegros. .............................................................................................. 28
3.3.3.2 Observación administrativa con presunta incidencia disciplinara – Por

falencias en la ejecución de Gastos e Inversión presupuestales FDLS vigencia
2019 en: i) Debilidades en el registro presupuestal, ii) Afectación del presupuesto
de la vigencia con compromisos de vigencias anteriores ............................................ 39
4. CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES. ............................................. 42
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
1. DICTAMEN INTEGRAL
El presente Informe Preliminar está estructurado para presentar la valoración del

componente 3.3. Control Financiero, en los factores 3.3.1. Estados Financieros,
3.3.2 Control Interno Contable y 3.3.3 Gestión Presupuestal.
Una vez valorada la respuesta de la Administración, se realizará el dictamen

respectivo, que incluirá la calificación de los factores evaluados.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La evaluación de la gestión fiscal del Fondo de Desarrollo Local de Suba, se

realizó de manera posterior y selectiva a partir de una muestra representativa en
los componentes de control de la gestión, control de resultados y control
financiero, mediante la aplicación de las normas de Auditoría de general
aceptación y el examen de las operaciones financieras, administrativas y
económicas; con el fin de determinar la confiabilidad de las cifras, la legalidad de
las operaciones, el acatamiento en la rendición de la cuenta, y el cumplimiento de
los principios de la gestión fiscal en cuento a la eficiencia, eficacia y economía
con que actuó el gestor público, para finalmente opinar sobre los estados
financieros, conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno y
emitir el concepto de fenecimiento o no de la cuenta, correspondiente a la vigencia
2019.
El FDL está adscrito a la Secretaría Distrital de Gobierno que tiene como misión:
“En la Secretaría Distrital de Gobierno lideramos la articulación eficiente y efectiva de las

autoridades distritales para mejorar la calidad de vida de todos los bogotanos.
Garantizamos la convivencia pacífica y el cumplimiento de la ley en el Distrito Capital,

protegiendo los derechos y promoviendo los deberes de los ciudadanos.
Servimos a todos los bogotanos y promovemos una ciudadanía activa y responsable”, tal
como lo establece la Resolución Nº 0162 de 2017, artículo 1.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO
3.3.1 Factor Estados Financieros
En el presente ejercicio auditor realizado a partir del universo y muestra definidos

en el Plan de Trabajo, se verificó si los estados financieros del FDL de Suba a 31
de diciembre de 2019, reflejan razonablemente el reconocimiento, medición,
revelación y el resultado de sus operaciones, comprobando que en la elaboración
de los mismos y en el registro de las transacciones y operaciones que los
originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades
competentes y los principios establecidos en el nuevo régimen de contabilidad
pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, en especial el nuevo
Marco Normativo Contable para Entidades de Gobierno (Resoluciones 533 de
2015; 620 de 2015 y sus modificatorios).
- Estado de Situación Financiera a 31/12/2019
El Estado de Situación Financiera del Fondo de Desarrollo Local de Suba a 31 de

diciembre de 2019 se conformó por el total de los activos que ascendieron a
$153.805.233.532, pasivos por un valor de $7.132.473.312 y un patrimonio de
$146.672.760.222; los ingresos fueron de $79.914.307.255 y los gastos
ascendieron a $64.262.401.652. A partir del análisis vertical y horizontal de los
saldos presentados en este estado financiero y los lineamientos de la Dirección de
Estudios de Economía y Política Pública, se establecieron las variaciones más
significativas al finalizar la vigencia fiscal, determinando así la muestra de
auditoría, la cual ascendió a $134.165.665.777 correspondiente al 87.23% del
saldo que presentó el activo a 31 de diciembre de 2019.
CUADRO Nº 1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A diciembre 31 de 2019
Valores en pesos
VARIACI.
VIGENCIA VIGENCIA VARIACION
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA RELATIVA
ABSOLUTA
2018 2019 %
1 ACTIVO 146.031.177.646 153.805.233.532 100.00% 7.774.055.885
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 0
11 0
EFECTIVO - -
1105 Caja 0 0
- -
13 CUENTAS POR COBRAR 1.354.208.311 1.484.026.637 0.96% 129.818.326
Contribuciones, Tasas e Ingresos no
1311 1.862.328.993 2.031.234.107 1.32% 168.905.113
Tributarios
Deterioro Acumulado de Cuentas por
1386 - 508.120.682 - 547.207.469 -0.36% -39.086.787
Cobrar (Cr)
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 5 de 42
VARIACI.
VIGENCIA VIGENCIA VARIACION
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA RELATIVA
ABSOLUTA
2018 2019 %
15 INVENTARIOS 173.510.874 126.351.292 0.08% -47.159.582
1510 Mercancías en Existencia 173.510.874 126.351.292 0.08% -47.159.582
16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 16.590.596.676 16.339.732.995 10.62% -250.863.681
1605 Terrenos 3.921.505.710 7.781.425.710 5.06% 3.859.920.000
1615 Construcciones en Curso 275.095.494 275.095.494 0.18% 0
1635 Bienes Muebles en Bodega 56.110.439 31.828.692 0.02% -24.281.747
Propiedades, Planta y Equipo no
1637 3.871.825.743 176.900.794 0.12% -3.694.924.949
explotado
1640 Edificaciones 6.237.540.624 6.044.688.484 3.93% -192.852.140
1655 Maquinaria y Equipo 489.276.575 575.107.305 0.37% 85.830.730
1665 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 683.034.323 732.702.720 0.48% 49.668.397
Equipos de Comunicación y
1670 523.589.749 832.381.325 0.54% 308.791.576
Computación
Equipos De Comunicación Y
1675 1.107.966.148 1.140.152.148 0,74% 32.186.000,00
Computación
Depreciación Acumulada de
1685 - 575.348.129 - 1.250.549.677 -0.81% -675.201.548
Propiedades, Planta y Equipo (CR)
BIENES DE USO PÚBLICO E 20.737.901.16
17 19.769.602.473 40.507.503.639 26.34%
HISTÓRICOS Y CULTURALES 6
20.737.901.16
1705 Bienes De Uso Público en Construcción 17.774.945.765 38.512.846.931 25.04%
6
1710 Bienes De Uso Público en Servicio 2.615.525.978 2.615.525.978 1.70% 0
Depreciación Acumulada de Bienes de
1785 - 620.869.269 - 620.869.269 -0.40% 0
Uso Público (CR)
-
19 OTROS ACTIVOS 108.143.259.310 95.347.618.967 61.99% 12.795.640.34
3
Bienes Y Servicios Pagados Por
1905 327.485.950 327.485.950 0.21% 0
Anticipado
1906 Avances Y Anticipos Entregados 1.335.428.114 1.398.548.278 0.91% 63.120.164
-
1908 Recursos Entregados en Administración 106.480.345.246 93.621.584.739 60.87% 12.858.760.50
7
Fuente: CGN2005_001 Saldos y Movimientos a 31/12/2019; Estado de Situación Financiera a 31/12/2019 y P/T Auditor.
Así las cosas, las cuentas que se auditaron en el presente ejercicio fueron: 1105
Efectivo y Equivalentes al Efectivo - Caja Menor; 1311 Contribuciones, Tasas e
Ingresos No Tributarios – Multas; 1705 - Bienes de Uso Público e Históricos y
Culturales en construcción; 1908 Recursos Entregados en Administración–
Operaciones Recíprocas.
ACTIVO
1105 Efectivo y Equivalente - Caja Menor
Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo de

disponibilidad inmediata. La caja menor del FDLS fue establecida mediante la
Resolución No.119 del 18 de marzo de 2019 “Por la cual se constituye y se
establece el funcionamiento de la Caja Menor de la Alcaldía Local de Suba para
los meses de noviembre - diciembre de 2018 y vigencia 2019, se designa el
responsable para su manejo y se asignan las funciones de autorización y
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 6 de 42
aprobación del gasto” suscrita por el Alcalde Local de Suba, por la suma de
$28.000.000), con el fin de atender gastos generales.
En sus considerandos y en el artículo primero estableció que con cargo al

presupuesto fijado para Caja Menor 2019, se atenderían los pagos causados, por
concepto de mensajería de los meses de noviembre y diciembre de 2018, por
valor de $2.892.550, esto en razón a que los citados gastos se reconocieron con
posterioridad al cierre de la caja menor vigencia 2018. Igualmente en el Decreto
826 del 27 de diciembre de 2018 "Por el cual se liquida el Presupuesto Anual de
Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones de Bogotá, Distrito Capital, para la
vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019 y se
dictan otras disposiciones, en cumplimiento del Acuerdo 728 del 26 de diciembre
de 2018, expedido por el Concejo de Bogotá". Artículo 19 establece: “ARTÍCULO
19. IMPUTACION Y PAGO DE OBLIGACIONES PERIODICAS. Las obligaciones
por concepto de servicios médicos-asistenciales, así como las obligaciones
pensionales, servicios públicos domiciliarios, telefonía móvil, transporte,
mensajería, gastos notariales, obligaciones de previsión social y las
contribuciones inherentes a la nómina causadas en el último trimestre de 2018
se podrán imputar y pagan con cargo a las apropiaciones de la vigencia fiscal del
2019." negrilla fuera de texto.
En la carpeta correspondiente a Caja Menor 2019 se evidenció la póliza No.

1005595 de Seguro Manejo Póliza Global Sector Oficial, en la cual se tiene
contratado el amparo MANEJO DE CAJA MENOR, con vigencia desde 19/10/2018
hasta el 23/12/2019; igualmente, a folio 89 reposa Acta de Apertura del Libro
Oficial, conforme a la Resolución 119 del 18 de marzo de 2019; para el manejo de
los recursos se dispuso de la cuenta corriente No. 005014824 del Banco de
Bogotá.
La funcionaria responsable de su manejo realizó Acta de Legalización conforme a

lo establecido en la normatividad; la cuenta corriente quedo en ceros sin presentar
recursos pendientes de consignar en Tesorería Distrital; los libros auxiliares de
efectivo, de Bancos y el auxiliar de control a diciembre 31 fueron cerrados en
debida forma.
Podemos concluir entonces que el manejo de recursos a través de la caja menor

durante la vigencia 2019 se encuentra ajustado a la normatividad.
1311 Contribuciones, Tasas e Ingresos No Tributarios - Multas
La Cuenta 1311 Contribuciones, tasas e Ingresos no Tributarios a diciembre 31 de

2019, presentó un saldo de $2.031.234.107 que equivale al 1.32% del total del
activo; al compararlo con el saldo a diciembre 31 de la vigencia anterior
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 7 de 42
($1.862.328.994), se evidenció incremento del 9.07%, correspondiente a

$168.905.113. La cuenta se conformó por acreencias a favor del FDLS, por
concepto de infracción al régimen urbanístico, Ley 232 de 1995 - Establecimientos
de comercio y al Código de Policía, clasificadas en Gestión de cobro persuasivo y
Gestión de cobro coactivo, como se presenta en el siguiente cuadro:
CUADRO Nº 2
CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS
A Diciembre 31 de 2019
Valores en pesos
Código Saldo Saldo

Nombre de la Cuenta Variación
Cuenta a 31/12/2018 a 31/12/2019
CONTRIBUCIONES , TASAS E INGRESOS

1311 1.862.328.993 168.905.113
NO TRIBUTARIOS 2.031.234.107
131102 MULTAS 1.862.328.993 168.905.113
2.031.234.107
13110201 Multas en Gestión de Cobro Persuasivo 1.207.094.264 60.741.232
1.267.835.496
1311020101 Multas por infracción régimen urbanístico 1.206.449.914 51.769.605
1.258.219.519
1311020102 Multas por infracción ley 232 644.350 9.101.734 8.457.384
1311020103 Multas por infracción Código de Policía - 514.243 514.243
13110202 Multas en Gestión de Cobro Coactivo 655.234.729 108.163.881
763.398.610
1311020201 Multas por infracción régimen urbanístico 649.787.120 110.078.020
759.865.140
1311020202 Multas por infracción ley 232 5.447.609 3.533.470 - 1.914.139
DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS
1386 -508.120.682 - 547.207.469 - 39.086.787
POR COBRAR (CR)
138614 INGRESOS NO TRIBUTARIOS - 508.120.682 - 547.207.469 - 39.086.787
13861401 Deterioro Multas Cobro Persuasivo - - 157.518.167 - 157.518.167
Deterioro Multas por infracción régimen
1386140101 - - 156.847.113 - 156.847.113
urbanístico
1386140102 Deterioro Multas por infracción ley 232 - - 671.054 - 671.054
13861402 Deterioro Multas Cobro Coactivo - 508.120.682 - 389.689.302 -118.431.380
Deterioro Multas por infracción régimen
1386140201 - 501.330.600 - 386.229.707 - 115.100.892
urbanístico
1386140202 Deterioro Multas por infracción ley 232 - 6.790.082 - 3.459.594 - 3.330.487
Fuente: Libro Auxiliar a 31/12/2019 y P/T Auditor.
La subcuenta 131102 Multas, presentó un saldo a 31 de diciembre de 2019 de

$2.031.234.107,38, equivalente al 1.32% del total del activo, notándose un
incremento de $168.95.113.
3.3.1.1 Observación administrativa por debilidades en el registro, control y

seguimiento de las multas impuestas por la Alcaldía Local de Suba.
Del análisis adelantado al proceso de multas que realizó el FDLS, en el cual

intervienen las áreas de Contabilidad, grupo de Gestión Policiva y Jurídica del
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 8 de 42
FDLS y la Subdirección de Ejecuciones Fiscales Oficina de Gestión de Cobro de la

Secretaría de Hacienda, se observó lo siguiente:
- En visita administrativa realizada el 10 de marzo de 2020 a la Coordinación del

Grupo de Gestión Policiva y Jurídica, se concluye que aunque maneja una base
de datos de las multas impuestas, el área no cuenta con personal de planta que
realice control y seguimiento adecuado a los procesos que se han abierto. En el
área se presenta alta rotación de contratistas, lo que conlleva a falencias en el
manejo de la información.
Auditada la información de los auxiliares de la cuenta 131102 –Multas; 1386

Deterioro Acumulado y Reporte de Deterioro del aplicativo SICO, se observó lo
siguiente:
- En el aplicativo SICO se manejó información que difiere de la registrada en libro

auxiliar. Es por esto que al verificar los registros correspondientes a la depuración
de los expedientes, se encontró simultáneamente las causaciones de la multa, es
el caso del expediente No. No. 584-2004.
- Las multas no son registradas en los libro auxiliar de manera oportuna, se

presentan registros simultáneos de causación de la multa y registro del ingreso
según la planilla de Tesorería, ocasionado en algunos casos que la cuenta
presente saldos contrarios. Podemos citar el caso de los expedientes 569-2015;
215-2012; 35-2008; 74-2011.
- Los expediente 92-2011 y 64-2012; 170-2012 no se registraron en contabilidad

en el momento oportuno, por ello presentaron registro simultáneos en gestión de
cobro persuasivo y gestión de cobro coactivo.
- En el auxiliar de Contribuciones Tasas e Ingresos no Tributarios – Multas se

registraron dos expedientes (200-2010 reclasificado al 187-2007) a nombre de
GBR; durante la vigencia 2019 se evidenció el registro de pagos mensuales
regulares de $516.000 según planillas de tesorería, que suman $6.192.000 con un
saldo a 31/12/2019 de $7.198.213. Sin embargo, el expediente 200-2010 que
figura en ceros el 31/08/2019 fue objeto de deterioro según el reporte del aplicativo
SICO, por valor de $2.247.146, aunque no se evidencian los indicios de deterioro
establecidos en la Política Contable de Cuentas por Cobrar y Anexo 2 Guía para la
estimación del deterioro de las cuentas por cobrar de la Circular 63 de 2017.
- Depuración Contable
Durante la vigencia en estudio el Alcalde Local de Suba expidió la Resolución No.

671 del 12 de agosto de 2019, “Por la cual se ordena la depuración contable y
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 9 de 42
saneamiento de cartera del Fondo de Desarrollo Local de la Alcaldía Local de

Suba”; tomando como soporte el Acta de Comité de Depuración Contable y
Saneamiento de Cartera del 5 de julio de 2019, se relacionan cinco (5)
expedientes, previamente calificados por la Oficina de Ejecuciones Fiscales como
obligaciones de difícil cobro (Art. 4 Decreto 397 de 2011; Art. 163 Ley 1753 de
2015) por valor de $67.550.655,14. Efectuada la verificación con los libros
auxiliares se observa lo siguiente:
- Expediente No. 584 de 2004 (identificado en Ejecuciones Fiscales con el numero

OEF-2007-0806) a nombre de PNPC se registró su depuración en el mes de
agosto (31/08/2004) de conformidad a lo establecido en la Resolución No.
671/2019; posteriormente, según planilla de ingresos reportados por la Tesorería
Distrital, el ciudadano realizó el pago de la multa impuesta; en consecuencia el
área contable debió reactivar (causar) esta multa para poder registrar el ingreso.
La anterior situación evidenció debilidades de control y seguimiento en el

procedimiento adelantado por las partes involucradas en el manejo de las multas
impuestas por la Alcaldía Local.
Examinadas las Notas a los Estados Financieros, se concluye que no ofrecen

información suficiente que permita esclarecer los hechos registrados en la
contabilidad del Fondo. Por ejemplo, se hacen alusión a dos bases de datos; pero
de acuerdo a la información obtenida en acta de visita fiscal del 10 de marzo de
2020 al área de Gestión Policiva y Jurídica, se evidenció que solo se tiene una
base de datos que es alimentada por las áreas de contabilidad y jurídica.
Por los hechos y situaciones descritas en los párrafos anteriores, el saldo de esta
cuenta $2.031.234.107 presenta incertidumbre e incumple lo estipulado en los
numerales 3. Objetivos de la información Financiera; 4. Características cualitativas de
la Información Financiera y 5. Principios de Contabilidad Pública, del Marco
Conceptual, incorporado al Régimen de Contabilidad Pública (RCP), mediante la
Resolución 533 de 2015 Marco Normativo para Entidades de Gobierno, expedida por
la Contaduría General de la Nación; igualmente se incumple lo establecido en los
numerales 1.2 Objetivos, 1.4. Riesgos de índole contable, 2.2. Etapas del proceso
contable –Reconocimiento, identificación, clasificación, medición, registro, valuación,
revelación, presentación de notas a los estados financieros, 3. Gestión del riesgo
contable, 3.1. Identificación de factores de riesgo, 3.2.2. Herramientas de mejora
continua y sostenibilidad de la calidad de la información financiera, 3.2.8 Eficiencia
de los sistemas de información y 3.2.14. Análisis, verificación y conciliación de
información, de la Resolución 193 de 2016 Procedimientos para la evaluación del
control interno contable de la Contaduría General de la Nación.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 10 de 42
1705 Bienes de uso Público e Históricos y Culturales en Construcción
Esta cuenta representa el valor de los bienes de uso público recibidos que aún se
encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que se
incurre durante el proceso de construcción o ampliación de estos hasta cuando
estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la
entidad.
El saldo de la cuenta al finalizar la vigencia en estudio fue de $38.512.846.931,

que representó el 25.04% del total del activo y la conforman los saldos de las
subcuentas: i) Red Carretera y ii) Parques Recreacionales, como se detalla en el
siguientes cuadro:
CUADRO Nº 3
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES
Cifras en pesos
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA Saldos SALDO A
Contables a DICIEMBRE
31-12-2019 - 31 DE 2019
Contratos
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTORICOS Y
17 40.507.503.639
CULTURALES
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTORICOS Y
1705 38.512.846.931
CULTURALES EN CONSTRUCCIONES
170501 Red Carretera 38.512.846.931
- Inter Ingeniería SAS COP 317 de 2018 49.119.766

- Consorcio Suba 2020 COP 207 de 2017 10.863.671.033
- Procopal SA COP 338 de 2017 23.359.857.749
- Consorcio Obras Viales Suba COP 341 de 2018 4.240.198.383
170505 Parques Recreacionales 0
3.3.1.2 Observación administrativa por no registro de las partidas

correspondientes a los contratos de interventoría; falta de información suficiente y
relevante en las Notas a los Estados Financieros y suministro de información por
parte de la Administración Local.
Como se aprecia en el cuadro anterior, la cuenta 1705 Bienes de Uso Público e

Históricos y Culturales en Construcción la conforman los saldos de cuatro
contratos de Obra Pública 207 y 338 de 2017, 317 y 341 de 2018, suscritos para la
rehabilitación y adecuación de vías y andenes de la localidad de Suba; en cuanto
a obras en parques recreacionales no se reportó ningún contrato. De su análisis
se concluye lo siguiente:
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 11 de 42
- No se registran las partidas correspondientes a los contratos de interventoría

que se debieron suscribir con motivo de las obras adelantadas bajo los
contratos relacionados en el cuadro anterior. En las notas a los Estados
Financieros, que hacen parte de la cuenta anual rendida por el sujeto de control
a través del aplicativo SIVICOF, la administración no informa nada al respecto.
- Según lo informado en las Notas a los Estados Financieros, los contratos: COP
207 de 2017 suscrito con el Consorcio Suba 2020 en cuantía de
$13.500.000.000 y 338 de 2017 celebrado con Procopal S.A., por valor de
$26.300.000.000, se encuentran terminados al 100% y pendientes de acta de
liquidación, para proceder a su reclasificación. El contrato 341 de 2018 suscrito
con el Consorcio Obras Viales Suba se encuentra en ejecución, con un avance
del 45%. Frente al contrato 317 de 2018 no se presentó ninguna información.
Así las cosas, durante la vigencia 2019 se debieron ajustar y/o reclasificar los
saldos de la cuenta, conforme a las actas de recibo parcial que se produjeron en el
periodo citado.
De otra parte, no se consignó información con respecto a la política contable que

se está aplicando en el registro, control, seguimiento y reclasificación de los saldos
que conforma esta cuenta.
Así mismo, no se contó con información que permitiera obtener mayor claridad
acerca del estado de los contratos que conforman el saldo de esta cuenta.
Por consiguiente se crea incertidumbre en los registros de esta cuenta, afectando

la razonabilidad, relevancia y representación fiel de la información contable,
incumpliendo lo establecido en los numerales 3. Objetivos de la información
Financiera; 4. Características cualitativas de la Información Financiera y 5.
Principios de Contabilidad Pública, del Marco Conceptual, incorporado al Régimen
de Contabilidad Pública (RCP), mediante la Resolución 533 de 2015 Marco
Normativo para Entidades de Gobierno, expedida por la Contaduría General de la
Nación; igualmente se incumple lo establecido en los numerales 1.2 Objetivos, 1.4.
Riesgos de índole contable, 2.2. Etapas del proceso contable –Reconocimiento,
identificación, clasificación, medición, registro, valuación, revelación, presentación de
notas a los estados financieros, 3. Gestión del riesgo contable, 3.1. Identificación de
factores de riesgo, 3.2.2. Herramientas de mejora continua y sostenibilidad de la
calidad de la información financiera, 3.2.14. Análisis, verificación y conciliación de
información, de la Resolución 193 de 2016 Procedimientos para la evaluación del
control interno contable de la Contaduría General de la Nación.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 12 de 42
Podemos concluir entonces que el saldo de $38.512.846.931 desplegado en esta

cuenta presenta incertidumbre por las razones antes expuestas.
19 Otros Activos
Su saldo a 31 de diciembre de 2019 ascendió a $95.347.618.967, cifra que

representó el 61.99% del total del activo; dentro de este grupo de cuentas
encontramos las subcuentas: 1905 -Bienes y servicios pagados por anticipado;
1906 -Avances y Anticipos entregados y 1908 -Recursos entregados en
Administración, siendo ésta la cuenta más representativa dentro del Activo,
adicionalmente presentó una variación de $-12.858.760.507. Esta disminución
obedece a los reintegros de saldos no ejecutados en algunos contratos y a la
depuración adelantada durante la vigencia que nos ocupa; la siguiente es la
composición de la cuenta y nos enfocaremos en la subcuenta 1908 -Recursos
Entregados en Administración:
CUADRO Nº 4
OTROS ACTIVOS A 31 DICIEMBRE DE 2019
Cifras en pesos
Código Saldo Saldo Tercero Saldo a 31-12-
Contratista / No. Contrato
Cuenta Contratos (Reciprocas) 2019
19 OTROS ACTIVOS 95.347.618.967
1905 Bienes y Servicios Pagados por Anticipado 327.485.950
1906 Avances y Anticipos Entregados 1.398.548.278
1908 Recursos Entregados en Administración - 93.621.584.739
190801 En Administración - 93.621.584.739
19080101 Entidades Públicas 93.621.584.739
CODENSA S.A. ESP 846.670

Servicio Aseo y vigilancia abril-mayo Cl 154 A 94-91
53.700
Local 201 -14
Servicio Energía Cl 146 B 90-26 ene/19 y Kr 93 C
694.840
129 C 15 de feb/19 -1
Saldo que viene de 2018 -2 98.130
EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 1.699.578.937
Y ASEO DE BOGOTA ESP
Saldo que viene de 2018, se ajusta s/n Comité de
Sostenibilidad CI 9072520000797-2014 por 1.699.578.937
$488.702,881 (se disminuye el saldo).
ALIANSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD 889.900
-Pago Seguridad Social vigencia 2019 – Edil Localidad

de Suba -11 889.900
SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA 91.286.357.701
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 13 de 42
Código Saldo Saldo Tercero Saldo a 31-12-

Contratista / No. Contrato
Cuenta Contratos (Reciprocas) 2019
Saldo a diciembre 31 de 2019 (rendimientos
financieros, multas, arriendos, reintegros convenios,
91.286.357.701
transferencias, etc.) -1
JARDIN BOTANICO JOSE CELESTINO MUTIS 30.000.000
Salgo a 31 dic 2018 -Conv. 336-2017 86.806.509

Conciliación a junio 30 de 2019 -44.589.823
Conciliaciones Recíprocas a agosto31 de 2019 -34.579.373
Conciliaciones Recíprocas a diciembre 31 de 2019 22.362.687
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE
REHABILITACION Y MANTENIMIENTO VIAL –
603.911.531
UAERMV
Contrato 003 de 2008 82.174.367
Contrato 001 de 2011 34.133.968
Saldo 2018 +Rendimientos Financieros Contrato 1292
487.603.196
de 2012
3.3.1.3 Observación administrativa por la no reclasificación del saldo de los

contratos liquidados, por revelación insuficiente en las Notas a los Estados
Financieros y suministro de información incompleta por parte de la Administración
Local.
1908 Recursos Entregados en Administración.
La cuenta 1908- Recursos entregados en administración, representa los recursos

en efectivo a favor de la entidad que se originan en contratos de encargo
fiduciario, fiducia pública o encargo fiduciario público y contratos para la
administración de recursos bajo diversas modalidades, celebrados con entidades
distritales de la sociedad fiduciaria.
A diciembre 31 de 2019 presentó un saldo de $93.621.584.739 equivalente al

60.87% del total del activo, su composición por tercero fue la siguiente:
Operaciones recíprocas.
- En cuanto al Jardín Botánico, se observó que su saldo al finalizar la vigencia fue

de $30.000.000 correspondientes al contrato 336 de 2017, del cual se registraron
tres movimientos así: en los meses de junio y agosto se disminuyó el saldo y en
diciembre se incrementó; la descripción de estos asientos en el libro auxiliar fue:
“conciliaciones de recíprocas Jardín Botánico José Celestino Mútis… según correo
del 10/07/2019; 25/07/19 y 13/01/2020.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 14 de 42
El registro del contrato 003 que venía con un saldo a 31/12/2018 por $30.073.469
y al finalizar el año 2019 se presentó en cero, por la reclasificación (en el mes de
abril de 2019), por reintegro del saldo no ejecutado, que había sido reportado en
los ingresos de octubre de 2018. Este ingreso no se registró contablemente en su
oportunidad, denotando falencias en el control y seguimiento de los hechos
susceptibles de reconocerse contablemente.
Revisadas las Notas a los Estados Financieros se encuentran datos básicos de los
contratos, pero no se revela información adicional (ejemplo: descripción de los
correos que originaron los registros), que permita conocer de forma clara y concisa
lo sucedido durante la vigencia que se está reportando.
- Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y Mantenimiento de la Malla

Vial - UAERMV presentó un saldo de $603.911.531 que corresponde al saldo de
los contratos 003 de 2008 y 01 de 2011, sobre los cuales no se evidenció ningún
movimiento durante la vigencia en estudio; en cuanto al contrato 1292 de 2012 es
oportuno anotar que el valor fue girado a la Secretaría de Gobierno hace más de
seis años, quien posteriormente transfirió los recursos a la Unidad de Malla Vial,
entidad encargada de ejecutarlos pero que a la fecha de la presente auditoría, el
FDL no reporta soportes y/o documentos que proporcionen información acerca de
su ejecución y/o estado, se presentó el registro mensual de los rendimientos
financieros, que de acuerdo a lo reflejado en el libro auxiliar en 2019 ascendieron
a $5.586.112.
Si bien el saldo con la UAERMV se encuentra debidamente reportado y conciliado

según documento electrónico CBN-0902 “CGN2015-002 -Operaciones
Recíprocas” rendido a través del SIVICOF, dada su antigüedad y que se vienen
presentando vigencia tras vigencia, incrementado en el monto de los rendimientos
financieros, este saldo no ha sido objeto de amortización y/o depuración, pero por
razones ajenas a las competencias del Fondo no se ha gestionado su liquidación.
Ahora bien, en las Notas a los Estados Financieros solo se revelaron datos
generales de los contratos; dichas notas carecen de información adicional que
permita conocer de manera clara y concreta el comportamiento de éstos durante
la vigencia 2019; igualmente se evidenció que para el contrato 4 de 2009 se
registró un saldo por valor de $25.941.754, el cual no es coherente con el
presentado en el libro auxiliar de $0.
Tampoco se informó acerca de las limitaciones y/o situaciones administrativas

especiales que han postergado o impedido la liquidación de cada uno de los
contratos, para proceder a la revelación en los Estados Financieros del Fondo.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 15 de 42
- El saldo con la Secretaría de Hacienda $91.286.357.701 se encuentra conforme

a lo certificado por la Oficina de Consolidación de la Secretaría de Hacienda
mediante oficio No. 2020EE2542 de 13 de enero de 2020.
- Con la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá E.S.P., se

reportó un saldo de $1.699.578.937 correspondiente al CI 797-2014.
Es importante resaltar que durante la vigencia 2019 la gestión adelantada por el

área Contable conllevó a depurar un valor de $1.582.437.253, conforme a lo
consignado en el Acta de Comité de Sostenibilidad Contable realizado el 3 de
septiembre de 2019, discriminados así:
CUADRO Nº 5
DEPURACION CONVENIOS CON LA EAAB ESP
Cifras en pesos
No. del Contrato Valor depurado
Convenio Interadministrativo 797-2014 88.702.881

TOTAL 1.582.437.253
Fuente: Información FDL
- De otra parte, se observó que durante 2019 se depuró el saldo del contrato 411-
2014 suscrito con IDIGER por $194.521.401 por reintegro de lo no ejecutado, junto
con sus rendimientos financieros, en la descripción del registro contable se
relaciona el oficio IDIGER 2019 EE4762 del 11 de abril de 2019. Revisadas las
notas a los estados financieros y el libro auxiliar, no se evidenció información que
permitiera establecer en qué fecha ni bajo qué documento se realizó el reintegro
de estos dineros al Fondo.
- Con el IDIPRON se tenía el Convenio Interadministrativo 201-2017 con saldo de

$126.693.978 al inicio de la vigencia 2019, dicho saldo fue reclasificado según
registro del 31/03/2019. En las notas a los estados financieros no se revelan los
motivos y/o detalles que originaron la reclasificación.
- Con la Entidad CODENSA S.A. ESP se presentó un saldo de $846,670, de

acuerdo a lo registrado en el libro auxiliar, corresponde a causaciones por
concepto de pago de servicio de energía en algunas sedes a cargo de la Alcaldía;
al contrastar esta información con las notas a los estados financieros no se
presentó ninguna anotación que permitiera conocer las razones del registro de
estos valores, los cuales no cumplen con la descripción y dinámica establecida en
el Catálogo General de Cuentas.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 16 de 42
-Finalmente se observó un saldo de $889,900 con ALIANSALUD ENTIDAD

PROMOTORA DE SALUD, conforme a la descripción del libro auxiliar
corresponde a causación por pago de seguridad Social Ediles Localidad de Suba
el 07/03/2019. Acerca de este saldo la administración no hace ninguna anotación
y/o aclaración en sus notas a los estados financieros.
Concluye entonces el equipo auditor que los saldos presentados a diciembre 31

de 2019 con Aliansalud Entidad Promotora de Salud y Codensa S.A ESP, no se
enmarcan dentro de la descripción y dinámica de la cuenta establecida en el
Catálogo General de Cuentas para Entidades de Gobierno adoptado mediante
Resolución 620 de 2015, modificada por la Resolución 468 de 2016 expedidas por
la CGN. Así las cosas la cuenta se encuentra sobreestimada en $1.736.570.
Con el ánimo de obtener suficiente evidencia acerca de los registros presentados

en esta cuenta, la Gerencia Local, mediante oficio enviado por correo institucional,
el 31 de marzo de 2020 a la Alcaldía Local y radicado con el No. 2020-611-
006100, solicitó información acerca de la gestión adelantada en la vigencia 2019 y
el estado actual de los contratos relacionados en el cuadro “Otros Activos a 31 de
diciembre de 2019” los cuales forman parte de esta cuenta. La solicitud fue
atendida vía correo electrónico el día lunes 6 de abril de 2020; en la citada
respuesta la administración local no se manifestó frente al contrato 797-2014; para
el contrato 1292-2012 con la UAEMV el archivo adjunto no fue posible
descargarlo.
Ahora bien, frente a los contratos 003-2008 y 01-2011 se allegaron actas de

terminación de obra y acta de recibo final de obra, suscritas el 30 de enero de
2012, así como copia del Acta de Liquidación del contrato UMV 188-2009 suscrito
con Ingenieros Constructores e Interventores “ICEIN S.A.S.” con fecha agosto 14
de 2012, en el documento de liquidación se manifiesta que mediante éste se
ejecutaron recursos de los convenios 003-2008 y 01-2011. Auditada la
información se concluye que aunque desde el año 2012 existió la documentación
soporte para realizar la reclasificación de estos saldos, a diciembre 31 de 2019
estos registros contables no se han realizado.
Teniendo en cuenta la información allegada por la Administración Local y las

situaciones planteadas en los párrafos anteriores, se concluye que esta cuenta
presenta una sobreestimación por valor de $118.044.905.
Por lo anteriormente expresado, se observó que a pesar de que se han realizado

acciones correctivas sobre las conciliaciones mensuales y depuración de saldo; la
información financiera del Fondo no cumple con la consistencia ni la integralidad
del proceso contable, conforme lo establecen los numerales: 2.2. Etapas del
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 17 de 42
proceso contable -Reconocimiento, identificación, clasificación, medición, registro,

valuación, revelación, presentación de notas a los estados financieros, 3. Gestión
del riesgo contable, 3.1. Identificación de factores de riesgo, 3.2.2. Herramientas
de mejora continua y sostenibilidad de la calidad de la información financiera, 3.2.6
Actualización permanente y continuada y 3.2.14. Análisis, verificación y
conciliación de información de la Resolución 193 de 2016 Procedimientos para la
evaluación del control interno contable de la Contaduría General de la Nación; así
como lo estipulado en el numeral 3. Elaboración de las notas a los estados
financieros del Manual de políticas de operación contable de la Secretaria de
Distrital de Gobierno y Fondos de Desarrollo Local.
3.3.2 Factor Control Interno Contable
De conformidad con lo establecido en el universo y muestra del Plan de trabajo,

para la evaluación al Sistema de Control Interno Contable del FDLS, se tuvo en
cuenta lo establecido en la Resolución 193 del 05 de mayo de 2016, emitida por la
Contaduría General de la Nación “Por medio de la cual se incorpora, en los
procedimientos trasversales del régimen de contabilidad pública el procedimiento
para la evaluación de control Interno contable” y la Ley 87 de 1993.
El artículo 4° de la Resolución 193 de 2016 establece que los responsables del

informe anual de la evaluación del control interno contable son el representante
legal y el jefe de la oficina de control interno o quien haga sus veces. La Secretaria
Distrital de Gobierno como responsable del control interno en los Fondos de
Desarrollo Local efectuó seguimiento y verificación del control interno contable.
El Control Interno Contable del Fondo de Desarrollo Local de Suba fue eficiente,
con una calificación de 4.42, lo cual indicia el cumplimiento de los lineamientos
dados en la normatividad aplicable a la entidad, como son la Resolución 533 de
2015 relacionada con el marco normativo para entidades de gobierno; Resolución
620 de 2015 que trata del Catálogo General de Cuentas y la Resolución No 193
de 2016, entre otras.
Fortalezas
Se han definido políticas contables las cuales se vienen aplicando para el

reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de
conformidad al nuevo Marco Normativo Contable.
Se realizó saneamiento y depuración contable de aquellos saldos que se venían

presentando en los Estados Financieros desde vigencias anteriores sin que se
evidenciara gestión de una vigencia a otra.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 18 de 42
Se aplican las políticas contables emitidas por la Secretaría Distrital de Hacienda,

al igual que los lineamientos impartidos por la Secretaría Distrital de Gobierno,
conllevando al cumplimiento del nuevo marco normativo.
En las notas a los Estados Financieros se incluyó el componente presupuestal,

con una adecuada descripción de su ejecución y giros por cada uno de los
proyectos de inversión.
La responsable del área pose experiencia profesional en el manejo de la

información contable, sentido de pertenencia y compromiso con la entidad.
Debilidades
En la vigencia evaluada se detectaron dificultades en el flujo de información entre

las dependencias que producen información susceptible de reconocerse
contablemente y el área Contable.
Se presentó una alta rotación de personal en el área de Gestión Policiva y

Jurídica, así como la ausencia de funcionarios de planta, situación que impacta
negativamente el proceso contable.
Las notas a los Estados Financieros no presentaron suficiente ilustración y/o

información adicional que permitiera tener claridad sobre las cifras que se
presentan en los Estados Financieros.
3.3.3 Factor Gestión Presupuestal
En el marco de la presente Auditoría, se efectuó la revisión al Presupuesto Público

del Fondo de Desarrollo Local de Suba - FDLS para la vigencia 2019 como
instrumento a través del cual se ejecutan los compromisos del Plan de Desarrollo
Local; con el fin de evaluar la eficacia en la gestión fiscal del Fondo, a través del
ciclo presupuestal (programación, ejecución, cierre, seguimiento y evaluación), así
como el cumplimiento de los principios del Sistema Presupuestal (Legalidad,
planificación, anualidad, universalidad, unidad de caja, programación integral,
especialización e inembargabilidad)
El FDL Suba para la vigencia 2019 presentó un presupuesto público definitivo en

cuantía de $169.975.747.327, asumido éste como el universo para el factor
gestión presupuestal y sobre el cual se efectuará la respectiva evaluación de la
gestión fiscal, teniendo en cuenta los lineamientos establecidos, en el memorando
de asignación de la presente auditoría de regularidad PAD 2020.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 19 de 42
Es importante precisar, que de conformidad con el universo y muestra

establecidos en el Plan de Trabajo, la evaluación de la gestión presupuestal al
FDLS, se revisó en un 100% de la ejecución presupuestal de Ingresos (activa) y
Gastos (pasiva) vigencia 2019, de acuerdo a los lineamientos dados por la DEPP.
CUADRO Nº 6
MUESTRA EVALUACIÓN GESTIÓN PRESUPUESTAL
Cifras en pesos
Referencia y/o nombre del rubro, pasivo
Aprobación %
exigible, reserva presupuestal, cuenta por Valor ejecución
definitiva ejecución
pagar u obligación por pagar
1-2 Presupuesto de Rentas e Ingresos 2019 169.975.747.327 170.002.472.089 100,02%
3-Presupuesto de Gastos e Inversión 2019 169.975.747.327 167.577.211.082 98,59%
3-3-1 Inversión Directa 2019 75.762.275.000 73.912.731.141 97,56%
Giros presupuestales 2019 169.975.747.327 78.716.114.388 46,31%
3-1-8 Obligaciones por pagar funcionamiento
1.244.474.778 917.550.582 73.73%
2018
3-3-6-15 Obligaciones por pagar Inversión
59.413.219.276 34.306.278.596 57.74%
directa vigencia 2018
3-3-6-90 Obligaciones por pagar Inversión
30.040.490.897 22.039.089.854 73.36%
directa vigencias anteriores
Fuente: Ejecución Presupuestal FDLS diciembre 31 de 2019.
Formulación y aprobación Presupuesto FDLS 2019.
De conformidad con lo establecido en el artículo 15 del Decreto No. 372 de 2010

de la Secretaría Distrital de Hacienda “Por el cual se reglamenta el proceso
presupuestal de los Fondos de Desarrollo Local -F.D.L.”, el Alcalde Local de Suba
presentó el Proyecto de Presupuesto a nivel de agregados para la vigencia 2019,
para el correspondiente estudio, debate y aprobación en la Junta Administradora
Local – JAL; la cual mediante el Acuerdo Local No. 003 del 14 de diciembre de
2018, aprueba el Presupuesto de Rentas e Ingresos y Gastos e Inversiones del
Fondo de Desarrollo Local de Suba para la vigencia comprendida entre el 1° de
enero y el 31 de diciembre de 2019.
Derivado de la aprobación y sanción del Presupuesto para la vigencia 2019 por

parte de la JAL, el Alcalde Local procedió a efectuar la liquidación del mismo a
través del Decreto Local No. 011 del 20 de diciembre de 2018 atendiendo a los
términos reglamentados para tal fin; a continuación, se presenta su
comportamiento tanto en la ejecución activa y pasiva durante la vigencia auditada.
Presupuesto de Rentas e Ingresos FDLS 2019 (Ejecución Activa).
Distribución presupuestal inicial del Ingreso.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 20 de 42
El FDLS al iniciar la vigencia 2019, contó con una Disponibilidad Inicial que
ascendió a $105.000.000.000 e Ingresos por $79.028.880.000 para un total de
Presupuesto de Ingresos $184.028.880.000; para el caso del rubro de Ingresos,
éste presentó una distribución así: Transferencias de la Administración Central por
$78.616.573.000, Ingresos por Recursos de Capital por $256.537.000 e Ingresos
Corrientes por $155.770.000.
Es de anotar, que en el Decreto Local No. 011 del 20 de diciembre de 2018, por
medio del cual se liquidó el Presupuesto del FDLS para la vigencia 2019, se
encontró inconsistencia en la sumatoria del rubro de GASTO DE
FUNCIONAMIENTO, ya que se registró por $3.480.287.000; sin embargo,
verificando la distribución desagregada del rubro, éste corresponde al total de
$5.685.147.000, de conformidad con el monto aprobado por la JAL mediante
Acuerdo Local No. 003 del 14 de diciembre de 2018.
Modificaciones presupuestales al Ingreso.
Para la vigencia fiscal auditada, se observó una reducción en la Disponibilidad

Inicial por valor de $14.053.132.673 en atención al ajuste por cierre presupuestal
al corte de 31 de diciembre de 2018, de conformidad con lo establecido en el
artículo 36 del Decreto 372 de 2010, lo cual quedó consignado en el Decreto Local
No. 02 del 29 de abril de 2019; de manera tal que el monto para la señalada
Disponibilidad Inicial finalizó con un valor de $ 90.946.867.327 correspondiente al
respaldo presupuestal de las obligaciones por pagar constituidas al final de la
vigencia anterior; es de anotar, que dicha modificación fue autorizada mediante
comunicación No. 2019EE20744 del 22 de febrero de 2019 por la Dirección
Distrital de Presupuesto, en cumplimiento a lo señalado en la Resolución No.
SHD-000191 del 22 de septiembre de 2017.
Apropiaciones definitivas del Ingreso.
Posterior a la modificación presupuestal del ingreso, el FDLS finaliza la vigencia

2019 con las siguientes apropiaciones definitivas, Disponibilidad Inicial con
$90.946.867.327 e Ingresos por $79.028.880.000 (con la misma distribución
inicial) para un total del Presupuesto de Rentas e Ingresos por $169.975.747.327;
es de resaltar que la disponibilidad inicial que respalda las obligaciones por pagar
de las vigencias anteriores presenta un aumento del 25% y los ingresos de la
vigencia una reducción del 3% (a precios corrientes) comparado con los recursos
del presupuesto definitivo de la vigencia 2018.
A continuación, se presenta el comportamiento del presupuesto de Rentas e

Ingresos del FDL Suba para la vigencia 2019:
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 21 de 42
CUADRO Nº 7
PRESUPUESTO INICIAL Y DEFINITIVO DE INGRESOS FDL SUBA VIGENCIA 2018
Cifras en pesos
% PART. % PART.
COD. DE PRESUPUESTO MODIFICACIONES PRESUPUESTO
NOMBRE DE LA CUENTA PPTO PPTO
CUENTA INICIAL ACUMULADAS DEFINITIVO
INICIAL DEFINITIVO
1 DISPONIBILIDAD INICIAL 105.000.000.000 57,06 -14.053.132.673 90.946.867.327 53,51
2 INGRESOS 79.028.880.000 42,94 0,00 79.028.880.000 46,49
2-1 INGRESOS CORRIENTES 155.770.000 0,08 0,00 155.770.000 0,09
2-1-2 NO TRIBUTARIOS 155.770.000 0,08 0,00 155.770.000 0,09
2-1-2-04 Multas, sanciones, interés 133.574.000 0,07 0,00 133.574.000 0,08
2-1-2-04-01-05 Urbanísticas 89.536.976 0,05 0,00 89.536.976 0,05
2-1-2-04-01-06 Contractuales 44.037.024 0,02 0,00 44.037.024 0,03
2-1-2-05 Venta de bienes y servicios 22.196.000 0,01 0,00 22.196.000 0,01
2-1-2-05-01-01- Servicios ejecutivos de la
22.196.000 0,01 0,00 22.196.000 0,01
0001-001 Adm. Pública
2-4 RECURSOS DE CAPITAL 256.537.000 0,14 0,00 256.537.000 0,15
2-4-5 RENDIMIENTOS FINAN. 132.159.089 0,07 0,00 132.159.089 0,08
2-4-5-02-04 Recursos propios de libre. 132.159.089 0,07 0,00 132.159.089 0,08
2-4-9 REINTEGROS 124.377.911 0,07 0,00 124.377.911 0,07
TRANSFERENCIAS
2-5 78.616.573.000 42,72 0,00 78.616.573.000 46,25
ADM.CENTRAL
2-5-1-01 Vigencia 78.616.573.000 42,72 0,00 78.616.573.000 46,25
Total 184.028.880.000 100 --14.053.132.673 169.975.747.327 100
Fuente: PREDIS-Consolidado ejecución Presupuestal de Rentas e Ingresos FDLS 2019.
Se observó que en el Presupuesto Definitivo de Ingresos del FDLS vigencia 2019,

el rubro más representativo corresponde a la Disponibilidad Inicial que respalda
las obligaciones por pagar de las vigencias anteriores con un 53.51%, seguido de
las Trasferencias de la Administración Central con una participación del 46,25%.
GRÁFICO Nº 1
DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEFINITIVO DE RENTAS E INGRESOS
POR RUBROS MÁS REPRESENTATIVOS - FDL SUBA VIGENCIA 2019
Fuente: Predis -Consolidado ejecución Presupuestal de Ingresos FDLS 2019
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 22 de 42
Ejecución Presupuestal de los Ingresos
Según el grafico anterior, los principales rubros del Presupuesto de Rentas e

Ingresos del FDLS para la vigencia 2019, lo constituyeron la Disponibilidad Inicial y
las Transferencias de la Administración Central que ascendieron a $
169.563.440.327 y representaron el 99,76% del presupuesto de ingresos del
sujeto auditado, las cuales una vez verificada su ejecución se ejecutaron al 100%;
sin embargo, para el caso de los Ingresos Corrientes y Recursos de Capital que
constituyeron el 0,24% del presupuesto reflejaron una dinámica variable de
ejecución. A continuación, se muestra el consolidado de la ejecución presupuestal
del ingreso del FDLS vigencia 2019:
CUADRO Nº 8
EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE INGRESOS FDL SUBA VIGENCIA 2019
Cifras en pesos
%
COD. DE PRESUPUESTO RECAUDO SALDO POR OBSERVACIÓN A LA
NOMBRE DE LA CUENTA EJEC.
CUENTA DEFINITIVO ACUMULADO RECAUDAR EJECUCIÓN
PPTAL
Rubro ejecutado al
1 DISPONIBILIDAD INICIAL 90.946.867.327 90.946.867.327 100 0 100% en el mes de
mayo de 2019.
Acumulado sobre
2 INGRESOS 79.028.880.000 79.055.604.762 100 (-) 26.724.762
ejecutado
Acumulado ejecutado al
2-1 INGRESOS CORRIENTES 155.770.000 91.625.821 58,82 64.144.179
58,80%
2-1-2 NO TRIBUTARIOS 155.770.000 91.625.821 58,82 64.144.179
58,80%
2-1-2-04 Multas, sanciones, interés 133.574.000 81.809.217 61,24 51.764.783
61,24%
Rubro ejecutado al
2-1-2-04-01-05 Urbanísticas 89.536.976 81.809.217 91,36 7.727.759
91,36%
2-1-2-04-01-06 Contractuales 44.037.024 0 0 44.037.024 Rubro no ejecutado
Venta de bienes y Acumulado ejecutado al
2-1-2-05 22.196.000 9.816.604,00 44,22 12.379.396
servicios 44,22%
2-1-2-05-01- Servicios ejecutivos de la Rubro ejecutado al
22.196.000 9.816.604,00 44,22 12.379.396
01-0001-001 Adm. Pública 44,22%
Acumulado sobre
2-4 RECURSOS DE CAPITAL 256.537.000 347.405.941 135,42 (-) 90.868.941
ejecutado
2-4-5 RENDIMIENTOS FINAN. 132.159.089 87.876.386 66,49 44.282.703
66,49%
Rubro ejecutado al
2-4-5-02-04 Recursos propios de libre. 132.159.089 87.876.386 66,49 44.282.703
66,49%
2-4-9 REINTEGROS 124.377.911 259.529.555 208,66 (-)135.151.644 Rubro sobre ejecutado
TRANSFERENCIAS Acumulado ejecutado al
2-5 78.616.573.000 78.616.573.000 100 0
ADM.CENTRAL 100%
Rubro ejecutado al
2-5-1-01 Vigencia 78.616.573.000 78.616.573.000 100 0 100% en los meses de
sep.-oct de 2019
Ingresos ejecutados
Total 169.975.747.327 170.002.472.089 100 26.724.762 con el 0,016% más de
lo presupuestado,
Fuente: Consolidado ejecución Presupuestal de Rentas e Ingresos FDLS 2019.
De la información presentada, se resalta que el recaudo del prepuesto de Ingresos

y Rentas del FDLS correspondiente a la vigencia 2019, se ejecutó en más del
100% de lo aprobado, pese a que rubros como Multas urbanísticas, Servicios
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 23 de 42
ejecutivos de la Administración Pública y Rendimientos Financieros de Recursos

propios de libre destinación no alcanzaron la meta, y las Multas contractuales no
generaron ningún ingreso; dado que el rubro de Reintegros por devoluciones del
Subsidio Adulto Mayor tipo C (operador del programa y sus usuarios), como los
Beneficios de Control y Responsabilidad Fiscal de la Contraloría de Bogotá, se
sobre-ejecutára, lográndose que el recaudo de ingresos se registrara con
$26.724.762 más de lo presupuestado.
GRÁFICO Nº 2
EJECUCIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS FDL SUBA VIGENCIA 2019
Fuente: Consolidado ejecución Presupuestal Rubros de Rentas e Ingresos FDLS 2019.
A continuación se detalla la ejecución los rubros de los Ingresos No tributarios y de

Recursos de Capital, dado que presentaron ejecuciones por debajo y por encima
de lo estimado respectivamente:
-Multas1:
Las Multas se identificaron dentro del Presupuesto de Ingresos del FDLS 2019 con
el rubro 2-1-2-05 (las cuales hacen parte del agregado de los Ingresos No
Tributarios), cuyo presupuesto definitivo ascendió a $133.574.000 y alcanzó un
recaudo $ 81.809.217, es decir el 61,25% de lo programado, correspondiente a
1
Rentas originadas por sanciones económicas impuestas por el incumplimiento de normas u
obligaciones fiscales. Manual Operativo Presupuestal para Fondos de Desarrollo Local – FDL
(Resolución SDH N° 191 del 22 de septiembre de 2017)
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 24 de 42
Multas urbanísticas, ya que la Multas contractuales no presentaron ningún

recaudo. Conforme lo registrado por la Secretaría Distrital de Hacienda en el
Sistema de Operación y Gestión de Tesorería, se observó que el mes de mayor
recaudo fue octubre de 2019, conforme se presenta en el siguiente gráfico.
GRAFICO Nº 3
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE MULTAS URBANISTICAS FDL SUBA VIGENCIA 2019
Fuente: Consolidado ejecución Presupuestal de Ingresos Multas Urbanisticas y reporte mensual Secretaría Distrital de
Hacienda - Sistema de Operación y Gestión de Tesorería FDL Suba 2019.
- Servicios ejecutivos de la Administración Pública:
En éste rubro de ejecución activa que también hace parte de los Ingresos No
Tributarios, se registró un presupuesto definitivo de $22.196.000, con un recaudo
de $9.816.604, es decir que solo alcanzó el 44,22% de lo presupuestado; de
conformidad a lo reportado por la Secretaría Distrital de Hacienda en el Sistema
de Operación y Gestión de Tesorería), corresponden a Fotocopias (17%) y
Derechos de Uso temporal Espacio Público (83%).
CUADRO Nº 9
SERVICIOS EJECUTIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FDL SUBA VIGENCIA 2019
Cifra en Pesos $
CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Fotocopias 42.272 35.672 158.956 41.650 20.384 132.104 147.588 122.892 125.342 163.652 630.042 49.686
Uso
temporal
0 0 0 0 0 1.312.290 677.066 1.192.320 1.785.168 0 0 3.179.520
Espacio
Público
TOTAL 42.272 35.672 158.956 41.650 20.384 1.444.394 824.654 1.315.212 1.910.510 163.652 630.042 3.229.206
Fuente: Reporte mensual Secretaría Distrital de Hacienda - Sistema de Operación y Gestión de Tesorería FDL Suba 2019.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 25 de 42
-Rendimientos Financieros (R.F.) de Recursos propios de libre destinación
Por su parte, en la ejecución activa del rubro Rendimientos Financieros de

Recursos propios de libre destinación correspondiente a Recursos de Capital, se
programaron ingresos por $ 132.159.089 con un registro de recaudo por valor de $
87.876.386,44; con los siguientes conceptos: i) R.F. Procopal COP. No. 338/17; ii)
R.F. Empresa de Acueducto y Alcantarillado - EAAB Convenio No. 797/14, iii) R.F.
Jardín Botánico Convenio No. 003/16, iv) R.F. IDIGER Convenio No. 411/14; v)
R.F. Consorcio Obras Viales COP. No. 341/2018, vi) R.F. Consorcio HI Suba
COP. No.340/18, vii) Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y
Mantenimiento Vial Convenio No. 004/09, y viii) Reintegro Consorcio Barrios de
Suba Contrato No.359/17. Sin embargo, éste último concepto reportado y
registrado por valor de $27.573.252 en diciembre de 2019, no corresponde al
rubro en estudio, por lo que el valor real de la ejecución ascendió a $60.303.134,
es decir un 45,63% de lo presupuestado.
A continuación, se relacionan las fuentes de los recursos provenientes de

rendimientos financieros:
CUADRO Nº 10
INGRESOS POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS MES A MES FDL SUBA VIGENCIA 2019
Cifra en pesos
R.F. R.F.
R.F.
R.F. Jardín R.F. Consorcio R.F.
Rendimientos R.F. EAAB Consorcio
Procopal Botánico IDIGER Obras UAERMV
Financieros Convenio HI Suba TOTAL
COP. No. Convenio Convenio Viales Convenio
R.F. /MES No. 797/14 COP.
338/17 No. No. 411/14 COP. No. No. 004/09
No.340/18
003/16 341/2018
ENERO 1.049.441 2.788.010 0 0 0 0 0 3.837.451
FEBRERO 1.130.240 2.785.812 765.610 0 0 0 0 4.681.662
MARZO 0 2.517.686 0 7.105.829 0 0 0 9.623.515
ABRIL 0 2.786.874 0 0 0 0 0 2.786.874

MAYO 0 2.676.471 0 0 1.838.335 0 0 4.514.806
JUNIO 0 2.683.295 0 0 2.557.207 0 0 5.240.502
JULIO 0 2.594.471 0 0 1.843.007 3.772.799 0 8.210.277
AGOSTO 0 2.681.304 0 0 1.762.339 1.243.310 0 5.686.953
SEPTIMBRE 0 2.681.692 68.925 0 181.806 397.161 0 3.329.584

OCTUBRE 0 2.592.868 0 0 184.436 71.017 0 2.848.321
NOVIEMBRE 0 2.680.375 0 0 88.260 0 0 2.768.635

DICIEMBRE 0 2.593.515 0 0 53.002 0 4.128.037 6.774.554
TOTAL 2.179.681 32.062.373 834.535 7.105.829 8.508.392 5.484.287 4.128.037 60.303.134

Fuente: Reporte mensual Secretaría Distrital de Hacienda – Sistema de Operación y Gestión de Tesorería FDL Suba 2019.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 26 de 42
Es de resaltar que, en la ejecución de éste rubro de ingreso en el mes de julio de

2019, se registró un reintegro por $ 623.750, y al mes de agosto de 2019 se restó
de la ejecución el mismo valor, por lo que el valor de recaudo de estos meses no
presentó los valores reales derivado del incorrecto registro y su posterior ajuste.
Finalmente se observó deficiencias de registro en rubro de rendimientos

financieros toda vez que no se le registraron los rendimientos financieros y
consignados por Compensar producto de los recursos que se manejan con el
Subsidio Tipo C, que para la vigencia 2019 ascendió a $25.863.538; pero si se
registró indebidamente la devolución del anticipo y liquidación del contrato 359 de
2017 en cuantía de $27.573.252 por lo que el recaudo por concepto de
rendimientos financieros fue de $ 86.166.672 y no $87.876.386,44 como se mostró
en la ejecución activa
-Reintegros:
El presupuesto definitivo establecido para éste rubro de Recursos de Capital fue

de $124.377.911, con una ejecución que ascendió a $259.529.555, es decir con
sobre ejecución del doble de lo presupuestado correspondientes a reintegros por:
i) Cobros indebidos de terceros beneficiarios del Subsidio tipo C, ii) Compensar
por saldos a favor de las Alcaldías Locales por bloqueos definitivos (egresos) de
beneficiarios del Subsidio tipo C y rendimientos financieros (hasta el mes de
octubre de 2019), iii) Terceros por saldos contractuales no ejecutados (UAERMV
Convenio 004/2009 y EAAB Convenio 1000-033-00-98), procesos de
responsabilidad fiscal (UDCA Convenio 293/2016) y beneficios de control fiscal
(Hallazgo 4.1.1 auditoría de Regularidad No. 94 PAD 2019 correspondiente a los
Aportes de ARL, Pensión e intereses moratorios del mes de enero de 2019, a
cargo del Edil J. G. R. P JAL Suba).
En éste rubro no se registró el reintegro en diciembre de 2019 del Consorcio

Barrios de Suba Contrato No.359/17 por valor de $27.573.252 correspondiente a
un anticipo del contrato no ejecutado y que no correspondía a rendimientos
financieros
Así mismo, para el caso de los recursos reintegrados por Compensar del subsidio
tipo C, no se estableció la cuantificación de los que corresponden a saldos a favor
de la Alcaldía Local por bloqueos definitivos (egresos) y rendimientos financieros,
a continuación se exponen los recursos que corresponden a reintegros por
bloqueos:
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 27 de 42
CUADRO Nº 11
INGRESOS POR BLOQUEOS DEFINITIVOS /EGRESOS SUBSIDIO TIPO C FDL SUBA
VIGENCIA 2019
Fecha Valor $
$ 7.652.672
29/01/2020
$ 10.629.652
$ 11.326.658
10/06/2019
$ 602.175
$ 79.121.006
02/07/2019 $ 12.142.464
$ 17.074.637
$ 12.155.962
10/09/2019
$ 22.474.499
$ 7.696.016
31/10/2019
$ 9.020.522
Total $ 189.896.263
Fuente: Visita Administrativa 02/03/2020– Subsidios Tipo C vigencia 2019
De acuerdo, a la información suministrada del total de reintegros registrados por el

Subsidio Tipo C del operador del Programa – Caja de Compensación Compensar
por valor de $ 215.759.801: a) $189.896.263 corresponden a bloqueos definitivos
(egresos), y b) la diferencia de $ 25.863.538 a rendimientos financieros.
De acuerdo con lo anterior el valor de los reintegros ascendieron a $261.239.269.

y no como se mostró en la ejecución por $259.529.555, por cuanto se dejó de
registrar $27.573.252 de devolución de anticipo y liquidación del Contrato
359/2017; sin embargo, se registro erróneamente el valor de los rendimientos del
Subsidio Tipo C en cuantía de $ 25.863.538.
3.3.3.1 Observación administrativa – Por el registro inadecuado en el Presupuesto

del Ingresos de FDL Suba Vigencia 2019, en el concepto de Rendimientos
financieros y reintegros.
Caso 1: Los recursos consignados por Compensar Operador del Programa Adulto
Mayor Tipo C ascendieron a $ 215.759.801, correspondientes a Reintegros
(saldos) a favor de las Alcaldías Locales por bloqueos definitivos (egresos) y
Rendimientos Financieros (conciliados hasta octubre de 2019), los cuales en su
totalidad se llevaron al rubro 2-4-9 Reintegros; sin embargo, estos se encuentran
sobreestimados en cuantía de $25.863.538 por cuanto corresponden a
rendimientos financieros.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 28 de 42
Reintegros por bloqueos definitivos Rendimientos Financieros Subsidio Total conciliados y consignado por
(egresos) Subsidio Tipo C Tipo C Compensar $
FLDS 2019 FLDS 2019
$189.96.263 $ 25.863.538 $ 215.759.801
Fuente: Fuente: Reporte mensual Secretaría Distrital de Hacienda – Sistema de Operación y Gestión de Tesorería FDL Suba 2019 y Visita
Administrativa 02/03/2020– Subsidios Tipo C vigencia 2019
Caso 2: Inconsistencia en el reintegro del mes de julio de 2019 por valor de

$623.750 a cargo del Edil J. G. R. P JAL Suba, correspondiente al Hallazgo 4.1.1
Auditoría de Regularidad No. 94 PAD 2019 Aportes de ARL, Pensión e intereses
moratorios del mes de enero de 2019, dado que se incorporó al rubro 2-4-5-02-04
Rendimientos Financieros de Recursos propios de libre destinación y no en el
rubro 2-4-9 Reintegros, tal y como corresponde al concepto de ingreso.
Es de resaltar que en el mes siguiente (agosto de 2019), se contra-acreditaron del

rubro de 2-4-5-02-04 Rendimientos Financieros de Recursos propios de libre
destinación los $623.750 y se acreditó el mismo monto en rubro 2-4-9 Reintegros,
lo que evidencia ajuste; sin embargo, los montos de las ejecuciones de los
señalados rubros en julio y agosto de presentan alteraciones por la situación
descrita.
Caso 3: De igual manera, se presentó inconsistencia en el registro de reintegro en

el mes de diciembre de 2019 por valor de $27.573.252 a cargo Consorcio Barrios
de Suba Contrato No.359/17 por la no ejecución de contrato (anticipo) derivado del
Hallazgo 3.3.2.1 de la Auditoría de desempeño 114 PAD 2019; dado que se
incorporó al rubro 2-4-5-02-04 Rendimientos Financieros de Recursos propios de
libre destinación y no en el rubro 2-4-9 Reintegros, como corresponde, lo que
evidencia ejecuciones no consistentes en los señalado rubros.
Conforme al Manual Operativo Presupuestal para Fondos de Desarrollo Local –

FDL adoptado mediante Resolución SDH N° 191 del 22 de septiembre de 2017, se
entiende por: REINTEGROS el pago o la devolución de dinero de una deuda y
RENDIMIENTOS FINANCIEROS trata de un cálculo que se realiza tomando la inversión
realizada y la utilidad generada luego de un cierto periodo.
La situación expuesta, causó que en ejecución presupuestal de Rentas e Ingresos

del FDL Suba en la vigencia 2019, las cifras consolidadas de los siguientes
Rubros 2-4-5-02-04 Rendimientos Financieros de Recursos propios de libre
destinación y 2-4-9 Reintegros, no reflejaran datos reales sobre la ejecución activa
del presupuesto.
Por consiguiente, el FDL Suba no cumplió con el registro adecuado para la

totalidad de los ingresos por rendimientos financieros y reintegros, conforme lo
establecido en la Resolución SDH N° 191 del 22 de septiembre de 2017, por
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 29 de 42
medio de la cual se adoptó el Manual Operativo Presupuestal para Fondos de

Desarrollo Local – FDL.
Presupuesto de Gastos e Inversión FDLS 2019 (Ejecución Pasiva)
Distribución presupuestal inicial del Gasto
El presupuesto inicial de Gasto e Inversión del FONDO DESARROLLO LOCAL

SUBA en la vigencia 2019 ascendió a $184.028.880.000, distribuidos así: i)
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO por un valor de $5.685.147.000, repartidos en:
1) Gastos de Personal 957.541.631 (17%), 2) Adquisición de bienes y servicios
$2.202.745.369 (39%), 3) Gastos diversos $320.000.000 (6%) y 4) Obligaciones
por pagar 2.204.860.000 (39%).
Modificaciones presupuestales al Gasto
- Decreto Local No. 01 del 09 de abril de 2019: Ajuste de las obligaciones por
pagar tanto de funcionamiento como de inversión (aumento y reducción), derivado
el cierre financiero 2018, con concepto favorable 2-2019-16355 del 27 de marzo
de 2019 de la Dirección de Planes de Desarrollo y Fortalecimiento Local (DPDFL)
de la Secretaria Distrital de Planeación y No. 2019EE55483 del 4 de abril de 2019
de la Dirección Distrital de Presupuesto (DDI); y No. 2019EE55483 del 4 de abril
de 2019 de la Dirección Distrital de Presupuesto (DDI).
- Decreto Local No. 02 del 29 de abril de 2019, por el cual se ajustó la

disponibilidad inicial en el presupuesto anual de ingresos y gastos del Fondo
Desarrollo Local de Suba Para la vigencia de 2019, que mediante comunicación
No. 2019EE20744 del 22 de febrero de 2019, la Dirección Distrital de Presupuesto
direccionó el trámite del ajuste presupuestal del FDLS ”Disminuir en un monto neto
de $14.053.132.673”.
- Decreto Local No. 003 del 26 de julio de 2019, por el cual se efectuó un traslado
presupuestal en el presupuesto de gastos e inversión del Fondo de Desarrollo
Local de Suba para la vigencia fiscal de 2019, mediante oficio No. 2019EE139988
del 26 de julio de 2019, con concepto favorable a la modificación presupuestal,
mediante la cual se realizó un traslado al interior del presupuesto de gastos de
funcionamiento vigencia 2019 por valor de $15.000.000.
-Decreto Local No. 004 de Noviembre 13 de 2019, por el cual se realizó un

traslado presupuestal en el presupuesto de gastos e inversión del Fondo de
Desarrollo Local de Suba para la vigencia fiscal de 2019, que mediante oficio No.
2-2019-70880 del 18 de octubre de 2019 la Dirección de Planes de Desarrollo y
Fortalecimiento local de la Secretaria Distrital de Planeación, emite concepto
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 30 de 42
favorable a la modificación presupuestal mediante el cual se efectúa un traslado

del presupuesto de gastos de inversión vigencia 2019 por valor de
$2.000.000.000; Que mediante oficio No. 2019EE199991 del 13 de noviembre de
2019 la Dirección Distrital de Presupuesto emitió concepto favorable a la
modificación presupuestal.
-Decreto Local No. 005 de noviembre de 2019, por el cual se efectuó un traslado
presupuestal en el presupuesto de gastos e inversión del Fondo de Desarrollo,
Local de Suba para la vigencia fiscal de 2019, que mediante oficio No.
2019EE200233 del 13 de noviembre de 2019 la Dirección Distrital de Presupuesto,
emite concepto favorable a la modificación presupuestal mediante la cual se
realizó un traslado al interior del presupuesto de gastos de funcionamiento
vigencia de 2019, por valor de $20.000.000.
-Decreto Local No. 007 de noviembre 20 de 2019 por medio del cual se efectuó un
2-2019-72602 del 25 de octubre de 2019 la dirección de Planes de Desarrollo y
Fortalecimiento Local de la Secretaria de planeación Distrital emite concepto
favorable a la modificación presupuestal mediante la cual se realizó un traslado al
interior del presupuesto de gastos de inversión vigencia 2019 por valor de
$213.682.000; Que mediante oficio No. 2019EE205170 del 19 de noviembre de
2019 concepto favorable a la modificación presupuestal; con certificado de
disponibilidad presupuestal No. 1086 del 16 de octubre de 2019.
-Decreto Local No. 009 de diciembre 31 de 2019, por medio del cual se realizó un
2-2019-85503 de 23 de diciembre de 2019 la Dirección de Planes de Desarrollo y
Fortalecimiento Local de la Secretaria de Planeación Distrital, emite concepto
favorable a la modificación presupuestal mediante la cual se efectuó un traslado al
interior del presupuesto de gastos de inversión vigencia y mediante oficio No.
2019EE224287 del 30 de diciembre de 2019 la Dirección Distrital de Presupuesto
de Gastos de Inversión Vigencia 2019.
Apropiaciones Definitivas del Gasto
Derivado de las modificaciones presupuestales al gasto, decretados por el Alcalde

Local previo conceptos favorables de la DDI y DPDFL (ésta última para el caso de
las modificaciones en los rubros de los proyectos de inversión), el FDLS finalizó la
vigencia 2019 con un presupuesto de gasto definitivo por la suma de
$169.975.747.327, distribuido así: Gastos de Funcionamiento con $4.759.761.778
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 31 de 42
e Inversión con $165.215.985.549 (incluidas las obligaciones por pagar de

$1.244.474.778 y $89.453.710.549 respectivamente).
CUADRO Nº 12
APROPIACIONES INICIALES Y DEFINITIVAS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
FDL SUBA VIGENCIA 2019
Cifra en pesos
% % PART.
COD. DE APROPIACION PART. MODIFICACIONES APROPIACION PPTO
NOMBRE DE LA CUENTA
CUENTA INICIAL PPTO ACUMULADAS DEFINITIVA DEFINITI
INICIAL VO
3 GASTOS 184.028.880.000,00 100% -14.053.132.673,00 169.975.747.327,00 100%
3-1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 5.685.147.000,00 3,09% -925.385.222,00 4.759.761.778,00 2,80%
3-1-1 Gastos de personal – Ediles 957.541.631,00 0,52% 0 957.541.631,00 0,56%
3-1-2 Adquisición de bienes y servicios 2.202.745.369,00 1,20% 35.000.000,00 2.237.745.369,00 1,32%
3-1-3 Gastos diversos 320.000.000,00 0,17% 0 320.000.000,00 0,19%
3-1-8 OBLIGACIONES POR PAGAR 2.204.860.000,00 1,20% -960.385.222,00 1.244.474.778,00 0,73%
3-3 INVERSIÓN 178.343.733.000,00 96,91% -13.127.747.451,00 165.215.985.549,00 97,20%
3-3-1 DIRECTA 75.548.593.000,00 41,05% 213.682.000,00 75.762.275.000,00 45,00%
3-3-1-15 Bogotá Mejor para todos 75.545.593.000,00 41,05% 213.682.000,00 75.762.275.000,00 44,57%
3-3-1-15-
Pilar Igualdad de calidad de vida 12.504.500.000,00 6,79% 2.181.333.983,00 14.685.833.983,00 8,64%
01
3-3-1-15-
Pilar Democracia urbana 44.032.860.000,00 23,93% -2.331.375.000,00 556.000.000,00 0,33%
02
3-3-1-15- Pilar Construcción de comunidad y
3.753.901.000,00 2,04% -1.030.000.000,00 2.723.901.000,00 1,60%
03 cultura ciudadana
3-3-1-15- Eje transversal Desarrollo económico
223.000.000,00 0,12% 0 223.000.000,00 0,13%
05 basado en el conocimiento
Eje transversal Sostenibilidad
3-3-1-15-
ambiental basada en la eficiencia 2.005.000.000,00 1,09% -19.958.983,00 1.985.041.017,00 1,17%
06
energética
3-3-1-15- Eje transversal Gobierno legítimo,
13.029.332.000,00 7,08% -1.413.682.000,00 14.443.014.000,00 8,50%
07 fortalecimiento local y eficiencia
3-3-6 OBLIGACIONES POR PAGAR 102.795.140.000,00 55,86% -13.341.429.451,00 89.453.710.549,00 52,63%
3-3-6-15 Bogotá Mejor para todos 66.650.970.763,00 36,22% -7.237.751.111,00 59.413.219.652,00 35,00%
3-3-6-15-
Pilar Igualdad de calidad de vida 8.181.000.000,00 4,45% -41.416.726.819 6.764.273.181,00 3,98%
01
3-3-6-15-
Pilar Democracia urbana 45.768.000.000,00 24,87% -563.092.678,00 45.204.907.322,00 26,59%
02
3-3-6-15- Pilar Construcción de comunidad y
3.200.000.000,00 1,74% -308.078.402,00 2.891.921.598,00 1,70%
03 cultura ciudadana
3-3-6-15- Eje Transversal Desarrollo económico
26.170.763,00 0,01% -12.910.636,00 13.206.127,00 0,01%
05 basado en conocimiento
Eje transversal Sostenibilidad
3-3-6-15-
ambiental basada en la eficiencia 2.674.900.000,00 1,45% -867.171.631,00 1.807.728.369,00 1,06%
06
energética
3-3-6-15- Eje transversal Gobierno legítimo,
6.800.900.000,00 3,70% -4.069.770.945,00 2.731.129.055,00 1,61%
07 fortalecimiento local y eficiencia
OBLIGACIONES POR PAGAR
3-3-6-90 36.144.169.237 19,64% -6.103.678.340,00 30.040.490.897,00 18,00%
VIGENCIAS ANTERIORES
Fuente: PREDIS -Consolidado ejecución Presupuestal de gastos FDLS 2019.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 32 de 42
Teniendo en cuenta la información anterior, se resume que en el Presupuesto

definitivo de Gastos del Fondo Desarrollo Local de Suba vigencia 2019, que
corresponde a la Inversión Directa “Suba mejor para todos”, presentó una
participación del 97.2% incluidas las obligaciones por pagar.
GRÁFICO Nº 4
DISTRIBUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
POR RUBROS AGREGADOS FDL SUBA VIGENCIA 2019
Fuente: Predis -Consolidado ejecución Presupuestal de Gastos FDLS 2018
Es importante resaltar que las modificaciones presupuestales a los rubros de

Inversión directa tuvieron el siguiente comportamiento:
1) Pilar Igualdad de calidad de vida de $12.504.500.000, se incrementó en 17,44%

quedando de apropiación definitiva $14.685.833.983.
2) Pilar Democracia urbana de $44.032.860.000, se disminuyó en 4,70%

quedando de apropiación definitiva $41.701.485.000.
3) Pilar Construcción de comunidad y cultura ciudadana de $3.753.901.000, se

disminuyó en 2,58% quedando de apropiación definitiva $2.723.901.000
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 33 de 42
4) Eje transversal desarrollo económico basado en el conocimiento, no presentó

modificaciones.
4) Eje transversal Sostenibilidad ambiental basada en la eficiencia energética se

apropiaron inicialmente $2.005.000.000, se disminuyó en 9,0% quedando de
apropiación definitiva $1.985.041.017.
5) Eje transversal Gobierno legítimo, fortalecimiento local y eficiencia de

$13.029.332.000 se aumentó en 10,8% quedando de apropiación definitiva
$14.443.014.000.
6) Obligaciones por pagar que de $102.795.140.000 paso a $89.453.710.549,

reduciéndose en un 7% producto de su depuración y cierre presupuestal.
GRÁFICO Nº 5
REPRESENTATIVIDAD DISTRIBUCIÓN DEFINITIVA DE LA INVERSIÓN DIRECTA
FDLS VIGENCIA 2019
Fuente: Ejecución Presupuesto de Gastos e Inversiones- a 31 de diciembre de 2019- PREDIS.
Ejecución Presupuestal de los Gastos
La ejecución presupuestal de gastos e inversiones durante la vigencia 2019, tuvo

una apropiación total por valor de $169.975.747.327 de los cuales se
comprometieron $167.577.211.082, es decir una ejecución del 98,58% y con
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 34 de 42
autorizaciones de giro totales por $78.716.114.388, que representaron el 46,31%

del presupuesto de gasto.
CUADRO Nº 13
PRESUPUESTO DEFINITIVO Y EJECUCIÓN DE GASTOS FDL SUBA VIGENCIA 2019
Cifras en pesos $
% % EJEC.
COD. DE APROPIACION TOTAL GIROS
NOMBRE DE LA CUENTA EJEC. GIROS /PPTO
CUENTA DEFINITIVA COMPROMISOS ACUMULADOS
PPTAL DEFIN.
3 GASTOS 169.975.747.327 167..577.211.082 98,58 78.716.114.388 46,31
3-1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 4.759.761.778 4.526.990.227 95,10 2.907.077.806 61,07
3-1-1 Gastos de personal 957.541.631 936.547.736 97,80 935.402.157 97,68
3-1-2 Adquisición de bienes y servicios 2.237.745.369 1.956.756.703 87,43 1.054.125.067 47,1
3-1-3 Gastos diversos 320.000.000 187.720.790 58,66 0
3-1-8 OBLIGACIONES POR PAGAR 1.244.474.778 1.175.964.998 94,45 917.550.582 73,72
3-3 INVERSIÓN 165.215.985.549 163.320.220.855 98,85 75.809036.582 45,88
3-3-1 DIRECTA 75.762.275.000 73.912.731.141 97,55 19.463.668.132 25,69
3-3-1-15 Bogotá Mejor para todos 75.762.275.000 73.912.731.141 97,55 19.463.668.132 25,69
3-3-1-15-01 Pilar Igualdad de calidad de vida 14.685.833.983 14.005.282.776 95,36 6.865.566.371 46,75
3-3-1-15-02 Pilar Democracia urbana 41.701.485.000 41.356.001.055 99,17 1.785.102.313 4,28
Pilar Construcción de comunidad y
3-3-1-15-03 2.723.901.000 2.687.498.277 98,67 1.187.173.267 43,58
cultura ciudadana
Eje transversal Desarrollo económico
3-3-1-15-05 223.000.000 192.530.376 86,33 159.017.000 71,3
basado en el conocimiento
Eje transversal Sostenibilidad ambiental
3-3-1-15-06 1.985.041.017 1.918.979.151 96,62 363.403.000 18,3
basada en la eficiencia energética
Eje transversal Gobierno legítimo,
3-3-1-15-07 14.443.014.000 13.752.439.506 95,21 9.103.405.822 63,02
fortalecimiento local y eficiencia
3-3-6 OBLIGACIONES POR PAGAR 89.453.710.549 89.407.498.714 99,94 62,98
56.345.368.450
3-3-6-15 Bogotá Mejor para todos 59.413.219.652 59.410.033.276 92,42 34.306.278.596 57,74
3-3-6-15-01 Pilar Igualdad de calidad de vida 6.764.273.181 6.764.269.633 99,99 6.033.710.448 89,19
3-3-6-15-02 Pilar Democracia urbana 45.204.907.322 45.204.907.322 100,0 22.828.730730 50,5
Pilar Construcción de comunidad y
3-3-6-15-03 2.891.921.598 5.006.489.165 173,15 2.885.764.931 99,79
cultura ciudadana
Eje Transversal Desarrollo económico
3-3-6-15-05 13.260.127 13.260.127 100,0 7.040.000 53,29
basado en conocimiento
Eje transversal Sostenibilidad ambiental
3-3-6-15-06 1.807.728.369 1.807.728.369 100,0 1.099.079.021 60,8
basada en la eficiencia energética
Eje transversal Gobierno legítimo,
3-3-6-15-07 2.731.129.055 2.727.946.227 99,85 1.451.953.357 53,16
fortalecimiento local y eficiencia
OBLIGACIONES POR PAGAR
3-3-6-90 30.040.490897 29.997.456.438 99,85 22.039.089.854 73,36
VIGENCIAS ANTERIORES
Fuente: PREDIS -Consolidado ejecución Presupuestal de gastos FDLS 2019.
Revisada la ejecución de gastos del FDLS 2019, se encontró que los dos (2)
rubros agregados que integraron el Presupuesto de Gastos e Inversiones
correspondieron a: i) Inversión Directa con un valor disponible de
$165.215.985.549 de los cuales se comprometieron $ 163.320.220.855 que
corresponde al 98,85% y giros por $ 75.809.036.582, es decir un 45,88% del
presupuesto de apropiado; y ii) Gastos de Funcionamiento con un valor disponible
de $4.759.761.778 con compromisos por $4.256.990.227 que representó el
89,44% del presupuesto disponible y giros por $2.907.077.806, lo que significó un
61.07% del presupuesto apropiado.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 35 de 42
-Obligaciones por Pagar
El monto de las Obligaciones por Pagar apropiadas por el FDLS, a corte del 31 de
diciembre de 2018, se presentaron en tres rubros así: i) Gastos de
Funcionamiento por valor de $1.244.474.778, ii) Inversión Bogotá Mejor para
Todos (vigencia 2018) por valor de $59.413.219.652, y iii) Inversión Bogotá Mejor
para Todos (vigencias anteriores a 2018) por valor de $30.040.490.897; de
manera tal, que el monto acumulado de las Obligaciones por Pagar durante la
vigencia auditada ascendieron a $90.698.185.327, que comparado con el
presupuesto de gasto disponible para la vigencia 2019, el porcentaje de
participación representó a 53,36%.
Dichas obligaciones por pagar registraron compromisos presupuestales por

$90.583.454.712 que corresponde al 99,87% del presupuesto disponible; los giros
durante la vigencia 2019 fueron de $57.262.919.032, es decir el 63,13% de las
obligaciones por pagar reconocidas luego del cierre presupuestal de la vigencia
2018. A continuación, se presentan compromisos y giros de las Obligaciones por
Pagar, según los tres rubros identificados en la ejecución presupuestal del Gasto:
CUADRO Nº 14
OBLIGACIONES POR PAGAR FDLS GIROS VIGENCIA 2019
Cifras en pesos
Obligaciones por GIROS
%
Código Pagar (OxP) en el Apropiación Compromisos
Ejec.
Rubro Presupuesto de gastos Disponible Acumulados Valor % Giro Saldo
OxP
2018
Gastos Generales de
3-1-8 1.244.474.778 1.175.964.998 94,29% 917.550.582 73,73% 326.924.196
Funcionamiento
Inversión Directa
3-3-6-15 Bogotá Mejor para 59.413.219.652 59.410.033.276 99,9% 34.306.278.596 57,74% 25.106.941.057
Todos vigencia 2018.
Inversión Directa
Bogotá Humana
3-3-6-90 30.040.490.897 29.997.456.438 99,86% 22.039.089.854 73,36% 8.001.401.043
vigencias anteriores a
2018.
TOTAL 90.698.185.327 90.583.454.712 99,87% 57.262.919.032 63,13% 33.435.266.296
Fuente: PREDIS -Consolidado ejecución Presupuestal de Gastos FDLS 2019.
Dentro del presente proceso auditor, se analizaron las obligaciones por pagar
constituidas en la vigencia 2018 y 2019, observándose que éstas según las
ejecuciones presupuestales consolidadas en PREDIS reflejaron un incremento el
6,29% en las obligaciones por la inversión directa, tal como se muestra en el
siguiente cuadro:
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 36 de 42
CUADRO Nº 15
COMPARATIVO SALDOS OBLIGACIONES POR PAGAR FDLS VIGENCIAS 2018- 2019
Cifras en pesos
Obligaciones por Pagar (OxP) en el Presupuesto de Saldo sin giro al finalizar la vigencia Comparativo vigencias
gastos 2018 2018 2019
OxP Funcionamiento 448.296.854 326.924.196 -121.372.658

OxP Inversión directa vigencia. 29.586.804.575 25.106.941.057 -4.479.863.518
OxP Inversión directa vigencias anteriores. 1.420.060.427 8.001.401.043 6.581.340.616

TOTAL 31.455.161.856 33.435.266.296 1.980.104.440
Fuente: PREDIS Ejecución del Presupuesto de Gastos e Inversiones a 31 de diciembre de 2018-2019.
Se encontró que las actas de anulación Nos. 1, 2, 3 y 4 de fechas 25/05/10,

25/07/19, 31/10/19 y 19711/19 respectivamente, corresponden a saldos a favor del
Fondo de Desarrollo Local de Suba así; por Liberaciones obligaciones por pagar
funcionamiento un valor de$103.509.780,45 y por Liberaciones Obligaciones por
Pagar Inversión un valor de $220.706.532,00, para un total de $248.663.505,45;
Con relación a anulación de saldos a favor del Fondo de Desarrollo Local de Suba,
se muestra en el siguiente cuadro:
CUADRO Nº 16
ACTAS DE ANULACION DE SALDOS LIBERADAS A FAVOR DE FDLS VIGENCIA 2019
Cifras en pesos
No. Acta Fecha
No.
Rubro Tipo de Compromiso Vigencia Saldo a liberar de Acta de
Compromiso
liberación Liberación
3-1-8-02-01-02 Suministro 30504 2018 1 1 21/05/2019
3-1-8-02-02-05-0001 Prestación de servicios 188 2017 2.087.401 1 21/05/2019
3-1-8-02-07-06-0005 Seguros 2 2018 385.520 1 21/05/2019
3-1-8-02-07-06-0005 Seguros 2 2018 342.920 1 21/05/2019
3-1-8-02-07-06-0005 Seguros 12 2018 852.735 1 21/05/2019
3-1-8-02-07-06-0005 Seguros 12 2018 852.735 1 21/05/2019
3-1-8-02-07-06-0005 Seguros 12 2018 253.400 1 21/05/2019
3-1-8-02-07-06-0005 Seguros 11 2018 148.490 1 21/05/2019
3-1-8-02-03-08-0001 Otro 2 2018 11.949.275 1 21/05/2019
3-1-8-02-02-08-0002 Otro 6 2018 30.099.376 1 21/05/2019
3-1-8-02-02-08-0003 Otro 7 2018 1.902.914 1 21/05/2019
3-1-8-02-02-08-0004 Otro 8 2018 21.041.135 1 21/05/2019
3-1-8-02-02-08-0005 Otro 10 2018 1.862.180 1 21/05/2019
3-1-8-01-04-00-0000-00 Compraventa 224 2018 7.568 2 26/07/2019
3-1-8-01-02-00-0000-00 Suministro 18953 2017 4 3 31/10/2019
3-1-8-01-02-00-0000-00 Suministro 17992 2017 16.135.778 3 31/10/2019
3-1-8-02-03-00-0000-00 Prestación de servicios 120 2017 3.927.400 3 31/10/2019
3-1-8-02-06-01-0000-00 Seguros 312 2017 2 3 31/10/2019
3-1-8-02-02-05-0001-00 Compraventa 454 2018 2.641.875 3 31/10/2019
3-1-8-02-02-05-0001-00 Compraventa 458 2018 1.479.613 3 31/10/2019
3-1-8-02-02-05-0001-00 Compraventa 14173 2017 6.199.458 3 31/10/2019
3-1-8-02-02-01-0000-00 Arrendamiento 153 2017 740.000 4 19/11/2019
3-3-5-15-07-01-03-1427-00 Prestación de servicios 3 2019 1 1 21/05/2019
3-3-5-15-07-45-1478-00 Prestación de servicios 106 2018 1 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.511 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.511 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.574 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.511 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.511 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.511 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.511 1 21/05/2019
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 37 de 42
No. Acta Fecha

No.
Rubro Tipo de Compromiso Vigencia Saldo a liberar de Acta de
Compromiso
liberación Liberación
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.524 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.524 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.511 1 21/05/2019
3-3-6-15-07-45-1478-00 Otro 1 2018 6.820.511 1 21/05/2019
3-3-5-15-07-45-1481-00 Otro 1 2018 1 1 21/05/2019
3-3-6-15-01-07-1457-00 Compraventa 2652 2018 3.545 3 31/10/2019
3-6-15-07-45-1478-00 Prestación de servicios 133 2017 3.150.000 3 31/10/2019
3-6-15-07-45-1481-00 Prestación de servicios 284 2017 32.712 3 31/10/2019
3-6-15-07-45-1481-00 Prestación de servicios 218 2018 4 3 31/10/2019
3-3-6-90-00-00 Prestación de servicios 208 2017 13.666.667 1 21/05/2019
3-3-6-90-00-00 Prestación de servicios 230 2014 776.665 1 21/05/2019
3-3-6-90-00-00 suministro 27 2016 4.600 1 21/05/2019
3-3-6-90-00-00 Obra publica 234 2015 1 1 21/05/2019
3-3-6-90-00-00 Obra publica 54 2017 8.081.334 2 26/07/2019
3-3-6-90-00-00 Arrendamiento 289 2014 2.466.816 3 31/10/2019
3-3-6-90-00-00 Mayor valor registro presupuestal 2262 2016 323.572 3 31/10/2019
honorarios 2016
3-3-6-90-00-00 Obra publica 54 2017 8.081.334 3 31/10/2019
3-3-6-90-00-00 Suministro 237 2016 5.036 3 31/10/2019
3-3-6-90-00-00 Prestación de servicios 157-125 2016 2.550.000 3 31/10/2019
3-3-6-90-00-00 Contrato interadministrativo 334 2017 9.132.992 4 19/11/2019
Fuente: actas de anulación de saldos del Fondo de Desarrollo Local de Suba.
Al analizar la información anterior se evidenció que el rubro 3-3-6-90-00-00

correspondiente a Obra pública con numero de contrato No. 54 del 2017 por valor
$8.081.334 se encuentra relacionada en el acta No. 2 con fecha 26/07/2019 y al
mismo tiempo en el acta No. 3 con los mismos datos. Adicionalmente mediante
acta de anulación de saldos a favor de FDLS No.03 con fecha 31 de octubre de
2019 se anuló el valor de $1.1000.000 correspondiente al contrato de prestación
de servicios No. 132 de 2016, el cual tiene registrado un CDP 871 y un CRP 799
sin embargo en el registro efectuado en el presupuesto se relaciona el CDP 788 y
CRP 720; lo anterior no genera certeza en la información reportada por el FDLS.
A continuación se discrimina la anulación de saldos por rubro:
CUADRO Nº 17
TOTAL ACTAS DE ANULACION DE SALDOS POR RUBRO DE FDLS
Cifras en pesos
Acta No.1 Acta No.2 Acta No.3 Acta No.4 TOTALES
Liberaciones 72.378.082,45 7.568,00 30.384.130,00 740.000,00 103.509.780,45
obligación por
pagar
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 38 de 42
Acta No.1 Acta No.2 Acta No.3 Acta No.4 TOTALES

funcionamiento
Liberaciones 94.353.649,00 64.784.669,00 45.168.677,00 9.132.992,00 213.439.987,00
Obligaciones por
Pagar Inversión
Anulación 7.266.645,00
parcial
Valor Total a 166.731.731,45 64.792.237,00 75.552..807,00 9.872.992,00 316.949.767,00
Liberar
Fuente: actas de anulación de saldos del Fondo de Desarrollo Local de Suba.
La siguiente información corresponde a la obligación por pagar n anulada:
CUADRO Nº 18
OBLIGACIONES PÓR PAGAR NO ANULADASY SOPORTADA EN ACTA DE ANULACION
PARCIAL DE UN CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD Y UN CERTIFICADO PRESUPUIESTAL
Cifras en pesos
No. Fecha
CD CR Tipo de Vigenc Saldo sin liberar a No. Acta de
Rubro Compromis Acta de
P P Compromiso ia 31/12/2018 liberación
o Liberación
3-1-2-02-02-03- ORDEN DE
94 86 20 7.266.545
0005-002 COMPRA 25518 Sin numero 25/11/2019
0 0 19
Fuente: Información FDL
Revisada la ejecución presupuestal del Gastos del FDLS vigencia 2019 en

Inversión Directa, de observó que se comprometieron $73.912.731.141 que
correspondieron al 97,55% de los recursos disponibles, con giros por
$19.463.668.132, es decir un 25,69% del presupuesto de apropiado, los Gastos de
Funcionamiento en la Vigencia, presentaron compromisos de $4.256.990.227 que
corresponde al 89,44% de lo apropiado con giros por $2.907.077.806, que
representaron un 61,08% del presupuesto de apropiado; en cuanto a las
obligaciones por pagar de inversión vigencias anteriores, de un total de
compromisos por $29.997.456.438 se giraron $22.039.089.854, que
correspondieron al 73,36% de dichos compromisos.
En cuanto a las actas de anulación de saldos a favor del Fondo de Desarrollo

Local de Suba, se observó que por Liberaciones obligaciones por pagar
funcionamiento presentaron un valor de $103.509.780,45 y por Liberaciones
Obligaciones por Pagar Inversión un valor de $220.706.532,00.
3.3.3.2 Observación administrativa con presunta incidencia disciplinara – Por

falencias en la ejecución de Gastos e Inversión presupuestales FDLS vigencia
2019 en: i) Debilidades en el registro presupuestal, ii) Afectación del presupuesto
de la vigencia con compromisos de vigencias anteriores
De conformidad con la ejecición pasiva del presupuesto por parte del FDLS
durante la vigencia 2019, producto del proceso de auditoría se encontraron las
siguientes falencias:
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 39 de 42
Al analizar la información anterior se evidenció que el rubro 3-3-6-90-00-00

correspondiente a Obra pública con número de contrato No. 54 del 2017 por valor
de $8.081.334 se encontró relacionada en el acta No. 2 con fecha 26/07/2019 y al
mismo tiempo en el acta No. 3 con los mismos datos.
De otra parte se observó que mediante acta de anulación de saldos a favor de

FDLS No.03 con fecha 31 de octubre de 2019 se anuló el valor $1.1000.000
correspondiente al contrato de prestación de servicios No. 132 de 2016, el cual
tiene registrado un CDP 871 y un CRP 799; sin embargo, en el registro efectuado
en el presupuesto se relaciona el CDP 788 y CRP 720; lo anterior no genera
certeza en la información reportada por el FDLS.
No se registró en el presupuesto acta de anulación parcial en la que se acordó

anular el saldo sin giro del CRP No.860 del 22 de marzo de 2019 y del CDR No.
940 de la misma fecha, soportes presupuestales expedidos atendiendo la
Resolución No. 122 del 21/03/201, con cargo a la orden de compra No. 25518
celebrada entre Fondo Desarrollo Local Suba y Ladoinsa Labores Dotaciones
Industriales; por valor de $37.127.805, de los cuales se giraron $20.847.275 con
la orden de pago No. 689 del 22 de marzo de 2019 y $9.013.985, con la No.691
del 22 de marzo de 2019 a LADOINSA LABORES DOTACIONES INDUSTRIALES
SAS para un giro total de $29.861.260 quedando un saldo de $7.266.545.
Adicional a lo anterior, en el proceso de revisión de la ejecución del presupuesto

de gastos de la vigencia 2019 se evidenció que el FDLS el 10 de mayo de 2019
expidió la Resolución No. 300 “Por medio de la cual ordena expedir certificado de
registro presupuestal y pago de las obligaciones contraídas mediante contrato 369 de
2017 con cargo al presupuesto de la vigencia”, en razón a que en la vigencia 2018 fue
anulado el certificado de registro presupuestal No. 430 el cual soportaba el
contrato en mención. Así mismo dado que el contrato tampoco se ejecutó en esa
vigencia de conformidad con el manual de ejecución presupuestal al final de
vigencia 2018 debió constituirse como obligación por pagar de vigencias
anteriores.
Como consecuencia de lo anterior la afectación del presupuesto del 2019 con un

compromiso adquirido en la vigencia 2017 incidió en el cumplimiento de la meta
del proyecto por el que se expide el registro presupuestal y se eroga el valor del
contrato.
Esta situación se generó por debilidades de los aplicativos que soportan la gestión
presupuestal del FDL, así como falencias en los controles de los funcionarios del
área de presupuesto y representa inobservancia por parte del Fondo a lo
establecido en el Literal C del Artículo 13 del Estatuto Orgánico del Presupuesto
Distrital, el Artículo 11 del Acuerdo 24 de 1995, el literal e), artículo 2 de la Ley 87
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 40 de 42
de 1993 y numeral 41 del artículo 38 de la ley 1952 de 2019 Código Único

Disciplinario
VIGENCIAS FUTURAS
Mediante oficio con radicado No.20206100011071 del 13 de enero de 2020 El

Fondo de Desarrollo Local de Suba, manifestó que no presentó vigencias futuras
en lo correspondiente al año 2019.
RECURSOS DEL CREDITO
Mediante oficio con radicado No.20206100011071 del 13 de enero de 2020 El

Fondo de Desarrollo Local de Suba, señaló que durante la vigencia de 2019 no
contó con creditos como instrumento de financiacion para los proyectos de
inversion.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 41 de 42
4. CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES.
TIPO DE VALOR
CANTIDAD REFERENCIACIÓN2
OBSERVACIONES (En pesos)
3.3.1.1
3.3.1.2
1. ADMINISTRATIVAS 5 NA 3.3.1.3
3.3.3.1
3.3.3.2
2. DISCIPLINARIAS 1 NA 3.3.3.2
3. PENALES 0 NA
4. FISCALES 0
N.A: No aplica.
2 Detallar los numerales donde se encuentren cada uno de los hallazgos registrados en el Informe.
Cra. 32 A No. 26 A 10
PBX 3358888
Página 42 de 42

Informe Preliminar Presupuesto y Estados Contables 135-R-FDL SUBA-2020

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe Preliminar Presupuesto y Estados Contables 135-R-FDL SUBA-2020

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

“Una Contraloría Aliada con Bogotá”

INFORME PRELIMINAR AUDITORÍA DE REGULARIDAD

FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE SUBA – FDLS

CÓDIGO AUDITORÍA No. 135

Maria Anayme Barón Durán

Diana Salcedo Jiménez

César Augusto Campos Suárez

Diana Gissela Gómez Pérez

Jorge Enrique Buitrago Martínez

Ana Matilde Soledad Cabrera Gerente 039-03

Periodo Auditado 2019

Bogotá D.C., Abril de 2020

1. DICTAMEN INTEGRAL ............................................................................................ 3

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 4

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................................... 5

3.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO ............................................................. 5

3.3.1 Factor Estados Financieros .................................................................................. 5

3.3.1.1 Observación administrativa por debilidades en el registro, control y

3.3.1.2 Observación administrativa por no registro de las partidas

3.3.1.3 Observación administrativa por la no reclasificación del saldo de los

3.3.2 Factor Control Interno Contable ......................................................................... 18

3.3.3 Factor Gestión Presupuestal .............................................................................. 19

3.3.3.1 Observación administrativa – Por el registro inadecuado en el Presupuesto

3.3.3.2 Observación administrativa con presunta incidencia disciplinara – Por

4. CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES. ............................................. 42

El presente Informe Preliminar está estructurado para presentar la valoración del

Una vez valorada la respuesta de la Administración, se realizará el dictamen

La evaluación de la gestión fiscal del Fondo de Desarrollo Local de Suba, se

“En la Secretaría Distrital de Gobierno lideramos la articulación eficiente y efectiva de las

Garantizamos la convivencia pacífica y el cumplimiento de la ley en el Distrito Capital,

3.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO

3.3.1 Factor Estados Financieros

En el presente ejercicio auditor realizado a partir del universo y muestra definidos

- Estado de Situación Financiera a 31/12/2019

El Estado de Situación Financiera del Fondo de Desarrollo Local de Suba a 31 de

1105 Efectivo y Equivalente - Caja Menor

Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo de

En sus considerandos y en el artículo primero estableció que con cargo al

En la carpeta correspondiente a Caja Menor 2019 se evidenció la póliza No.

La funcionaria responsable de su manejo realizó Acta de Legalización conforme a

Podemos concluir entonces que el manejo de recursos a través de la caja menor

1311 Contribuciones, Tasas e Ingresos No Tributarios - Multas

La Cuenta 1311 Contribuciones, tasas e Ingresos no Tributarios a diciembre 31 de

($1.862.328.994), se evidenció incremento del 9.07%, correspondiente a

Código Saldo Saldo

CONTRIBUCIONES , TASAS E INGRESOS

La subcuenta 131102 Multas, presentó un saldo a 31 de diciembre de 2019 de

3.3.1.1 Observación administrativa por debilidades en el registro, control y

Del análisis adelantado al proceso de multas que realizó el FDLS, en el cual

FDLS y la Subdirección de Ejecuciones Fiscales Oficina de Gestión de Cobro de la

- En visita administrativa realizada el 10 de marzo de 2020 a la Coordinación del

Auditada la información de los auxiliares de la cuenta 131102 –Multas; 1386

- En el aplicativo SICO se manejó información que difiere de la registrada en libro

- Las multas no son registradas en los libro auxiliar de manera oportuna, se

- Los expediente 92-2011 y 64-2012; 170-2012 no se registraron en contabilidad

- En el auxiliar de Contribuciones Tasas e Ingresos no Tributarios – Multas se

Durante la vigencia en estudio el Alcalde Local de Suba expidió la Resolución No.

saneamiento de cartera del Fondo de Desarrollo Local de la Alcaldía Local de

- Expediente No. 584 de 2004 (identificado en Ejecuciones Fiscales con el numero

La anterior situación evidenció debilidades de control y seguimiento en el

Examinadas las Notas a los Estados Financieros, se concluye que no ofrecen

1705 Bienes de uso Público e Históricos y Culturales en Construcción

El saldo de la cuenta al finalizar la vigencia en estudio fue de $38.512.846.931,