Tema 2.

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1.-Que son las disposiciones generales de la ley del ISR?
Es el manejo de cómo está conformada la ley del impuesto sobre la renta
2.-Quienes están obligados al pago del impuesto sobre la renta?
 Los residentes en México
 Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento
permanente en el país.
 Los residentes en el extranjero
3.-En qué tipos de ingresos se paga el ISR?
 Salarios percibidos
 Arrendamiento de inmuebles, así como su construcción y venta
 Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos Ingresos por
comercialización y/o fabricación
 Premios obtenidos
4.-Según la ley del ISR que se consideran establecimientos permanentes?
 las actividades industriales
 las sucursales
 Agencias
 Oficinas
 Fábricas
 Talleres
 Instalaciones
 agrícolas
 ganaderas
 pesca
 silvícola y comerciales
5.- Que no se tomaría en cuenta como un establecimiento permanente según la
ley
 Almacenar o exhibir bienes o mercancías
 La conservación de existencias de bienes o de mercancías
 Utilización de un lugar para la compra de bienes o mercancía
 Desarrollar actividades de naturaleza previa
 El depósito fiscal de bienes o de mercancías
 Almacén general de depósito ni la entrega de los mismos para su
importación al país
Tema 2.4
1.-Mencione un ejemplo de actividades empresariales:
Actividades comerciales
2.- ¿Cuáles serían las deducciones autorizadas?
Devoluciones de mercancía defectuosa, adquisiciones de mercancías, gastos o
inversiones.
3.- ¿Qué son es la deducción de inversión?
Son las conclusiones creadas para impulsar a través del ahorro para realizar
una inversión.
4.- ¿Qué son los pagos provisionales?
Son los anticipos que realizamos para llegar al pago anual.
5.- Mencione algunos tipos de ingresos acumulables:
Gastos por cuenta de terceros, explotación de libros, revistas o intereses
cobrados derivados de la actividad empresarial
Tema 2.6
1.- ¿Qué es ingresos por intereses?
Cuando las personas físicas obtienen ingresos que les pagan instituciones
bancarias o financieras.
2.- ¿Qué es la constancia de retención por intereses?
Es una declaración que realiza el contribuyente para que le devuelvan
cantidades a favor.
3.- ¿Qué son los ingresos por obtención de premios?
Los que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con
apuestas, concursos de toda clase.
4.- ¿Cómo se calculan los juegos con apuestas?
Se calculan aplicando el 1% sobre el valor de la cantidad a distribuir entre
todos los boletos que resulten premiados.
5.- ¿Cuáles son las obligaciones de quienes entregan los premios?
Que proporcionen el comprobante fiscal, la constancia de ingreso y que
conserven la documentación.
Tema 2.5
1.-Que se consideran ingresos por arrendamiento?
 Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general
por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles,
en cualquier otra forma.
 Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no
amortizables.
2.-Cuales deducciones podrán efectuar las personas que tengan ingresos por
arrendamiento?
 Pagos por el impuesto predial, contribuciones locales de mejora
 Los pagos de mantenimiento
 Los intereses pagados para la compra, construcción o mejoras
 Los salarios, comisiones y honorarios pagados, impuestos, cuotas o
contribuciones
 Primas de seguros que amparen los bienes
 Las inversiones en construcciones
3.-Que se entiende por enajenación de bienes?
 Toda transmisión de propiedad, aún en la que el enajenante se reserve
el dominio del bien enajenado.
 Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor.
 La aportación a una sociedad o asociación
 Las que se realicen por medio de arrendamiento financiero.
 Las que se realicen a través de fideicomiso.
4.-Que es la adquisición de bienes?
Es aquel en el cual las personas físicas obtienen ingresos por donación,
tesoros, adquisición por prescripción, entre otros. Si recibiste una donación, un
tesoro o adquiriste un bien por prescripción, entre otros, estás en este régimen.
5.-Que deducciones pueden realizar las personas que tengan ingresos por
adquisición?
 contribuciones locales y federales (excepto ISR )
 gastos notariales efectuados con motivo de la adquisición
 gastos de juicios relacionados con el derecho a adquirir
 pagos de avalúos, y
 comisiones y mediaciones pagadas por el adquirente
Tema 2.7
1.- ¿Qué son las deducciones?
Son gastos que el contribuyente tiene derecho a disminuir de sus ingresos
acumulables en la declaración anual.

2.- Según el SAT, ¿Cuáles son las deducciones personales?

 En temas de salud
 En temas de educación
 En créditos hipotecarios
 Donativos
 Aportaciones voluntarias al Afore
 Gastos funerarios

3.- ¿Cuál es el objetivo del estímulo fiscal?

Busca fortalecer la economía, incrementar la inversión, fomentar la
productividad y contribuir a la creación de fuentes de empleo.

4.- Menciona los tipos de estímulos fiscales

 En el IVA e ISR en la zona fronteriza
 En la contratación de adultos mayores
 En la contratación de personas con discapacidad
 En la investigación y desarrollo de tecnología
 En el deporte de alto rendimiento
 Producción y distribución cinematográfica nacional
 Proyectos de inversión en la producción de artes

5.- ¿Qué documentos son necesarios en la declaración anual de impuestos?

 Constancias de percepciones y retenciones
 Declaraciones mensuales
 Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones
mensuales y la Declaración Anual
 Los recibos de honorarios o facturas de los gastos relacionados con la
actividad que hayas realizado en el año
 Los recibos de honorarios o facturas de deducciones personales