Impuestos municipales

Impuesto de Industria y Comercio: Es un impuesto que se aplica a las actividades

industriales, comerciales o de servicios que se llevan a cabo en una municipalidad
o distrito, por un contribuyente con o sin un establecimiento comercial. Este
impuesto es cobrado y administrado por cada municipio o distrito, y las tasas que
rigen varían entre el 0,2% y el 1,4% de los ingresos de la compañía.
Impuesto Predial Unificado: Este se encarga de gravar de forma anual el derecho
de propiedad o posesión de los inmuebles localizados en Colombia, siendo estos:
locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casas, etc. Este impuesto es cobrado
y administrado por los municipios o distritos en los que se ubica el inmueble, y es
un impuesto que se causa el 01 de enero de cada año hasta el 31 de diciembre de
dicho año. Las tasas que aplican para este impuesto varían entre 0,3% y 3,3%.
Impuesto sobre vehículos automotores: Este impuesto recae sobre todos los
vehículos automotores, tanto públicos como privados gravados que estén
matriculados en cada municipio. Su carácter es directo y su pago o periodo es
anual, va desde el 01 de enero al 31 de diciembre de cada año.
Sobretasa a la gasolina: Es un impuesto que se aplica a los distribuidores
mayoristas de gasolina motor extra y corriente, productores e importadores,
quienes tendrán como obligación la declaración y el pago de la sobretasa, dentro
de los 18 primeros días calendario del siguiente mes a su causación.
Impuesto de delineación urbana: Se aplica para la expedición de licencias de
construcción, ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y
terrenos.
Impuesto a los juegos de azar y espectáculos: Es un impuesto cuya aplicación se
genera por la realización de diferentes eventos, entre los que se pueden
encontrar: espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos,
rifa, concursos y similares y venta por el sistema de clubes.
Impuesto degüello de ganado menor: Es la declaración y pago que todo
propietario o poseedor debe realizar por el sacrificio del ganado menor, tales como
el porcino, ovino, caprino y demás especies menores en la jurisdicción. El valor del
impuesto se paga por cada animal sacrificado. Dentro de los diez (10) primeros
días de cada mes se deberá liquidar y pagar el impuesto correspondiente a los
sacrificios realizados durante el mes inmediatamente anterior.
Impuesto de avisos y tableros: El espacio público se entiende como el conjunto de
inmuebles públicos y elementos arquitectónicos y naturales de los inmuebles
privados, destinados por su naturaleza, uso o afectación, a la satisfacción de
necesidades urbanas colectivas, que trascienden así los límites de los intereses
individuales de los habitantes. Tarifa fija del 15% sobre la base gravable.
 Impuestos departamentales

Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Los cuales son

bastante elevados y buscan, desestimular el consumo, pero tiene como dificultad
que se producen grandes problemas de evasión.
Cerveza: el 26% es para el IVA, el 49% es para el impuesto al consumo lo cual da
un total de 75% en impuesto.
Licores: el primer impuesto es el grado de alcoholímetro, que cobra $200 por cada
grado que tenga de licor, el segundo es el impuesto ad valorem que equivale a
25% del valor de ventas al público, y el tercero es 5% de IVA.
Impuesto a las loterías: se constituye ganancia ocasional todo ingreso proveniente
de rifas, apuestas, loterías, etc., y en consecuencia, siempre que nos ganamos
algo tendremos que pagar el respectivo impuesto. Se aplica pues la retención del
20% sobre el valor del premio si es superior a 48 UVT.
Impuesto al registro: Este impuesto afecta todos los actos, documentos o
contratos que requieren de un registro ante las cámaras de comercio. Y es un
impuesto de destinación exclusiva para los departamentos y el distrito capital.
Sobretasa a la gasolina
Impuesto al vehículo
Impuesto a la valorización: Pago que recae sobre los propietarios o poseedores de
aquellos bienes inmuebles por obras ejecutadas en cabeza de un departamento,
distrito o municipio según aplique. Consistente para aquel entonces en “una
contribución sobre las propiedades raíces que se beneficien con la ejecución de
obras de interés público local.
Impuesto al degüelle de ganado mayor: Declaración y pago que todo propietario o
poseedor debe realizar por el sacrificio de ganado mayor de la raza bovina o
equina destinado a la comercialización en canal.
 Impuesto Nacionales

IVA: El impuesto al valor agregado, es un gravamen que se aplica en el consumo

de bienes y servicios en la producción, importación y distribución de los mismos.
En términos fiscales, el IVA se aplica al valor que se adiciona a los bienes y
servicios gravados, es decir, este impuesto aplica únicamente sobre el valor
agregado que los comerciantes aumentan a sus productos para ser
comercializados. Son responsables del impuesto sobre las ventas los
contribuyentes, personas naturales o jurídicas que sean productores o vendedores
de bienes, productos y servicios gravados con este impuesto. Adicionalmente, los
contribuyentes que hagan parte del régimen común y participen en la adquisición
de dichos bienes. También son responsables los consorcios y uniones temporales
cuando su actividad directa involucre bienes gravados con IVA.
- La tarifa general del 19% que está vigente actualmente y grava diferentes
productos y servicios definidos en el artículo 468 del Estatuto Tributario.
- Tarifa del 5% y 2% para los bienes y servicios definidos en el artículo 468
del estatuto tributario.
- Tarifa del 0% para los productos exentos establecidos en el artículo 477 del
estatuto tributario.

Impuesto a la renta: consiste en entregar un porcentaje de las utilidades fiscales

que obtiene una persona jurídica o natural durante el año anterior al que se realiza
la declaración, dicho año se denomina periodo gravable. Para determinar el valor
del impuesto a la renta es importante conocer primero la diferencia entre renta
bruta y renta líquida. Los obligados a pagar impuesto a la renta son las personas
naturales o jurídicas que apliquen al hecho generador del impuesto, en este caso,
todos aquellos que cuenten con un patrimonio susceptible de incrementarse y que
esté dentro de los montos y condiciones definidos por la Ley de financiamiento del
año vigente.
- Tener un patrimonio bruto superior a $149.202.000 (4.500 UVT) a 31 de
diciembre de 2018.
- Haber obtenido ingresos brutos iguales o superiores a $46.418.000 (1.400
UVT) durante el año 2018.
- Haber realizado consumos mediante tarjeta de crédito superiores a
$46.418.000 (1.400 UVT) durante el año 2018.
- Haber realizado compras y consumos totales superiores a $46.418.000
(1.400 UVT) durante el año 2018.
 - Haber realizado consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras por valor total acumulado superior a $46.418.000 (1.400 UVT)
durante el año 2018.
Impuesto al patrimonio: El impuesto al patrimonio se crea por medio de la
modificación que sufre el artículo 292-2 del Estatuto Tributario, el cual revive el
anteriormente conocido como impuesto a la riqueza.
Corresponde al valor del patrimonio bruto poseído hasta el 1 de enero de 2019,
2020 y 2021, por las personas naturales, sucesiones ilíquidas o entidades
extranjeras. Al patrimonio bruto se le restan las deudas vigentes en esas fechas;
debe excluirse el valor patrimonial que tengan al 1 de enero de las fechas
señaladas los siguientes bienes:
En el caso de las personas naturales, las primeras 13.500 UVT del valor
patrimonial de su casa o apartamento de habitación. Esta exclusión aplica
únicamente respecto a la casa o apartamento en donde efectivamente viva la
persona natural la mayor parte del tiempo, por lo que no quedan cobijados por
esta exclusión los inmuebles de recreo, segundas viviendas u otro inmueble que
no cumpla con la condición de ser el lugar en donde habita la persona natural.
La tarifa es del 1% por cada año según el total de la base gravable que se
establece, de acuerdo al artículo 295-2 del Estatuto Tributario.

Impuesto de timbre: Es un impuesto documental que grava diferentes títulos y

documentos privados y públicos que hayan sido otorgados dentro del país o fuera
de él, siempre y cuando conste que su constitución haya sido realizada en el
territorio nacional. Es importante aclarar que el impuesto de timbre aplica para los
documentos mencionados toda vez que haya intervenido una entidad jurídica o
asimilada, pública o persona natural comerciante.
Actualmente y desde el 2017 el impuesto de timbre grava un 10% para todos los
documentos y títulos valores a los que se aplica y la base gravable se efectúa en
la emisión de los documentos mencionados anteriormente.

GMF: El gravamen a los movimientos financieros (GMF) es un impuesto que entró

en vigencia a partir del 1 de enero del año 2001, el cual se cobra por realizar
transacciones financieras con una entidad bancaria. Este impuesto también es
conocido como el 4 x 1000 y su administración está a cargo de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). El GMF es un impuesto nacional de
orden indirecto, ya que existe un intermediario entre quien paga el impuesto y
quien administra su recaudo, en este caso: las entidades financieras.
El hecho generador del gravamen a los movimientos financieros está constituido
por los diferentes movimientos financieros que se realizan con una entidad,
algunos de ellos son los siguientes:

Retiros en efectivo, cheque, talonario y tarjeta débito.

Retiro por cajero electrónico y en puntos de pago.
La expedición de cheques de gerencia.
El traslado de fondos a un título de cualquier tipo.

Impuesto de remesas: En el caso de que la sociedad colombiana con inversión

extranjera realice pagos o abonos al exterior, estos estarán sujetos al impuesto de
remesas, que será retenido en la fuente por la sociedad. Las tarifas del impuesto
sobre la renta y del impuesto complementario de remesas aplicables a los
inversores extranjeros cuyos ingresos provengan de la exploración, explotación o
producción de hidrocarburos, la tarifa es de 7%.