MÓDULO 8

GRUPO: 001
DIRECCIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y
DMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN DERECHO

M08_Obligaciones fiscales
Sesión 7. Contribuciones y su
clasificación
ALUMNO: HUMBERTO OLIVAREZ ORTIZ

DOCENTE: GUSTAVO AGUIRRE

PONCIANO
 Introducción
Para poder comprender de manera adecuada las contribuciones, deberemos
analizar cuál es su definición y características, conocer los principios que el
órgano legislativo debe considerar al momento de crear normas fiscales.Para
esto será necesario relacionar la actividad financiera del Estado con los
diversos campos del Derecho y sus Conceptos fundamentales. ste respecto se
establecieron los principios en materia impositiva que permiten determinar y
resolver sobre la constitucionalidad de una contribución. Estos principios en la
materia han constituido criterios definidos que facilitan y agilizan el trabajo del
juzgador, sin embargo, hasta hace poco tiempo, dichos principios no se
interpretaban de tal manera que se atendiera las circunstancias especiales de
las personas involucradas en los procedimientos fiscales que les dieron origen,
ni al respeto de sus derechos humanos, circunstancia ahora obligatoria, dada la
reforma de que fue objeto el artículo 1 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, publicada en el Diario Oficial de la Federación el
diez de junio de dos mil once, lo que da un giro importante a la aplicabilidad de
dichos principios. La consolidación de nuestro Estado de Derecho tiene una
concreción particular en materia fiscal, ya que se trata de marco jurídico que
garantiza, por un lado, los ingresos más importantes para financiar el gasto
público y, por otro, la certidumbre a los gobernados respecto del poder
impositivo del Estado

S7.- Clasificación de las

contribuciones
DESARROLLO
1.- Completa el siguiente cuadro
2.- Lee tu texto de apoyo en los apartados “Definición de contribución” y
“Principios constitucionales de las
contribuciones”, así como la Ley del
Impuesto Sobre la Renta y el Código
Financiero o Fiscal de la entidad en
que residas.
 Actividad integradora
1.- Aspectos de contenido:
2.- Señala tres contribuciones a nivel federal y tres contribuciones a nivel
local.
3.- Identifica en ellas los principios constitucionales que las rigen, así
como sus elementos esenciales.
4.- Explica, fundamentando tu respuesta jurídicamente, la razón por la que
la Ley del Impuesto al Valor Agregado permite la traslación.

2.- Aspectos de forma:

1.- Elabora lo que se solicita en un documento de texto.

2.- Cita la legislación correspondiente.

3.- Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.

4.- Presenta las ideas de forma sintética y precisa.

5.- Señala las fuentes de consulta retomadas, en caso de usar

información diferente al texto de apoyo.
 Principios constitucionales federales
Impuesto sobre la Impuesto Especial sobre
renta Impuesto al valor agregado Producción y Servicios
Fundamento Artículo 1 de la Ley del Artículo 1 de la Ley de Impuesto al Artículo 1 de la Ley del Impuesto
legal Impuesto sobre la Renta Valor Agregado. Especial Sobre Producción y
Servicios.
Principio de Refiere a que toda persona, Refiere a que toda persona que Refiere a que toda persona, ya sea
generalidad ya sea física o moral que adquiera algo, preste servicios, física o moral que realicen los actos
perciba un ingreso, se le otorgue el uso temporal de bienes, o o actividades indicadas en el Artículo
debe aplicar este impuesto importe bienes o servicios deberá 1 de la Ley del Impuesto Especial
pagar este impuesto Sobre Producción y Servicios
Principio de Refiere a que toda persona, Refiere a que toda persona, ya sea Refiere a que toda persona, ya sea
uniformidad ya sea física o moral que física o moral que realice alguna de física o moral que realice alguna de
perciba un ingreso, les las actividades antes mencionadas, las actividades antes mencionadas,
corresponde la misma les corresponde la misma obligación les corresponde la misma obligación
obligación fiscal. fisca fiscal
Principio de Este impuesto debe ser Este impuesto debe ser cubierto por Este impuesto debe ser cubierto por
justicia cubierto por los gobernados, los gobernados, en este caso por los los gobernados, en este caso por los
impositiva en este caso por los sujetos sujetos pasivos que realicen alguna sujetos pasivos que realicen alguna
pasivos que perciban un de las actividades antes de las actividades antes
ingreso mencionadas. mencionadas
Principio de Los sujetos pasivos tendrán Los sujetos pasivos tendrán derechos Los sujetos pasivos tendrán
seguridad derechos y obligaciones y obligaciones derechos y obligaciones
jurídica
Principio de Las autoridades no podrán Las autoridades no podrán realizar
legalidad realizar actos que no se Las autoridades no podrán realizar actos que no se contemplen
contemplen específicamente actos que no se contemplen específicamente en la Ley del
en la Ley del Impuesto Sobre específicamente en la Ley de Impuesto Especial Sobre Producción
 la Renta Impuesto al Valor Agregado. y Servicios.
Principio de La cantidad que se deberá La cantidad que se deberá pagar con La cantidad depende de cada bien o
proporcionalida pagar con concepto de ISR concepto de ISR dependerá del 16% servicio.
d dependerá del ingreso que
perciba el sujeto pasivo
Principio de La obligación deberá ser la La obligación deberá ser la misma La obligación deberá ser la misma
equidad misma para todo aquel que para todo aquel que pague el IVA para todo aquel que pague el IEPS.
tributaria pague el ISR.

Elementos esenciales
Sujeto activo Estado Estado Estado

Las personas que perciben Los sujetos del IVA son las personas las personas físicas y morales que
ingresos, ya sea que se trate físicas y las morales que realicen los realicen los actos o actividades
de residentes en México; o actos o actividades siguientes: mencionadas en el Artículo 1 de la
Sujeto 1.- Enajenación de bienes Ley del Impuesto Especial Sobre
de residentes en el
2.- Prestación de servicios Producción y Servicios
pasivo extranjero, pero con fuente
independientes
de riqueza en el país 3.- Arrendamiento de bienes
Estas pueden ser persona 4.-Importación de bienes y servicios.
física o moral.

Gravar la enajenación e importación

La precepción de un ingreso. Gravar los actos o actividades de los bienes descritos en el Artículo
señalados en el punto anterior. 2 de la Ley del Impuesto Especial
OBJETO Sobre Producción y Servicios
La base del IEPS es el valor del bien
que se enajena o importa; o el valor
 Dependerá del ingreso del
BASE trabajador “menos las
deducciones, o cualquier
otra figura sustractiva que
establezca la ley”
Personas físicas: 16%
CUOTA Personas morales: 30%
Dependerá del ingreso del
Tarifa trabajador.
Las que se indican en el
Exención artículo 93 de la Ley de
Impuesto Sobre la Renta.
Forma de pago En dinero o especie.
Periodo de pago Mensual, bimestral o anual.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES LOCALES
Impuesto predial
Dependerá del precio de la del servicio que se resta. Por lo
operación. general, la base es la
contraprestación, salvo en el caso de
los cigarros, cuya base será el precio
de venta al etallista (comerciante que
vende al por menor). También puede
constituir la base, en su caso, la
cantidad de litros y la graduación
alcohólica”
El 16% Se manejan distintas cuotas o tasas
para cada bien o servicio.
Dependerá del precio de la Dependerá del precio de lo
operación. adquirido.
Las que se indican en el artículo 15 Las que se señalan en el Artículo
de la Ley de Impuesto al Valor Quinto Transitorio de la Ley del
Agregado. Impuesto Especial Sobre Producción
y Servicios.
En dinero. En dinero.
Esta se realizará “Al mes en el cual Mensual a más tardar el día 17 del
se efectúe la retención o, en su mes siguiente. También en algunos
efecto, a más tardar el día 17 del mes casos, se podrá realizar bimestral, de
siguiente a aquél en el que hubiese acuerdo con el Artículo 5º. -D de la
efectuado la retención. Ley del Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios.
Tenencia de vehículos Impuesto por la Prestación de

Fundamento legal Artículo 126 del Código Fiscal de
la Cuidad de México.
Principio de Artículo 162 del Código Fiscal
de la Cuidad de México.
generalidad
Principio de Refiere a que toda persona
que sea dueña de una
uniformidad propiedad, le corresponde la
misma obligación fiscal.
Principio de justicia Este impuesto debe ser
impositiva cubierto por los gobernados,
en este caso por los que sean
dueños de una propiedad.
Principio de Los sujetos pasivos tendrán
derechos y obligaciones.
seguridad jurídica
Principio de Las autoridades no podrán
realizar actos que no se
legalidad contemplen específicamente
en el Código Fiscal de la
Cuidad de México.
Principio de La cantidad que se deberá
pagar con concepto de Predial
proporcionalidad dependerá del valor catastral
Servicios de Hospedaje
Artículo 160 del Código Fiscal de laArtículo 162 del Código Fiscal
Cuidad de México. de la Cuidad de México.
Refiere a que toda persona que sea Refiere a que las personas
dueña de un vehículo automotor, se físicas y las morales que
le debe aplicar este impuesto. presten servicios de
hospedaje en la CDMX, se le
debe aplicar este impuesto.
Refiere a que toda persona que sea Refiere a que las personas
dueña de un vehículo automotor, le físicas y las morales que
corresponde la misma obligación presten servicios de
fiscal. hospedaje en la CDMX, le
corresponde la misma
obligación fiscal.
Este impuesto debe ser cubierto por Este impuesto debe ser
los gobernados, en este caso por cubierto por los gobernados,
los que sean dueños de un vehículo en este caso por los que
automotor. presten servicios de
hospedaje en la CDMX.
Los sujetos pasivos tendrán Los sujetos pasivos tendrán
derechos y obligaciones derechos y obligaciones
Las autoridades no podrán realizar Las autoridades no podrán
actos que no se contemplen realizar actos que no se
específicamente en el Código Fiscalcontemplen específicamente
de la Cuidad de México. en el Código Fiscal de la
Cuidad de México.
La cantidad que se deberá pagar La cantidad que se deberá
con concepto de Tenencia vehicular pagar por la Prestación de
dependerá del valor del vehículo Servicios de Hospedaje
 del inmueble.
Principio de La obligación deberá ser la
misma para todo aquel que
equidad tributaria pague el predial.
automotor. dependerá del valor de las
contraprestaciones.
La obligación deberá ser la misma La obligación deberá ser la
para todo aquel que pague la misma para todo aquel que
tenencia. pague por la Prestación de
Servicios de Hospedaje
dependerá del valor de las
contraprestaciones.

Elementos esenciales
Sujeto activo CDMX
Sujeto pasivo Dueño de una propiedad.
Objeto La posesión de una propiedad.
Dependerá del valor catastral.
Base
Dependerá del valor catastral.
Cuota
Dependerá del valor catastral.
Tarifa
Las que se indican en el
artículo 133 del Código Fiscal
Exención de la Cuidad de México.
CDMX
Dueño de un vehículo automotor, ya
sea física o moral.
La tenencia o uso de vehículos
automotores, cuyos modelos de
fabricación no exceda de 10 años
anteriores al ejercicio fiscal en
Dependerá del precio del vehículo
automotor.
Dependerá del precio del vehículo
automotor.
Dependerá del precio del vehículo
automotor.
Las que se indican en el artículo
161 BIS 3 del Código Fiscal de la
Cuidad de México.
CDMX
Las personas físicas y las
morales que presten servicios
de hospedaje en la CDMX
La prestación de los servicios
de Hospedaje en la CDMX.
Dependerá del valor de las
contraprestaciones.
3% al total del valor de las
contraprestaciones.
Dependerá del valor de las
contraprestaciones.
Las que se indican en el
artículo 162, cuanto párrafo
del Código Fiscal de la Cuidad
de México.
 Forma de pago En dinero. En dinero. En dinero.
Periodo de pago De forma bimestral. El primer trimestre del año. Mensual, el día quince del
mes siguiente a aquél en que
se perciban dichas
contraprestaciones.

2.- Explica, fundamentando tu respuesta jurídicamente, la razón por la que la Ley del Impuesto al Valor Agregado permite
la traslación.
R= De acuerdo con el artículo 1º, tercer párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, se permite realizar el traslado del
impuesto cuando este se hace en forma expresa y por separado a las personas que adquiera, usen o gocen temporalmente los
bienes. También se permite cuando las personas reciban los servicios.
 Conclusiones
Hemos llegado al final de este modulo la verdad me voy satisfecho porque
apredndi como esta compuesto del derecho fiscal el cual cuenta con una sujeto
activo y pasivo el activo es el estado que se encaraga de la recaudacion que un
hecho impositivo que se da atraves de cuando sujero posivo adquiere la
obligacion qu este tiene al momento de adquirir obligaciones juridicas que se
cuando este cuenta con un trabajo y este tributo se puede llevar atraves del
ISR y IVA no través de esta sesión hemos podido observar las diferentes
características de la actividad financiera, entendiendo el concepto de
Contribución, pasando por sus Principios constitucionales y sus diferentes
Elementos esenciales. Los cuales nos permitirán abordar de una mejor forma
algún asunto que a la postre se presente.

REFERENCIAS

Ley del Impuesto Sobre la Renta, Cámara de Diputados, México, última

Reforma 30 de noviembre de 2016, consultado el 08 de abril de 2019,
recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf
Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, Cámara de
Diputados, México, última Reforma 15 de noviembre de 2016, consultado el 09
de abril de 2019, recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf
Ley de Impuesto al Valor Agregado, Cámara de Diputados, México, última
Reforma 30 de noviembre de 2019, consultado el 08 de abril de 2019,
recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf
Código Fiscal de la Cuidad de México, Cámara de Diputados, México, última
Reforma 31 de diciembre de 2019, consultado el 08 de abril de 2019,
recuperado de: https://congresociudaddemexico.gob.mx/marco-juridico-102-
1.html