BREAKEVEN AND FORECASTING

ANGIE NATALIA CUERVO GUERRERO

JESSICA QUINTERO OLARTE

PABLO ANDRES ROA CAMARGO

LOREN VERGARA

UNIVERSIDAD – ECCI

Facultad de Comercio Internacional

Juegos Gerenciales

Noveno B N

Bogotá D.C.

2016
 BUSINESS PLAN

Presentado por:

ANGIE NATALIA CUERVO GUERRERO

JESSICA QUINTERO OLARTE

PABLO ANDRES ROA CAMARGO

LOREN VERGARA

Presentado a:

JHON FRANCISCO ROJAS

UNIVERSIDAD – ECCI

Facultad de Comercio Internacional

Juegos Gerenciales

Noveno B N

Bogotá D.C.

2016
 CONTENIDO

CAPÍTULO I. BREAKEVEN..................................................................................................................1

1.1 Descripción..................................................................................................................................1

1.2 Ejercicio de Práctica..........................................................................................................................1

CAPITULO II. FORECASTING.............................................................................................................5

2.1 Descripción........................................................................................................................................5

2.2 Ejercicio de Práctica..........................................................................................................................5

 ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Datos del ejercicio.......................................................................................................................1

Tabla 1.1 Datos “Wear it!” segundo trimestre.........................................................................................3

Tabla 2. Datos ejercicio proyecciones......................................................................................................5

Tabla 2.1 Tabla de datos “Wear it!” segundo trimestre...........................................................................7

 ÍNDICE DE IMÁGENES

Imagen 1. Fórmula punto de equilibrio...................................................................................................2

Imagen 1.1 Solución fórmula punto de equilibrio, unidades de tops.......................................................2

Imagen 1.2 Solución fórmula punto de equilibrio, unidades de pantalones.............................................2

Imagen 1.3 Solución fórmula punto de equilibrio, unidades de tops “Wear it!”......................................3

Imagen 1.4 Solución fórmula punto de equilibrio, unidades de pantalones “Wear it!”............................3

Imagen 2. Fórmula proyecciones..............................................................................................................6

Imagen 2.1 Solución ejercicio práctica proyecciones, tops......................................................................6

Imagen 2.2 Solución ejercicio práctica proyecciones, pantalones............................................................6

Imagen 2.3 Solución ejercicio proyecciones, tops (Weart it!)..................................................................7

Imagen 2.4 Solución ejercicio proyecciones, pantalones (Wear it!)........................................................7

 CAPÍTULO I. BREAKEVEN

1.1 Descripción.

Es importante determinar el punto de equilibrio (Breakeven) debido a que éste ayuda a

establecer los precios del mercado y calcular cuánto inventario es necesario comprar para re
abastecer la tienda. Los resultados deben ser analizados por la gerencia, quien se encargará
de determinar la incidencia de los valores entre costos, presupuesto, ventas y utilidades.

Se le determina punto de equilibrio cuando el costo de las operaciones equivale a los

ingresos por ventas.

1.2 Ejercicio de Práctica.

Tabla 1. Datos del ejercicio.

Fuente: Breakeven Document.

Teniendo en cuenta los datos anteriores, es necesario determinar el punto de

equilibrio para el ejemplo, de tal forma que se pueda estimar un número de unidades
para alcanzarlo, éste se logra gracias a la siguiente fórmula.

1
Imagen 1. Fórmula punto de equilibrio.

Fuente: Breakeven Document.

Teniendo en cuenta la fórmula, el resultado que ésta nos arrojará, significará el

punto de equilibrio, donde el costo operativo equivaldrá a los ingresos por ventas, los
valores se toman, tanto para los tops como para los pantalones.

Imagen 1.1 Solución fórmula punto de equilibrio, unidades de tops.

Fuente: Breakeven Document.

El ejercicio nos da un resultado final de 2500 unidades, estimando así la necesidad

de tops que la tienda necesita vender para que sus ingresos cubran el costo operativo
de las prendas superiores. De igual manera, se realiza para con los pantalones.

Imagen 1.2 Solución fórmula punto de equilibrio, unidades de pantalones.

Fuente: Breakeven Document.

2
 Ahora, teniendo en cuenta el rendimiento real de la tienda, proporcionado por la
plataforma, se realiza el mismo ejercicio con los valores propios de “Wear it!”,
estimados del último trimestre.

Tabla 1.1 Datos “Wear it!” segundo trimestre.

Fixed costs $44.476    

Tops price $27 Pants price $37
Tops unit cost $14 Pants unit cost $19
Tops % 0.47 Pants % 0.53
Fuente: “Wear it!” team.

Imagen 1.3 Solución fórmula punto de equilibrio, unidades de tops “Wear it!”

Fuente: Breakeven Document.

En el caso concreto de los tops, el resultado aproximado es de 1608 unidades para cumplir
con el punto de equilibrio, el cual se acerca al arrojado por la plataforma.

Imagen 1.4 Solución fórmula punto de equilibrio, unidades de pantalones “Wear it!”

3
 Fuente: Breakeven Document.

Sucede lo mismo con el resultado de los pantalones, los cuales en la plataforma muestra un
estimado de 1310 unidades, frente a las 1309.5 arrojadas por la ecuación.

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 CAPITULO II. FORECASTING

2.1 Descripción

El pronóstico (Forecasting), está netamente enfocado a la proyección de ventas que pueda

realizar la tienda, con el objetivo de saber la cantidad exacta que se necesita comprar a futuro
y tener un stock de inventarios que no sea perjudicial para la empresa.

Mientras que el punto de equilibrio, puede determinar la cantidad mínima para comprar, en
éste caso tops y pantalones, el pronóstico puede generar un análisis cuantitativo de la cantidad
máxima que se puede vender, ambos se complementan para permitir a la gerencia tomar las
decisiones pertinentes. A continuación, se llevará a cabo un ejercicio de práctica como el
realizado con los puntos de equilibrio, para una vez después, finalizar con las proyecciones de
la compañía propia.

2.2 Ejercicio de Práctica

Tabla 2. Datos ejercicio proyecciones.

Fuente: Forecasting document.

5
 De igual manera, se aplica la fórmula teniendo en cuenta los valores tanto de los tops,
como de los pantalones.

Imagen 2. Fórmula proyecciones.

Fuente: Forecasting document.

Imagen 2.1 Solución ejercicio práctica proyecciones, tops

Fuente: Forecasting document.

Para los tops, el ejercicio arroja una proyección de 2500 unidades, hay que tener en
cuenta que las mismas están determinadas por un pronóstico y no serán las unidades
exactas que la compañía venderá, sin embargo, arroja un cálculo realista para determinar
el número máximo de unidades que se pueden comprar si el estimado de ventas es el
indicado.

Imagen 2.2 Solución ejercicio práctica proyecciones, pantalones

Fuente: Forecasting document.

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 Así mismo, las unidades proyectadas para los pantalones, son de un aproximado de
1667, de ésta manera las decisiones de compra y las proyecciones estarán mucho más
asentadas en los resultados de la compañía.

Tabla 2.1 Tabla de datos “Wear it!” segundo trimestre

Projected Revenue $97553

Tops % 0.47 Pants % 0.53
Tops Price $27 Pants Price $37

Fuente: “Wear it!” Team.

Imagen 2.3 Solución ejercicio proyecciones, tops (Weart it!)

Fuente: Forecasting document.

De acuerdo con la fórmula, para el segundo trimestre de la compañía las proyecciones

de las ventas de tops fueron de 1698 unidades, frente a las 1711 (sin tener en cuenta
devoluciones) unidades que se vendieron, se superó el pronóstico y de tal manera,
permite así superar el punto de equilibrio y estimar el índice de ventas que pueden tener
los tops en los siguientes trimestres.

Imagen 2.4 Solución ejercicio proyecciones, pantalones (Wear it!)

Fuente: Forecasting document.

7
 Para el caso de los pantalones, el resultado fue de una proyección de ventas de 1397
pantalones, frente a las 1388 (sin incluir devoluciones) realizadas por la tienda. Esto
indica que las proyecciones están siendo estimadas de manera realista según el progreso
que va teniendo la compañía.