TRABAJO PRACTICO 01 CALIFICADA

CURSO: TRIBUTOS I
DESARROLLAR EL TRATAMIENTO CONTABLE Y TRIBUTARIO SEGÚN LAS
NORMAS VIGENTES
Caso práctico N.° 1
Registro contable de la entrega de canastas navideñas Con fecha 20-12-19 y con
ocasión de las fiestas navideñas, la empresa IPM Inversiones SRL ha adquirido
canastas navideñas para sus 24 trabajadores, las cuales tienen un valor de S/ 250
cada una. Al respecto, la empresa nos solicita que le ayudemos a determinar el
efecto contable y tributario de esta adquisición, considerando que la entrega de las
mismas se realizará el 23-12-19.
Caso práctico N.° 2
Operación de compra de servicios sujeta al SPOT² Se trata de un servicio de
contabilidad, donde el escenario es que aún no se ha realizado el depósito,
regularizando la misma en un periodo posterior; en dicho periodo el comprobante
de pago es anotado en el Registro de Compras, así también ejerce el derecho al
IGV de dicha compra como crédito fiscal.
El importe de la base imponible es de S/ 10,000 y el IGV S/ 1,800, total S/ 11,800.
Caso práctico N.° 3
Operación de compra de servicios donde el documento aún no ha sido emitido
Se trata de un servicio de mantenimiento de un edificio que hemos tomado en
arrendamiento operativo (activo por derecho de uso). El proveedor no ha podido
generar el comprobante de pago electrónico respectivo, documento virtual que es
regularizado su emisión en el mes siguiente; el importe de la base imponible es de
S/ 50,000, el IGV S/ 9,000, total S/ 59,000.

Caso Practico N° 4
Canje de factura por letras Se acepta de proveedor tres letras a 30, 60 y 90 días en
canje de factura por pagar S/ 18,000. La operación incluye S/ 108 por concepto de
intereses. Transcurrido un mes se cancela la primera letra. ¿Cómo reconocer la
transacción?
Caso Practico N° 5
Emisión de bonos corporativos La empresa Emprendedora emite bonos
corporativos por S/ 1,000,000 para financiar capital de trabajo.
Para su circularización se incurrió en gastos de emisión y colocación por S/
10,000. Los citados instrumentos financieros generan un interés del 5 % mensual.
¿Cuál es el tratamiento contable aplicable?