INTERBOLSA

ESTUDIANTES:

LAURA CRISTINA MUÑOZ EPIA ID. 000597096

EDWIN DANIEL CEDIEL ID. 000617474

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA II

NEIVA – HUILA

2020
 INTERBOLSA

ESTUDIANTES:

LAURA CRISTINA MUÑOZ EPIA ID. 000597096

EDWIN DANIEL CEDIEL ID. 000617474

DOCENTE:

YANNY MILENA ESCOBAR

NRC. 9866

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA II

NEIVA – HUILA

2020
TABLA DE CONTENIDO

TABLA DE CONTENIDO...................................................................................................3

INTRODUCCIÒN.................................................................................................................4

OBJETIVOS..........................................................................................................................5

Objetivo General...............................................................................................................5

Objetivo especifico............................................................................................................5

Cuadro comparativo sobre los modelos de control inerno....................................................6

Modelo de control COSO......................................................................................................6

Concepto............................................................................................................................6

Características....................................................................................................................6

Criterios de control............................................................................................................7

CONCLUSIÓN.....................................................................................................................7

BIBLIOGRAFIA...................................................................................................................8
 INTRODUCCIÒN

Luego de realizar una lectura del material dado por la Docente nos fue posible conocer el

caso de Interbolsa S.A. una comisionista de valores más grandes por activos en Colombia

hasta el 31 de octubre del 2012, ya que por los indebidos manejos financieros que estaban

efectuando los directivos de esta institución la llevo a la iliquidez, llevando a que esta

empresa perdiera su acción en 30% de su valor en la bolsa de valores de Colombia, y la de

Fabricato se estancara en $35 por acción, lo cual produjo desconfianza en el mercado

Colombiano.

Una de las principales causas fue cuando Interbolsa S.A. realiza una gran apuesta con las

acciones de Fabricarto, esperando que el precio de las acciones de esta empresa textilera

aumentara sustancialmente, pues su plan era lograr vender estas acciones y poder cumplir con

las responsabilidades obtenidas , de igual forma muchos se preguntan qué paso con la

vigilancia por parte del estado, demostrando un vacío en la legislación Colombiana en lo

relacionado con la vigilancia y control de estos grupos financieros, y es que la

Superintendencia Financiera no puede ejercer mayor vigilancia, ya que solo puede solicitarles

los estados financieros y esto no permite llegar a todas las operaciones realizadas por la

empresa, y la Superintendencia de Sociedades no tiene competencia para poder vigilar o

controlarlas.

los directivos buscaron solucionar problemas, creando nuevos problemas, es por esto que

cuando los directivos sintieron que se les vencía el plazo de la obligación que tenían con

Bancolombia por 70.000.000 millones de pesos, buscaron la forma de poder cumplirla,

solicitando préstamos a diferentes entidades bancarias pero no lo consiguieron, es por esto

que el señor Rodrigo Jaramillo realizo una triangulación con la Clínica Candelaria I.P.S por

79.000.000 millones de pesos y está a su vez realiza un préstamo a Interbolsa S.A logrando
cumplir con la deuda, por esta infracción la Superintendencia realizo la investigación a los

responsables.

En el caso de Interbolsa S.A. se pudo identificar que se presentó el Fraude Financiero el

cual consiste en alteración, modificación o manipulación de la información contable o

financiera de una compañía con el propósito de reflejar una situación económica o financiera

equivocada o engañosa, afectando principalmente a los accionistas.

 Informe sobre el caso de Interbolsa a la luz de la NIA 240

Descripción del rol que desempeñaron los auditores de la compañía y sus análisis a la

luz de la NIA 240

El caso de estudio de Interbolsa nos enseña la importancia que tiene el Auditor, el Revisor

Fiscal y los entes de control Gubernamentales quienes juegan un rol importante y q en este

caso los auditores en Interbolsa no desempeñaron una adecuada función o no fue de acuerdo

a la NIA 240. Pues permitieron la manipulación y fraude de información, para el manejo de

los ahorros inversiones de terceros, en beneficio de la avaricia de unos cuantos, muestra las

debilidades de los organismos controladores, de auditoria, de Supervalores, Superintendencia

Financiera, y sobre todo del marco penal para interpretar estos delitos, por eso se hace

necesario conocer los estándares y normas de auditoria.

El rol que desempeñaron los auditores en Interbolsa no fue la adecuada o no fue de

acuerdo a la NIA 240. La manipulación y fraude de información, para el manejo de los

ahorros inversiones de terceros, en beneficio de la avaricia de unos cuantos, muestra las

debilidades de los organismos controladores, de auditoria, de Supervalores, Superintendencia

Financiera, del marco penal para interpretar estos delitos, el marco contable y de auditoria.

La función del auditor es encontrar representaciones erróneas en los estados financieros

que pueden surgir errores o fraudes, pero en el caso de Interbolsa podemos notar claramente

que los auditores no cumplieron con su función y su ética profesional para beneficiarse de

estos fraudes.

En pocas palabras los auditores no desempeñaron su trabajo con honestidad, diligencia y

responsabilidad.
 Se evidencian los fraudes y delitos al no revelar los informes, las transacciones que se

estaban efectuando en la compañía, ya que no relevaban la realidad de lo que estaba

ocurriendo al interior de la organización.

Fallas o debilidades de importancia relativa en el proceso de control interno

La información permite disminuir la incertidumbre y por ende el riesgo en los

intercambios económicos, pues posibilita al usuario tomar decisiones más acertadas y más

racionales, en tanto que puede elegir la mejor combinación de factores de acuerdo a sus

intereses, por eso se debe dar oportunamente una prevención, una detección y una respuesta

rápida.

La administración y/o encargados de la entidad, tienen la responsabilidad de la prevención

y detección de fraude. La administración debe considerar que existe la posibilidad de que se

sobrepasen controles o haya influencias que pueden afectar el proceso de la información

financiera, donde se manipule la información presentando información falsa en los estados

financieros. Es por esto que la entidad debe enfocarse a la prevención del fraude, lo que

puede reducir la posibilidad de que se presente, para esto debe crear controles en las

diferentes áreas. Una manera efectiva es inculcar una conducta ética, actuar bajo los

principios tanto personales como profesionales, creando así una cultura de honestidad e

integridad en el personal. [ CITATION INC15 \l 3082 ]

Una de las instituciones encargadas de controlar y vigilar desde el marco contable, que

realizado por la comisionista de valores se encontrara dentro de los diferentes marcos legales

que la cobijaban, era la filial Grant Thornton Ulloa Garzón, quien estaba delegada para

cumplir con las obligaciones o deberes de la figura del revisor fiscal. Esta institución falló

dado que los controles establecidos no fueron interpretados en el tiempo correcto, además,

como expone (Moreno, Tavera Farfán, & Guerrero Salvador, 2013) el mercado financiero y

los movimientos de la bolsa de valores son impredecibles, es decir, tienen un nivel de

incertidumbre, y la revisoría fiscal no tiene las herramientas o métodos para predecir el

comportamiento de las inversiones, pero tenía la responsabilidad de revelar y fiscalizar las

transacciones entre partes interesadas en las cuentas con los proveedores y clientes, como el

fondo Premium Capital Appreciation, con los cuales Interbolsa estaba realizando las

diferentes transacciones desde tiempo atrás y con los cuales se estaban cometiendo las

diversas triangulaciones de inversión, esta empresa auditada por la firma Ernst & Young.

La mala decisión financiera conllevo a que la empresa más importante en el sector

financiero (comisionistas de bolsa) llevara a la quiebra y a la incertidumbre de los

inversionistas, el mal manejo frente a los repos en las acciones de Fabricato llevo a que la

empresa tuviera falta de liquidez y a su vez a su desplome.

 CONCLUSION

Durante el desarrollo de la actividad nos fue posible concluir la importancia que tienen los

entes de control y además las personas que participan como auditores o revisores fiscales, ya

que en este caso si de manera oportuna estos funcionarios hubieran presentado sus novedades

mediante un informe a la administración y sus accionistas, las estrategias que se podrían

tomar serian distintas a la liquidación de la empresa.

Vemos como la ambición, la falta de regulación hicieron que esta empresa quedara

ilíquida. ¿Dónde estaban los entes de control? Se evidencia que en el control colombiano

existe un gran vacío, ya que la legislación del país han sido fuertes puntos de apoyo, para

desfalcos como Interbolsa

Es por esto que el estado Colombiano debe tomar este caso como experiencia y legislar de

forma que permita que los diferentes entes de control puedan intervenir y controlar este tipo

de actividades antes de que represente un problema sin solución, dando la importancia al

personal Auditor, siendo seleccionado de manera que no influya ningún alto cargo que pueda

influenciar al equipo para que presente datos erróneos.

Debido a casos como el de Interbolsa S.A. la confianza del mercado Colombiana q caído,

provocando desconfianza en el mercado internacional, es por esto que se debe estudiar en una

estrategia que permita reducir los casos de fraudes o corrupción, para asi lograr demostrar un

mercado con profesionales éticos en el manejo de los negocios, que permitan tomar

decisiones oportunas y de beneficio común para tranquilidad de los inversionistas y

empresarios.

BIBLIOGRAFIA
INCP. (11 de Junio de 015). incp.org.co. Obtenido de https://www.incp.org.co/nia-240-

responsabilidad-del-auditor-en-relacion-con-el-fraude-en-una-auditoria-de-estados-

financieros/