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Trabajo No. 13 PDF
Trabajo No. 13 PDF
ESCUELA DE AUDITORIA
MUESTREO ESTADÍSTICO
SALON: 211
EDIFICIO: S-12
GRUPO NO. 6
Nombre Carnet
Lurdes Mishell Macario Roca 200921295
Sheila Merarí Santay Campos 201011012
Pedro Tocay Monroy 201111228
Miguel Suy Méndez 201111664
Vivian Karina Macario Roca 201119888
Cindi Regina López Ramírez 201120023
Ana Cristina Juárez Cuyún 201214841
Yojana Betzaly Sapón Coyoy 201214869
Gabriela Mariel Reneau Pastor 201214916
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INDICE
INTRODUCCION ................................................................................................................................ i
MUESTREO ESTADISTICO ............................................................................................................. 1
1.1 Conceptos Básicos............................................................................................................... 1
1.2 Clasificación Del Tipo De Muestreo ................................................................................... 3
1.3 Determinación De un Tamaño Adecuado de la Muestra ..................................................... 4
1.4 Modelos Estadísticos ........................................................................................................... 5
1.4.1 Fórmulas según Kish ....................................................................................................... 6
1.4.2 Estimulación de la Medida por Unidad .............................................................................. 6
1.5 Formulación de Objetivos y Delimitación de la Población en Auditoria ................................... 7
Tipos de Prueba en Auditoria....................................................................................................... 7
1.6 Aplicación de las Etapas del muestreo................................................................................. 8
1.6.1 Planificación y Diseño de la Muestra .................................................................................. 8
1.6.2 Extensión de la Muestra ...................................................................................................... 9
1.6.3 Selección de la Muestra ...................................................................................................... 9
1.6.4 Realización de los Procedimientos de Auditoria ................................................................. 9
1.6.5 Evaluación de los Resultados ........................................................................................... 10
Muestreo de Auditoria ....................................................................................................................... 10
2.1 Riesgos de Muestreo ......................................................................................................... 10
2.2 Evaluación de los Resultados del Muestreo de Auditoria .................................................. 11
Anexo ................................................................................................................................................ 12
3. Caso Practico del Muestreo Estadístico ..................................................................................... 12
3.1 Ejemplo No. 1 ................................................................................................................... 12
3.2 Ejemplo No. 2 ................................................................................................................... 12
3.3 Ejemplo No. 3 ..................................................................................................................... 2
3.4 Ejemplo No. 4 ..................................................................................................................... 3
CONCLUSIONES ............................................................................................................................... 4
RECOMENDACIONES...................................................................................................................... 5
BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................................. 6
E-GRAFIA .......................................................................................................................................... 6
i
INTRODUCCION
MUESTREO ESTADISTICO
La teoría del muestreo tiene como objetivo suministrar la metodología que guíe los
problemas de recogida de información. Aunque la práctica nunca es igual a los modelos teóricos,
estos son indispensables como guía para establecer las condiciones adecuadas en la elección de
las unidades últimas a encuestar. El muestreo es la herramienta para seleccionar la parte de la
población cuya observación permitirá extender la información obtenida al conjunto de la
población objetivo del estudio. Para que las conclusiones sobre la población sean adecuadas es
necesario que la selección de las unidades se realice de tal manera que las unidades escogidas
sean lo más representativa posible de la población total y, para esto, es fundamental planificar
adecuadamente el método usado para la selección.
El estudio que se desea realizar sobre la población, se manifiesta través de una serie de
características, desconocidas de antemano, que pueden ser de muy diversa naturaleza.
Los parámetros son valores numéricos constantes, es decir, no son variables. Definida una
población cualquiera y un parámetro en ella, ese parámetro sólo puede tomar un valor numérico
concreto. Habitualmente los parámetros de interés serán la media y los porcentajes.
Tamaño Muestral: es el número de elementos que constituyen la muestra. Los elementos que
componen la muestra se seleccionarán de la población generalmente de forma aleatoria, por
tanto una muestra de tamaño “n” puede interpretarse como una variable aleatoria n-dimensional
cuya distribución de probabilidad dependerá de la distribución de probabilidad F(X) de la
población y del tamaño muestral “n”. Llamamos espacio muestral al conjunto de todas las
muestras posibles extraídas por un procedimiento de muestreo. Al procedimiento mediante el
cual se extrae la muestra se denomina muestreo.
Estadístico: un estadístico es un valor numérico que describe una característica de una muestra.
Su valor concreto depende de los valores de la muestra seleccionada en la que es calculado. Es
evidente que de una población cualquiera es posible extraer más de una muestra diferente del
mismo tamaño, por tanto el valor de un estadístico varía de una muestra a otra. Un estadístico
no es un valor numérico constante (como lo es un parámetro), sino que es una variable: su valor
concreto depende de la muestra en la que es calculado. Un estadístico que se utiliza para estimar
un parámetro desconocido de la población recibe el nombre de estimador.
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Azar sistemático
Probabilístico o Estratificado
Aleatorio Conglomerados
No Probabilístico Intencional
Por cuotas
Probabilísticas
Aleatoria Simples
Estratificada
No Probabilísticas
Determinar la Muestra
Se calcula dividiendo dos valores que son aportados por el investigador a razón, tanto de
las implicaciones significativas que se desprenden del tipo de variable que pretende medir y del
margen de error con el que desea proyectar sus resultados.
La formula es la siguiente:
n= S² Varianza de la muestra
V² Varianza de la Población
Tamaño de la Muestra
Con una muestra muy pequeña, no se puede tener un riesgo bajo, a menos que se permita
un margen muy grande del riesgo de muestreo (precisión).
El tamaño de la muestra tiene un efecto directo sobre tolerancia del riesgo y sobre el
riesgo de muestreo.
A medida que el tamaño de la muestra aumenta, tanto el riesgo de muestreo como la
tolerancia del riesgo de muestreo disminuyen.
n = n / (1+ n / N)
s² = ρ ( 1 – ρ )
n= N X CRI X DE
En cuanto a la selección de la muestra puede hacerse bien a juicio o criterio personal del
auditor, bien mediante métodos estadísticos o de muestreo estadístico proporcionados por la
Ciencia Estadística.
Cuando la selección de la muestra se deja al criterio del auditor aparecen los métodos de
muestreo o de obtención de muestras a juicio o a criterio; mientras que si la elección de la
muestra se realiza mediante procedimientos que sugiere la Ciencia Estadística tenemos los
métodos o criterios de muestreo estadístico. Existen también procedimientos mixtos con mezcla
de componentes de ambos tipos.También conocido como enfoque de experimentos o
probabilidad estadística, se basa en la frecuencia relativa de ocurrencia de un evento con
respecto a un gran número de ensayos repetidos.
de sus procedimientos a una muestra representativa podrá obtener la evidencia que el auditor
estime conveniente.
El auditor cuando planifica y diseña el muestreo tendrá en cuenta que se cumpla con el objetivo
de la auditoría, considerando:
Con respecto al primero, se determinarán los objetivos específicos, así como los
procedimientos para lograrlos. Es muy importante considerar la naturaleza de la evidencia
buscada y las condiciones de error, ya que ayudarán a definir lo que constituye un error, y qué
población debe utilizar para el muestreo.
Los principales métodos de selección de muestras son los que utilizan tablas de número
aleatorios o programas informáticos, la selección sistemática o al azar.
El estadístico
El de auditoría
Estadísticamente se deberá analizar, para una determinada precisión y confianza, los valores
estimados y el intervalo de variación. Si el auditor localizara numerosos errores, éste podría
extender la prueba para subsanar los mismos. Asimismo, podría considerar el efecto de los
errores en el informe de auditoría.
Muestreo de Auditoria
aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior a 100% de los elementos
de una población relevante para la auditoria, de forma que todas las unidades de muestreo
tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable
a partir de la cual alcanzar-conclusiones sobre toda la población.
En el caso de una prueba de controles, concluir que los controles, son más
eficaces de que realmente son, o en el caso de una prueba de -detalle; llegara la
conclusión de que no existen incorrecciones materiales cuando de hecho existen. El
auditor se reocupará, principalmente, por este tipo de conclusión errónea debido a que
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afecta a la eficacia de la auditoría y es más probable que le lleve a expresar una opinión
de auditoría inadecuada.
En el casó de una prueba de controles, concluir que los-controles son menos eficaces
de lo que realmente son o; en el Caso de una prueba de detalle, llegara a la conclusión
de que existen incorrecciones materiales cuando de hecho no existen. Este tipo de
conclusión errónea afecta a la eficiencia de la auditoría puesto qué, generalmente,
implica la realización de trabajo adicional para determinar que las conclusiones
insociales era incorrectas.
El auditor evaluara:
Anexo
3. Caso Practico del Muestreo Estadístico
Sustantivos:
CONCLUSIONES
• El auditor como profesional de la auditoría, está obligado, por las normas de auditoría
relativas a la ejecución del trabajo, a obtener evidencias comprobatorias suficientes para
suministrar una base objetiva que permita emitir su opinión.
• En relación a la población, el auditor deberá probar la integridad, es decir que todas las
partidas supuestamente contenidas en la misma sean incluidas. Además, deberá probar si esta
es apropiada para el objetivo de la auditoría.
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
E-GRAFIA
http://www.iesa.csic.es/eventos/adjunto_6FEBRERO_2009.pdf
http://optimierung.mathematik.unikl.de/mamaeusch/veroeffentlichungen/ver_texte/sam
pling_es.pdf
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_mue_aud_pp.pdf
http://www.auditoriainternadegobierno.gob.cl/wpcontent/upLoads/2015/04/DOCUME
NTO-TECNICO-67-MUESTREO-DE-LA-UNIDAD-MONETARIA-MUM.pdf
http://www.expansion.com/diccionario-economico/muestreo-contabilidad.html
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/4/estadis_2.pdf