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Glosario Terminologia Basica Adm Financiera PDF
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TERMINOLOGÍA BÁSICA DE LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL
ÍNDICE
I. Prólogo...............................................................................................7
II. Generalidades ...................................................................................9
III. Terminología Básica .......................................................................16
A........................................................................................................16
B........................................................................................................18
C........................................................................................................18
D........................................................................................................21
E........................................................................................................22
F ........................................................................................................24
G .......................................................................................................25
H........................................................................................................27
I .........................................................................................................27
L ........................................................................................................28
M .......................................................................................................28
N........................................................................................................29
O .......................................................................................................29
P........................................................................................................30
R........................................................................................................33
S........................................................................................................33
T ........................................................................................................34
U........................................................................................................35
V........................................................................................................35
IV. Índice de Normas sobre Administración Financiera
Gubernamental................................................................................36
TERMINOLOGÍA BÁSICA DE LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL
CONTENIDO DETALLADO
I. Prólogo...............................................................................................7
A ............................................................................................................16
Acreditación de recepción de desembolsos.. ......................................................16
Acreedor..............................................................................................................16
Actividad..............................................................................................................16
Activos.................................................................................................................16
Activos contingentes............................................................................................16
Activos financieros...............................................................................................16
Acuerdo de préstamo ..........................................................................................16
Agente financiero del Estado...............................................................................16
Amortización de la deuda ....................................................................................16
Anulación presupuestaria ....................................................................................17
Año Fiscal............................................................................................................17
Aprobación del presupuesto................................................................................17
Arqueo.................................................................................................................17
Asiento contable ..................................................................................................17
Asociaciones público privadas. ...........................................................................17
Atrasos de deuda. ...............................................................................................17
Autorización de giro.............................................................................................17
Autorización de pago...........................................................................................17
Avance financiero ................................................................................................17
Avance físico .......................................................................................................17
B ............................................................................................................18
Balance General..................................................................................................18
Bienes .................................................................................................................18
Bienes de capital .................................................................................................18
Bienes de consumo no duraderos .......................................................................18
Bonistas...............................................................................................................18
Bono. ...................................................................................................................18
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 3/38]
C ............................................................................................................18
Cadena de gasto .................................................................................................18
Cadena de ingreso. .............................................................................................18
Caja única de la Dirección Nacional del Tesoro Público. ....................................18
Calendario de compromisos................................................................................18
Calificación crediticia. ..........................................................................................19
Capacidad de pago .............................................................................................19
Capital social. ......................................................................................................19
Categoría del gasto. ............................................................................................19
Categoría presupuestaria. ...................................................................................19
Clasificadores Presupuestarios de Ingresos y Gastos. .......................................19
Comisión de compromiso. ...................................................................................19
Comisión flat........................................................................................................19
Componente........................................................................................................19
Compromiso. .......................................................................................................19
Concertación. ......................................................................................................20
Concesión. ..........................................................................................................20
Conciliación bancaria. .........................................................................................20
Conciliación de desembolsos ..............................................................................20
Condonación. ......................................................................................................20
Contragarantía. ...................................................................................................20
Contrapartida.......................................................................................................20
Control presupuestario.. ......................................................................................20
Convenios de administración por resultados.......................................................20
Cooperación financiera........................................................................................20
Cooperación técnica internacional ......................................................................20
Crédito suplementario .........................................................................................21
Créditos presupuestarios.....................................................................................21
Cronograma del servicio de deuda......................................................................21
Cuenta contable. .................................................................................................21
Cuenta General de la República. ........................................................................21
Cuenta Principal de Tesoro Público. ...................................................................21
Cuentas bancarias...............................................................................................21
Cupón..................................................................................................................21
D ............................................................................................................21
Desembolso. .......................................................................................................21
Determinación del ingreso...................................................................................21
Deuda asumida. ..................................................................................................22
Deuda Pública. ....................................................................................................22
Deudor.................................................................................................................22
Diferencial cambiario. ..........................................................................................22
E.............................................................................................................22
Ejecución financiera del ingreso y del gasto........................................................22
Ejecución presupuestaria directa. .......................................................................22
Ejecución presupuestaria indirecta......................................................................22
Ejecución presupuestaria. ...................................................................................22
Ejercicio contable. ...............................................................................................22
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 4/38]
F.............................................................................................................24
Fecha de vencimiento. ........................................................................................24
Fecha valor..........................................................................................................24
Fideicomisario. ....................................................................................................24
Fideicomiso. ........................................................................................................24
Fideicomitente. ....................................................................................................25
Fiduciario.............................................................................................................25
Fondo Fijo para Caja Chica.................................................................................25
Fondo para pagos en efectivo. ............................................................................25
Fondos públicos. .................................................................................................25
Formulación presupuestaria. ...............................................................................25
Fuentes de Financiamiento. ................................................................................25
G ............................................................................................................25
Garantía del Gobierno Nacional. .........................................................................25
Gasto corriente. ...................................................................................................25
Gasto de capital. .................................................................................................26
Gasto devengado. ...............................................................................................26
Gasto girado........................................................................................................26
Gasto pagado......................................................................................................26
Gasto público ......................................................................................................26
Gasto social.........................................................................................................26
Gastos tributarios. ...............................................................................................26
Gestión presupuestaria. ......................................................................................26
Grupo genérico de gastos. ..................................................................................26
H ............................................................................................................27
Habilitación presupuestaria. ................................................................................27
Hacienda nacional. ..............................................................................................27
Hacienda Pública. ...............................................................................................27
Hecho económico................................................................................................27
I ..............................................................................................................27
Información contable. ..........................................................................................27
Ingresos corrientes. .............................................................................................27
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 5/38]
L.............................................................................................................28
Letras del Tesoro Público....................................................................................28
Libor (London InterBank Offered Rate). ..............................................................28
Libros de contabilidad..........................................................................................28
Línea de crédito...................................................................................................28
M ............................................................................................................28
Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. .....................................28
Margen o spread. ................................................................................................28
Mercado cambiario. .............................................................................................28
Mercado de capitales. .........................................................................................28
Mercado de valores. ............................................................................................28
Meta Presupuestaria o Meta. ..............................................................................28
Modificaciones presupuestarias. .........................................................................29
Moratoria. ............................................................................................................29
N ............................................................................................................29
Notas a los estados financieros (estados contables)...........................................29
O ............................................................................................................29
Operación de administración de deuda. ..............................................................29
Operación de conversión de deuda externa........................................................29
Operación de endeudamiento público. ................................................................30
P.............................................................................................................30
Pago anual por mantenimiento y operación (PAMO). .........................................30
Pago anual por obras (PAO). ..............................................................................30
Partida contable. .................................................................................................30
Pasivos contingentes...........................................................................................30
Pasivo..................................................................................................................30
Patrimonio autónomo. .........................................................................................30
Patrimonio. ..........................................................................................................30
Percepción del ingreso. .......................................................................................30
Período de amortización......................................................................................31
Período de gracia. ...............................................................................................31
Período de regularización....................................................................................31
Plazo de cancelación...........................................................................................31
Plazo de utilización del crédito. ...........................................................................31
Pliego Presupuestario. ........................................................................................31
Posición de caja del Tesoro Público....................................................................31
Prestamista. ........................................................................................................31
Prestatario. ..........................................................................................................31
Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.......................................................31
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)........................................................31
Presupuesto Institucional Modificado (PIM). .......................................................31
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 6/38]
R ............................................................................................................33
Recursos Públicos...............................................................................................33
Registro contable.................................................................................................33
Rendición de cuentas. .........................................................................................33
Reserva de contingencia. ....................................................................................33
Reserva. ..............................................................................................................33
Rubro...................................................................................................................33
S.............................................................................................................33
Saldo adeudado de una operación de endeudamiento público...........................33
Saldo contable.....................................................................................................33
Saldo por desembolsar........................................................................................33
Saldo presupuestal..............................................................................................33
Saldos de balance. ..............................................................................................33
Servicio de deuda................................................................................................34
Servicios bancarios. ............................................................................................34
Sistema integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP). 34
Stock de deuda. ..................................................................................................34
Subcuentas de gasto...........................................................................................34
Subcuentas de ingresos. .....................................................................................34
T.............................................................................................................34
Tasa de interés....................................................................................................34
Tenedor. ..............................................................................................................34
Tipo de cambio. ...................................................................................................34
Transacción.........................................................................................................34
Transferencias financieras entre Pliegos Presupuestarios..................................34
Transferencia de partidas....................................................................................35
Traspaso de recursos de endeudamiento. ..........................................................35
U ............................................................................................................35
Unidad ejecutora. ................................................................................................35
V.............................................................................................................35
Valor de rescate. .................................................................................................35
Valor residual. .....................................................................................................35
I. Prólogo
Hace más de seis meses iniciamos desde las Direcciones de línea que conforman el
Despacho del Viceministro de Hacienda, un trabajo de discusión, análisis y
concertación a fin de lograr un consenso sobre un conjunto básico de términos y
definiciones de la Administración Financiera Gubernamental, que permita no sólo una
mejor coordinación entre los distintos sistemas administrativos sino también una mayor
estandarización de las comunicaciones que desde los distintos pliegos, unidades
ejecutoras y demás entidades conformantes del sector público peruano se dirigen a los
respectivos órganos rectores de la Administración Financiera del Sector Público
integrado por los Sistemas Nacionales de Presupuesto, Tesorería, Endeudamiento y
Contabilidad.
1
El Grupo Técnico Normativo estuvo conformado por Juan Muñoz, Juan Peña, Rodolfo Acuña y Jorge Burgos por la Dirección Nacional del
Presupuesto Público, Juan Safra y Trinidad Félix por la Dirección Nacional del Tesoro Público, José Urbina y Liliana Carbajal por la Dirección Nacional
del Endeudamiento Público, Eduardo Cárdenas y Carlos Salazar por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública y Luis Guerrero y Juan Carlos
Lapeyre por el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público-SIAF.
2
Iván Castillo y Claudia Gonzales del Valle.
3
Nelson Shack, Jorge Alfaro, Marco Pajares y Elvis Garayar.
GLOSARIO BÁSICO
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TERMINOLOGÍA BÁSICA DE LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL
II. Generalidades
Principios e integrantes de la Administración Financiera del Sector Público
Dicho Comité cuenta con una Secretaría Técnica, de la cual depende técnica y
funcionalmente el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público
(SIAF-SP), el mismo que constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y
generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector
Público de las entidades de su ámbito operativo-funcional, cuyo funcionamiento y
operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los órganos
rectores.
Su órgano rector es la Dirección Nacional del Presupuesto Público, la misma que dicta
las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito y tiene como
principales atribuciones las siguientes:
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 12/38]
La Dirección Nacional del Tesoro Público, órgano rector de este Sistema, dicta las
normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito y tiene como
principales atribuciones, las siguientes:
• programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que
administra;
• custodiar los valores del Tesoro Público; y
• emitir opinión autorizada en materia de tesorería.
• actuar como agente financiero único del Gobierno Nacional pudiendo autorizarse
la realización de gestiones financieras específicas a otras entidades del Estado
mediante resolución ministerial del Ministerio de Economía y Finanzas;
• emitir títulos representativos de deuda del Estado;
• actuar como fideicomisario y/o fideicomitente en patrimonios fideicometidos
derivados de operaciones de Endeudamiento Público y de administración de
deuda;
• otorgar o contratar garantías para atender requerimientos derivados del proceso
de promoción de la inversión privada y concesiones, así como registrar y atender
su ejecución.
La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, órgano rector de este Sistema, dicta las
normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito, y tiene como
principales atribuciones las siguientes:
A
Acreditación de recepción de desembolsos. Sustentación documentada por parte de
una entidad pública, de haber recibido desembolsos con cargo a una operación de
endeudamiento público.
Activos. Recursos controlados por una entidad pública como consecuencia de hechos
pasados (adquisición, transferencia, construcción, donación, etc) de los cuales se
espera recibir beneficios económicos futuros o un potencial de servicios y que
contribuyen al desarrollo de la función administrativa o cometido estatal; se constituyen
en cuentas representativas de los bienes, derechos y pertenencias, tangibles e
intangibles de la entidad pública.
Año Fiscal. Período en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Público y que
coincide con el año calendario, es decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta
y uno de diciembre.
Aprobación del presupuesto. Acto por el cual se fija legalmente el total del crédito
presupuestario, que comprende el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal.
En el caso de los Pliegos del Gobierno Nacional, los créditos presupuestarios se
establecen en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público, los mismos que para su
ejecución requieren de su formalización a través de la aprobación del Presupuesto
Institucional de Apertura. En el caso de los Gobiernos Regionales y Locales, los
créditos presupuestarios son establecidos en sus respectivos Presupuestos
Institucionales de Apertura considerando los montos que les aprueba la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Público. En el caso de las Empresas y Organismos Públicos
Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los créditos
presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo.
Atrasos de deuda. Monto del servicio de deuda que ha vencido y que se encuentra
pendiente de pago.
Autorización de giro. Proceso por el cual la Dirección Nacional del Tesoro Público
aprueba a favor de las Unidades Ejecutoras que financian sus presupuestos con
recursos administrados y canalizados por referida Dirección Nacional, el monto límite
para proceder al giro de cheques, emisión de cartas orden, o transferencias
electrónicas con cargo a las respectivas cuentas bancarias.
Autorización de pago. Proceso por el cual la Dirección Nacional del Tesoro Público
autoriza a las Unidades Ejecutoras que financian sus presupuestos con recursos
administrados y canalizados por la referida Dirección Nacional, a efectuar la
transferencia electrónica, hacer entrega del cheque emitido y a la presentación de la
carta orden en el Banco de la Nación.
Avance físico. Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las Metas
Presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades, a un
período determinado.
GLOSARIO BÁSICO
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B
Balance General. Instrumento contable de gestión que presenta en forma clasificada,
resumida y consistente, la situación financiera, económica y social de una entidad
pública, expresada en unidades monetarias, a una fecha determinada y revela la
totalidad de sus bienes, derechos, obligaciones y situación del patrimonio público.
Bono. Título - Valor que otorga al tenedor (acreedor) el derecho a reclamar un flujo
específico de pagos por parte del emisor (deudor). Pueden ser emitidos por el Estado,
un organismo público o una empresa, mediante suscripción pública o colocación
privada. Al emitirlos se especifica el tipo de interés que devengarán así como la fecha
y otras condiciones para su reembolso.
C
Cadena de gasto. Conjunto de elementos expresados en una secuencia numérica
que refleja las distintas categorías de la estructura funcional programática y las partidas
de gasto de los Clasificadores Presupuestarios del egreso.
Caja única de la Dirección Nacional del Tesoro Público. Constituida por la cuenta
principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público, las otras cuentas bancarias de
las cuales es titular y todas las cuentas bancarias donde se manejen fondos públicos
independientemente de la fuente de financiamiento y del titular de las mismas, con
excepción del Seguro Social de Salud (ESSALUD) y de aquellas entidades constituidas
como personas jurídicas de derecho público y privado facultadas a desarrollar la
actividad empresarial del Estado.
Capacidad de pago. Solvencia económica y financiera que tiene una entidad para
enfrentar oportunamente sus compromisos financieros.
Capital social. Monto que comprende el total de los aportes del Estado pagados o por
pagar en las entidades públicas empresariales.
Categoría del gasto. Elemento de la cadena de gasto que comprende los créditos
presupuestarios agrupados en gastos corrientes, gastos de capital y el servicio de la
deuda.
Comisión flat. Pago de un porcentaje sobre el monto del crédito que se realiza por una
sola vez. Usualmente, las comisiones de este tipo son: comisión de gestión, comisión
de manejo y comisión de administración.
Concesión. Acto administrativo por el cual el Estado otorga por un plazo determinado
a una persona jurídica, nacional o extranjera, bajo determinadas condiciones, la
ejecución y usufructo o explotación de determinadas obras públicas de infraestructura o
la prestación de determinados servicios públicos.
Cuenta contable. Elemento del sistema de información contable utilizado para registrar
de forma sistemática y homogénea las transacciones de las entidades públicas.
D
Desembolso. Recursos provenientes de las operaciones de endeudamiento público y
de administración de deuda. También comprende los recursos provenientes de
donaciones.
Determinación del ingreso. Acto por el que se establece o identifica con precisión el
concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un
pago o desembolso de fondos a favor de una entidad.
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 22/38]
Deuda asumida. Obligaciones a cargo de las entidades públicas que son transferidas,
previa autorización legal, al Gobierno Nacional. Éste se constituye como deudor y, por
tanto, queda obligado al pago del monto asumido.
E
Ejecución financiera del ingreso y del gasto. Proceso de determinación y percepción
o recaudación de fondos públicos y, en su caso, la formalización y registro del gasto
devengado así como su correspondiente cancelación o pago.
Empresa pública. Empresa cuya propiedad del capital, gestión y toma de decisiones
están bajo el control gubernamental. De acuerdo con el giro de la actividad, las
empresas públicas pueden ser financieras o no financieras.
Específica del gasto. Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina
según el Clasificador de los Gastos Públicos.
Estimación del ingreso. Cálculo o proyección de los ingresos que por todo concepto
se espera alcanzar durante el año fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada
concepto de ingreso, así como los factores estacionales que incidan en su percepción.
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 24/38]
F
Fecha de vencimiento. Fecha en que debe realizarse el pago generado por una
obligación financiera.
Fideicomiso. Relación jurídica por la cual se transfieren bienes, recursos y/o fondos
para la constitución de un patrimonio, de acuerdo con el ordenamiento legal. Según el
GLOSARIO BÁSICO
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origen de los fondos transferidos, los fideicomisos pueden ser privados o públicos
(Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local).
Fondo Fijo para Caja Chica. Monto de recursos financieros constituido con fuentes de
financiamiento distintas a Recursos Ordinarios que se mantiene en efectivo y se utiliza
únicamente cuando en la Unidad Ejecutora se requiera efectuar gastos menudos,
urgentes que demanden su cancelación inmediata o que, por su finalidad y
características, no pueden ser debidamente programados para efectos de su pago
mediante otra modalidad.
G
Garantía del Gobierno Nacional. Compromiso del Gobierno Nacional de pagar
parcial o totalmente, el monto pendiente de un préstamo en caso de producirse un
incumplimiento por parte del deudor original.
Gasto girado. Proceso que consiste en el registro del giro efectuado sea mediante la
emisión del cheque, la carta orden o la transferencia electrónica con cargo a la
correspondiente cuenta bancaria para el pago parcial o total de un gasto devengado
debidamente formalizado y registrado.
Gasto pagado. Proceso que consiste en la efectivización del cheque emitido, la carta
orden y la transferencia electrónica; se sustenta con el cargo en la correspondiente
cuenta bancaria.
Gasto social. Parte del gasto público destinado a financiar servicios sociales básicos
para los individuos. Según la clasificación propuesta por las Naciones Unidas, son los
gastos de educación, sanidad, seguridad social, vivienda y otros de similares
características.
Grupo genérico de gastos. Agrupa los gastos según su objeto, de acuerdo con
determinadas características comunes.
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 27/38]
H
Habilitación presupuestaria. Incremento de los créditos presupuestarios de
Actividades y Proyectos con cargo a anulaciones de la misma Actividad o Proyecto, o
de otras Actividades y Proyectos.
Hacienda nacional. Representa el patrimonio del Estado en cada una de las entidades
no empresariales del Sector Público.
Hacienda Pública. Término con el que se hace referencia al Erario o Fisco, vinculado
al propio Estado cuando actúa como representante de la autoridad fiscal para recaudar
tributos, así como para asignar los fondos públicos para efecto de atender los gastos
del Estado.
I
Información contable. Conjunto estructurado de datos, con sustento documentario,
que permite identificar, medir, clasificar, registrar, analizar y evaluar de manera
oportuna y confiable todas las operaciones y actividades de la entidad pública. Esta
información puede ser financiera o presupuestaria.
L
Letras del Tesoro Público. Títulos de corto plazo emitidos por el Ministerio de
Economía y Finanzas a través de la Dirección Nacional del Tesoro Público con la
finalidad de cubrir el déficit temporal de caja del Tesoro Público.
Libor (London InterBank Offered Rate). Tasa de interés promedio que se establece
sobre la base de las operaciones realizadas por los más importantes eurobancos
diariamente a las 11a.m. (hora de Greenwich) en el mercado de Londres. Refleja el
costo de los bancos para financiar sus recursos en dólares en el euromercado.
Libros de contabilidad. Documentos en los cuales las entidades públicas realizan los
registros de sus transacciones u operaciones, forman parte integral de la contabilidad
pública y podrán ser realizados en forma manual o sistematizada, de acuerdo con las
normas vigentes.
M
Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. Contiene el detalle de las
partidas que las entidades públicas deben tomar en cuenta para efectuar el registro
ordenado de los ingresos por las distintas fuentes de financiamiento.
Margen o spread. Diferencial que se adiciona a una tasa de interés variable para
reflejar el nivel de riesgo del prestatario.
N
Notas a los estados financieros (estados contables). Explicaciones que
complementan los estados financieros y forman parte integral de los mismos. Tienen
por objeto revelar información adicional necesaria de los hechos financieros,
económicos y sociales relevantes, de la desagregación de valores contables en
términos de precios y cantidades, así como de aspectos de difícil representación o
medición cuantitativa, que han afectado o puedan afectar la situación de la entidad
pública.
O
Operación de administración de deuda. Aquella que tiene por finalidad renegociar
las condiciones de la Deuda Pública. Se encuentran comprendidas en esta definición,
entre otras, las siguientes operaciones ejecutadas individual o conjuntamente:
refinanciación, reestructuración, prepagos, conversión, canje de deuda, recompra de
deuda, cobertura de riesgos, y otras con efectos similares.
P
Pago anual por mantenimiento y operación (PAMO). Pago anual por concepto de
mantenimiento y operación de un bien público que el Estado efectuará al concesionario
durante todo el período de la concesión, de acuerdo con los términos indicados en el
respectivo contrato de concesión.
Pago anual por obras (PAO). Pago anual por obras de construcción que el Estado
pagará al concesionario una vez que haya recibido la obra concluida en los términos
indicados en el respectivo contrato de concesión.
Patrimonio autónomo. Aquel que se constituye con los bienes o activos entregados
por el fideicomitente en virtud de un fideicomiso. En su calidad de patrimonio
autónomo, debe estar separado del patrimonio del fideicomitente y del patrimonio del
fiduciario.
Presupuestos del Sector Público. Constituidos por la Ley Anual de Presupuesto del
Sector Público aprobada por el Congreso de la República; los presupuestos de los
Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales aprobados en el marco de su
autonomía constitucional; el presupuesto consolidado de las empresas sujetas al
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE); y
el presupuesto de la seguridad social de salud (ESSALUD). Asimismo, comprende el
presupuesto consolidado de las empresas municipales y los organismos públicos
descentralizados de los Gobiernos Regionales y Locales.
Programación de Caja del Tesoro. Proceso técnico que tiene por finalidad
determinar los componentes de los ingresos y egresos y el probable comportamiento
de los mismos, tratando de armonizar la demanda de los gastos para el cumplimiento
de las Metas Presupuestarias con la disponibilidad de los recursos proyectados con
que cuente cada entidad pública durante un determinado período, y evaluando con
oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal, lo cual se
expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.
Programación del ingreso y del gasto. Proceso técnico que tiene por finalidad
determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecución (mensual y
trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado año fiscal.
Provisiones. Valor de las estimaciones que debe efectuar la entidad pública para
cubrir contingencias de pérdidas como resultado del riesgo de incobrabilidad, de
mercado y depreciación del costo de los activos, así como las estimaciones para cubrir
obligaciones, costos y gastos futuros no determinados o acreencias laborales no
consolidadas, como consecuencia del proceso operacional o actividades permanentes
que lleve a cabo.
R
Recursos Públicos. Recursos del Estado inherentes a su acción y atributos que sirven
para financiar los gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes
de financiamiento.
Registro contable. Es el acto que consiste en anotar los datos de una transacción en
las cuentas correspondientes del plan contable gubernamental utilizando medios
manuales, mecánicos, electrónicos o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo
establecido en la documentación que sustenta la transacción.
S
Saldo adeudado de una operación de endeudamiento público. Monto
desembolsado y pendiente de cancelación de un crédito, bono o cualquier otra
modalidad de deuda; incluye los intereses vencidos y no atendidos.
T
Tasa de interés. Costo financiero de un préstamo o precio que se paga por el uso del
dinero. Dependiendo de si se paga o si se cobra, la tasa puede ser pasiva o activa,
respectivamente. Asimismo, puede ser pactada bajo las modalidades de flotante o fija.
U
Unidad ejecutora. Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades
públicas. Una Unidad Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentración administrativa
que:
V
Valor de rescate. Valor de recompra que paga el emisor por un bono antes de la fecha
de su redención.
Ley Nº 28652 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año 22/12/2005
Fiscal 2006 y modificatorias
Ley Nº 28653 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del 22/12/2005
Sector Público para el Año Fiscal 2006
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 37/38]
Resolución Directoral Nº 056- Directiva para la Ejecución del Presupuesto de las 23/01/2006
2005-EF/76.01 que aprueba la Entidades de Tratamiento Empresarial para el Año
Directiva Nº 004-2006-EF/76.01 Fiscal 2006
GLOSARIO BÁSICO
SAFI [Pág. 38/38]
Tesoro Público Ley Nº 28693 Ley General del Sistema Nacional del Tesorería 22/03/2006