Taller de Inversiones

Trabajo presentado por:

Miguel Angel Santiago Fuentes

Presentado al docente:
Wilson Javier Umaña Tortello

Corporación universitario Latinoamericana CUL

Programa de contaduría pública
Consolidación y conversión de estados financieros Diurna
Barranquilla
2020
 TALLER DE INVERSIONES

El 01 de Enero de 2019, la CIA WILUMA S.A. dispone de un excedente de efectivo por valor de $7.420.000 y decid
comprar 2.800 cedulas hipotecarias de 2.650 cada una, las cuales tienen un rendimiento del 19% por trimestre vencid
supongamos que el 30 de Septiembre del 2019 decide vender 1.950 cedulas a $3.200 c/u.

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

1220 Cedulas $ 7,420,000
122010 Cedulas hipotecarias $ 7,420,000
12201005 Cedulas hipotecarias $ 7,420,000
1110 Banco
111005 Moneda nacional $ 7,420,000
11050505 Banco de Colombia $ 7,420,000

SUMAS IGUALES $ 7,420,000

Contabilización adquisición de cedula
hipotecaria según comprobante de egreso
No. 12 y cheque No. 1234

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

1105 Caja $ 352,450
110505 Caja general $ 352,450
4210 Financieros
421005 Intereses $ 352,450
42100505 Cédulas hipotecarias $ 352,450

SUMAS IGUALES $ 352,450

Contabilizamos rendimiento financiero
primer trimestre cedula hipotecaria No.
13 según R.C 654

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

1105 Caja $ 6,240,000
110505 Caja general $ 6,240,000
1220 Cedulas
122010 Cedulas hipotecarias $ 5,167,500
12201005 Cédulas hipotecarias $ 5,167,500
4240 Utilidad en venta de inversiones
424020 Cedula $ 1,072,500
42402005 Cedulas hipotecarias $ 1,072,500

SUMAS IGUALES $ 6,240,000

Contabilizamos venta el 30 de septiembre
de 1.950 cédulas hipotecarias
-
or valor de $7.420.000 y decide
o del 19% por trimestre vencido,
u.

HABER RENDIMIENTO FINANCIERO

Excedente de efectivo $ 7,420,000
Rendimiento 19%
Dias 90
$ 7,420,000 360
$ 352,450

$ 7,420,000

HABER VENTA 1.950x3.200 $ 6,240,000

COMPRA 1.950x2.650 $ 5,167,500
$ 1,072,500
$ 352,450

$ 352,450

HABER

$ 5,167,500

$ 1,072,500
$ 6,240,000
El 01 de abril de 2019 la CIA COVID Ltda. Invierte en un CDT en el Banco de Bogota por valor de $15.600.000 a un
tasa de interes E.A. del 8% pagaderos al vencimiento del 30 de septiembre de 2019.

CALCULO DEL INTERES

Fecha inicial del pago de interes 4/30/2019
Fecha final del pago de interes 9/30/2019
Forma de pago del vencimiento 8% Intereses E.A.
Monto inicial $ 15,600,000
Meses 6
Tasa mensual 0.006666666666667

FECHA FIN DE MES CAPITAL INTERES

4/30/2019 1 $ 15,600,000 $ 104,000
5/31/2019 2 $ 15,704,000 $ 104,693
6/30/2019 3 $ 15,808,693 $ 105,391
7/31/2019 4 $ 15,914,085 $ 106,094
8/31/2019 5 $ 16,020,179 $ 106,801
9/30/2019 6 $ 16,126,980 $ 107,513

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1225 Certificado 15,600,000
122505 CDT 15,600,000
12250505 CDT 15,600,000
1110 Banco
111005 Moneda nacional 15,600,000
11100505 Banco de Bogota 15,600,000

SUMAS IGUALES 15,600,000

Contabilizamos adquisicion de CDT
según comprobante de egreso No. 10 y
cheque No. 1234

RENDIMIENTO FINANCIERO 4/30/2019

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1225 Certificado 104,000
122505 CDT 104,000
12250505 CDT 104,000
4210 Financieros
421005 Intereses 104,000
42100505 CDT 104,000

SUMAS IGUALES 104,000

Causamos rendimiento financiero
correspondiente a Abril de 2019 según
Comprobante de Causacion No. 1
 Causamos rendimiento financiero
correspondiente a Abril de 2019 según
Comprobante de Causacion No. 1
5/31/2019
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1225 Certificado 104,693
122505 CDT 104,693
12250505 CDT 104,693
4210 Financieros
421005 Intereses 104,693
42100505 CDT 104,693

SUMAS IGUALES 104,693

Causamos rendimiento financiero
correspondiente a Mayo de 2019 según
Comprobante de Causacion No. 2
6/30/2019
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1225 Certificado 105,391
122505 CDT 105,391
12250505 CDT 105,391
4210 Financieros
421005 Intereses 105,391
42100505 CDT 105,391

SUMAS IGUALES 105,391

Causamos rendimiento financiero
correspondiente a Junio de 2019 según
Comprobante de Causacion No. 3
7/31/2019
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1225 Certificado 106,094
122505 CDT 106,094
12250505 CDT 106,094
4210 Financieros
421005 Intereses 106,094
42100505 CDT 106,094

SUMAS IGUALES 106,094

Causamos rendimiento financiero
correspondiente a Julio de 2019 según
Comprobante de Causacion No. 4
8/31/2019
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
 1225 Certificado 106,801
122505 CDT 106,801
12250505 CDT 106,801
4210 Financieros
421005 Intereses 106,801
42100505 CDT 106,801

SUMAS IGUALES 106,801

Causamos rendimiento financiero
correspondiente a Agosto de 2019 según
Comprobante de Causacion No. 5
9/30/2019
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1225 Certificado 107,513
122505 CDT 107,513
12250505 CDT 107,513
4210 Financieros
421005 Intereses 107,513
42100505 CDT 107,513

SUMAS IGUALES 107,513

Causamos rendimiento financiero
correspondiente a Septiembre de 2019
según Comprobante de Causacion No. 6

EFECTIVO DEL CDT

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1110 Banco $ 16,190,078
111005 Moneda nacional $ 16,190,078
1110505 Banco de bogota $ 16,190,078
1355 Ant. Impuesto y contri. O saldo a favor $ 44,415
135515 Retención en la fuente $ 44,415
13551505 CDT $ 44,415
1225 Certificado
122505 CDT $ 16,234,493
12250505 CDT $ 16,234,493

SUMAS IGUALES $ 16,234,493

Contabilizamos efectivo del rendimiento

financiero de intereses del CDT
Total intereses $ 634,493
7%
Retención en la fuente $ 44,415
por valor de $15.600.000 a una

SALDO FINAL CALCULO

$ 15,704,000 $ 15,600,000 x 0.0066666666667 $ 104,000
$ 15,808,693 $ 15,704,000 x 0.0066666666667 $ 104,693
$ 15,914,085 $ 15,808,693 x 0.0066666666667 $ 105,391
$ 16,020,179 $ 15,914,085 x 0.0066666666667 $ 106,094
$ 16,126,980 $ 16,020,179 x 0.0066666666667 $ 106,801
$ 16,234,493 $ 16,126,980 x 0.0066666666667 $ 107,513

HABER

15,600,000

15,600,000

HABER

104,000

104,000
HABER

104,693

104,693

HABER

105,391

105,391

HABER

106,094

106,094

HABER
 106,801

106,801

HABER

107,513

107,513

HABER

$ 16,234,493

$ 16,234,493
El 01 de mayo del 2019 la Cia URIBE S.A.S. adquiere la inversión a través de un comisionista de bolsa
6.000 acciones de una empresa MANUFACTURERA a un costo unitario de $3.000.
Al finalizar el mes de abril las
acciones se cotizaron en Bolsa a $2.950.

Causación de la compra de acciones

Activo financiero-Inversiones

Acciones 6,000
Costo unitario $ 3,000
Costo de adquisición $ 18,000,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1205 Acciones 18,000,000
120520 Industria manufacturera 18,000,000
12052005 Acciones 18,000,000
2380 Acreedores varios 18,000,000
238010 Comisiones de bolsa 18,000,000
23801005 Manufacturera 18,000,000

SUMAS IGUALES 18,000,000 18,000,000

Contabilizamos compra de 6.000
acciones a credito según titulos
No. 243

Acciones Costización Total

30 de Abril 2019 6,000 $ 2,950 $ 17,700,000
Fecha de inicio 6,000 $ 3,000 $ 18,000,000
DETERIORO EN VALORES -$ 300,000

GASTOS ORDINARIOS
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5199 Provisiones 300,000
519905 Inversiones 300,000
51990505 Acciones 300,000
1205 Acciones 300,000
120520 Industria Manufacturera 300,000
12052005 Acciones 300,000

SUMAS IGUALES 300,000 300,000

 Contabilizamos deterioro de las
acciones a 30 de abril de 2019

El 1 de Junio del 2019 la Cia DELTA Ltda adquiere para inversión a través de un comisionista de bolsa
2.300 acciones de una empresa productora de calzado a un costo unitario de $2.100. Al finalizar el mes
de Junio las acciones se cotizaron en Bolsa a $2.100

Acciones 2,300
Costo unitario $ 2,100
Costo de adquisición $ 4,830,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1210 Cuotas o partes de interes social 4,830,000
121035 Comercio X mayor X menor 4,830,000
12103505 Calzado 4,830,000
2380 Acreedores varios 4,830,000
238010 Comisiones de bolsa 4,830,000
23801005 Calzado 4,830,000

SUMAS IGUALES 4,830,000 4,830,000

Contabilizamos compra de 2.300
acciones a credito según titulos
No. 012

ACCIONES COTIZACIÓN TOTAL

30 de Junio 2019 2,300 $ 2,100 $ 4,830,000
Fecha de inicio 2,300 $ 2,100 $ 4,830,000
$0