Taller 2

Docente Asebes Obidio Noguera Campo

Contabilidad de Pasivos

Nombres y apellidos: Manuel Rafael Bonilla montes

1) Una empresa compra una maquinaria, el día 01 de julio por $150.000.000 a un plazo de 18 meses,
para pagar semestralmente $50.000.000.

Si la empresa hace un préstamo en una entidad financiera, para comprar la maquinaria le cobran
una T.E.A de 21%.

Realizar:

Contabilización de la compra

Contabilización de cada semestre

Solución:

ip= (1+T.E.A)1/n-1

ip = (1+ 0.22)1/2 -1 = ( 1.22 )1/2-1 = (1.22)0.5-1 = 1.1045 -1 = 0.1045 x 100= 10.45.

VPN= Σ pagos

(1+ip)

VPN = 25.000.000 + 25.000.000 + 25.000.000

(1+ 0.1045)1 (1+ 0.1045)2 (1+ 0.1045)3

VPN = 25.000.000 + 25.000.000 + 25.000.000

(1.1045)1 (1.1045)2 (1.1045)3

VPN = 25.000.000 + 25.000.000 + 25.000.000

1.1045 1.219920 1.347402

 V.P.N = 22.634.676 + 20.493.148 + 18.554.225

V.P.N = 61.682.049

Contabilizacion de la compra

1520 Maquinaria 73.401.638

236540 Retefuente por pagar 2.5% 1.542.051

2368 Reteica por pagar 7.7/1.000 474.952

2305 Cuenta por pagar LP 71.384.635

Contabilización cada semestre

TABLA DE SALDOS

A COMPRA B INTERES C CUOTA D ABONO CAPITAL SALDO FINAL (A-D)

( C-B)
(A x ip %) (lo que se paga)

61.682.049 6.445.774 25.000.000 18.554.226 43.127.823

43.127.823 4.506.858 25.000.000 20.493.142 22.634.681

22.634.681 2.365.324 25.000.000 22.634.676 $0

Diciembre 31:

CONTABILIZACION INTERESES I SEMESTRE

31 DE DICIEMBRE

61.682.049 X 10.45% = 6.445.774

CODIGO CUENTA DEBE HABER

530520 Gasto Financ. Interés 6.445.774

2305 CXP Largo Plazo (Amortizac) 6.445.774

PAGO I SEMESTRE (31 DE DICIEMBRE)

 CODIGO CUENTA DEBE HABER

2305 CXP Largo Plazo $18.554.226

2305 CXP Largo Plazo (Amortizac interés) 6445.774

1110 Banco 25.000.000

Junio 30:

CONTABILIZACION INTERESES II SEMESTRE

30 DE JUNIO

61.682.049- 18.554.226= 43.127.823 x 10.45% =4.506.858

CODIGO CUENTA DEBE HABER

530520 Gasto Financ. Interés 4.506.858

2305 CXP Largo Plazo 4.506.858

(Amortizac)

PAGO II SEMESTRE (30 de junio)

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2305 CXP Largo Plazo 20.493.142

2305 CXP Largo Plazo (Amortizac interés) 4.506.858

1110 Banco 25.000.000

Diciembre 31:
 CONTABILIZACION INTERESES II SEMESTRE

31 DE Diciembre

43.127.823- 20.493.142= 22.634.681 x 10.45% = 2.365.324

CODIGO CUENTA DEBE HABER

  530520 Gasto Financ. Interés 2.365.324

2305 CXP Largo Plazo 2.365.324

(Amortizac)

PAGO III SEMESTRE (31 de diciembre)

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2305 CXP Largo Plazo 22.634.676

2305 CXP Largo Plazo (Amortizac interés) 2.365.324

1110 Banco 25.000.000

2) La organización R & W compra una maquinaria, el día, 01 de agosto  por $120.000.000 a un plazo de
15 meses, para pagar cada cinco meses  $40.000.000.

Si la empresa hace un préstamo en una entidad financiera, para comprar la maquinaria le cobran una
T.E.A de 19.5%.

Realizar:

Contabilización de la compra          

. Contabilización de cada periodo (cada cinco meses)

 
3) Realice las siguientes transacciones en asiento contable, y determine:

Valor del pasivo retención en la fuente por pagar

Pago del pasivo retención en la fuente por pagar, con cheque

Valor del pasivo retención de ica por pagar

Pago del pasivo retención de ica, con cheque

Julio 01: Compramos inventario $3.000.000 más iva, a crédito 30 días

CODIGO NOMBRE

CUENTA CUENTA Debito Credito

1435 INVENTARIO 3,000,000

240810 IVA DESCONTABLE 19% 570,000

236540 RETEFUENTE X PAGAR compras 2.5% 75,000

2368 RETEICA POR PAGAR compras 7.7/1000 23,100

2205 PROVEEDOR 3,471,900

Julio 05: Comparamos inventario $5.000.000 más iva, 30% con cheque y 70%  a crédito 30 días

 
Julio 10: Ventas $10.000.000 más iva, acredito 60 días

CODIGO NOMBRE

CUENTA CUENTA Debito Credito

4135 VENTAS 10,00,000

240805 IVA GENERADO 19% 1,900,000

135515 ANTICIPO RETEFUENTE 2.5% 250,000

135518 ANTICIPO DE ICA 7.7/1.000 77,000

1305 CXC CLIENTE 11,573,000

Julio 21: Ventas $7.000.000 más iva, 40% contado cheque y 60% a crédito 30 días

Julio 23: Llega la factura del arrendamiento de la oficina por $900.000 más iva, con fecha de pago de
agosto 07

Julio 24: Llega la  factura de los servicios públicos de la oficina por valor de $400.000, con fecha de pago
de agosto 10.

 
Julio 25: Llega la factura de los honorarios por $700.000 más iva,  de la empresa Contadores y Abogados
Ltda, con fecha de pago de agosto 14

Julio 28: Recibimos interés del banco por $1.500.000

Julio 31: Gasto salario administración $1.200.000 con cheque (causar y pagar el mismo día)

Agosto: 03: Recibimos arrendamiento por equipo de cómputo por valor de $500.000 más iva, en
efectivo (causar y después recibir en caja)

Agosto 07: Pagamos la factura del arrendamiento con cheque

Agosto 10: Pagamos la factura servicios públicos  en efectivo

 
Agosto 14: Pagamos la factura de los honorarios con cheque

Agosto 28: Pagamos al proveedor de julio 01, con cheque

Teniendo en cuenta los asientos contables realizados en el punto 3 determine el valor del iva, y efectué
el pago del respectivo pasivo con cheque

Teniendo en cuenta los asientos contables del punto 3, (suponiendo que es el movimiento de todo el
año 2019 de la empresa)  determine el valor a par del pasivo impuesto de industria y comercio con la
actividad 202 y realice el respectivo pago, con cheque