EJERCICIO N°1

El 1 de junio de 2019 la empresa “la universitaria”; efectúa una venta al crédito por $3,000 más IVA.

6/1/2019 Cuentas y doc. Por cobrar $ 3,390.00

clientes
IVA debito fiscal $ 390.00
Ventas $ 3,000.00

v/ por ventas al credito

Ejercicio N°2
El 2 de junio de 2019 la empresa “la universitaria”; realiza una venta al crédito por $10,000 más IVA, la cual se pa

6/2/2019 cuentas y documentos por cobrar $11,300.00

Clientes
IVA Debito fiscal $ 1,300.00
Ventas $10,000.00

v/ por ventas al credito $11,300.00 $11,300.00

7/2/2019 Efectivo y equivalentes $ 1,300.00

Caja
Cuentas y documentos por cobrar $ 1,300.00
Clientes
v/ por pago de cuota #1 $ 1,300.00 $ 1,300.00
to por $3,000 más IVA.

o por $10,000 más IVA, la cual se pagará a 30 días plazo

Ejercicio N°3
El 3 de junio de 2019 la empresa “la universitaria”; efectúa una venta al crédito a la señora Karen Zúñiga por $15

6/3/2019 Cuentas y documentos por Cobrar $16,950.00

Clientes- Karen Zuñiga
IVA- Debito fiscal $ 1,950.00
Ventas $15,000.00
v/ por ventas al credito

Cobro de la cuota #1: 16,950.00 /3 = 5,650.00

7/3/2019 Efectivo y equivalente $ 5,650.00

Caja
Cuentas y documentos por Cobrar $ 5,650.00
Clientes- Karen Zuñiga
v/ por cobro de la cuota #1

Cuentas y documentos por Cobrar

6/3/2019 $16,950.00 $ 5,650.00 7/3/2019
$ 5,650.00 8/3/2019
$ 5,650.00 9/3/2019
$16,950.00 $16,950.00
la señora Karen Zúñiga por $15,000 más IVA sin intereses, la cual se pagará en 3 cuotas mensuales.
EJERCICIO N °4
ASIENTO X DEBE HABER
6/5/2019 Cuentas y documentos por Cobrar $25,000.00
Clientes- Gomitas
IVA- Debito fiscal $ 2,876.11
Ventas $22,123.89
v/ por ventas al credito

Cobro de la cuota #1: 25,000.00/4 =6,250.00

Cuentas y documentos por Cobrar
6/5/2019 $ 25,000.00 $ 6,250.00 7/5/2019
$ 6,250.00 8/5/2019
$ 6,250.00 9/5/2019
$ 25,000.00 $18,750.00
ASIENTO X DEBE HABER
10/5/2019 Efectivo y equivalente $ 5,000.00
Caja
IVA Debito fiscal 143.81
Rebajas y dev. s/ventas $ 1,106.19
Cuentas y documentos por cobrar $ 6,250.00
Clientes- Gomitas
v/ por el pago de la deuda $ 6,250.00

Nota de credito
Descuento $ 1,106.19
IVA $ 143.81
$ 1,250.00

Venta $ 22,123.89 debito fiscal $ 2,876.11

Descuento $ 1,106.19 Descuento $ 143.81
$ 21,017.70 $ 2,732.30

$21,017.70 x 0.13 = $ 2,732.30

EJERCICIO N°4

Asiento X
6/5/2019 Cuentas y documentos por cobrar $25,000.00
Clientes- Gomitas
IVA Debito fiscal $ 2,876.11
Ventas $22,123.89
v/ por cobro de la cuota #1

Cobro de la cuota #1: 25,000.00/4 = 6,250

7/5/2019 Efectivo y equivalente $ 6,250.00

Caja
Cuentas y documentos por Cobrar $ 6,250.00
Clientes- Gomitas
v/ por cobro de la cuota #1

Cuentas y documentos por Cobrar

6/5/2019 $25,000.00 $ 6,250.00 7/5/2019
$ 6,250.00 8/5/2019
$ 6,250.00 9/5/2019
$25,000.00 $25,000.00

9/20/2020 Efectivo y equivalente $ 5,000.00

Caja
IVA Debito fiscal $ 143.81
Rebajas y devoluciones sobre ventas $ 1,106.19
Cuentas y documentos por cobrar $ 6,250.00
clientes- gomitas
v/ por el pago de la deuda

Nota de credito
Descuento $ 1,106.19
IVA $ 143.81
$ 1,250.00

Venta $10,619.47 debito fiscal $ 1,380.53

Descuento $ 1,106.19 Descuento $ 143.81
$ 9,623.89 $ 1,251.11

$ 9,623.89 x 0.13 = $ 1,251.11

EJERCICIO N°5
6/10/2019 Cuentas y documentos por Cobrar $ 452.00
Clientes- Pablo Gomez
IVA- Debito fiscal $ 52.00
Ventas $ 400.00
v/ por ventas al credito

Cobro de la cuota #1: 452.00/6= 75.33

Asiento X DEBE HABER

7/3/2019 Efectivo y equivalente $ 75.33
Caja
Cuentas y documentos por Cobrar $ 75.33
Clientes- Pablo Gomez
v/ por cobro de la cuota #1
Cuentas y documentos por Cobrar
6/10/2019 $ 452.00 $ 75.33 7/15/2019
$ 75.33 8/15/2019
$ 75.33 9/15/2019
$ 75.33 10/15/2019
$ 75.33 11/15/2019
$ 452.00 $ 452.00
EJERCICIO N°6

6/11/2019 Efectivo y equivalente $ 3,000.00

Caja
Cuentas y documentos por Cobrar $ 9,000.00
Clientes- Alfa
IVA- Debito fiscal $ 1,380.53
Ventas $10,619.47
v/ por ventas al credito

Cobro de la cuota #1: 9,000.00/2=4500

Cuentas y documentos por Cobrar
6/11/2019 $12,000.00 $ 4,500.00 7/11/2019
$12,000.00 $ 4,500.00

ASIENTO X
10/11/2019 Efectivo y equivalente $ 3,375.00
Caja
IVA Debito fiscal 129.42
Rebajas y dev. s/ventas $ 995.58
Cuentas y documentos por cobrar $ 4,500.00
Clientes- Alfa
v/ por el pago de la deuda

Nota de credito
Descuento $ 995.58
IVA $ 129.42

Venta $10,619.47 debito fiscal $ 1,380.53

Descuento $ 995.58 Descuento $ 129.42
$ 9,623.89 $ 1,251.11

$ 9,623.89 x 0.13 = $ 1,251.11

 Asiento X
7/11/2019 Efectivo y equivalente $ 4,500.00
Caja
Cuentas y documentos por Cobrar $ 4,500.00
Clientes- Alfa
v/ por cobro de la cuota #1
EJERCICIO #7

6/15/2019 Efectivo y equivalente $ 81.10

Caja
Cuentas y documentos por cobrar $ 1,540.45
Clientes- Consuelo
IVA Debito Fiscal $ 186.55
Ventas $ 1,435.00
v/ por venta al credito

Deuda 1540.45/12=128.37

Intereses por mora: 128.37 x 0.05= 6.42

IVA $ 0.83
7.25 + 128.37 = $135.62

10/3/2019 Efectivo y equivalente $ 135.62

Caja
Cuentas y documentos por cobrar $ 128.37
Clientes- Consuelo
IVA Debito fiscal $ 0.83
Otros ingresos $ 6.42
Intereses $ 135.62
v/ por cobro de cuota #4 mas intereses

Deuda $ 1,540.45
cuota 128.37x6= $770.22
$770.23
Cuota 128.37x10%= 12.84 intereses
IVA $ 1.66
$ 14.50 + 128.37 = $142.87

2/28/2020 Efectivo y equivalente $ 271.24

Caja
Cuentas y documentos por cobrar $ 256.74
Clientes- Consuelo
IVA Debito fiscal $ 1.66
Otros ingresos $ 12.84
Intereses $ 271.24
v/ por cobro de cuotas con retraso mas intereses
 Asiento X
7/11/2019 Efectivo y equivalente $ 128.37
Caja
Cuentas y documentos por Cobrar $ 128.37
Clientes- Alfa
v/ por cobro de la cuota #1
EJERCICIO N°10
12/31/2019 Estimacion para cuentas incobrables $ 8,550.00
Cuentas y documentos por cobrar $ 8,550.00
Clientes
v/Para establecer el valor neto de las cuentas por cobrar.

Cuentas y documentos por cobrar Estimacion para cuentas incobrables

$10,000.00 $ 8,550.00 12/31/2019 12/31/2019 $ 8,550.00 $ 8,550.00
$ 1,450.00

En el Estado de Situacion Financiera (Balance General) aparecerá el saldo neto de las cuentas por cobrar $1,450.
e las cuentas por cobrar $1,450.00
EJERCICIO N°12

Clientes 1 al 90 dias 91 al 180 dias181 a 365 diaMas de 365 SALDO

Wendy Díaz $ 2,500.00
Roxana corales $ 1,500.00
Carla Aquino $ 1,800.00
Carlos León $ 1,200.00
Guadalupe G $ 2,000.00
Joselyn Corte $ 1,500.00
Erika Rodrígu $ 1,700.00
Iris Cristales $ 300.00
Rodolfo Hern $ 700.00
Gregorio Mejía $ 800.00
Judith Reyes $ 500.00
Santiago Guzmán $ 2,000.00
Mario Centeno $ 700.00
Fátima Alas $ 300.00
Erick Jovel $ 800.00
Pedro Sánche $ 5,200.00
Alejandro Montes $ 1,500.00
Fernanda Ch $ 1,900.00
Lourdes Ponc $ 2,600.00
Gerson Godoy $ 1,000.00
TOTAL $18,700.00 $ 7,300.00 $ 3,800.00 $ 700.00 $30,500.00

De 1-90 días de vencimiento

De 90-180 días de vencimiento 7,300.00 x 0.20 = 1,460.00
De 181-365 días de vencimiento 3,800.00 x 0.50 = 1,900.00
De más de 365 días de vencimiento 700.00 x 1.00= 700.00
TOTAL 4,060.00 Estimacion p/ CI

12/31/2019 Gastos de venta $ 4,060.00

Cuentas incobrables
Estimacion para cuentas incobrables
Clientes
v/ por creacion de la estimacion de cuentas incobrables.

Activo corriente
Cuentas y documentos por cobrar $30,500.00
(-) Estimacion para cunetas incobrables ( 4,060.00) Valor neto de las cuentas por cobar al 31 de dici
 0 = 1,460.00
0 = 1,900.00

macion p/ CI

$ 4,060.00

cuentas por cobar al 31 de diciembre de 2019.

EJERCICIO #13
La cuenta de la señora Karen morales por $100 fue considerada incobrable el 12 de noviembre de 2019, y la Seño

11/12/2019 Gasto de venta $ 100.00

Cuentas incobrables
Estimacion para cuentas incobrables $ 100.00
Clientes- Morales
v/ por considerar incobrable la cuenta de la Sra. Morales

31/31/12/20 Estimacion para cuentas incobrables $ 100.00

Clientes- Morales
Gastos de venta $ 100.00
cuentas incobrables
v/ por reactivacion de la cuenta de la Sra. Morales

12/31/2019 Efectivo y equivalentes $ 100.00

Caja
Cuentas y documentos por cobrar $ 100.00
Clientes- Morales
v/ para registrar el pago de la Sra. Morales
de noviembre de 2019, y la Señora Morales se presenta a pagar el 31 de diciembre del 2019
EJERCICIO N°14
El 24 de noviembre la empresa “la universitaria”, está segura que no recuperara la cuenta de la señora Ana Jimén
-la señora Ana Jiménez se presenta el 31 de diciembre de 2019 a cancelar la deuda.

11/24/2019 Gasto de venta $ 1,000.00

cuentas incobrables
cuentas y documentos por cobrar $ 1,000.00
Clientes- Ana Jimenez
v/ por considerar incobrable la cuenta de la Sra. Ana Jimenez

12/31/2019 Cuentas y documentos por cobrar $ 100.00

Clientes- Ana Jimenez
Gastos de venta $ 100.00
cuentas incobrables
v/ por reactivar la cuenta de la Sra. Ana Jimenez

$43,830.00 Efectivo y equivalentes $ 100.00

Caja
Cuentas y documentos por cobrar $ 100.00
Clientes- Ana Jimenez
v/ para contabilizar el pago de la Sra. Ana Jimenez
a cuenta de la señora Ana Jiménez por un valor de $1,000, la empresa no cuenta con estimaciones para cuentas incobrables.
entas incobrables.
EJERCICIO #15
El 30 de noviembre de 2019 la empresa “la universitaria”, considera la cuenta del señor Eduardo Potrio por un va
-El 13 de febrero de 2020 el señor Potrio se presenta a cancelar la deuda.

$43,799.00 Gastos de venta $ 400.00

cuentas incobrables
Cuentas y documentos por cobrar $ 400.00
Clientes- Eduardo Potrio
v/ por considerar incobrable la cuenta del Sr. Eduardo Potrio

$43,874.00 Efectivo y equivalentes $ 400.00

Caja
Otros ingresos $ 400.00
Recuperacion de cuenta incobrable
v/ para contabilizar el pago del Sr. Eduardo Potrio
señor Eduardo Potrio por un valor de $400 como incobrable.