Clasificación

Pasivo por
Activo por
Concepto 31 de diciembre 2019 Importe en libros Base fiscal Diferencia Permanente Deducible Imponible Tarifa impuesto Clasificación
impuesto diferido
diferido
ACTIVOS
Terrenos 12,900,000 9,600,000 3,300,000 3,300,000 10.0% - 330,000 ORI
Edificio 18,200,000 18,200,000 - 31.0% - - Proyección ganacias fiscals futuras
Depreciación acumulada edificio (1,040,000) (1,212,120) 172,120 172,120 31.0% - 53,357 ERI
Inversiones en sociedades nacionales 13,000,000 8,400,000 4,600,000 4,600,000 31.0% - 1,426,000 ERI Pérdida contable (500,000)
Inversiones en sociedades extranjeras 10,200,000 7,100,000 3,100,000 3,100,000 31.0% - 961,000 ERI
Maquinaria 5,100,000 5,100,000 - 31.0% - - REGISTRO Ingreso fiscal por dividendos 4,600,000 SI
Depreciación acumulada maquinaria (2,792,857) (1,955,000) (837,857) (837,857) 31.0% (259,736) - ERI D C
Provisión equipos de maquinaria (860,000) - (860,000) (860,000) 31.0% (266,600) - ERI Activo por impuesto diferido 10,010,786 Constitución de una provisión nueva 800,000 NO
Vehículos 2,560,000 2,560,000 - 31.0% - - Pasivo por impuesto diferido 4,262,377
Depreciación acumulada vehículo (320,000) (512,000) 192,000 192,000 31.0% - 59,520 ERI Gasto/Ingreso impuesto diferido #REF! 10,010,786 Renta líquida 4,100,000
Propiedad de inversión - ORI 7,300,000 4,600,000 2,700,000 2,700,000 10.0% - 270,000 ORI
Cargos diferidos - costos de inversión - 3,440,000 (3,440,000) (3,440,000) 31.0% (1,066,400) - ERI Total #REF! 14,273,163
Gastos pagados por anticipado- seguros 13,600,000 13,600,000 - 31.0% - - Uso provisión baja máquina (860,000)
Provisión de cartera - empleados (430,000) - (430,000) (430,000) 31.0% - - Uso bonos
Provisión de cartera - clientes (720,000) (495,000) (225,000) (225,000) 31.0% (69,750) - ERI Uso de garantías
Provisión de cartera - vinculados (140,000) - (140,000) (140,000) 31.0% - -
Inventarios 3,600,000 7,400,000 (3,800,000) (3,800,000) 31.0% (1,178,000) -
Provisión de inventarios (1,540,000) - (1,540,000) (1,540,000) 31.0% (477,400) - ERI
Activo por contratos forward 3,750,000 - 3,750,000 3,750,000 31.0% - 1,162,500 ERI
Cuentas por cobrar empleados 3,200,000 3,200,000 - 31.0% - -
Cuentas por cobrar clientes 10,300,000 12,600,000 (2,300,000) (2,300,000) 31.0% (713,000) - ERI
Cuenta por cobrar vinculados 1,840,000 1,840,000 - 31.0% - -
Efectivo y equivalentes de efectivo 8,260,000 8,260,000 - 31.0% - -
31.0% - -
TOTAL ACTIVOS 31.0% - - Factura 12,600,000 12,600,000 DB Bancos
31.0% - - Ingreso 10,300,000 180,000 CR CXC
PASIVOS 31.0% - - Interes 2,300,000 736000 2,300,000 CR Interés financiero - No gravado
Obligaciones financieras (6,490,000) (6,490,000) - 31.0% - -
Pasivo estimado- multas y sanciones (310,000) - (310,000) (310,000) 31.0% - - 12,600,000
Pasivo - bonificaciones (1,890,000) - (1,890,000) (1,890,000) 31.0% (585,900) - ERI
Pasivo- provisiones costos y gastos (3,985,000) (1,195,000) (2,790,000) (2,790,000) 31.0% (864,900) - ERI
Provisión garantías (2,780,000) - (2,780,000) (2,780,000) 31.0% (861,800) - ERI
Provisión restauración (5,670,000) - (5,670,000) (5,670,000) 31.0% (1,757,700) - ERI
Impuesto de industria y comercio por pagar (1,730,000) (1,730,000) - 31.0% - - Año 1
Cuentas por pagar honorarios (2,760,000) (2,760,000) - 31.0% - - NIIF FISCAL
Diferencia en cambio proveedores exterior (340,000) - (340,000) (340,000) 31.0% (105,400) - ERI CXC 180,000.00 ### (12,420,000) Hoy paga sobre lo nominal
31.0% - - Ingreso 180,000.00 12,600,000
31.0% - -
TOTAL PASIVOS 31.0% - - NIIF FISCAL
Pérdidas fiscales por compensar 4,500,000 (4,500,000) (4,500,000) 31.0% (1,395,000) - ERI Año 2
Renta presuntiva 1,320,000 (1,320,000) (1,320,000) 31.0% (409,200) - ERI CXC 180,000.00 12,600,000
CAJA 12,600,000 ###
70% (32,292,857.14) 17,814,120.00 Total (10,010,786) 4,262,377
30% 2.86%

0
 Clasificación
Pasivo por
Activo por
Concepto 31 de diciembre 2020 Importe en libros Base fiscal Diferencia Permanente Deducible Imponible Tarifa impuesto Diferencia temporaria 2019 Variación DT 2020 -2019 Clasificación
impuesto diferido
diferido
ACTIVOS Deducible Imponible Deducible Imponible
Terrenos 14,300,000 9,600,000 4,700,000 4,700,000 10.0% - 470,000 - 3,300,000 - 1,400,000 ORI
Edificio 18,200,000 18,200,000 - - - - - - -
Depreciación acumulada edificio (1,560,000) (1,212,120) (347,880) (347,880) 31.0% (107,843) - - 172,120 (347,880) (172,120) ERI
Inversiones en sociedades nacionales 9,200,000 8,400,000 800,000 800,000 31.0% - 248,000 - 4,600,000 - (3,800,000) ERI
Inversiones en sociedades extranjeras 8,300,000 7,100,000 1,200,000 1,200,000 31.0% - 372,000 - 3,100,000 - (1,900,000) ERI
Maquinaria 5,100,000 5,100,000 - - - - - - -
Depreciación acumulada maquinaria (3,521,429) (2,465,000) (1,056,429) (1,056,429) 31.0% (327,493) - (837,857) - (218,571) - ERI
Provisión equipos de maquinaria (340,000) - (340,000) (340,000) 31.0% (105,400) - (860,000) - 520,000 - ERI
Vehículos 2,560,000 2,560,000 - - - - - - -
Depreciación acumulada vehículo (640,000) (1,024,000) 384,000 384,000 31.0% - 119,040 - 192,000 - 192,000 ERI
Propiedad de inversión - ORI 6,900,000 4,600,000 2,300,000 2,300,000 10.0% - 230,000 - 2,700,000 - (400,000) ORI
Cargos diferidos - costos de inversión - 1,720,000 (1,720,000) (1,720,000) 31.0% (533,200) - (3,440,000) - 1,720,000 - ERI
Gastos pagados por anticipado- seguros 13,600,000 13,600,000 - - - - - - -
Provisión de cartera - empleados (210,000) - (210,000) (210,000) - - - - - -
Provisión de cartera - clientes (640,000) (510,000) (130,000) (130,000) 31.0% (40,300) - (225,000) - 95,000 - ERI
Provisión de cartera - vinculados (85,000) - (85,000) (85,000) - - - - - -
Inventarios 9,400,000 11,700,000 (2,300,000) (2,300,000) 31.0% (713,000) - (3,800,000) - 1,500,000 -
Provisión de inventarios (4,200,000) - (4,200,000) (4,200,000) 31.0% (1,302,000) - (1,540,000) - (2,660,000) - ERI
Activo por contratos forward 2,700,000 - 2,700,000 2,700,000 31.0% - 837,000 - 3,750,000 - (1,050,000) ERI
Cuentas por cobrar empleados 5,800,000 5,800,000 - - - - - - -
Cuentas por cobrar clientes 9,150,000 10,100,000 (950,000) (950,000) 31.0% (294,500) - (2,300,000) - 1,350,000 - ERI
Cuenta por cobrar vinculados 2,700,000 2,700,000 - - - - - - -
Efectivo y equivalentes de efectivo 7,320,000 7,320,000 - - - - - - -
- - - - - -
TOTAL ACTIVOS - - - - - - 10,100,000 DB Bancos
- - - - - - 180,000 CR CXC
PASIVOS - - - - - - #REF! CR Interés financiero - No gravado
Obligaciones financieras 5,960,000 5,960,000 - - - - - - -
Pasivo estimado- multas y sanciones - - - - - - - - -
Pasivo - bonificaciones (2,300,000) - (2,300,000) (2,300,000) 31.0% (713,000) - (1,890,000) - (410,000) - ERI
Pasivo- provisiones costos y gastos (4,200,000) (1,400,000) (2,800,000) (2,800,000) 31.0% (868,000) - (2,790,000) - (10,000) - ERI
Provisión garantías (4,600,000) - (4,600,000) (4,600,000) 31.0% (1,426,000) - (2,780,000) - (1,820,000) - ERI
Provisión restauración (3,650,000) - (3,650,000) (3,650,000) 31.0% (1,131,500) - (5,670,000) - 2,020,000 - ERI
Impuesto de industria y comercio por pagar (950,000) - (950,000) (950,000) 31.0% (294,500) - - - (950,000) -
Cuentas por pagar honorarios (3,679,000) (3,679,000) - - - - - - - FISCAL
Diferencia en cambio proveedores exterior (760,000) - (760,000) (760,000) 31.0% (235,600) - (340,000) - (420,000) - ERI #REF!
- - - - - - #REF!
- - - - - -
TOTAL PASIVOS - - - - - - FISCAL
Pérdidas fiscales por compensar 2,800,000 (2,800,000) (2,800,000) 31.0% (868,000) - (4,500,000) - 1,700,000 - ERI
Renta presuntiva - - - 31.0% - - (1,320,000) - 1,320,000 - ERI #REF!
#REF!
(28,904,309) 12,084,000 Total (8,960,336) 2,276,040 (32,292,857) 17,814,120 3,388,549 (5,730,120)
Total (2,341,571)
Sin ORI 1,000,000
Utilidad contable 43,000,000 Activo Pasivo Neto (3,341,571)
2020 8,960,336 1,576,040
Más partidas permanentes 2019 10,010,786 3,662,377
Movimiento (1,050,450) (2,086,337) 1,035,887
Impuestos asumidos 1,250,000
Gravamen movimiento financiero 3,200,000
Intereses impuestos 456,000
Donaciones 2,100,000
Gastos exterior que excedieron límite 15% 867,000
Gastos ejercicios anteriores 550,000

Menos partidas permanentes

Gravamen movimiento financiero 50% (1,600,000)

Recuperación provisión cartera empleados (220,000)
Recuperación provisión cartera vinculados (55,000)
Superdeducción energía eficiencia energética (900,000)

Más generación de partidas temporarias deducibles

Depreciación acumulada edificio 347,880 107,843

Depreciación acumulada maquinaria 218,571 67,757
Provisión de inventarios 2,660,000 824,600
Pasivo - bonificaciones 410,000 127,100
Pasivo- provisiones costos y gastos 10,000 3,100
Provisión garantías 1,820,000 564,200
Impuesto de industria y comercio por pagar 950,000 294,500
Diferencia en cambio proveedores exterior 420,000 130,200

Más reversión de partidas temporarias imponibles

Inversiones en sociedades nacionales 3,800,000 1,178,000

Inversiones en sociedades extranjeras 1,900,000 589,000
Activo por contratos forward 1,050,000 325,500
Depreciación acumulada edificio 172,120 53,357

Menos generación de partidas diferencias temporarias imponibles

Depreciación acumulada vehículo (192,000) (59,520)

Menos reversión de partidas temporarias deducibles

Uso provisión equipos de maquinaria (520,000) (161,200)

Cargos diferidos - costos de inversión (1,720,000) (533,200)
Provisión de cartera - clientes (95,000) (29,450)
Inventarios (1,500,000) (465,000)
Interes implicito (1,350,000) (418,500)
Provisión restauración (2,020,000) (626,200)

Renta líquida 55,009,571

Compensación excesos de renta (1,320,000) (409,200)

Compensación de pérdidas fiscales (1,700,000) (527,000)

Renta líquida gravable 51,989,571

Impuesto de renta 16,116,767

Descuento tributario (525,000)

Impuesto neto de renta 15,591,767

Gasto (Ingreso) impuesto diferido (1,035,887)

Impuesto total de renta 14,555,880

Check diferencias temporarias 3,341,571 1,035,887

Check - -
Total impuesto de renta 14,555,880
Utilidad antes de impuesto 43,000,000

Tasa efectiva de tributación 33.8509%

Partidas permanentes Base Impuesto

Impuestos asumidos 1,250,000 387,500
Gravamen movimiento financiero 3,200,000 992,000
Intereses impuestos 456,000 141,360
Donaciones 2,100,000 651,000
Gastos exterior que excedieron límite 15% 867,000 268,770
Gastos ejercicios anteriores 550,000 170,500
Gravamen movimiento financiero 50% (1,600,000) (496,000)
Recuperación provisión cartera empleados (220,000) (68,200)
Recuperación provisión cartera vinculados (55,000) (17,050)
Superdeducción energía eficiencia energética (900,000) (279,000)
Descuento tributario (525,000) (525,000)
Total 5,123,000 1,588,130
Nominal
TET
TET
0.90%
2.31%
0.33%
1.51%
0.63%
0.40%
-1.15%
-0.16%
-0.04%
-0.65%
-1.22%
2.85%
31%
33.8509%