1: ¿Cuáles son los valores éticos principales que describe el Instituto Josephson?

¿Cuáles son algunas de las otras fuentes de valores éticos?

 La confiabilidad: incluye en la honestidad y confianza del auditor.

 Respeto: incluye las nociones como dignidad tolerancia y aceptación.
 Responsabilidad: debe ser responsable en las acciones que ejerce.
 Equidad: incleye a la igualdad en la imparcialidad, proporción y
franqueza a un proceso debido.
2:

3: ¿Por qué existe una necesidad especial de comportamiento ético

por parte de los profe- sionales?

Porque reconoce su responsabilidad pública, hacia el cliente y sus compañeros de

práctica lo cual incluye un comportamiento honorable y con responsabilidad que
significa sacrificio ´personal y la necesidad de servicio muestre muestra confianza
pública.

4: Mencione las cuatro partes del Código de Conducta Profesional y

exponga el propósito de cada una.

 Principio: proporcionan normas ideales de conducta ética establecidas

en términos filosóficos.
 Reglas de conducta: son normas mínimas de la conducta ética
establecidas como reglas específicas.
 Interpretaciones de las reglas de conducta: por parte de la división
de la ética profesional del AICPA.
 Reglamentos éticos: son explicaciones publicadas de una respuesta a
una pregunta sobre las reglas de conducta presentadas al AICPA por
parte de los profesionales u otros interesados en los requisitos éticos.

5) Distinga entre independencia en hechos e independencia en

apariencia. Mencione tres actividades que no pueden afectar la
independencia en hechos pero es probable que afecten la indepen-
dencia en apariencia.

La independencia existe cuando el auditor es capaz en realidad de

mantener una actitud no tendenciosa a lo largo de la auditoria, mientras que
la independencia en apariencia es el resultado de la interpretación de otro
de esta independencia.

6) ¿Por qué es tan esencial la independencia del

auditor?

Por que restringen la presentación de servicios distintos a los de auditoria a clientes

auditados e incluye restricciones sobre la contratación de empleados de una forma de
auditoria anterior por parte del cliente y permite la rotación de socios de auditoria para
mejorar la independencia.

7) ¿Qué servicios de consultoría o distintos a los de auditoría están

prohibidos para los au- ditores de compañías públicas? ¿Qué otras
restricciones y requerimientos se aplican a los auditores cuan- do
proporcionan servicios distintos a los de auditoría a compañías
públicas?

1. Teneduría de libros y otros servicios contables.

2. Diseños de implementación de sistemas de información financiera.
3. Servicio de evaluación o valoración.
4. Servicio de actuaria
5. Funciones de administración de recursos humanos.
6. Servicio de corredor, comerciante o consejero en inversiones o banquero de
inversiones.
7. Servicios legales y de expertos no relacionados en la auditoria.
8. Outsourcing, de auditoria interna.
9. Otros servicios que prueba la reglamentación del PCBAOB.

También pruebe a los despachos del contador público colegiado desempeñar en

otros servicios para compañías privadas o públicas que no son clientes de auditorías
los servicios de impuestos y otro servicios que no están prohibido en la ley sabanaso,
ox ley de las reglas del SEC deben ser aprobada previamente por el comité de
auditoria de la compañía además si algún de los socias recibe algún compensación
para vender servicios al cliente distintos al de auditoria se considerara que la firma no
es independiente.

8) Explique cómo se aplican a socios y personal profesional las reglas

concernientes a la propiedad de acciones. Ejemplifique cada caso y
bajo qué circunstancias se prohíbe ser propietario de ac- ciones.

La propiedad de paquetes accionarios u otras acciones de capital por parte de

miembros o su familia
Inmediata se llama interés financiero directo.

Ejemplo: cuando una persona tiene algún interés con la compañía y tiene un familiar
directo que haga auditoria para la misma no pude expresar opinión sobre los estados
financieros.
Si la propiedad directa viola la regla 101 se ve efectuada la importancia y se considera
la relacion de la riqueza e ingreso de mienbro. Porejemplo existe una violacion de un
codigo

9): Muchas personas creen que un CPC no puede ser en verdad

independiente cuando los pagos de honorarios dependen del cliente.
Explique dos enfoques que pueden reducir esta aparente falta de
independencia.

Los mienbros no pueden en la practica publica:

Desempeñar por honorarios de contigencia cualquier Servicio profesional o recibir
dichos honorarios por parte de un cliente para el cual el mienbro afirma que el
mienbro realiza la auditoria de un estados financieros , una recopilacion de un estado
financiero y el informe derecopilacion del mienbro no muestre falta o dependencia una
revision de informacion financiera,una revision financier futura.