DETERMINACION BASE GRAVABLE DEL CREE

Del Total de ingresos brutos susceptibles de incrementar el patrimonio

MENOS Devoluciones Rebajas y descuentos

TOTAL Ingresos Brutos

MENOS Ingresos No contitutivos de Renta

36 Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.

36-1 Utilidad en la enajenación de acciones.
36-2 Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social.
36-3 Art. 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.
36-4 Procesos de democratización.
37 Utilidad en venta de inmuebles. mediante negociación directa y por motivos definidos previ
45 Las indemnizaciones por seguro de daño.
46 Los terneros nacidos y enajenados dentro del año.
46-1 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas.
47 Los gananciales.
48 Las participaciones y dividendos.
49 Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.
51 La distribución de utilidades por liquidación.
53 Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas d
300 Utilidad en la enajenación de activos fijos poseidos dos años o mas
301 Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades
302 Origen Ganancias ocasionales
303 Ganancias ocasionales Cómo se determina su valor.
304 Por loterías, premios, rifas, apuestas y similares
305 En premios en títulos de capitalización.

TOTAL Ingresos Netos

MENOS Costos

En este punto es preciso recordar que el articulo 22 de la ley 1607 de 2012, separo el concepto de co

Menos Deducciones taxativas

107 Expensas Necesarias

108 Deduccion salarios previo cumplimiento Art. 108 E.T.
109 Deducción de cesantías pagadas
110 Deducción de cesantías consolidadas.
111 Deducción de pensiones de jubilación e invalidez.
 112 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones.
113 Cuota anual deducible por concepto de pensiones futuras de jubilación o invalidez
114 Deducción de aportes parafiscales
115 Deducción de impuestos pagados.
116 Deducción de impuestos, regalias y contribuciones pagados por los organismos descentral
117 Deducción de intereses
118 El componente inflacionario no es deducible.
120 Deducción de ajustes por diferencia en cambio.
121 Deducción de gastos en el exterior.
122 Limitación a los costos y deducciones.
123 Requisitos para su procedencia.
124 Los pagos a la casa matriz son deducibles.
124-1 Otros pagos no deducibles.
124-2 Pagos a paraísos fiscales.
126-1 Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de c
127 Beneficiarios de la deducción.
128 Deducción por depreciación.
129 Concepto de obsolescencia.
130 Constitución de reserva
131 Base para calcular la depreciación.
131-1 Base para calcular la depreciación por personas juridicas
134 Sistemas de cálculo. depreciacion
135 Bienes depreciables.
136 Depreciación de bienes adquiridos en el año.
137 Facultad para establecer la vida util de bienes depreciables.
138 Posibilidad de utilizar una vida util diferente.
139 Depreciación de bienes usados.
140 Depreciación acelerada.
141 Registro contable de la depreciación.
142 Deducción por amortización de inversiones.
143 Término para la amortización de inversiones.
144 Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.
145 Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.
146 Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor.
148 Deducción por pérdidas de activos.
149 Pérdidas en la enajenación de activos.
151 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos.
152 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios.
153 No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social.
154 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento presupuestal
155 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial.
159 Deducción por inversiones amortizables en la industria petrolera y el sector minero
171 Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales.
174 Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia.
176 Deducciones en el negocio de ganadería.
177 Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.
177-1 Límite de los costos y deducciones. No son aceptables los costos y deducciones imputable
177-2 No aceptación de costos y gastos. (Pagos por concepto de operaciones gravadas)
 Rentas Exentas Mencionadas en La Decisión 578 de la Comunidad Andina
Los recursos de los Fondos de Pensiones del Régimen de Ahorro Individual con Solidarida
Los rendimientos financieros causados durante la vigencia de los títulos emitidos en proces
Las nuevas operaciones destinadas a la financiación de vivienda de interés social subsidia

Base gravable Del CREE sometido a la tarifa del 9%

 DEL CREE

INGRESOS NO SUJETOS A LA AUTORRETENCION

s social.
DEL CREE DECRETO 1828 DE 2013

s.

motivos definidos previamente por la

ntrol de plagas.

iamiento de sistemas de servicio

eparo el concepto de costos y

ión o invalidez

organismos descentralizados.

invalidez y fondos de cesantias.

ados económicos.
edades a socios.
de interés social.
ciamiento presupuestal.
ciamiento especial.
l sector minero
es y minerales.

deducciones imputables a los

nes gravadas)
 Andina
ndividual con Solidaridad, de los
ulos emitidos en procesos de
interés social subsidiables. Ley 546