Of. 00635 OFICIO Correccion Contabilidad DR Luciano PDF

CONTRALORIA MUNICIPAL DE POPAYÁN
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
DESPACHO DE LA CONTRALORA
DC-00635
Popayán, 18 de septiembre de 2020
Doctor
LUCIANO BENAVIDES ÁLVAREZ
Profesional Grado 05
Contraloría Municipal de Popayán
Asunto: Solicitud de corrección de los estados financieros de la Contraloría

Municipal de Popayán
Cordial saludo
De conformidad con revisión adelantada a los datos registrados en los

Estados Financieros de la Contraloría Municipal de Popayán por las
vigencias fiscales 2016, 2017, 2018 y 2019, se encontraron varias
irregularidades que se describen a continuación:
Una vez revisado el comparativo de los Estados Financieros de la Contraloría

Municipal de Popayán por las vigencias 2.018 y 2.019, se verifican las
siguientes inconsistencias:
1. El Patrimonio de la Contraloría Municipal de Popayán a 31 de diciembre de

2018 arroja un saldo por la suma de $ 82.872.020.85
2. El Estado de Resultados por el período 01 de enero al 31 de diciembre de

2019 arroja una pérdida por la suma de –($ 21.801.140.77)
3. Continuando con estos datos, el Patrimonio real que la entidad debe

reportar a 31 de diciembre de 2019 sería por la suma de $ 61.070.880.08
4. El Patrimonio reportado por la Contraloría Municipal de Popayán a 31 de

diciembre de 2019 asciende a $ 290.173.322.47, según los Estados Financieros
Carrera 6 No. 4-21 Edificio CAM 2do. Patio – Popayán – Cauca – Colombia
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
Correo electrónico: contacto@contraloria-popayan.gov.co
www.contraloria-popayan.gov.co
¡Por la eficiencia y la eficacia del control fiscal!
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
reportados con dicho corte, los cuales han sido remitidos a los entes de
control y publicados en la página web de la entidad.
5. En el Informe de Estado de Cambios en el Patrimonio se registra que la

variación obedece a:
Excedente acumulado $ 255.811.721

Déficit del ejercicio $ 368.858
Pérdidas del ejercicio $ 26.140.420
Estos datos no corresponden con la realidad financiera de la Contraloría

Municipal de Popayán, por lo que es preciso que los mismos sean corregidos.
- OBSERVACIONES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Conforme a las inconsistencias anteriormente enunciadas, el Patrimonio real

de la Contraloría Municipal de Popayán con corte a 31 de diciembre de
2019 presenta una inconsistencia por $ 229.102.442.39 la cual es de vital
importancia para proceder en forma inmediata a verificar y confrontar con
los saldos reales.
Los Estados Financieros emitidos con fecha de corte a 31 de diciembre de

2018 arrojan los siguientes valores:
CONTRALORIA MUNICIPAL DE POPAYAN

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 34.046.143.99
Bancos 21.971.536.99
Cuentas por cobrar- 12.074.607.00
Transferencias
ACTIVO NO 75.981.607.64
CORRIENTE
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
PROPIEDAD, PLANTA 69.390.341.64

Y EQUIPOS.
Maquinaria y Equipo 1.800.000.00
Muebles, enseres y 53.247.589.56
equipo de oficina
Equipo de 153.407.278.00
comunicación y
Computación
Equipo de 71.499.999.00
Transporte, tracción y
elevación.
Equipo de comedor, 2.742.000.00
cocina, despensa y
hotelería.
Depreciación -213.306.524.92
acumulada
Propiedades, planta y
equipo
OTROS ACTIVOS 6.591.266.00
Bienes y servicios 6.591.266.00

pagados por
anticipado.
Activos Intangibles 40.950.585.00
(-) Amortización - 40.950.585.00
Activos Intangibles
110.027.751.63
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
CORRIENTE 27.355.730.78
Recaudos a favor de 19.945.383.78
terceros
Descuentos de 141.538.00
nómina y aportes
laborales
Otras Cuentas por 1.697.100.00
pagar
Beneficios a 5.571.709.00
empleados
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
27.355.730.78
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Fiscal 105.367.527.31
Resultados de 4.725.085.41
Ejercicios anteriores
Déficit del ejercicio - 27.420.591.87
TOTAL PATRIMONIO 82.672.020.85
TOTAL PASIVO y 110.027.751.63

PATRIMONIO
La siguiente es la información financiera reportada con fecha de corte a 31

de diciembre de 2019:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2.019
ACTIVO
Cajas Menores 197.952.00

Bancos 110.302.395.82
Cuentas por cobrar- 0
Transferencias
ACTIVO NO 75.981.607.64
CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y 69.390.341.64
EQUIPOS.
Maquinaria y Equipo 1.800.000.00
equipo de oficina
Equipo de 156.687.278.00
comunicación y
Computación
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
Equipo de Transporte, 71.499.999.00

tracción y elevación.
Equipo de comedor, 2.742.000.00
cocina, despensa y
hotelería.
Depreciación -685.147.00
acumulada
Propiedades, planta y
equipo

pagados por
anticipado.
(-) Amortización - 41.248.322.00
Activos Intangibles
110.027.751.63
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
CORRIENTE 27.355.730.78
Recaudos a favor de 19.945.383.78
terceros
Descuentos de 141.538.00
nómina y aportes
laborales
Otras Cuentas por 1.697.100.00
pagar
empleados
27.355.730.78
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO

Resultados de 4.725.085.41
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001


PATRIMONIO
De los reportes financieros de la Contraloría Municipal de Popayán por las

vigencias 2018 y 2019, solicito a Usted su apoyo para verificar, confrontar,
corregir y presentar los Estados Financieros ajustados a la situación real, en
los siguientes puntos y cuentas:
1. DE LAS CAJAS MENORES: en los Estados Financieros a 31 de diciembre de

2019 se presenta un saldo por $ 197.952.00; estos valores, según el acta de
constitución del Fondo Fijo de Caja Menor, deberían haberse legalizado a
31 de diciembre de 2019 y el saldo consignarse en la cuenta bancaria de la
entidad, a través de un documento interno de legalización de Caja menor.
2. DE LA DEPRECIACION ACUMULADA: En los Estados Financieros a 31 de
diciembre de 2019 se presenta un valor de $ 685.147, el cual está errado, por
los siguientes detalles:
VALOR ACUMULADO A DICIEMBRE DE 2018 $ 213.306.524.92
VALOR DEPRECIACION AÑO 2019 $ 20.258.705.83

-------------------------
DEPRECIACION ACUMULADA A DIC/2.019 $ 233.565.230.75
===============
DEPRECIACION ACUMULADA- REGISTRADA $ 685.147.00
CONCLUSION:
1. Es de suma urgencia que el área financiera corrija en su contabilidad- en

todos los informes (ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO), publicados en la página web de la

Contraloría- en su archivo contable y por ende en los reportes que se ha
venido remitiendo a la oficina financiera de la Alcaldía Municipal de
Popayán del cuarto trimestre de 2019, primer trimestre de 2020, segundo
trimestre de 2020.
2. El reporte del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO está errado, con

la explicación que ofrecen en la variación del PATRIMONIO 2018 a 2019
(anexo CUADRO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 31 DE
DICIEMBRE DE 2019), porque en ningún momento ha habido registro
contable de estos excedentes acumulados, pues sencillamente no
existen; porque el déficit del ejercicio no fue por $ 368.858; y la pérdida
del ejercicio no es por $ 26.140.420.
3. El reporte de LA CUENTA AMORTIZACION INTANGILES está errado: en los

Estados Financieros a 31 de diciembre de 2019 se presenta un valor
acumulado por $ 41.248.322, el cual está completamente errado, porque
no se puede amortizar por más del 100% del valor del activo
4. El valor de los Intangibles históricamente asciende a $ 40.950.585 y hasta

diciembre de 2018, el valor de su amortización se registra por $ 40.950.585.
Luego, el registro realizado para la vigencia fiscal 2019 contiene errores
de cálculo y/o digitación.
- Entrego a Usted primer borrador de lo que realmente debe ser el Estado de

Situación Financiera a 31 de diciembre de 2.019 de la CONTRALORIA
MUNICIPAL DE POPAYAN, para que se realice los ajustes necesarios, con el
fin de dar corrección a la situación financiera y por ende, presentar unos
estados Financieros ajustados a la realidad contable.

PROYECCION ESTADO DE SITUACION FINANCIERA REAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2.019
ACTIVO
Cajas Menores 197.952.00

Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
Bancos 110.302.395.82
Cuentas por 0
cobrar-
Transferencias
ACTIVO NO 60.672.858.17
CORRIENTE
PROPIEDAD, 55.691.540.17
PLANTA Y EQUIPOS.
Maquinaria y 1.800.000.00
Equipo
equipo de oficina
Equipo de 156.687.278.00
comunicación y
Computación
Equipo de 71.499.999.00
Transporte, tracción y
elevación.
Equipo de 2.742.000.00
comedor, cocina,
despensa y hotelería.
Depreciación - 230.285.326.39
acumulada
Propiedades, planta
y equipo

pagados por
anticipado.
(-) Amortización - 40.950.585.00

Activos Intangibles
171.173.206.03
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
CORRIENTE 27.355.730.78
Cuentas por 5.060.000.00
pagar- bienes y
servicios
Recaudos a favor 7.371.672.95
de terceros
Retención en la 10.623.930.00
fuente
Otras cuentas por 377.363.00
pagar- Servicios
Públicos
empleados-
Cesantías
empleados- Intereses
a las Cesantías
110.302.325.95
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO

Resultados de - 22.695.506.46

PATRIMONIO
Lo anterior debido a los siguientes errores:
DEL BALANCE: Existe error en el registro de la Cuenta final 1685-

DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO; primero,
porque no está registrada la cuenta acumulada a diciembre de 2019 y,
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
segundo, porque esta cuenta es de naturaleza crédito; y la cuenta 168507-

Equipos de Computación y comunicación arroja un saldo positivo por la
suma de $ 551.492, lo cual distorsiona el saldo real y no permite realizar un
cierre técnico del periodo.
DEL ESTADO DE RESULTADOS: Cuando se genera en cualquier software

contable la cuenta de CIERRE DE INGRESOS GASTOS Y COSTOS, la diferencia
se lleva a la Cuenta 590501, quedando la cuenta de cierre en sumas iguales
y posteriormente se traslada al Patrimonio a la cuenta Resultados del
ejercicio. La situación particular que se observa es que a la cuenta 590501
se genera un saldo por $ 13.679.339 y adicionalmente registran PERDIDA DEL
EJERCICIO por $ 21.801.140.77. Esto, aparentemente es un doble registro,
que difiere totalmente la presentación de los Estados Financieros.
Una vez corregidos los movimientos de la Contabilidad deberá generar un

balance entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2019 en el software
anterior, documento a partir del cual la entidad deberá:
1. Generar un Estado de Resultados correcto.
2. Generar un Estado de Situación Financiera real.
3. Generar, a partir de estos documentos, un estado de saldos iniciales

ajustado a la realidad y que genere confianza en los valores allí registrados,
para ajustar los mismos al nuevo software contable.
4. En los Estados Financieros presentados en forma mensual en la página web

para los meses de enero a junio de 2.020, se ha venido registrando
erróneamente valores por concepto de depreciación del mes con valores
históricos inexistentes, lo cual amerita ajuste también de los movimientos de
este año.
5. Una vez realizados estos ajustes, se deberá dar alcance a todos los Estados
Financieros publicados por la entidad.
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414
NIT. 817.005.038 – 6
Código Versión
12
001
Para efectos de cumplir con los requerimientos y correcciones solicitados

mediante la presente, se le otorga un plazo perentorio de ocho (8) días
hábiles contados a partir del recibo de esta comunicación.
Atentamente,
MARÍA CECILIA VILLEGAS RUEDA

Contralora Municipal de Popayán
Teléfonos: (+572) 8241010 – 8242390 - 8240414

Of. 00635 OFICIO Correccion Contabilidad DR Luciano PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Of. 00635 OFICIO Correccion Contabilidad DR Luciano PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONTRALORIA MUNICIPAL DE POPAYÁN

Popayán, 18 de septiembre de 2020

Asunto: Solicitud de corrección de los estados financieros de la Contraloría

De conformidad con revisión adelantada a los datos registrados en los

Una vez revisado el comparativo de los Estados Financieros de la Contraloría

1. El Patrimonio de la Contraloría Municipal de Popayán a 31 de diciembre de

2. El Estado de Resultados por el período 01 de enero al 31 de diciembre de

3. Continuando con estos datos, el Patrimonio real que la entidad debe

4. El Patrimonio reportado por la Contraloría Municipal de Popayán a 31 de

5. En el Informe de Estado de Cambios en el Patrimonio se registra que la

Excedente acumulado $ 255.811.721

Estos datos no corresponden con la realidad financiera de la Contraloría

- OBSERVACIONES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Conforme a las inconsistencias anteriormente enunciadas, el Patrimonio real

Los Estados Financieros emitidos con fecha de corte a 31 de diciembre de

CONTRALORIA MUNICIPAL DE POPAYAN

ACTIVO CORRIENTE 34.046.143.99

PROPIEDAD, PLANTA 69.390.341.64

Bienes y servicios 6.591.266.00

TOTAL PASIVO y 110.027.751.63

La siguiente es la información financiera reportada con fecha de corte a 31

CONTRALORIA MUNICIPAL DE POPAYAN

ACTIVO CORRIENTE 110.500.347.86

Cajas Menores 197.952.00

Equipo de Transporte, 71.499.999.00

Bienes y servicios 4.981.318.00

Capital Fiscal 105.367.527.31

Déficit del ejercicio - 27.420.591.87

TOTAL PASIVO y 110.027.751.63

De los reportes financieros de la Contraloría Municipal de Popayán por las

1. DE LAS CAJAS MENORES: en los Estados Financieros a 31 de diciembre de

VALOR ACUMULADO A DICIEMBRE DE 2018 $ 213.306.524.92

VALOR DEPRECIACION AÑO 2019 $ 20.258.705.83

DEPRECIACION ACUMULADA- REGISTRADA $ 685.147.00

1. Es de suma urgencia que el área financiera corrija en su contabilidad- en

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO), publicados en la página web de la

2. El reporte del ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO está errado, con

3. El reporte de LA CUENTA AMORTIZACION INTANGILES está errado: en los

4. El valor de los Intangibles históricamente asciende a $ 40.950.585 y hasta

- Entrego a Usted primer borrador de lo que realmente debe ser el Estado de

CONTRALORIA MUNICIPAL DE POPAYAN

ACTIVO CORRIENTE 110.500.347.86

Cajas Menores 197.952.00

Bienes y servicios 4.981.318.00

(-) Amortización - 40.950.585.00

Capital Fiscal 105.367.527.31

TOTAL PASIVO y 110.027.751.63

Lo anterior debido a los siguientes errores:

DEL BALANCE: Existe error en el registro de la Cuenta final 1685-

segundo, porque esta cuenta es de naturaleza crédito; y la cuenta 168507-

DEL ESTADO DE RESULTADOS: Cuando se genera en cualquier software

Una vez corregidos los movimientos de la Contabilidad deberá generar un

1. Generar un Estado de Resultados correcto.

2. Generar un Estado de Situación Financiera real.

3. Generar, a partir de estos documentos, un estado de saldos iniciales

4. En los Estados Financieros presentados en forma mensual en la página web

Para efectos de cumplir con los requerimientos y correcciones solicitados

MARÍA CECILIA VILLEGAS RUEDA

También podría gustarte