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equivalente al 5% del mayor valor a pagar, que se genere entre la corrección y la declaración inicial.
Cuando la UGPP notifique el primer Requerimiento de Información, la sanción aumentará al 20%.
Cuando la UGPP notifique el Requerimiento para Corregir, la sanción aumentará al 35%
Si la UGPP notifica Liquidación Oficial y determina el valor a pagar a cargo del obligado, impondrá sanción equivalente al
entre los aportes declarados y dejados de declarar.
cinco (5) UVT por cada día de retraso en la entrega de la información solicitada
Bases
Tope de base de cotizacion 25smlv
los afiliados con ingresos iguales on superiores a 20 salarios mínimos mensuales legales vigentes, tienen un aporte adic
cotización de 1 % destinado exclusivamente a la subcuenta de subsistencia, del Fondo de Solidaridad Pensional de que
para salario Integral la base de cotizacion Sera el 70% del salario integral
para los trabajadores del servicio doméstico 50% del salario siempre y cuando no sea menor al mitad del smlv
La tasa de cotización pension 16% 12% 4.0%
La tasa de cotización salud 12.5% 8.5% 4.0%
El ingreso base de cotización no podrá ser inferior al salario mínimo
Sistema General de Pensiones
La afiliación es obligatoria para todos los trabajadores dependientes e independientes
el afiliado no podrá trasladarse de régimen cuando le faltaren diez (10) años o menos para cumplir la edad para tener de
de vejez;
como empleado se puede cotizar hasta la edad de 60 años, en el caso de las mujeres, o de 62 años, en el caso de los hom
Régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida
Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad
atención en salud a que tiene derecho, en caso de necesitarlos, todo afiliado al Régimen Subsidiado y que están obligada
Empresas Solidarias de Salud y las Cajas de Compensación Familiar debidamente autorizadas por la Superintendencia Nac
4. Atención en accidentes de tránsito y eventos catastróficos.
atención en salud derivada de accidentes de tránsito con cargo a la aseguradora del vehículo causante del siniestro o al F
garantizará el pago a las IPS por la atención en salud a las personas, víctimas de catástrofes naturales, actos terroristas y
Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud Decreto 1283 de 1996
men genera
es obligatoria y se efectuará a través de los regímenes contributivo y subsidiado. Temporalmente, participará dentr
sistema la población sin capacidad de pago que se encuentre vinculada al sistema
cotizantes Todas aquellas personas nacionales o extranjeras, residentes en Colombia, vinculadas mediante con
de trabajo que se rija por las normas colombianas, incluidas aquellas personas que presten sus serv
las sedes diplomáticas y organismos internacionales acreditados en el país
Los trabajadores independientes, los rentistas, los propietarios de las empresas y en general todas l
personas naturales residentes en el país, que no tengan vínculo contractual y reglamentario con alg
empleador y cuyos ingresos mensuales sean iguales o superiores a dos salarios mínimos mensuales
vigentes;
beneficiarios Afiliación cuando varios miembros del grupo familiar son cotizantes.
Beneficios de los afiliados al Régimen Contributivo
El subsidio en dinero en caso de incapacidad temporal derivada por enfermedad o accidente ocasio
El subsidio en dinero en caso de licencia de maternidad
Vinculados al sistema. Las personas que no tienen capacidad de pago mientras se afilian al régimen subsidiado.
tendrán derecho a los beneficios otorgados por concepto de accidente de tránsito y eventos catastr
el Decreto 1283 de 1996
acceso a los servicios de salud que prestan las instituciones públicas y aquellas privadas que tengan
an al régimen subsidiado.
tránsito y eventos catastróficos de conformidad con las definiciones establecidas por
Contribuyente cotizante
todo ciudadano con contrato laboral vigente
Los servicios publicos
los pensionados
los trabajadores intedendientes y contratistas
dependiendo de la relación contractual que tenga el ciudadano cotizante, así como de los ingresos que este
tenga, siendo los siguientes los casos usuales de cotizantes obligatorios.
no se pueden liquidar con un valor o ingreso inferior al salario mínimo legal mensual vigente
tiene como tope máximo la realización de liquidación del ingreso base de liquidación que no exceda los
dependientes que prestan sus servicios y actividades laborales a través de contrato de trabajo en el sector privado,
del cual se extrae lo denominado Ingreso Base de Cotización (IBC) que es lo que se aporta en calidad de cotizante a
no siendo tenido en cuenta en ningún caso el auxilio de transporte,alimentación entre otros
Empleado Empleador
Aportes de trabajadores salario integral del sector privado 4% 8.5%
está incluido dentro del valor total del salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y
beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de primas
legales, extralegales, las cesantías y sus intereses, subsidios y suministros en especie; y en general, las que se
incluyan en dicha estipulación
el salario integral equivale como mínimo al 100% del salario mínimo legal mensual vigente adicionándosele un 30%
Base de cotizacion el 70% del salario integral
Aporte
Aportes de trabajadores Independientes 12.5%
En Colombia los trabajadores independientes son considerados todas aquellas personas que laboran de manera ind
laboral o de prestación de servicios vigente con ninguna entidad de derecho público o empresa privada (jurídica o n
12,5% de cotización al sistema sobre la base del 40% de sus ingresos que hace referencia al Ingreso Base de Cotizac
determinándose ello de sus ingresos.
debiendo asumir como cotizantes el 12,5% de cotización al sistema sobre la base del 40% de sus ingreso
Aporte
Contratistas 12.5%
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través de una vinculación no labora
por medio de un contrato de prestación de servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes
la Ley 80 de 1993 cuando se es contratista de entidades públicas.
no se denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales pre
sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
Legalmente, todo pensionado o persona que perciba una mesada pensional derivada de la vejez, enfermedad/accid
laboral y demás está obligado a cotizar el 12% de la mesada mensual percibida, siendo esto el Ingreso Base de Cotiz
inmediata y automática la entidad en la cual se encuentre su pensión, bien sea en Colpensiones o en algún Fondo A
carácter privado.
Empleado
Aportes a la seguridad social en Pensiones 4%
artículo 15 de la Ley 100 de 1993 modificado por el artículo 3º de la Ley 797 de 2003 establece la existencia de afilia
no siendo tenido en cuenta en ningún caso el auxilio de transporte,alimentación entre otros
la Ley 797 de 2003, reglamentada por el Decreto 4982 de 2007 se estableció la cotización a pensiones equivalente a
excluidos de realizar aportes a pensiones los ciudadanos que ya gocen de pensión de vejez
el artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae lo denominado Ingreso
- Asignación básica.
- Horas extras, dominicales, festivos y recargo nocturno
- Bonificaciones salariales
- Primas extralegales cuando éstas sean factor de salario
- Comisiones, porcentajes por ventas con vinculación laboral
- Auxilios que sean factor salarial.
Empleado Empleador
Aportes pensiones de trabajadores salario integral del sector
privado 4% 12.0%
está incluido dentro del valor total del salario, además del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y
beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de primas
legales, extralegales, las cesantías y sus intereses, subsidios y suministros en especie; y en general, las que se
incluyan en dicha estipulación
el salario integral equivale como mínimo al 100% del salario mínimo legal mensual vigente adicionándosele un 30%
Aporte
Aportes de trabajadores Independientes 16.0%
En Colombia los trabajadores independientes son considerados todas aquellas personas que laboran de manera ind
laboral o de prestación de servicios vigente con ninguna entidad de derecho público o empresa privada (jurídica o n
12,5% de cotización al sistema sobre la base del 40% de sus ingresos que hace referencia al Ingreso Base de Cotizac
determinándose ello de sus ingresos.
debiendo asumir como cotizantes el 16% de cotización al sistema sobre la base del 40% de sus ingresos
Aporte
Contratistas 16.0%
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través de una vinculación no labora
por medio de un contrato de prestación de servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes
la Ley 80 de 1993 cuando se es contratista de entidades públicas.
no se denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales pre
sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
Ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al rég
trabajadores asalariados o independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para efect
artistas, deportistas, músicos, compositores, toreros y sus subalternos, la mujer microempresaria, las madres comu
psíquicos y sensoriales, los miembros de las cooperativas de trabajo asociado y otras formas asociativas de producc
reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Naciona
un ingreso superior al 4 smlmv deben pagar un porcentaje adicional al IBC para cot
Ingresos Porcentaje
4 a 16 smlmv 1%
16 a 17 smlmv 1.20%
17 a 18 smlmv 1.40%
18 a 19 smlmv 1.60%
19 a 20 smlmv 1.80%
>= 20 smlmv 2%
debe tener en cuenta que están exoneradas este pago aquellas empresas o asimiladas q
al impuesto CREE creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de
cada empresa.
Empleado Empleador
4% 8.5%
aquellas personas que se
stema y con ella se financia la
ual vigente
ción que no exceda los 20 salarios mínimos legales mensuales vigentes.
bajo en el sector privado, el artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario
en calidad de cotizante al Sistema de Seguridad Social en Salud
entre otros
es, recargos y
estivo, el de primas
general, las que se
Empleador
12.0%
entre otros
n de vejez
es, recargos y
estivo, el de primas
general, las que se
adicionándosele un 30% equivalente al factor prestacional.
laboral, sean nacionales o extranjeros, debiéndolo afiliar la empresa para la que laboran.
debe tener en cuenta que la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes –PILA- es un formato que permite
que tanto las empresas y las personas realicen pagos al Sistema General de Seguridad Social en Salud,
Pensiones y Riegos, así como de los parafiscales, en calidad de cotizantes y/o aportantes.
Decreto 1465 de 2005 del Ministerio de Protección Social, se estableció el uso de los medios electrónicos
para realizar los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud, Pensiones y Riegos, así como de
los parafiscales, a través de aquellos operadores de la información, quienes a su vez guardan interconexión
de la respectiva información alojados en este sistema así como de los pagos realizados en calidad de
aportes con las instituciones financieras donde se depositan estos dineros y ante las Administradoras,
Digenciamiento de la información por parte del usuario aportante al Sistema General de Seguridad Social,
se puede realizar a través de los tipos de planillas existentes en la actualidad, como quiera que se
reconocen la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes electrónica, y la Planilla Integrada de Liquidación
de Aportes electrónica asistida
la primera en la cual existe una plena interacción con los medios electrónicos y se alojan y se procesan
automáticamente unos datos en el sistema finalizándose con el aporte electrónico o físico a través de
pago y/o consignación bancaria
la segunda existe una interacción y asistencia física para el alojamiento de datos, el procesamiento de los
mismos y el pago de los aportes.
eL APORTE ESTA DEFINIDO concretamente por parte del Decreto 1670 de 2007, estableciendo para cada
tipo de aportante según su naturaleza la fecha máxima o el día hábil de vencimiento en que deben
realizar el aporte al sistema, fecha a partir de la cual se generan intereses moratorios.
Plazos para la autoliquidación y el pago de los aportes a los subsistemas de la Protección Social para
aportantes:
identificar cuáles operadoras de información se encuentran legalmente constituidas y reconocidas para evitar algún
como deberán tener definida a cuál EPS (Empresa promotora de salud), AFP (Administradora de Fondo de Pensione
Compensación familiar realizará sus respectivos aportes. En cuanto a los elementos propio de la Planilla de Integrad
cuenta las subsecciones de esta, así:
Informacion Inicial Diriga a determinar qué tipo de persona está cotizando, ya que se deberá determinar
si es una empresa, trabajador independiente, contratista, entre otros.
Informacion de Cotizante En esta se determinan los datos del cotizante o usuario respecto de los nombre, los
indentidicación, direcciones físicas y electrónicas (e-mail), el ingreso sobre el cual s
los aportes, datos respecto de las EPS, AFP, ARL y demás entidades a realiar cotizac
elección del nivel de riesgo, y aquellas particularidades propias del usuario y/o coti
La anterior información es procesada virtualmente para finalmente dar lugar a la li
Liquidacion
En esta etapa ya finalmente se tiene la certeza de cuánto se va a cotizar por sistem
arrojándose el valor respectivo según el tipo de ingreso sobre el cual se calculó el a
según las características propias de la persona.
TIPOS DE PLANILLAS
medios electrónicos
Riegos, así como de
uardan interconexión
s en calidad de
Administradoras,
de Seguridad Social,
uiera que se
egrada de Liquidación
lojan y se procesan
o físico a través de
procesamiento de los
se deberá determinar
otros.
dos anteriores
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL
Riesgos Laborales
ley 100 actualizada en Ley 1562 del 11 de julio de 2012,
Son los accidentes y enfermedades que puedan ocurrir con ocasión o como consecuencia del trabajo que desarrolla
Es el conjunto de entidades públicas y privadas, normas y procedimientos, destinados a prevenir, proteger y atende
los efectos de las enfermedades y los accidentes que puedan ocurrir con ocasión o como consecuencia del trabajo.
supervicion Corresponde al Ministerio del Trabajo a través de las Direcciones Territoriales
Accidente de trabajo
suceso repentino que sobrevenga del trabajo, y que produzca una lesión, funcional o psiquiátrica, invalidez o la mu
por una órdenes del empleador o contratante de una labor bajo su autoridad aun fuera del lugar de trabajo y hora
durante el traslado de los trabajadores, cuando el transporte lo suministre el empleador
por la ejecución de actividades recreativas o sindicales, deportivas o culturales,en representacion de la empresa
prestaciones económicas?
100% del salario base de cotización por
cada día que ha sido incapacitado.
durante 180 días, prorrogables por 180 días más si existe concepto favorable de rehabilitación, la ARL podrá pospo
reconocimiento de la pensión por invalidez hasta por 360 días más
Clase I, de Riesgo Mínimo: La mayoría de las actividades comerciales y financieras, trabajos de oficina, centros educ
Clase II, de Riesgo Bajo : procesos manufactureros la fabricación de tapetes, tejidos, confecciones; almacenes por d
Clase III, de Riesgo Medio: Procesos manufactureros como fabricación de agujas, alcoholes,alimentos, automotore
Clase IV, de Riesgo Alto: Procesos manufactureros como aceites, cervezas y vidrios; procesos de galvanización, tran
Clase V, de Riesgo Máximo: Areneras, manejo de asbestos, bomberos, manejo de explosivos, construcción, explotac
Multas
acarreará multa de hasta quinientos (500) SMLMV a la fecha en que se imponga la misma. El incumplimiento de los
prevención de accidentes y enfermedades, a cargo de las ARL
Cuando las 1
ncia del trabajo que desarrollan las personas.
s a prevenir, proteger y atender a los trabajadores de
mo consecuencia del trabajo.