Asignatura

Contaduria Pública V

NRC: 17883

Tema:
Taller consolidación sin movimientos

Presentado por:

Girany Sereney Peña Ladino ID:635302

Natalia Acuña Ortiz ID:658510

Presentado a :

José Alfedo Susunaga

Corporación Universitaria Minuto de Dios-Uniminuto

Contaduría Pública
Ibagué-Tolima
2020
duria Pública V

NRC: 17883

dación sin movimientos

resentado por:

y Peña Ladino ID:635302

uña Ortiz ID:658510

resentado a :

Alfedo Susunaga

Minuto de Dios-Uniminuto
taduría Pública
bagué-Tolima
 MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMO
EJERCICIO: SE INVIRTIO $160.000 EN LA ADQUISICION DEL 80 % DE LA FILIAL

MATRIZ SUBORDINADA
DEBITO CREDITO DEBITO

ACTIVO
DISPONIBLE 300,000 50,000
INVERSION 160,000 0
DEUDORES 140,000 80,000
INVENTARIOS 120,000 70,000
PPE 300,000 90,000
DIFERIDOS 340,000 30,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000
PROVEEDORES 160,000
CXP 160,000
IMPUESTOS POR PAGAR 140,000
OBLIGACIONES LABORALES 160,000
PASIVOS ESTIMADOS 150,000
DIFERIDOS 130,000

INTERESES MINORITARIOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 200,000
RESERVA LEGAL 20,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000

SUMAS IGUALES 1,360,000 1,360,000 320,000

PARTICIPACION DEL 80 %
ARTICIPACIÓN PATRIMONIAL.
LA FILIAL

SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

350,000
160,000 0
220,000
190,000
390,000
370,000

30,000 180,000
40,000 200,000
10,000 170,000
20,000 160,000
10,000 170,000
0 150,000
10,000 140,000

40,000 40,000

100,000 80000 20,000 200,000

40,000 32000 8,000 20,000
30,000 24000 6,000 50,000
30,000 24000 6,000 40,000

320,000 160,000 160,000 40,000 40,000 1,520,000 1,520,000

 TALLER
1. Con la siguiente informacion elabore un estado de la situacion financiera de la Matriz y la Subsidiaria en la hoja
EJERCICIO 1.
2. Establezca los ajustes y eliminaciones
3.Establezca el Interes Minoritario
4. Elabore un Estado Consolidado
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial.

MATRIZ SUBORDINADA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PROVEEDORES 70,000 40,000
DISPONIBLE 20,000 10,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000 20,000
CAPITAL SOCIAL 200,000 50,000
DIFERIDOS 20,000 10,000
DEUDORES 120,000 60,000
INVENTARIOS 100,000 50,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000 0
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 10,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 30,000
INVERSION 70,000
PPE 250,000 80,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000 10,000
DIFERIDOS 40,000 20,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000 30,000
RESERVA LEGAL 20,000 10,000
CXP 40,000 10,000
SUMAS IGUALES 600,000 600,000 220,000 220,000
Subsidiaria en la hoja

la Filial.
TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz

1. Establezca los ajustes y eliminaciones

2. Establezca el Interes Minoritario

3. Elabore un Estado Consolidado

Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones
PARTICIPACION DEL 70 % CON DERECHO A VOTO RTA CONSOLIDADO: $750.000

MATRIZ SUBORDINADA

DEBITO CREDITO DEBITO

ACTIVO
DISPONIBLE 20,000 10,000
INVERSION 70,000 0
DEUDORES 120,000 60,000
INVENTARIOS 100,000 50,000
PPE 250,000 80,000
DIFERIDOS 40,000 20,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
PROVEEDORES 70,000
CXP 40,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000
DIFERIDOS 20,000
INTERESES MINORITARIOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 200,000
RESERVA LEGAL 20,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000

SUMAS IGUALES 600,000 600,000 220,000

cieros de la matriz y subordinada:

% de las acciones de la Filial

SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

70,000

30,000
40,000
10,000
20,000
10,000
0
10,000
30,000

50,000 35,000 15,000

10,000 7,000 3,000
10,000 7,000 3,000
30,000 21,000 9,000

220,000 70,000 70,000 30,000 30,000

 CONSOLIDADAS

DEBITO CREDITO

30,000
0
180,000
150,000
330,000
60,000

90,000
110,000
50,000
70,000
50,000
10,000
30,000
30,000

200,000
20,000
50,000
40,000

750,000 750,000 0
 TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la m

1. Establezca los ajustes y eliminaciones

2. Establezca el Interes Minoritario

3. Elabore un Estado Consolidado

EJERCICIO: SE INVIRTIO
Todo lo anterior bajo$300.000 EN LAque
el supuesto ADQUISICION DELmatriz
la compañia 60 % DE LA FILIAL
adquirio el 60% de las ac
PARTICIPACION DEL 60 % RTA CONSOLIDADO: $2800.000

MATRIZ SUBORDINADA
DEBITO CREDITO DEBITO

ACTIVOS
CAJA Y BANCOS 130,000 20,000
CUENTAS POR COBRAR 450,000 200,000
INVENTARIOS 750,000 180,000
ACTIVOS FIJOS 770,000 300,000
INVERSIONES 300,000 0

PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 200,000
PROVEEDORES 300,000
IMPUESTOS POR PAGAR 150,000
OBLIGACIONES LABORALES 250,000

INTERES MINORITARIO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 600,000
RESERVA LEGAL 100,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 280,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 520,000

2,400,000 2,400,000 700,000

dos financieros de la matriz y subordinada:

LA FILIAL
dquirio el 60% de las acciones de la Filial

SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

150,000
650,000
930,000
1,070,000
300,000 0
0

20,000 220,000
100,000 400,000
30,000 180,000
50,000 300,000
0
200,000 200,000

300,000 180,000 120,000 600,000

30,000 18,000 12,000 100,000
70,000 42,000 28,000 280,000
100,000 60,000 40,000 520,000
0
700,000 300,000 300,000 200,000 200,000 2,800,000 2,800,000
TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz, subordinad
1. Halle las sumas iguales y elabore un Elabore un Estado Consolidado de la matriz con la Subsidiari
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz adquirio el 70% de las acciones de la Filial
IMPORTANTE: Recuerde reconocer los intereses minoritarios - RTA. 1000.000 sumas iguales.

SE COMPRA EL 70%
MATRIZ SUBORDINADA A
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ACTIVO
DISPONIBLE 20,000 10,000
INVERSION 230,800
DEUDORES 120,000 60,000
INVENTARIOS 100,000 50,000
ACTIVOS FIJOS
PPE 250,000 80,000
DIFERIDOS 40,000 20,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000 30,000
PROVEEDORES 70,000 40,000
CXP 40,000 10,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000 20,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000 10,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000 -
DIFERIDOS 20,000 10,000

INTERESES MINORITARIOS 30,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 360,000 50,000
RESERVA LEGAL 20,800 10,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 10,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 30,000

SUMAS IGUALES 760,800 760,800 220,000 250,000

PARTICIPACION DEL 70 %
de la matriz, subordinada A, B y C:
a matriz con la Subsidiaria A y B.
e las acciones de la Filial A, el 80% de la filial B y el 50% de filial C.
00 sumas iguales.

SE COMPRA EL 80% SE COMPRA EL 50%

SUBORDINADA B SUBORDINADA C CONSOLIDADO MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

50,000 80,000 80,000

- - -
80,000 20,000 260,000
60,000 65,000 210,000
10,000 15,000 10,000
20,000 70,000 350,000
30,000 20,000 90,000

6,000 20,000 96,000

10,000 15,000 120,000
10,000 5,000 60,000
8,000 9,000 78,000
5,000 12,000 55,000
- 5,000 10,000
10,000 2,000 40,000

40,200 70,200

96,000 80,000 360,000

12,000 12,000 20,800
53,000 50,000 50,000
40,000 60,000 40,000

250,000 290,200 270,000 270,000 1,000,000 1,000,000

TALLER - Teniendo en cuenta que ya se suministran los estados financieros de la matriz, subordinad
1. Halle las sumas iguales y elabore un Estado Consolidado de la matriz con la Subsidiaria A y B.
Todo lo anterior bajo el supuesto que la compañia matriz es dueña del 70% de las acciones de la Fil

IMPORTANTE: Recuerde reconocer los intereses minoritarios - RTA. 1.275.000 sumas iguales.

SE COMPRA EL 70%
MATRIZ SUBORDINADA A
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ACTIVO
DISPONIBLE 20,000 10,000
ACCIONES 321,550
CDT 20,000 20,000
DEUDORES 100,000 40,000
INVENTARIOS 100,000 60,000
ACTIVOS FIJOS 50,000 20,000
PPE 200,000 50,000
DIFERIDOS 40,000 20,000
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000 20,000
PROVEEDORES 70,000 40,000
CXP 40,000 20,000
IMPUESTOS POR PAGAR 50,000 10,000
OBLIGACIONES LABORALES 40,000 20,000
PASIVOS ESTIMADOS 10,000 3,000
DIFERIDOS 20,000 7,000

INTERESES MINORITARIOS 30,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 450,750 65,000
RESERVA LEGAL 20,800 10,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 15,000
RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 10,000

SUMAS IGUALES 851,550 851,550 220,000 250,000

 de la matriz, subordinada A y B:
n la Subsidiaria A y B.
% de las acciones de la Filial A, el 80% de la filial B y el 55% de la filial C.

000 sumas iguales.

SE COMPRA EL 80% SE COMPRA EL 55%

SUBORDINADA B SUBORDINADA C CONSOLIDADO MATRIZ
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

50,000 30,000 110,000

10,000 10,000
10,000 20,000 70,000
60,000 50,000 250,000
50,000 80,000 290,000
20,000 60,000 150,000
40,000 30,000 320,000
10,000 5,000 75,000

6,000 5,000 91,000

15,000 20,000 145,000
5,000 30,000 95,000
8,000 10,000 78,000
5,000 25,000 90,000
- 15,000 28,000
10,000 5,000 42,000

40,200 74,250 144,450

96,000 120,000 450,750

22,000 30,000 20,800
53,000 10,000 50,000
30,000 5,000 40,000

250,000 290,200 275,000 349,250 1,275,000 1,275,000