PROCEDIMIENTO DE REGISTRO

1. ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
1016 MONEDA EXTRANJERA
101101 CAJA
101601 CAJA
Estas cuentas servirán para registrar el movimiento diario y el saldo de efectivo en moneda
nacional y extranjera. Para el efecto se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo
de cuentas, conforme procedimiento siguiente:

Débitos: 1. Con los ingresos o traslados de efectivo entre subcuentas.

2. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo de tipo de
cambio.

Créditos: 1. Con los egresos o traslados de efectivo entre subcuentas.

2. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

101102 BANCO CENTRAL

101602 BANCO CENTRAL
Estas cuentas servirán para registrar el movimiento y el saldo de los depósitos y otras
disponibilidades que las instituciones tengan en el banco central. Para el efecto, se
utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas, conforme el procedimiento
siguiente:

Débitos: 1. Con los depósitos efectuados.

2. Con las notas de crédito recibidas.
3. Con las transferencias recibidas.
4. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

Créditos: 1. Con los retiros o cheques emitidos.

2. Con las transferencias ordenadas.
3. Con las notas de débito recibidas.
4. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

Hoja No. 2
101103 BANCOS DEL PAIS
101603 BANCOS DEL PAIS
Estas cuentas servirán para registrar el movimiento y el saldo de las cuentas de depósitos
que se constituyan en otros bancos del sistema. Para el efecto, se utilizarán las
divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:

Débitos: 1. Con los depósitos efectuados.

2. Con las notas de crédito recibidas.
3. Con las transferencias recibidas.
4. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

Créditos: 1. Con los retiros o cheques emitidos.

2. Con las transferencias ordenadas.
3. Con las notas de débito recibidas.
4. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

101604 BANCOS DEL EXTERIOR

Esta cuenta servirá para registrar el movimiento y el saldo de las cuentas de depósito que se
constituyen en bancos del exterior. Para el efecto, se utilizarán las divisionarias contenidas
en el catálogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:

Débitos: 1. Con los depósitos efectuados.

2. Con las notas de crédito recibidas.
3. Con las transferencias recibidas.
4. Con los traslados entre subcuentas.
5. Con el ajuste del saldo al tipo de cambio.

Créditos: 1. Con los retiros, cheques y giros emitidos.

2. Con las transferencias ordenadas.
3. Con las notas de débito recibidas.
4. Con los traslados entre subcuentas.
5. Con el ajuste del saldo al tipo de cambio.

101105 CHEQUES A COMPENSAR

Esta cuenta servirá para registrar el movimiento y el importe de los cheques a cargo de
otros bancos, que serán cobrados mediante compensación bancaria. Para el efecto, se
utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas conforme el procedimiento
siguiente:

Débitos: 1. Con el valor de los cheques recibidos a cargo de otros bancos, por
diferentes conceptos.
2. Con los traslados entre subcuentas.

Créditos: 1. Por el valor de los cheques enviados a Compensación.

2. Con los traslados entre subcuentas.
 Hoja No. 3

101605 CHEQUES A COMPENSAR

Esta cuenta servirá para registrar el movimiento y el importe total de cheques y giros a
cargo de otros bancos, que serán cobrados a través de compensación bancaria. Para el
efecto, se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:

Débitos: 1. Con el valor de los cheques y giros a cargo de otros bancos, recibidos por
diferentes conceptos.
2. Con los traslados entre subcuentas.
3. Con el ajuste del saldo al tipo de cambio.

Créditos: 1. Con el valor de los cheques y giros enviados a Compensación.

2. Con los traslados entre subcuentas.
3. Con el ajuste del saldo al tipo de cambio.

3 PASIVO
301 OBLIGACIOES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
3016 MONEDA EXTRANJERA

301101 DEPOSITOS MONETARIOS

301601 DEPOSITOS MONETARIOS
Estas cuentas servirán para registrar las sumas que el banco reciba y mantenga en calidad
de depósitos a la vista. Para el efecto, se utilizarán las divisionarias contenidas en el
catálogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:

Débitos: 1. Con el valor de los cheques pagados

2. Con el valor de los cheques certificados.
3. Con el valor de los cheques rechazados a cargo de otros bancos,
previamente acreditados.
4. Con el valor de las notas de crédito
5.Con el valor de los depósitos embargados.
6. Con el valor de los traslados automáticos.
7. Para el caso de moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

Créditos: 1 Con el valor de los depósitos

2. Con el valor de los intereses capitalizados
 3. Con el valor de las notas de crédito
4. Con el valor de los depósitos desembargados
5. Con el valor de los traslados automáticos
6. Con valor de los depósitos a plazo vencido
7. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

Hoja No. 4

301102 DEPOSITOS DE AHORRO

301602 DEPOSITOS DE AHORRO
Estas cuentas servirán para registrar las sumas que el banco reciba y mantenga en calidad
de depósitos de ahorro, para el efecto, se utilizarán las divisionarias contenidas en el
catálogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:

Débitos: 1. Con el valor de los retiros.

2. Con el valor de los cheques rechazados a cargo de otros bancos,
previamente acreditados
3. Con el valor de las notas de crédito.
4. Con el valor de los depósitos embargados.
5. Con el valor de los traslados automáticos.
6. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

Créditos: 1. Con el valor de los depósitos.

2. Con el valor de los intereses capitalizados.
3. Con el valor de las notas de crédito.
4. Con el valor de los depósitos desembargados.
5. Con el valor de los traslados automáticos.
6. Para el caso de la moneda extranjera, con el ajuste del saldo al tipo de
cambio.

5 CAPITAL CONTABLE
501 CAPITAL PAGADO

501101 CAPITAL AUTORIZADO

Esta cuenta servirá para registrar el monto del capital autorizado según la escritura
constitutiva del Banco y sus modificaciones conforme el procedimiento siguiente:

Débitos: 1. Con el valor de la reducción del capital.

 2. Con el valor del capital trasladado a la entidad absorbente.
3. Con el saldo de la cuenta cuando la institución se disuelve.

Créditos: 1. Con el monto del capital autorizado.

2. Con el importe del capital recibido de la entidad absorbida.

Hoja No. 5

501102. Capital no Pagado (-)

Esta cuenta de saldo deudor, servirá para llevar el control de las acciones que se encuentran
pendientes de suscribir, la parte no pagada de las acciones suscritas, de las asignaciones por
liquidar y los aportes del estado pendientes de completar. Para el efecto, se utilizarán las
divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas conforme el procedimiento siguiente:
Débitos: 1. Con el monto del capital autorizado.
2. Con el valor de las acciones suscritas
3. Con el valor del aporte del estado, conforme el instrumento legal
correspondiente

Créditos: 1. Con el valor de las acciones suscritas.

2. Con el valor de los pagos de acciones.
3. Con el valor de los bonos negociados.
4. Con el valor del aporte pagado por el estado.
5. Con el valor de las depuraciones de capital.
6. Con el saldo de la subcuenta cuando la entidad se disuelve.

SUB-SUBCUENTAS

501102.01 Acciones por suscribir (-)

Esta subcuenta de saldo deudor se debitará inicialmente con la suma que corresponda al
Capital autorizado del banco y se acreditará con el monto de corresponda a las acciones que
se suscriban.

501102.02 Suscriptores de acciones:

Esta subcuenta de saldo deudor se debitará con crédito a la subcuenta “501102.01 Acciones
por suscribir”, con el monto de las acciones que se vayan suscribiendo y se acreditarán al
momento de que las mismas se pagan. Por lo tanto, su saldo mostrará las acciones
suscritas pendientes de pago.

CUENTA: 101101 Caja

Esta cuenta se utilizará para registrar el movimiento diario de efectivo.

SUBCUENTAS:
101101.01 Caja principal:
Esta cuenta se utilizará para registrar el movimiento diario por ingreso y egreso de efectivo;
su saldo representará únicamente existencia de billetes y monedas nacionales, en las
oficinas centrales o sucursales, según corresponda.

101101.02 Caja dependencias:

Esta subcuenta se utilizará para registrar el movimiento por ingresos y egresos de efectivo
que ocurran diariamente en las agencias bancarias. Su saldo debe representar únicamente
existencia de monedas y billetes en poder de la agencia o agencias.
Diariamente las agencias comunicarán a la central, el movimiento de caja y las operaciones
efectuadas, para que las mismas se registren contablemente en la fecha en que ocurran, es
decir incluyéndolas entre las operaciones de la fecha respectiva.

Hoja No. 6

101101.04 Caja chica:

Esta subcuenta se utilizará para registrar aquellos fondos de saldo fijo, destinados para
pagos de poca cuantía. La contabilización de lo utilizado se hará por lo menos
quincenalmente, cuando se agote el fondo y, principalmente cuando se formule el balance
general.

109. INMUEBLES Y MUEBLES.

CUENTA: 109101. Inmuebles

Esta cuenta se utilizará para registrar los activos inmovilizados que posea o adquiera el
banco para sus operaciones propias, es decir, bienes raíces; así como el importe de las
erogaciones realmente aplicadas a tales activos que estén en proceso de construcción.

SUBCUENTAS
109101.01 Terrenos
Esta subcuenta se utilizará para registrar el costo de los terrenos que se adquieran para
construir edificios y oficinas necesarias en el desenvolvimiento de los negocios del banco.
Cuando se adquiere edificios y oficinas ya construidas, el valor del terreno se determinará
utilizando el procedimiento siguiente: a) se efectuará avalúo por todo el bien, separando lo
que corresponde a edificios y terrenos. B) se establecerá la proporción de cada uno
respecto del total del avalúo; c) esta proporción se aplicará al costo del bien para
determinar el valor del terreno.

109101.02 Edificios
Esta subcuenta se utilizará para registrar el costo de los edificios construidos en terrenos
propiedad del banco. Cuando se adquieran edificios y oficinas ya construidas, el valor del
edificio se determinará conforme el procedimiento descrito en el último párrafo de la
descripción de la subcuenta 110101.01 Terreno.

CUENTA: 109102 Muebles

Esta cuenta se utilizará para registrar los bienes muebles o enseres que adquiere el banco y
que le son necesarios para el desarrollo de sus operaciones.

Hoja No. 7

SUBCUENTAS
109102.01 Mobiliario y equipo de oficina
Esta subcuenta se utilizará para registrar los muebles, equipos y demás enseres que el banco
adquiera para su uso exclusivo.

109102.05 Vehículos
Esta subcuenta se utilizará para registrar el costo de todo vehículo que posea o adquiera el
banco para su servicio.

CUENTA: 109103. Construcciones en proceso

Esta cuenta se utilizará para registrar las erogaciones aplicadas a la construcción de
edificios para el servicio del banco, durante el tiempo vigente de la construcción.
Conforme se termine cada obra, su costo total se trasladará a la subcuenta “110101.02
Edificios”.

CUENTA: 110101. Gastos por amortizar

Esta cuenta se utilizará para registrar el importe de aquellos gastos que por su propia
naturaleza se convertirán en pérdida, pero por su cuantía y porque son concurrentes para
producir renta durante varios años, tal pérdida no corresponderá solamente al ejercicio en
que se causaron, sino que deben prorratearse entre varios de ellos.

110103 GASTOS ANTICIPADOS

Esta cuenta se utilizará para registrar aquellas erogaciones que el banco efectúe por
anticipado, por concepto de servicio que recibirá en el futuro y con el valor de
adquisiciones de útiles, los cuales se aplicarán como gastos con posterioridad. .