ESQUEMA DE RENTA LIQUIDA GRAVABLE (ART. 26 ET). PERSONAS JURÍDICAS.

SISTEMA ORDINARIO
INGRESOS BRUTOS POR LAS ACTIVIDADES ORDINARIOS
(+) INGRESOS EXTRAORDINARIOS (FINANCIEROS, DIVIDENDOS Y OTROS INGRESOS)
(=) INGRESOS BRUTOS
(-) DEVLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
(=) INGRESOS NETOS
(-) COSTOS
(=) RENTA BRUTA
(-) DEDUCCIONES (GASTOS DE ADMINISTRACIÓN, DE VENTA, GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COSTOS Y GASTOS)
(=)RENTA LIQUIDA ORDINARIA (SI EL RESULTADO ES POSITIVO) O PERDIDA DEL EJERCICIO (SI EL RESULTADO ES NEGATIVO)
(-) COMPENSACIONES (SE RESTA SOLO SI EL RESULTADO ANTERIOR ES RENTA LIQUIDA)
(=) RENTA LIQUIDA
RENTA PRESUNTIVA
(=) RENTA LIQUIDA DEFINITIVA (SE COMPARA LA RENTA LIQUIDA CON LA RENTA PRESUNTIVA Y SE TOMA LA MAYOR DE LAS DOS)
(-) RENTAS EXENTAS
(+) RENTAS GRAVABLES
(=)RENTA LIQUIDA GRAVABLE
ESQUEMA DE RENTA LIQUIDA GRAVABLE (ART. 26 ET)
PERSONAS JURÍDICAS
SISTEMA ORDINARIO

INGRESOS BRUTOS POR LAS ACTIVIDADES ORDINARIOS

(+) INGRESOS EXTRAORDINARIOS (FINANCIEROS, DIVIDENDOS Y OTROS INGRESOS)
(=) INGRESOS BRUTOS
(-) DEVLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
(=) INGRESOS NETOS
(-) COSTOS
(=) RENTA BRUTA
(-) DEDUCCIONES (GASTOS DE ADMINISTRACIÓN, DE VENTA, GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COSTOS Y GASTOS)
(=)RENTA LIQUIDA ORDINARIA (SI EL RESULTADO ES POSITIVO) O PERDIDA DEL EJERCICIO (SI EL RESULTADO ES NEGATIVO)
(-) COMPENSACIONES (SE RESTA SOLO SI EL RESULTADO ANTERIOR ES RENTA LIQUIDA)
(=) RENTA LIQUIDA
RENTA PRESUNTIVA
(=) RENTA LIQUIDA DEFINITIVA (SE COMPARA LA RENTA LIQUIDA CON LA RENTA PRESUNTIVA Y SE TOMA LA MAYOR DE LAS DOS)
(-) RENTAS EXENTAS
(+) RENTAS GRAVABLES
(=)RENTA LIQUIDA GRAVABLE
(X) LA TARIFA
(=) IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE
(-) DESCUENTOS TRIBUTARIOS
(=) IMPUESTO NETO DE RENTA
(+) IMPUESTOS POR GANANCIAS OCASIONALES
(=) TOTAL IMPUESTO A CARGO
(-) ANTICIPO DE IMPUESTO DEL AÑO ACTUAL
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON
(+) ANTICIPO DE RENTA AÑO SIGUIENTE
(=) SALDO A PAGAR POR IMPUESTO