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“AÑO DE LA UNIVERSALIZACION DE LA SALUD”

EXAMEN DE LEGISLACION TRIBUTARIA

1.- ¿QUIEN ESTA ENCARGADO DE LA RECAUDACION DE LOS TRIBUTOS?

En el Perú, los principales impuestos como Impuesto general a las ventas (IGV) e
Impuesto a la renta (IR) son recaudados por el Gobierno Central, A través de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). También existen
otros tributos recaudados por gobiernos municipales
2.- ¿CUAL ES EL FIN DE PAGAR UN TRIBUTO?
La primera razón es el sostenimiento de los gastos públicos. La principal
fuente de ingresos públicos son los tributos, y dentro de estos los impuestos. Otro fin
importante es la redistribución de la renta. Para ello se debe establecer una
obligación de pagar en función de la capacidad económica
3.- ¿COMO NACE LA OBLIGACION TRIBUTARIA?
obligación tributaria nace en la fecha en que se emita el comprobante de pago o en la
fecha en que se entregue el bien, lo que ocurra prime, ro, mientras que en el retiro de
bienes
4.- QUE DIFERENCIA EXISTE ENTRE EL DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL
El domicilio fiscal es el fijado por el contribuyente dentro del territorio nacional para
efectos tributarios. El domicilio procesal es el fijado por el contribuyente a efecto de un
procedimiento administrativo (contencioso tributario, no contencioso y de cobranza
coactiva)
5.- ¿CUAL ES EL PROCEDIMIENTO DE SANCION?
1. La denuncia y la notificación del acta

Se inicia este procedimiento con la denuncia de una infracción por parte del funcionario
competente, el que levantará un acta de ello y la notificará personalmente o por cédula al
interesado. Se debe tener presente que se eligió dichas formas de notificación por ser las más
seguras.

2. Los descargos

El afectado, en un plazo de 10 días contados desde que se le efectúa la notificación, deberá

formular sus descargos por escrito, señalando con claridad y precisión los medios de prueba
de que piensa valerse.

El contribuyente, en el plazo antes aludido, podrá presentar una declaración omitida o una
declaración rectificatoria, cuando la infracción consista en la omisión de una declaración o
presentación de una incorrecta, liquidándose el impuesto por el Servicio y absolviéndose al
contribuyente de la sanción por efecto de la infracción que cometió. Ésta claramente es una
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norma que incentiva el cumplimiento tributario, pues persigue más que aplicar una multa, que
el contribuyente cumpla la conducta exigida por la ley.
3. Medidas conservativas

El Director Regional podrá adoptar en este procedimiento todas las medidas conservativas a
fin de evitar que desaparezcan los antecedentes que prueban la infracción o que se consuman
los hechos que la constituyen. Como se trata de medidas que pueden afectar derechos del
contribuyente, surge para éste el derecho para reclamar de ellas ante el Juez de Letras en lo
Civil, quien resolverá, previa citación del jefe del Servicio, siendo su fallo sólo apelable en el
efecto devolutivo.

4. Recepción de prueba y fijación de término

Efectuados los descargos, el artículo 161 del Código Tributario señala que el tribunal deberá
ordenar recibir la prueba que el inculpado haya ofrecido, fijando un término probatorio para
ello. En caso que se tramite la causa en rebeldía del contribuyente infractor o no se haya
ofrecido pruebas, se dictará sentencia de inmediato.

5. Sentencia definitiva y recursos

Una vez rendida la prueba o en el caso antes aludido, el tribunal dictará sentencia que si
acoge la denuncia deducida dispondrá el giro respectivo.

La sentencia dictada en este procedimiento es susceptible de los recursos de reposición,

apelación, aclaración, rectificación y enmienda.
El fallo de segunda instancia dictado por la Corte de Apelaciones es susceptible del recurso
de casación en el fondo y en la forma.

6.- EN LA ETAPA PROBATORIA ¿CUALES SON LOS PLAZOS PARA OFRECER LAS
PRUEBAS?
La actividad probatoria se compone de tres fases: 1. La fase de producción u obtención
de la prueba; 2. La fase de asunción de la prueba por parte del juez; y, 3. La fase de
valoración o apreciación de la prueba
7.- ANTE QUE ÓRGANO SE PRESENTA LA APELACIÓN
 La apelación se interpone ante el juez a quo y la absolución de esta se produce
recién ante el juez ad quem (art. 373 del CPC). – Es posible la alegación de hechos nuevos
8.- ¿SE PUEDE APELAR VENCIDO LOS PLAZOS ANTES INDICADOS?
Si. La apelación será admitida vencido el plazo señalado, siempre que se acredite el pago de la totalidad
de la deuda apelada actualizada hasta la fecha de pago o se presente carta fianza bancaria o financiera
por el monto de la deuda actualizada hasta la fecha de pago o se presente carta fianza hasta por 12
meses posteriores a la fecha de la interposición de la apelación, y se formule dentro del término de 6
meses en que se efectuó la notificación certificada. La Carta Fianza debe otorgarse por un período de 12
meses y renovarse por periodos similares, dentro del plazo que señale la AT.
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9.- ¿CUALES SON LAS CARACTERÍSTICAS DEL PROCEDIMIENTO NO

CONTENCIOSO TRIBUTARIO?

TITULO V

PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO

Las solicitudes no contenciosas vinculadas a la determinación de la obligación

tributaria, deberán ser resueltas y notificadas en un plazo no mayor de cuarenta y
cinco (45) días hábiles siempre que, conforme a las disposiciones pertinentes,
requiriese de pronunciamiento expreso de la Administración Tributaria.

Tratándose de otras solicitudes no contenciosas, éstas serán resueltas según el

procedimiento regulado en la Ley del Procedimiento Administrativo General. Sin
perjuicio de lo anterior, resultan aplicables las disposiciones del Código Tributario o
de otras normas tributarias en aquellos aspectos del procedimiento regulados
expresamente en ellas.

rtículo 163º.- DE LA IMPUGNACIÓN

Las resoluciones que resuelven las solicitudes a que se refiere el primer párrafo del
artículo anterior serán apelables ante el Tribunal Fiscal, con excepción de las que
resuelvan las solicitudes de devolución, las mismas que serán reclamables.

En caso de no resolverse dichas solicitudes en el plazo de cuarenta y cinco (45) días

hábiles, el deudor tributario podrá interponer recurso de reclamación dando por
denegada su solicitud.

Los actos de la Administración Tributaria que resuelven las solicitudes no

contenciosas a que se refiere el segundo párrafo del artículo 162º podrán ser
impugnados mediante los recursos regulados en la Ley del Procedimiento
Administrativo General, los mismos que se tramitarán observando lo dispuesto en la
citada Ley, salvo en aquellos aspectos regulados expresamente en el presente
Código.

Artículo 162º.- TRAMITE DE SOLICITUDES NO CONTENCIOSAS

10.- ¿CUALES SON LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS NO CONTENCIOSOS?

1.Prescripción 2.compensacion
3.Devolucion

11.- ¿CUALES SON LOS PRINCIPIOS DE LA POTESTAD SANCIONADORA?

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Los principios de la potestad sancionadora de las Administraciones Públicas

son: Principio de legalidad, irretroactividad, tipicidad, responsabilidad, proporcionalidad,
prescipción, y, en cuanto a la concurrencia de sanciones
12.- ¿QUE ES LA INFRACCION TRIBUTARIA?
Código Tributario - Infracciones y Sanciones Administrativas. Es infracción tributaria,
toda acción u omisión que importe la violación de normas tributarias, siempre que se
encuentre tipificada como tal en el presente Título o en otras leyes o decretos legislativos
13.- ¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE INFRACCIONES ESTABLECIDAS SEGÚN EL
CODIGO TRIBUTARIO?
Las infracciones tributarias se clasifican en tres grupos, a efectos de las sanciones a
imponer en cada caso: Infracciones leves. Infracciones graves. Infracciones muy graves
14.- ¿CUALES SON LOS ELEMENTOS DE LA INFRACCION?
Elemento de la infracción. (Derecho Penal) Parte del comportamiento, material y
sicológico, prohibido y castigado por el texto de la ley que define la infracción.
Toda infracción implica uno o más elementos materiales y un elemento sicológico
15.- ¿QUE ES UNA SANCION TRIBUTARIA?
Es infracción tributaria, toda acción u omisión que importe la violación de
normas tributarias, siempre que se encuentre tipificada como tal en el presente Título o en
otras leyes o decretos legislativos
16.- ¿CUALES SON LOS TIPOS DE SANCIONES TRIBUTARIAS ESTABLECIDAS?
El artículo 180º del Código Tributario establece los tipos de sanciones, del modo
siguiente: “La Administración Tributaria aplicara, por la comisión de infracciones,
las sanciones consistentes en multa, comiso, internamiento temporal de
vehículos, cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales

17.- ¿POR QUE MEDIOS SE EXTINGUEN LAS SANCIONES TRIBUTARIAS?

La extinción de la deuda tributaria. De acuerdo con lo establecido por el artículo 59 de la
LGT, las deudas tributarias podrán extinguirse de las siguientes formas: mediante el
pago, por prescripción, por compensación y por condonación
18.- ¿CUANDO EL CONTRIBUYENTE CUMPLA CON CANCELAR LA MISMA CON
LA REBAJA CORRESPONDIENTE; A QUE RÉGIMEN DE INCENTIVOS SE
SUJETARA? Impuesto a la renta de quinta categoría

19.- ¿EN QUE MOMENTO SERÁN APLICADA LA ACTUALIZACIÓN DE MULTAS?

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En el momento de la infracción cometida

20.- ¿A QUE SE LE DENOMINA SANCIÓN DE COMISO?
El comiso es una sanción no pecuniaria regulada en el artículo 184 del Código Tributario,
mediante la cual se afecta, el derecho de posesión o propiedad del infractor, sobre los
bienes vinculados a la comisión de las infracciones sancionadas con el comiso según los
previsto en las tablas I, II y III