Derecho Tributario

DERECHO TRIBUTARIO
UNIDAD 1: TRIBUTOS
1.1. Tributos. Concepto. Caracterización jurídica. Clasificación.
1.2.Impuestos. Concepto. Caracterización jurídica.
1.3.Tasas. Concepto. Caracterización jurídica.
1.4.Contribuciones especiales. Concepto. Caracterización jurídica.
1.5.Contribución de mejoras. Concepto. Caracterización jurídica.
1.6.Peaje. Concepto. Caracterización jurídica.
1.7.Contribuciones parafiscales. Concepto. Caracterización jurídica.
1.8.Aportes y contribuciones previsionales. Concepto. Caracterización jurídica.
UNIDAD 2: DERECHO TRIBUTARIO
2.1. Derecho Tributario. Concepto.
2.2. Actividad tributaria como actividad jurídica.
2.3.Normas jurídicas tributarias.
2.4.Origen del derecho tributario.
2.5.Teorías sobre su naturaleza.
2.6.Terminología y contenido.
2.7.Autonomía.
2.8.Caracteres específicos y comunes.
2.9.Relaciones con otras ramas del derecho.
2.10.Relaciones con las finanzas públicas.

2.11.División del derecho tributario.
2.12.Codificación.
2.13.Fuentes.
2.14.Vigencia de la norma tributaria.
2.15.Interpretación de la norma tributaria.
2.16.Integración de la norma tributaria.
UNIDAD 3: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
3.1. Derecho constitucional tributario. Concepto. Caracterización jurídica.
3.2.Potestad tributaria. Concepto.
3.3.Poder tributario. Concepto.
3.4.Límites a la potestad tributaria.
3.4.1.Principio de legalidad como límite formal.
3.4.2.Capacidad contributiva como límite material.
3.5.Garantías materiales. Principios.
3.5.1.Generalidad.
3.5.2.Igualdad.
3.5.3.Proporcionalidad.
3.5.4.Equidad.
3.5.5.No confiscatoriedad.
3.5.6.Razonabilidad.
3.5.7.Control jurisdiccional.
3.5.8.Seguridad jurídica.
3.5.9.Libertad de circulación territorial.
UNIDAD 4:DERECHO TRIBUTARIO Y RÉGIMEN FEDERAL
4.1.Introducción.
4.2.Soberanía. Concepto.
4.3.Poder tributario. Concepto.
4.4.Potestad tributaria. Concepto.
4.5.Régimen federal de gobierno y poderes tributarios.
4.5.1.Distribución de los poderes tributarios según la constitución nacional.
4.5.2.Régimen de coparticipación.
4.5.3.Competencia nacional, provincial y municipal.
4.5.4.Autonomía y autarquía.
4.5.5.Problemas de doble o múltiple imposición.
4.5.6.Limitaciones internacionales a la potestad tributaria.
UNIDAD 5:DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
5.1.Derecho tributario material. Concepto. Caracterización jurídica.
5.2.Obligación jurídica tributaria principal. Concepto.
5.3.Elementos de la obligación jurídica tributaria principal.
5.3.1.Sujetos.
5.3.1.1.Categorías.
5.3.1.2.Capacidad Jurídica tributaria.
5.3.1.3.Solidaridad tributaria.
5.3.1.4.Resarcimiento.
5.3.1.5.Domicilio tributario.
5.3.2.Objeto.
5.3.3.Causa.
5.4.Hecho imponible.
5.4.1.Concepto.
5.4.2. Aspectos material, personal, espacial y temporal.
5.4.3.Efectos del acaecimiento del hecho imponible.
5.4.4.Obligaciones condicionales, a plazo y con prórroga.
5.4.5.Obligaciones provenientes de actividades ilícitas o inmorales.
5.4.6.Exenciones y beneficios tributarios.
5.4.7.Beneficios derivados de los regímenes de promoción.
5.4.8.Elemento cuantificante de la obligación jurídica tributaria principal.
5.5.Privilegios.
5.6.Extinción de la obligación jurídica principal.
5.6.1.Pago. Efectos y modalidades.
5.6.2.Compensación.
5.6.3.Confusión.
5.6.4.Novación.
5.6.5.Prescripción.
5.7.Efectos del incumplimiento de la obligación tributaria.
5.7.1.La sanción en el derecho tributario.
5.7.2.Intereses resarcitorios.
5.7.3.Mora.
5.7.4.Características.
UNIDAD 6:DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
6.1.Derecho tributario formal. Concepto. Caracterización jurídica.
6.2. La Administración tributaria.
6.3.Administración Federal de Ingresos Públicos.
6.4.Funciones del Administrador Federal de Ingresos Públicos como juezadministrativo.
6.5.Deberes formales de los sujetos pasivos.
6.6.Determinación tributaria.
6.6.1.Presunta discrecionalidad de la determinación.
6.6.2.Valor de la determinación.
6.6.3.Modos de la determinación.
6.6.4.Facultades de fiscalización e investigación.
6.6.5.Procedimiento determinativo ante la Dirección General Impositiva.
6.6.6.Determinación de oficio subsidiaria.
6.6.7.Determinación de oficio.
6.6.8.Carácter jurisdiccional o administrativo de la determinación tributaria.
6.6.9.Sumario por infracciones a deberes formales y sustanciales.
6.6.10.Procedimiento especial para multas, clausuras y otras sanciones del Art. 40 de la Ley
11.683.
6.6.11.Reclamo previo a la repetición.
6.6.12.Recurso de reconsideración.
6.6.13.Recurso de apelación ante el director general.
UNIDAD 7:DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
7.1.Derecho procesal tributario. Concepto. Caracterización jurídica.
7.2.Proceso tributario.
7.2.1.Concepto. Caracterización jurídica.
7.2.2. Recursos.
7.2.3.Clases.
7.2.4.Amparo por mora de la administración.
7.2.5.Acciones y recursos judiciales.
7.3.Demanda contenciosa.
7.3.1.Recursos ante la Cámara de Apelaciones.
7.3.2.Recursos ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
7.3.3.Recursos ante tribunales internacionales.
7.4.Ejecución fiscal.
7.4.1.Concepto.
7.4.2.Trámite.
7.4.3.Presupuestos esenciales de la vía ejecutiva.
7.4.4.Excepciones admisibles.
7.4.5.Planteos de inconstitucionalidad.
7.5.La regla “solve et repete”. Concepto y caracterización jurídica.
7.6.Repetición tributaria.
7.6.2. Causas.
7.6.3.El empobrecimiento como condición para repetir.
7.6.4.Sujetos activos de la repetición.
7.6.5.Aspectos procesales.
7.6.6.Protesta.
7.6.7.Reclamo administrativo previo.
7.6.8.Competencia y partes intervinientes.
7.6.9.Acción en la Ley 11.683.
7.6.10.Pago espontáneo y pago a requerimiento.
UNIDAD 8: DERECHO PENAL TRIBUTARIO CONTRAVENCIONAL Y DELICTUAL
8.1.Derecho penal tributario contravencional y delictual. Concepto.Caracterización jurídica.
8.2. Caracterización primaria de las infracciones fiscales.
8.2.1. Clasificación.
8.2.2.Evasión fiscal o tributaria.
8.2.3.Elusión tributaria.
8.2.4.Incumplimiento de la obligación tributaria sustancial.
8.2.5.Incumplimiento de la obligación tributaria formal.
8.2.6.Sanción tributaria.
8.3.Derecho penal tributario contravencional.
8.3.2. Infracciones en la Ley 11.683.
8.3.3.Incumplimiento de los deberes formales.
8.3.4.Clausura.
8.3.5.Omisión fiscal.
8.3.6.Defraudación fiscal.
8.4.Derecho penal tributario delictual.
8.4.2. Ilícitos impositivos y previsionales previstos en la Ley 24.769. Disposiciones generales.
8.4.3.Ilícitos correspondientes al régimen impositivo.
8.4.4.Evasión simple.
8.4.5.Evasión agravada.
8.4.6.Aprovechamiento indebido de subsidios.
8.4.7.Obtención fraudulenta de beneficios fiscales.
8.4.8.Ilícitos relativos al régimen de la seguridad social.

8.4.9.Ilícitos cometidos por los agentes de retención y percepcióntributariosy previsionales.
8.4.10.Delitos fiscales comunes.
8.4.11.Insolvencia fiscal fraudulenta.
8.4.12.Simulación dolosa de pago.
8.4.13.Alteración dolosa de registros.
8.4.14.Ilícitos previstos en el nuevo Art. 15 de la Ley 24.769.
8.4.15.Extinción de la acción penal.
8.5.Procedimiento penal tributario contravencional.
8.5.1.Caracterización. Desarrollo del procedimiento sumarial.
8.6.Procedimiento penal tributario delictual.
8.6.1.Casos en que la determinación no corresponde.
8.6.2.Denuncia presentada por terceros.
8.6.3.Plazo para determinar la deuda.
8.6.4.Facultad de abstención de denuncia.
8.6.5.Requisitos para no denunciar.
8.6.6.Determinación y ejecución ante el proceso penal.
8.6.7.Procedimiento penal tributario posterior.
8.6.8.Competencia.
8.6.9.Querella.
UNIDAD 9:DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
9.1.Derecho Internacional tributario. Concepto.

9.2. Globalización y fiscalidad internacional.
9.3.Fuentes.
9.4.Doble imposición internacional.
9.4.1.Requisitos de configuración.
9.4.2.Causas.
9.4.3.Principios de atribución de potestad tributaria. Soluciones posibles y principios que las

sustentan.
9.4.4.La Argentina y los tratados para evitar la doble imposición.
9.5.Empresas transnacionales. Vinculación de empresas.
9.6. Precios de transferencia.
9.7.Paraísos fiscales. Utilización de paraísos fiscales como fraudefiscal. Otras maniobras

distorsivas.
9.8.Defensa contra el dumping.
9.9.Competencia fiscal nociva.
UNIDAD 10: IMPUESTO A LAS GANANCIAS. IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA

PRESUNTA
10.1. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
10.1.1. Concepto. Caracterización jurídica.
10.1.2.Hecho imponible:
10.1.2.1.Aspecto material:
10.1.2.1.1.Concepto de ganancia.
10.1.2.1.2.Ganancia de fuente argentina y de fuente extranjera.
10.1.2.2.Aspecto espacial:
10.1.2.2.1.Residencia, no residencia y doble residencia.
10.1.2.3.Aspecto personal.
10.1.2.4.Aspecto temporal.
10.1.3.Sujetos pasivos.
10.1.4.Categorías.
10.1.5.Deducciones.
10.1.6.Base imponible:
10.1.6.1. Ganancia, ganancia neta y ganancia sujeta a impuesto, deducciones y quebrantos.
10.1.7. Alícuota.
10.1.8.Determinación y pago.
10.1.9.Retención en la fuente.
10.1.10.Período de imposición.
10.1.11.Exenciones.
10.1.12.Beneficios.
10.1.13.Ajuste por inflación.
10.2.IMPUESTO A LA GANANCIAMÍNIMAPRESUNTA
10.2.2.Hecho imponible.
10.2.2.1.Aspecto material.
10.2.2.2.Aspecto espacial.
10.2.4.Base imponible.
10.2.5.Alícuota y pago a cuenta.
10.2.7.Exenciones.
UNIDAD 11. IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y CONCURSOS DEPORTIVOS.

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. IMPUESTO SOBRE LA TRANSFERENCIA
DE BIENES INMUEBLES. IMPUESTO A LOS INTERESES
11.1.IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y CONCURSOS DEPORTIVOS
11.1.5.Alícuota.
11.1.7.Exenciones.
11.2. IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
11.2.5.Alícuota.
11.2.8.Exenciones.
11.3. IMPUESTO SOBRE LA TRANSFERENCIA DE BIENES INMUEBLES
11.3.5.Alícuota.
11.3.8.Exenciones.
11.4. IMPUESTO A LOS INTERESES
11.5.Sujetos pasivos.
11.6.Base imponible.
11.7.Alícuota.
11.8.Determinación y pago.
11.9.Exenciones.
UNIDAD 12: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. MONOTRIBUTO. RÉGIMEN SIMPLIFICADO

PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. IMPUESTOS INTERNOS
12.1.IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
12.1.5.Liquidación.
12.1.5.1.Débito fiscal y crédito fiscal, saldos a favor y reintegros.
12.1.7.Alícuotas.Inscripción.
12.1.8.1.Efectos y obligaciones.
12.1.9. Exenciones.
12.1.10.Régimen especial para exportadores.
12.2. MONOTRIBUTO. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
12.2.1. Concepto. Categorización jurídica.
12.2.2. Características.
12.2.3. Ámbito de aplicación. Impuestos comprendidos.
12.2.4. Definición de pequeño contribuyente. Sujetos.

12.2.5. Inicio de actividades.
12.2.6. Facturación y registración.
12.2.7. Exhibición de la identificación y del comprobante de pago.
12.2.8. Normas sancionatorias y procedimientos aplicables.
12.2.9. Situaciones excepcionales.
12.2.10. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes eventuales.
12.3.IMPUESTOS INTERNOS
12.5.Alícuota.
12.7.Exenciones.
UNIDAD 13:IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
13.1. Impuesto a las transacciones financieras. Concepto. Caracterización jurídica.
13.2. Hecho imponible.

13.2.1. Aspecto material.
13.2.2. Aspecto espacial.
13.2.3. Aspecto personal.
13.2.4. Aspecto temporal.
13.3. Sujetos pasivos.
13.4. Base imponible.
13.5. Alícuota.
13.6. Determinación y pago.
13.7. Exenciones.
14.IMPUESTO INMOBILIARIO.IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD AUTOMOTOR.IMPUESTO

SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS.IMPUESTO DE SELLOS.TASAS RETRIBUTIVAS DE
SERVICIOS.TASA DE JUSTICIA
14.1.Concepto y caracterización jurídica de cada uno de los tributos consignados.
14.2.1.Aspecto material.
14.2.2.Aspecto espacial.
14.2.3.Aspecto personal.
14.2.4.Aspecto temporal.
14.5.Alícuota.
14.7.Exenciones.
14.8. Algunos aspectos de proceso de determinación de oficio.
14.9. Algunos aspectos del régimen de infracciones.
14.10. Algunos aspectos del procedimiento de ejecución fiscal.
UNIDAD 15:CONTRIBUCIÓN QUE INCIDE SOBRE LOS INMUEBLES.CONTRIBUCIÓN QUE

INCIDE SOBRE LA ACTIVIDAD COMERCIAL, INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS. CONTRIBUCIÓN
QUE INCIDE SOBRE AUTOMOTORES, ACOPLADOS Y SIMILARES
15.1.Concepto y caracterización jurídica de cada uno de los tributos consignados.
15.2.1.Aspecto material.
15.2.2.Aspecto espacial.
15.2.3.Aspecto personal.
15.2.4.Aspecto temporal.
15.5.Alícuota.
15.7.Exenciones.
15.8.Algunos aspectos del procedimiento de determinación de oficio.
Bibliografía básica sugerida (incluye legislación nacional y provincial):

1.VILLEGAS, Héctor Belisario. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario, 9º edición
actualizada y ampliada, Buenos Aires, Editorial Astrea, año 2005.
2.GÓMEZ, Teresa y FOLCO, Carlos María. Procedimiento Tributario, Ley 11.683 – Decreto 618/97,
con las modificaciones introducidas por la ley 25.795, 4º edición actualizada y ampliada, Buenos
Aires, Editorial La Ley, año 2006.
3.Ley nacional 11.683.
4.Ley nacional de impuesto a las ganancias.
5.Ley nacional de impuesto sobre los bienes personales.
6.Ley nacional de impuesto al valor agregado.
8.Código Tributario de la provincia de Córdoba.
9.Ley impositiva anual de la provincia de Córdoba.
10.Código Tributario de la ciudad de Córdoba.
11.Constitución Nacional.
12.Constitución Provincial.
13.Código Civil.
14.Código Procesal Civil y Comercial de la Nación.
16.Código Procesal Penal de la Nación.
17.Ley de impuesto sobre la ganancia mínima presunta.
18.Toda la legislación nacional referida a cada uno de los tributos que se consignan en el presente
programa.
Bibliografía específica sugerida:
1. GIULIANI FONROUGE, Carlos M. Derecho financiero, 6º edición actualizada por Susana

NAVARRINE y Rubén ASOREY, Buenos Aires, Editorial Depalma, año 2000.
2. JARACH, Dino. Finanzas públicas y derecho tributario, Buenos Aires, Editorial Cangallo,
año 1983.
3. GARCIA BELSUNCE, Horacio, Estudios de derecho constitucional tributario, Buenos Aires,
Editorial Depalma, año 1994.
4. BIDART CAMPOS, Germán J. Manual de la constitución reformada, Tomos I y II, Buenos
Aires, Editorial Ediar, año 1997.
5. CASÁS, José O. Derechos y garantías constitucionales del contribuyente, Editorial Ad Hoc,
Buenos Aires, última edición.
6. BOCHIARDO, José C. Derecho tributario sustantivo o material, Tratado de tributación,
Tomo I, Derecho Tributario, Vol. 2, Editorial Astrea, Buenos Aires, año 2003.
7. VILLEGAS, Héctor B. Régimen penal tributario argentino, Buenos Aires, Editorial Depalma,
año 1998.
8. EDWARDS, Carlos Enrique. Régimen penal tributario, 4º edición actualizada y ampliada,
Buenos Aires, año 2000.
Lecturas
Lectura 1: VOCOS José Ignacio(2009).Derecho Tributario. Córdoba, Argentina: UESiglo 21.
Lectura 2: VOCOSJosé Ignacio(2009).Derecho Tributario Material y Formal. Córdoba, Argentina:

UESiglo 21.
Lectura 3: VOCOS José Ignacio(2009).Derecho Tributario Procesal, Penal e Internacional.

Córdoba, Argentina: UESiglo 21.
Lectura 4: VOCOS José Ignacio(2009).Impuestos y Contribuciones. Córdoba, Argentina: UESiglo

21.
Videos
Video 1: Impuestos.
Video 2: Servicios Públicos de Calidad.
Video 3: AFIP.
Video 4: La Declaración de Impuestos.
Video 5: RENTAS Bs.As. "Peine Satelital" 1999 González Taboada/Guevara.
Video 6: "Evasores" Rentas - Gobierno de la Provincia de Buenos Aires.
Video 7: El sistema de impuesto explicado - 1º parte.
Video 8: El sistema de impuesto explicado - 2º parte.

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DERECHO TRIBUTARIO

1.1. Tributos. Concepto. Caracterización jurídica. Clasificación.

1.2.Impuestos. Concepto. Caracterización jurídica.

1.3.Tasas. Concepto. Caracterización jurídica.

1.4.Contribuciones especiales. Concepto. Caracterización jurídica.

1.5.Contribución de mejoras. Concepto. Caracterización jurídica.

1.6.Peaje. Concepto. Caracterización jurídica.

1.7.Contribuciones parafiscales. Concepto. Caracterización jurídica.

1.8.Aportes y contribuciones previsionales. Concepto. Caracterización jurídica.

UNIDAD 2: DERECHO TRIBUTARIO

2.1. Derecho Tributario. Concepto.

2.2. Actividad tributaria como actividad jurídica.

2.3.Normas jurídicas tributarias.

2.4.Origen del derecho tributario.

2.5.Teorías sobre su naturaleza.

2.8.Caracteres específicos y comunes.

2.9.Relaciones con otras ramas del derecho.

2.10.Relaciones con las finanzas públicas.

2.14.Vigencia de la norma tributaria.

2.15.Interpretación de la norma tributaria.

2.16.Integración de la norma tributaria.

UNIDAD 3: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

3.1. Derecho constitucional tributario. Concepto. Caracterización jurídica.

3.2.Potestad tributaria. Concepto.

3.3.Poder tributario. Concepto.

3.4.Límites a la potestad tributaria.

3.4.1.Principio de legalidad como límite formal.

3.4.2.Capacidad contributiva como límite material.

3.5.Garantías materiales. Principios.

3.5.9.Libertad de circulación territorial.

UNIDAD 4:DERECHO TRIBUTARIO Y RÉGIMEN FEDERAL

4.3.Poder tributario. Concepto.

4.4.Potestad tributaria. Concepto.

4.5.Régimen federal de gobierno y poderes tributarios.

4.5.1.Distribución de los poderes tributarios según la constitución nacional.

4.5.3.Competencia nacional, provincial y municipal.

4.5.5.Problemas de doble o múltiple imposición.

4.5.6.Limitaciones internacionales a la potestad tributaria.

UNIDAD 5:DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

5.1.Derecho tributario material. Concepto. Caracterización jurídica.

5.2.Obligación jurídica tributaria principal. Concepto.

5.3.Elementos de la obligación jurídica tributaria principal.

5.3.1.2.Capacidad Jurídica tributaria.

5.4.2. Aspectos material, personal, espacial y temporal.

5.4.3.Efectos del acaecimiento del hecho imponible.

5.4.4.Obligaciones condicionales, a plazo y con prórroga.

5.4.5.Obligaciones provenientes de actividades ilícitas o inmorales.

5.4.6.Exenciones y beneficios tributarios.

5.4.7.Beneficios derivados de los regímenes de promoción.

5.4.8.Elemento cuantificante de la obligación jurídica tributaria principal.

5.6.Extinción de la obligación jurídica principal.

5.6.1.Pago. Efectos y modalidades.

5.7.Efectos del incumplimiento de la obligación tributaria.

5.7.1.La sanción en el derecho tributario.

UNIDAD 6:DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

6.1.Derecho tributario formal. Concepto. Caracterización jurídica.

6.2. La Administración tributaria.

6.3.Administración Federal de Ingresos Públicos.

6.4.Funciones del Administrador Federal de Ingresos Públicos como juezadministrativo.

6.5.Deberes formales de los sujetos pasivos.

6.6.1.Presunta discrecionalidad de la determinación.

6.6.4.Facultades de fiscalización e investigación.

6.6.5.Procedimiento determinativo ante la Dirección General Impositiva.