RETENCION EN LA FUENTE

Mecanismo de recaudo anticipado del Impuesto de Renta y complementarios.

Consiste en que el comprador (agente de retención) retiene un porcentaje al vendedor

 
CONTABILIZACION

COMPRADOR:  El comprador contabiliza el valor que retiene en una cuenta

del PASIVO al CREDITO y se llama Retención en la Fuente (2365, código PUC)
VENDEDOR:  El vendedor contabiliza el valor que le retienen en una cuenta
del ACTIVO al DEBITO y se llama Retención en la Fuente (135515, código PUC)
 A continuación, les suministraré una tabla con las retenciones más usadas.
 

CONCEPTO                           BASE                                 % DE RETENCION

Compras en general                $961.000                            2.5% Declarantes  (con IVA)
Compras en general                $961.000                            3.5% No declarantes (sin IVA)
Honorarios y comisiones      $   1                                 11% Declarantes (con IVA)
Honorarios y comisiones      $   1                                      10% No declarantes (sin IVA)
Servicios en general     $142.000                              4% Declarantes (con IVA)
Servicios en general            $142.000                              6% No declarantes (sin IVA)
Servicio transporte de
Mercancía $142.000 1%
Arrendamiento bienes
Inmuebles o bien raíz $961.000 3,5%
Aseo y vigilancia (prestados
Por empresas) $142.000 2%

La tabla completa la encuentran en google y cada año es actualizada por la DIAN

 
NOTA:  La base es a partir de que valor se practica la Retención en la Fuente.  Por ejemplo si
el valor de la compra es igual o superior a $961.000 habrá retención, hay que tener en cuenta
que la base es sin el IVA
 
AGENTES DE RETENCION
 
QUIENES SON AGENTES DE RENTECION:  Son agentes de retención
1.  Todas las personas jurídicas (sociedades), entre las personas jurídicas se encuentra el
Estado, significa esto que si el Estado compra bienes o servicios debe realizar          retención
en la fuente
2.  Las personas naturales, comerciantes, cuando sus ingresos o patrimonio en el año anterior
haya sido igual o superior a 30.000 UVT (UVT 2019 = $34.270= $1.028.100.000)
NOTA:  La DIAN no habla de pesos sino de UVT, esta sigla significa Unidad de Valor de
Tributaria.  Para el 2019 una UVT valía $34.270, y para el 2020 $35.607
  Significa que una persona natural para ser agente de retención tuvo que haber tenido
ingresos o patrimonio por.  $34.270*30.000 =  $1.028.100.000

EJEMPLOS
1. Se compra mercancía $1.300.000 + IVA a crédito

CUENTA DEBITO CREDITO

620501 Compra de mercancía 1.300.000
240802 IVA descontable 247.000
236540 Retención por compras 32.500
220501 Proveedores 1.514.500
TOTALES 1.547.000 1.547.000

La Retención en la Fuente se saca de la siguiente forma:  1.300.000*2.5% = $32.500.  El 2.5%

está en la tabla de Retención

CUENTA DEBITO CREDITO

413595 Venta de otros productos 1.300.000

240801 IVA generado 247.000

135515Retención por ventas 32.500

130505 Clientes 1.514.500

TOTALES 1.547.000 1.547.000