Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Resolución de Superintendencia
Nº 361-2015/SUNAT
SEPARATA ESPECIAL
570364 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
13.1 del artículo 13; de la Resolución de Superintendencia la Ley Nº 27037, Ley de Promoción de la Inversión en la
Nº 286-2009-SUNAT y normas modificatorias, por los Amazonía o la Ley Nº 29972, Ley que promueve la inclusión
siguientes textos: de los productores agrarios a través de las cooperativas.
- No reúnan los requisitos establecidos en el artículo
(...) 46º del TUO de la Ley del IGV e ISC, para efecto del
beneficio del reintegro tributario.
Artículo 7.- DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS - No necesiten consignar información en alguna de
ELECTRÓNICOS las siguientes casillas del PDT IGV – Renta mensual,
Formulario Virtual Nº 621 o del Formulario Virtual Nº 621
(...) IGV-Renta Mensual:
7.2 Se entiende generado cada libro o registro • Compras nacionales gravadas destinadas a ventas
electrónico, y autorizado por la SUNAT, con la emisión gravadas y no gravadas (casilla 110)
de la primera constancia de recepción. El Registro de • Compras nacionales gravadas destinadas a ventas
Ventas e Ingresos y el Registro de Compras Electrónico se no gravadas exclusivamente (casilla 113)
generan de manera conjunta. • Compras internas no gravadas (casilla 120)
De emitirse la constancia a que se refiere el párrafo • Importaciones destinadas a ventas gravadas
anterior dentro de los plazos establecidos en el Anexo Nº 2 exclusivamente (casilla 114)
de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006-SUNAT • Importaciones destinadas a ventas gravadas y no
y normas modificatorias y, respecto del Registro de Ventas gravadas (casilla 116)
e Ingresos y el Registro de Compras Electrónico dentro de • Importaciones destinadas a ventas no gravadas
los plazos que la SUNAT establezca mediante resolución exclusivamente (casilla 119)
de superintendencia, se entiende que la generación y el • Importaciones no gravadas (casilla 122)
registro se han realizado en el mes o ejercicio en que • Otros créditos del IGV (casilla 169)
corresponda efectuarse.” • Saldo a favor del exportador compensable con el
impuesto a la renta de tercera categoría (casilla 305)
“Artículo 13.- DE LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS
Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS - Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar
el registro a que se refiere el sub libro 14.2 REGISTRO DE
(...) VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO del Anexo Nº 2.”
En este registro se debe incluir mensualmente la 3.2 Sustitúyase el Anexo Nº 2: “Estructura e información
información establecida en el Anexo Nº 2. El generador de los Libros y/o Registros Electrónicos” de la Resolución
puede utilizar el registro a que se refiere el numeral 14.2 de Superintendencia Nº 169-2015/SUNAT por el Anexo Nº
del mencionado anexo, en el mes que: 2 de igual denominación que forma parte de la presente
resolución.
- No hubiera realizado operaciones gravadas con el 3.3 Sustitúyase el texto sustitutorio de los numerales 7.1
impuesto a la venta del arroz pilado - IVAP, no goce del y 7.2 del artículo 7º de la Resolución de Superintendencia
beneficio de estabilidad jurídica y/o tributaria y no sea Nº 066-2013/SUNAT contenidos en el numeral 2.1 del
aplicable ninguno de los beneficios establecidos en la Ley artículo 2º de la Resolución de Superintendencia Nº 169-
Nº 27360, Ley de Promoción del Sector Agrario; la Ley Nº 2015/SUNAT, por los siguientes textos:
27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía
o la Ley Nº 29972, Ley que promueve la inclusión de los “Artículo 2.- MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN
productores agrarios a través de las cooperativas. DE SUPERINTENDENCIA Nº 066-2013-SUNAT QUE
- No reúnan los requisitos establecidos en el artículo CREA EL SISTEMA DE LLEVADO DEL REGISTRO DE
46º del Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del VENTAS E INGRESOS Y DE COMPRAS DE MANERA
Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo ELECTRÓNICA EN SUNAT OPERACIONES EN LÍNEA
al Consumo (ISC), para efecto del beneficio del reintegro (SLE- PORTAL)
tributario.
- No necesiten consignar información en alguna de 2.1 Modifíquese el artículo 4, el inciso a) del artículo 5,
las siguientes casillas del PDT IGV - Renta mensual, los numerales 7.1 y 7.2 del artículo 7, los incisos a), b.2),
Formulario Virtual Nº 621 o del Formulario Virtual Nº 621 b.5) y el segundo párrafo del inciso d) del numeral 8.1.1, y
IGV - Renta Mensual: los incisos a) y b) del numeral 8.1.2 del artículo 8, el inciso
a) del artículo 10, y los incisos a) y b) del artículo 13 de
• Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas la Resolución de Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT y
(casilla 102) normas modificatorias, por los siguientes textos:
• Exportaciones facturadas en el periodo (casilla 106)
• Exportaciones embarcadas en el periodo (casilla 127) (...)
• Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones
(casilla 105) Artículo 7.- DE LA INFORMACIÓN DE LOS
• Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109) REGISTROS ELECTRÓNICOS
• Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del
artículo 6 del reglamento de la Ley del IGV e ISC (casilla 7.1 Registro de ventas e ingresos electrónico
112)
En este registro se debe incluir mensualmente la
- Adicionalmente, cumpla con las condiciones para información establecida en el Anexo Nº 1. El generador
usar el registro a que se refiere el sub libro 8.3 REGISTRO puede utilizar el registro a que se refiere el numeral 14.2
DE COMPRAS SIMPLIFICADO del Anexo Nº 2. del mencionado anexo, en el mes que:
a que se refiere el tercer párrafo de la Primera Disposición generador, para el registro de las actividades u
Complementaria Final. operaciones anteriores a enero de 2016 se aplicará lo
dispuesto en la Primera Disposición Complementaria
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES Final de la Resolución de Superintendencia Nº 169-
2015/SUNAT.
Primera.- VIGENCIA Y APLICACIÓN
La presente resolución entra en vigencia a partir del Segunda.- INGRESOS CORRESPONDIENTES AL
día siguiente al de su publicación en el diario oficial “El EJERCICIO 2014
Peruano”, salvo en lo referido a la modificación de los Para efecto de lo dispuesto en el literal g) del numeral
artículos 5º y 10º de la Resolución de Superintendencia 2.2 del artículo 2º de la Resolución de Superintendencia
Nº 379-2013/SUNAT dispuesta por el artículo 2º. Dichas Nº 379-2013/SUNAT, se consideran las declaraciones del
modificaciones entran en vigencia el 1 de enero de 2016 PDT 621 IGV-Renta Mensual y/o del Formulario Virtual
y son de aplicación para efecto de la obtención de la Nº 621 Simplificado IGV – Renta Mensual de los periodos
calidad de generador en el SLE-PLE o el SLE-PORTAL enero a diciembre de 2014 presentadas hasta la fecha
por las operaciones o adquisiciones de enero de 2016 en de entrada en vigencia de la presente resolución así
adelante. como, de corresponder, las declaraciones rectificatorias
Para efecto de la obtención de la calidad de generador de dichos periodos que hubieran surtido efecto a dicha
en el SLE-PLE o el SLE-PORTAL por las actividades u fecha de entrada en vigencia.
operaciones anteriores a enero de 2016, se aplicará lo
dispuesto en los artículos 5º y 10º de la Resolución de Regístrese, comuníquese y publíquese.
Superintendencia Nº 379-2013/SUNAT, sin considerar
las modificaciones efectuadas por la presente resolución WALTER EDUARDO MORA INSUA
a dichos artículos. Una vez obtenida la calidad de Superintendente Nacional (e)
1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO 010100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT
1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE 010200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y 030200
EQUIVALENTES DE EFECTIVO (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR 030300
COMERCIALES – TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR 030400
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR 030500
DIVERSAS - TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE 030600
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA 030700
CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES 030800
MOBILIARIAS (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES 030900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y 031100
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR 031200
COMERCIALES – TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR 031300
DIVERSAS – TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS 031400
SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE 031500
LA CUENTA 49 PASIVO DIFERIDO LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL 031600
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO 031800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 031900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (3) 032300 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032300CCOIM1.PDF
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO 32500 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032500CCOIM1.TXT
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570369
Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34º DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 040100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT
5 Libro Diario
5.3 LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
6 Libro Mayor
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS 070100 LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE 070400
ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12 LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT
8 Registro de Compras
8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS 080200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1.TXT
9 Registro de Consignaciones
10 Registro de Costos
10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL 100300 LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT
12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO 120100
PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO 130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
5. Libro Diario
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los
28-29 CC demás consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o
04 30 de junio)
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades
05 o empresas o extinción de la persona jurídica
06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
1 Con información
0 Sin información
1 Soles
2 US dólares
El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en
formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cuyos
campos deben estar separados por el caracter “|” (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben
ser generados con los nombres que se detallan en la hoja “Libros Tributarios”.
Donde:
LO Longitud
T Tipo
A: Alfanumérico (Solo letras y números)
N: Numérico
L Tipo de longitud
F: Fija
V: Variable
M Módulo 11
M: Aplica
- : No aplica
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS
Registro de
Ventas e Serie/Número de la Maquina Registro de Serie/Código de la Dependencia Serie/Código de la Dependencia
Ingresos ESTADO registradora Número Compras ESTADO Aduanera Número ESTADO Aduanera Número
Otros
Nº DESCRIPCIÓN 14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones Libros 1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
1. Obligatorio
2. Númérico, si es 1. Obligatorio
1. Obligatorio físico, comenzando 2. Númérico, si es físico,
2. Númérico, si es físico, por 0000 y terminado comenzando por 0000 y
comenzando por 0000 y con 9999. terminado con 9999.
terminado con 9999. 3. Alfanumérico, si 3. Alfanumérico, si
3. Alfanumérico, si es es electrónico, la es electrónico, la
electrónico, la seríe debe 1. Obligatorio. seríe debe ser E001 1. Obligatorio. seríe debe ser E001 1. Obligatorio.
ser E001 o FXXX (donde 2. Numérico mayor a o FXXX (donde X es 2. Numérico mayor o FXXX (Donde X es 2. Numérico mayor
01 Factura SI SI NO SI SI SI SI 4 X es alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 a cero (0). SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Númérico, 2. Númérico,
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015
1. Obligatorio
2. Númérico, si es 1. Obligatorio
1. Obligatorio físico, comenzando 2. Númérico, si es físico,
2. Númérico, si es físico, por 0000 y terminado comenzando por 0000 y
comenzando por 0000 y con 9999. terminado con 9999.
terminado con 9999. 3. Alfanumérico, si 3. Alfanumérico, si
3. Alfanumérico, si es es electrónico, la es electrónico, la
electrónico, la seríe debe 1. Obligatorio. seríe debe ser EB01 1. Obligatorio. seríe debe ser EB01 1. Obligatorio.
ser EB01 o BXXX (donde 2. Numérico mayor a o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor
03 Boleta de Venta SI SI NO SI SI SI SI 4 X es alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI NO SI SI NO NO NO SI 4 alfanumérico). Hasta 8 a cero (0). SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
NORMAS LEGALES
1. Obligatorio
2. Númérico, si es
1. Obligatorio físico, comenzando 1. Obligatorio
2. Númérico, si es físico, 1. Obligatorio. por 0000 y terminado 1. Obligatorio. 2. Númérico, si es físico, 1. Obligatorio.
comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor a con 9999. 2. Numérico mayor comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor
terminado con 9999. cero (0). 3. Alfanumérico, si es a cero (0). terminado con 9999. a cero (0).
3. Alfanumérico, si es 3. Hasta 8, si la serie electrónico SEE-SOL 3. Hasta 8, si la 3. Alfanumérico, si es 3. Hasta 8, si la
electrónico SEE-SOL de empieza con E. En de Liquidación de serie empieza con electrónico SEE-SOL de serie empieza con
Liquidación de Compra, la los demás casos es Compra, la seríe debe E. En los demás Liquidación de Compra, E. En los demás
04 Liquidación de compra SI NO NO SI SI SI SI 4 seríe debe ser E001 Hasta 8 hasta 7. SI NO NO SI SI SI SI SI 4 ser E001 Hasta 8 casos es hasta 7. SI SI SI SI 4 la seríe debe ser E001 Hasta 8 casos es hasta 7.
Boletos de Transporte
Aéreo que emiten las
Compañías de Aviación 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Comercial por el servicio 2. Consignar Tipo de 2. Consignar Tipo de 2. Consignar Tipo de
de transporte aéreo Boleto: Boleto: Boleto:
regular de pasajeros, 1= Boleto Manual 1= Boleto Manual 1= Boleto Manual
emitido de manera 2= Boleto Automático 2= Boleto Automático 2= Boleto Automático
manual, mecanizada o 3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio 3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio 3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio
por medios electrónicos 4= Otros 2. Numérico mayor a 4= Otros 2. Numérico mayor 4= Otros 2. Numérico mayor
05 (BME) SI NO NO SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 a cero (0). SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 a cero (0).
1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Númérico, si es 1. Obligatorio
570372
2. Númérico, si es físico, físico, comenzando 2. Númérico, si es físico,
comenzando por 0000 y por 0000 y terminado comenzando por 0000 y
terminado con 9999. con 9999. terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es
electrónico, la seríe debe electrónico, la seríe electrónico, la seríe
ser E001 o EB01 o FXXX 1. Obligatorio. debe ser E001 o EB01 1. Obligatorio. debe ser E001 o EB01 o 1. Obligatorio.
o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor a o FXXX o BXXX (donde 2. Numérico mayor FXXX o BXXX (donde X 2. Numérico mayor
07 Nota de crédito SI SI NO SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 X es alfanumérico). Hasta 8 a cero (0). SI SI SI SI 4 es alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
1. Obligatorio
1. Obligatorio 2. Númérico, si es 1. Obligatorio
2. Númérico, si es físico, físico, comenzando 2. Númérico, si es físico,
comenzando por 0000 y por 0000 y terminado comenzando por 0000 y
terminado con 9999. con 9999. terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es
electrónico, la seríe debe electrónico, la seríe electrónico, la seríe
ser E001 o EB01 o FXXX 1. Obligatorio. debe ser E001 o EB01 1. Obligatorio. debe ser E001 o EB01 o 1. Obligatorio.
o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor a o FXXX o BXXX (donde 2. Numérico mayor FXXX o BXXX (donde X 2. Numérico mayor
08 Nota de débito SI SI NO SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 X es alfanumérico). Hasta 8 a cero (0). SI SI SI SI 4 es alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 2. Numérico
3. Anotar el número 3. Anotar el número
Recibo por 1. Obligatorio de orden del 1. Obligatorio de orden del
10 Arrendamiento NO NO SI NO SI SI NO NO NO SI 4 2. Consignar 1683 Hasta 20 formulario SI SI SI SI 4 2. Consignar 1683 Hasta 20 formulario
Póliza emitida
por las Bolsas de
Valores, Bolsas de
Productos o Agentes
de Intermediación por
operaciones realizadas
NORMAS LEGALES
1. Obligatorio
1. Obligatorio 1. Obligatorio 2. Alfanumérico 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Ticket o cinta emitido por 2. Alfanumérico (serie de 2. Numérico mayor a (serie de la máquina 2. Numérico mayor 2. Alfanumérico (serie de 2. Numérico mayor
12 máquina registradora SI SI NO SI SI SI SI Hasta 20 la máquina registradora) Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 registradora) Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 la máquina registradora) Hasta 20 a cero (0).
Documentos emitidos
por las empresas del
sistema financiero
y de seguros, y por
las cooperativas de
ahorro y crédito no
autorizadas a captar
recursos del público,
que se encuentren 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
bajo el control de la 2. Alfanumérico. De 2. Alfanumérico. 2. Alfanumérico.
Miércoles 30 de diciembre de 2015 /
Superintendencia de 1. Optativo ser numérico, mayor 1. Optativo De ser numérico, 1. Optativo De ser numérico,
13 Banca, Seguros y AFP. SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
El Peruano
Registro de
Ventas e Serie/Número de la Maquina Registro de Serie/Código de la Dependencia Serie/Código de la Dependencia
Ingresos ESTADO registradora Número Compras ESTADO Aduanera Número ESTADO Aduanera Número
Otros
Nº DESCRIPCIÓN 14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones Libros 1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
las Administradoras
Privadas de Fondo
de Pensiones que
se encuentran bajo
la supervisión de la 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Superintendencia de 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor 1. Optativo 2. Numérico mayor
18 Banca, Seguros y AFP SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 2. Numérico
Comprobante por 3. Anotar el número 3. Anotar el número
Operaciones No 1. Obligatorio de orden del 1. Obligatorio de orden del
22 Habituales NO NO SI NO SI SI NO NO NO SI 4 2. Consignar 0820 Hasta 20 formulario SI SI SI SI 4 2. Consignar 0820 Hasta 20 formulario
570373
Registro de
Ventas e Serie/Número de la Maquina Registro de Serie/Código de la Dependencia Serie/Código de la Dependencia
Ingresos ESTADO registradora Número Compras ESTADO Aduanera Número ESTADO Aduanera Número
Otros
Nº DESCRIPCIÓN 14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones Libros 1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
Pólizas de Adjudicación
emitidas con ocasión del
570374
remate o adjudicación de
bienes por venta forzada,
por los martilleros o las 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
entidades que rematen 2. Númérico, comenzando 1. Obligatorio. 2. Númérico, 1. Obligatorio. 2. Númérico, 1. Obligatorio.
o subasten bienes por por 0000 y terminado con 2. Numérico mayor a comenzando por 0000 2. Numérico mayor comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor
23 cuenta de terceros SI NO SI SI SI SI SI Hasta 4 9999. Hasta 7 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 4 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 4 terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
Documento de Atribución
(Ley del Impuesto
General a las Ventas
e Impuesto Selectivo 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
al Consumo, Art. 19º, 2. Númérico, comenzando 1. Obligatorio. 2. Númérico, 1. Obligatorio. 2. Númérico, 1. Obligatorio.
último párrafo, R.S. Nº por 0000 y terminado con 2. Numérico mayor a comenzando por 0000 2. Numérico mayor comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor
25 022-98-SUNAT). SI NO SI SI SI SI SI Hasta 4 9999. Hasta 7 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI Hasta 4 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 4 terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
26 y 48) SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
Documentos emitidos
por los servicios
aeroportuarios prestados
a favor de los pasajeros, 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
mediante mecanismo de 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor 1. Optativo 2. Numérico mayor
28 etiquetas autoadhesivas. SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
Documentos emitidos
por la COFOPRI en
calidad de oferta de
venta de terrenos, los
correspondientes a las
subastas públicas y 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
a la retribución de los 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor 1. Optativo 2. Numérico mayor
Miércoles 30 de diciembre de 2015 /
29 servicios que presta SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
El Peruano
Registro de
Ventas e Serie/Número de la Maquina Registro de Serie/Código de la Dependencia Serie/Código de la Dependencia
Ingresos ESTADO registradora Número Compras ESTADO Aduanera Número ESTADO Aduanera Número
Otros
Nº DESCRIPCIÓN 14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones Libros 1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
Documentos emitidos
por las empresas
que desempeñan el
rol adquirente en los
sistemas de pago
mediante tarjetas
de crédito y débito,
emitidas por bancos
e instituciones
financieras o crediticias, 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
domiciliados o no en 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor 1. Optativo 2. Numérico mayor
30 el país. SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
Documentos emitidos
por las empresas
recaudadoras de la
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015
denominada Garantía
de Red Principal a la
que hace referencia el
numeral 7.6 del artículo
7º de la Ley Nº 27133
– Ley de Promoción del 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Desarrollo de la Industria 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor 1. Optativo 2. Numérico mayor
32 del Gas Natural SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
33 Manifiesto de Pasajeros NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
Comprobante de
Percepción - Venta 1. Obligatorio 1. Obligatorio
41 interna NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
570375
Registro de
Ventas e Serie/Número de la Maquina Registro de Serie/Código de la Dependencia Serie/Código de la Dependencia
Ingresos ESTADO registradora Número Compras ESTADO Aduanera Número ESTADO Aduanera Número
Otros
Nº DESCRIPCIÓN 14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones Libros 1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
Documentos emitidos
por las empresas
570376
que desempeñan el
rol adquiriente en los
sistemas de pago
mediante tarjetas de 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
crédito emitidas por ellas 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor 1. Optativo 2. Numérico mayor
42 mismas SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
D o c u m e n t o s
emitidos por centros
educativos y culturales,
universidades,
asociaciones y
fundaciones, en lo
referente a actividades
no gravadas con tributos 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
administrados por la 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor 1. Optativo 2. Numérico mayor
45 SUNAT. SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 2. Numérico
Formulario de 1. Obligatorio 3. Anotar el número 3. Anotar el número
Declaración - pago 2. Consignar número de orden del 1. Obligatorio de orden del
NORMAS LEGALES
o Boleta de pago de de formulario físico o formulario físico o 2. Consignar número de formulario físico o
46 tributos Internos NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 4 virtual Hasta 20 virtual SI SI SI SI 4 formulario físico o virtual Hasta 20 virtual
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 2. Numérico
Declaración Única de 3. Validar con 1. Obligatorio 3. Validar con 1. Obligatorio
Aduanas - Importación parámetros de la 2. Numérico mayor parámetros de la 2. Numérico mayor
50 definitiva NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 2. Numérico
3. Validar con 1. Obligatorio 3. Validar con 1. Obligatorio
Miércoles 30 de diciembre de 2015 /
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 2. Numérico
2. Validar con 1. Obligatorio 3. Validar con 1. Obligatorio
Despacho Simplificado - parámetros de la 2. Numérico mayor parámetros de la 2. Numérico mayor
52 Importación Simplificada NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0).
El Peruano
Registro de
Ventas e Serie/Número de la Maquina Registro de Serie/Código de la Dependencia Serie/Código de la Dependencia
Ingresos ESTADO registradora Número Compras ESTADO Aduanera Número ESTADO Aduanera Número
Otros
Nº DESCRIPCIÓN 14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones Libros 1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 2. Numérico
2. Validar con 1. Obligatorio 3. Validar con 1. Obligatorio
Declaración de parámetros de la 2. Numérico mayor parámetros de la 2. Numérico mayor
53 Mensajería o Courier NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 2. Numérico
2. Validar con 1. Obligatorio 3. Validar con 1. Obligatorio
parámetros de la 2. Numérico mayor parámetros de la 2. Numérico mayor
54 Liquidación de Cobranza NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 20 a cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 20 a cero (0).
1. Obligatorio
2. Consignar Tipo de 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Boleto: 2. Consignar Tipo de 2. Consignar Tipo de
1= Boleto Pre-Impreso 1. Obligatorio Boleto: 1. Obligatorio Boleto: 1. Obligatorio
BVME para transporte 2= Boleto Electrónico 2. Numérico mayor a 1= Boleto Pre-Impreso 2. Numérico mayor 1= Boleto Pre-Impreso 2. Numérico mayor
55 ferroviario de pasajeros SI NO NO SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 1 2= Boleto Electrónico Hasta 11 a cero (0). SI SI SI SI 1 2= Boleto Electrónico Hasta 11 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
Nota de Ajuste de 2. Númérico, 1. Obligatorio. 2. Númérico, 1. Obligatorio.
Operaciones - Ley Nº comenzando por 0001 2. Numérico mayor comenzando por 0001 y 2. Numérico mayor
89 29972 NO NO SI NO NO SI SI SI SI SI 4 y terminado con 9999 Hasta 7 a cero (0). SI SI SI SI 4 terminado con 9999 Hasta 7 a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
NORMAS LEGALES
2. Alfanumérico. 2. Alfanumérico.
Comprobante de No 1. Optativo De ser numérico, 1. Optativo De ser numérico,
91 Domiciliado NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Alfanumérico. 2. Alfanumérico.
Exceso de crédito fiscal 1. Optativo De ser numérico, 1. Optativo De ser numérico,
96 por retiro de bienes NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Alfanumérico. 2. Alfanumérico.
Nota de Crédito - No 1. Optativo De ser numérico, 1. Optativo De ser numérico,
97 Domiciliado NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Alfanumérico. 2. Alfanumérico.
Nota de Débito - No 1. Optativo De ser numérico, 1. Optativo De ser numérico,
98 Domiciliado NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
(1) En caso se consigne un tipo de CP no valido para el RVI o para el RC se muestra el error "Comprobante de pago invalido".
(2) En caso se consigne un Tipo de CP que no corresponde al estado consignado en el RVI o el RC se muestra el error "No puede consignar este tipo de comprobante para el estado XX".
Donde XX: estado ingresado
570377
570378 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
15 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
16 al 30 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar la Cuenta Contable del
periodo que se está informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar la Cuenta Contable
que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para
modificaciones posteriores se hará referencia a esta cuenta
Código de la cuenta contable desagregado en asociada a su periodo
subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar la Cuenta Contable que
2 Hasta 24 Si Si según la estructura 5.3 Numérico corresponda al periodo que se modifica
Se registra el código de Banco , ver hoja "Códigos de Bancos"
1. Obligatorio
Código de la Entidad financiera a la que 2. Validar con parámetro tabla 3
3 2 Si Si corresponde la cuenta Numérico 3. Consignar '99' en caso de efectivo
1. Obligatorio
2. Si campo3 = 99 entonces campo4 será “-“
4 Hasta 30 Si Si Número de la cuenta de la Entidad Financiera Alfanumérico 3. 4.2. Si campo3 <>99 entonces campo4 <> “-“
Se registra el tipo de moneda , ver hoja "Tipos de Moneda"
1. Obligatorio
5 3 Si Si Tipo de moneda correspondiente a la cuenta Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
6 miles Si No Saldo deudor de la cuenta Numérico 3. Excluyente con el campo 7
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570381
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
7 miles Si No Saldo acreedor de la cuenta Numérico 3. Excluyente con el campo 6
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
8 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Y 13
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Alfanumérico Operación (CUO de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Texto 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
4 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
6 Hasta 100 Si No Social del cliente Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
Fecha de emisión o fecha de referencia del 2. Menor o igual al periodo informado
7 10 Si No Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
8 miles Si No Monto de cada cuenta por cobrar del cliente Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
9 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
10 al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
570382 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Tipo de Documento de Identidad del accionista, 1. Obligatorio
4 1 Si Si socio o personal Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
Número de Documento de Identidad del accionista, 1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si socio o personal Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
6 Hasta 100 Si No Social del accionista, socio o personal Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
7 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Monto de cada cuenta por cobrar del accionista, 2. Positivo o '0.00'
8 miles Si No socio o personal Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
9 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
10 al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS O CUENTA 17
- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
4 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
6 Hasta 100 Si No Social de terceros Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o 2. Menor o igual al periodo informado
7 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
8 miles Si No Monto de cada cuenta por cobrar del tercero Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570383
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
9 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
10 al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual
a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 12 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 12 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 12 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
4 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del deudor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del deudor Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
6 Hasta 100 Si No Social del deudor Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
Tipo de Comprobante de Pago de la cuenta por 2. Validar con parámetro tabla 10
7 2 Si No cobrar provisionada, en caso sea aplicable Numérico 3. En caso de no existir , registrar '00'
Número serie del comprobante de pago o
documento o número de serie de la maquina 1. Obligatorio
registradora de la cuenta por cobrar provisionada, 2. Positivo, de ser numérico
8 Hasta 24 Si No en caso sea aplicable Alfanumérico 3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número de Comprobante de Pago de la cuenta por 1. Obligatorio
9 Hasta 20 Si No cobrar provisionada, en caso sea aplicable Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo doc.)
1. Obligatorio
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o 2. Menor o igual al periodo informado
10 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
11 miles Si No Monto de cada provisión del deudor Numérico 2. Negativo o '0.00'
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
12 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
13 al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual
a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
1. Obligatorio
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 2. Validar con parámetro tabla 13
570384 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 2. Validar con parámetro tabla 5
Código propio de la existencia correspondiente al 1. Obligatorio
4 Hasta 24 Si Si catálogo señalado en el campo 5. Alfanumérico 2. Según catálogo utilizado (campo 5)
1.Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación.
Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes
a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity".
Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo 2. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del
Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá
por el Organismo Supervisor de las Contrataciones incluir 8 ceros (00000000).
5 16 No No del Estado (OSCE) vigente cada año. Numérico 3. Obligatorio desde el 01/01/2018
6 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
7 Hasta 3 Si No Código de la Unidad de medida de la existencia Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 6
1. Obligatorio
8 1 Si No Código del método de valuación utilizado Numérico 2. Validar con parámetro tabla 14
Hasta 12
enteros
y hasta 8
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
9 miles Si No Cantidad de la existencia Numérico 2. Positivo
Hasta 12
enteros
y hasta 8
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
10 miles Si No Costo unitario de la existencia Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. El dato de este campo es producto de multiplicar el dato del
11 miles Si No Costo total Numérico campo "8" por el dato del campo "9"
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
12 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
13 al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual
a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 12 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 12 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 12 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
4 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del emisor Alfanumérico 3. En caso de no existir registrar '0'
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
5 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del emisor Alfanumérico 3. En caso de no existir registrar '0'
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
6 Hasta 100 Si No Social del emisor Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
7 2 Si No Código del Título Numérico 2. Validar con parámetro tabla 15
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570385
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
8 miles Si No Valor nominal unitario del Título Numérico 1. Obligatorio
9 Hasta 12 Si No Cantidad de Títulos Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
10 miles Si No Valor en libros - Costo total de los Títulos Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Negativo o '0.00'
11 miles Si No Valor en Libros - Provisión total de los Títulos Numérico 3. Excepcionalmente permitirá positivo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
12 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
13 al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
4 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Código de la cuenta contable asociada a la 1. Obligatorio
obligación y desagregado en subcuentas al nivel 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos
5 Hasta 24 Si No máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 Numérico utilizado por cuenta contable.
6 Hasta 40 Si No Descripción del intangible Texto 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
7 miles Si No Valor contable del intangible Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Negativo o '0.00'
8 miles Si No Amortización contable acumulada Numérico 3. Excepcionalmente permitirá positivo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
9 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
10 al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
570386 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 10 es igual
a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 10
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,
4 Hasta 24 Si Si según la estructura 5.3 Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
5 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
6 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
7 Hasta 11 Si No Código del trabajador Alfanumérico 1. Obligatorio
8 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Texto 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
9 miles Si No Saldo Final Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
10 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
11 al 20 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Y LA CUENTA 43
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
4 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570387
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
7 Hasta 100 Si No Social del proveedor Texto 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
8 miles Si No Monto de cada cuenta por pagar al proveedor Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
9 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
10 al 18 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Y DE LA CUENTA 47
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 10 es igual
a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 10
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
4 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o 2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
7 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres de terceros Texto 1. Obligatorio
Código de la cuenta contable asociada a la
obligación y desagregado en subcuentas al nivel 1. Obligatorio
8 Hasta 24 Si No máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 Numérico 2. Positivo
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
9 miles Si No Monto pendiente de pago al tercero Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
10 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
11 al 20 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
570388 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR)
- NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
4 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
6 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Texto 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o '0.00'
7 miles Si No Saldo Final Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
8 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49 PASIVO DIFERIDO (PCGE) (2)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual
a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Tipo de Comprobante de Pago relacionado, en
4 2 No No caso sea aplicable Numérico 1. Validar con parámetro tabla 10
Número serie del comprobante de pago o
documento o número de serie de la maquina
5 Hasta 20 No No registradora relacionada, en caso sea aplicable Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número de Comprobante de Pago relacionado, en
6 Hasta 20 No No caso sea aplicable Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570389
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Código de la cuenta contable asociada a la
obligación y desagregado en subcuentas al nivel
máximo de dígitos utilizado, según su Plan de
7 Hasta 24 Si No Cuentas (estructura 5.3) Numérico 1. Obligatorio
8 Hasta 40 Si No Concepto o descripción de la operación Texto 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
9 miles Si No Saldo Final Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
10 miles No No Adiciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
11 miles No No Deducciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
12 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
13al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (2)
1. Obligatorio
4 2 Si No Código de los tipos de acciones o participaciones Numérico 2. Validar con parámetro tabla 16
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
5 Hasta 100 Si No Social del accionista o socio, según corresponda Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
6 Hasta 12 Si No Número de acciones o de participaciones sociales Numérico 2. Positivo
Hasta 3
enteros 1. Obligatorio
y hasta 8 Porcentaje Total de participación de acciones o 2. ###.########
7 decimales, Si No participaciones sociales Numérico 3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
8 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV (ex CONASEV)
570394 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34º DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570395
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Código Único de la Operación (CUO), que es Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
la llave única o clave única o clave primaria del anotación.
software contable que identifica de manera únivoca Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado Único de la Operación (CUO)
en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato 4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si Simplificado. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
4 10 Si No Fecha de pago o Fecha de retención DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Tipo de Documento de Identidad de la persona que 1. Obligatorio
5 1 Si No prestó el servicio Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
Número de Documento de Identidad de la persona 1. Obligatorio
6 Hasta 15 Si No que prestó el servicio Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres de la persona que prestó el
7 Hasta 100 Si No servicio Texto 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
8 miles Si No Monto Bruto Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
9 miles Si No Retención efectuada Numérico 2. Negativo o '0.00'
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
10 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
11 al 20 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Alfanumérico información ni los palotes.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,
según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable
4 Hasta 24 Si Si utilizado Numérico 1. Obligatorio
Código de la Unidad de Operación, de la Unidad
Económica Administrativa, de la Unidad de
Negocio, de la Unidad de Producción, de la
Línea, de la Concesión, del Local o del Lote, de
corresponder.
Se puede utilizar varios códigos a la vez en este
5 Hasta 24 No No campo, separandolos con el carácter "&". Alfanumérico
Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades
6 Hasta 24 No No o Centro de Inversión, de corresponder Alfanumérico
1. Obligatorio
7 3 Si No Tipo de Moneda de origen Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
8 1 No No tipo de documento de identidad del emisor Alfanumérico 1. Aplicar Regla general
9 15 No No numero de documento de identidad del emisor Alfanumérico 1. Aplicar Regla general
Tipo de Comprobante de Pago o Documento 1. Obligatorio
10 2 SI No asociada a la operación, de corresponder Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago
o documento asociada a la operación, de
11 Hasta 20 No No corresponder Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número del comprobante de pago o documento 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si Si asociada a la operación Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
1. Menor o igual al periodo informado
13 10 No No Fecha contable DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
14 10 No No Fecha de vencimiento DD/MM/AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
15 10 Si No Fecha de la operación o emisión DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Glosa o descripción de la naturaleza de la
16 Hasta 200 Si No operación registrada, de ser el caso. Texto 1. Obligatorio
17 Hasta 200 No No Glosa referencial, de ser el caso Texto
Hasta 12 1. Obligatorio
enteros 2. Positivo o '0.00'
y hasta 2 3. Excluyente con campo 19
decimales, 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser
18 miles Si No Movimientos del Debe Numérico igual a la suma del campo 19
Hasta 12 1. Obligatorio
enteros 2. Positivo o '0.00'
y hasta 2 3. Excluyente con campo 18
decimales, 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser
19 miles Si No Movimientos del Haber Numérico igual a la suma del campo 19.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no
es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, 2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100
campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas e 3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200
Ingresos o del Registro de Compras, separados 4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas
20 Hasta 92 No No con el carácter "&", de corresponder. Texto e Ingresos o del Registro de Compras
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
21 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
22 al 44 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
(*) En caso el contribuyente se exima de llevar el Libro Caja y Bancos electrónico por llevar el presente libro, deberá completar la información en los campos de libre utilización (22 al 44), de
corresponder.
(**) Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades
6 Hasta 24 No No o Centro de Inversión, de corresponder Alfanumérico
1. Obligatorio
7 3 Si No Tipo de Moneda de origen Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
8 1 No No tipo de documento de identidad del emisor Alfanumérico 1. Aplicar Regla general
9 15 No No numero de documento de identidad del emisor Alfanumérico 1. Aplicar Regla general
Tipo de Comprobante de Pago o Documento 1. Obligatorio
10 2 SI No asociada a la operación, de corresponder Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago
o documento asociada a la operación, de
11 Hasta 20 No No corresponder Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número del comprobante de pago o documento 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si Si asociada a la operación Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
1. Menor o igual al periodo informado
13 10 No No Fecha contable DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
14 10 No No Fecha de vencimiento DD/MM/AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
15 10 Si No Fecha de la operación o emisión DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Glosa o descripción de la naturaleza de la
16 Hasta 200 Si No operación registrada, de ser el caso. Texto 1. Obligatorio
17 Hasta 200 No No Glosa referencial, de ser el caso Texto
Hasta 12 1. Obligatorio
enteros 2. Positivo o '0.00'
y hasta 2 3. Excluyente con campo 19
decimales, 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser
18 miles Si No Movimientos del Debe Numérico igual a la suma del campo 19
Hasta 12 1. Obligatorio
enteros 2. Positivo o '0.00'
y hasta 2 3. Excluyente con campo 18
decimales, 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser
19 miles Si No Movimientos del Haber Numérico igual a la suma del campo 19.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diaro no
es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, 2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100
campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas e 3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200
Ingresos o del Registro de Compras, separados 4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas
20 Hasta 92 No No con el carácter "&", de corresponder. Texto e Ingresos o del registro de Compras
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
21 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
22 al 44 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
Código de la Cuenta Contable desagregada hasta 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos
2 Hasta 24 Si Si el nivel máximo de dígitos utilizado Numérico utilizado por cuenta contable.
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al
3 Hasta 100 Si No nivel máximo de dígitos utilizado Texto 1. Obligatorio
Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor 1. Obligatorio
4 2 Si No tributario Numérico 2. Validar con parámetro tabla 17
Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el
5 Hasta 60 No No deudor tributario Texto 1. Obligatorio si campo 4 = 99
Código de la Cuenta Contable Corporativa
desagregada hasta el nivel máximo de dígitos
utilizado, cuando deban consolidar sus estados
financieros según la Superintendencia del Mercado
de Valores o sean Sucursales de una empresa no
domiciliada o pertenezca a un Grupo Económico
6 Hasta 24 No No que consolida los estados financieros Numérico
Descripción de la Cuenta Contable Corporativa
7 Hasta 100 No No desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Texto 1. Obligatorio si existe dato en el campo 6
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
3. Registrar '8' cuando la Cuenta Contable se debió informar en un
periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo
8 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y se desea corregir.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
9 al 16 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
(*) Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570399
6 Estructura del Libro Mayor
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no
es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, 2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100
campo 2 y campo 3 del Registro de Ventas e 3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200
Ingresos o del Registro de Compras, separados 4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas
20 Hasta 92 No No con el carácter "&", de corresponder. Texto e Ingresos o del registro de Compras
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
21 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
22 al 44 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA >= 2010
4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es igual a '1'
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 36 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 36 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 36 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 36 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir 2. No acepta el valor 1.
4 1 Si Si las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
Código propio del activo fijo correspondiente al
5 Hasta 24 Si Si catálogo señalado en el campo 3. Alfanumérico 1. Obligatorio
1.Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación.
Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes
a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity".
Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo 2. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del
Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá
por el Organismo Supervisor de las Contrataciones incluir 8 ceros (00000000).
6 16 No No del Estado (OSCE) vigente cada año. Numérico 3. Obligatorio desde el 01/01/2018
1. Obligatorio
7 1 Si No Código del tipo de Activo Fijo Numérico 2. Validar con parámetro tabla 18
Código de la Cuenta Contable del Activo Fijo,
desagregada hasta el nivel máximo de dígitos
8 Hasta 24 Si No utilizado Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
9 1 Si No Estado del Activo Fijo Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 19
10 Hasta 40 Si No Descripción del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
11 Hasta 20 Si No Marca del Activo Fijo Texto 2. Si no existe, registrar '-'
1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si No Modelo del Activo Fijo Texto 2. Si no existe, registrar '-'
1. Obligatorio
13 Hasta 30 Si No Número de serie y/o placa del Activo Fijo Texto 2. Si no existe, registrar '-'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
14 miles Si No Importe del saldo inicial del Activo Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Importe de las adquisiciones o adiciones de Activo 2. Positivo o negativo
15 miles Si No Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570401
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
16 miles Si No Importe de las mejoras del Activo Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
17 miles Si No Importe de los retiros y/o bajas del Activo Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
18 miles Si No Importe por otros ajustes en el valor del Activo Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
19 miles Si No Valor de la revaluación voluntaria efectuada Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de la revaluación efectuada por 2. Positivo o negativo
20 miles Si No reorganización de sociedades Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
21 miles Si No Valor de otras revaluaciones efectuada Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Importe del valor del ajuste por inflación del Activo 2. Positivo o negativo
22 miles Si No Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
23 10 Si No Fecha de adquisición del Activo Fijo DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
24 10 Si No Fecha de inicio del Uso del Activo Fijo DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Código del Método aplicado en el cálculo de la 1. Obligatorio
25 1 Si No depreciación Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 20
Número de documento de autorización para
26 Hasta 20 Si No cambiar el método de la depreciación Alfanumérico 1. Obligatorio
Hasta 3 1. Obligatorio, solo si campo 25 es '1'
enteros y 2 2. ###.##
27 decimales, Si No Porcentaje de la depreciación Numérico 3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Depreciación acumulada al cierre del ejercicio 2. Positivo o negativo
28 miles Si No anterior. Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de la depreciación del ejercicio sin considerar 2. Positivo o negativo
29 miles Si No la revaluación Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de la depreciación del ejercicio relacionada 2. Positivo o negativo
30 miles Si No con los retiros y/o bajas del Activo Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de la depreciación relacionada con otros 2. Positivo o negativo
31 miles Si No ajustes Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de la depreciación de la revaluación 2. Positivo o negativo
32 miles Si No voluntaria efectuada Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
570402 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de la depreciación de la revaluación 2. Positivo o negativo
33 miles Si No efectuada por reorganización de sociedades Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de la depreciación de otras revaluaciones 2. Positivo o negativo
34 miles Si No efectuadas Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
35 miles Si No Valor del ajuste por inflación de la depreciación Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
36 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
37 al 74 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catálogo de Existencias".
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA >= 2010
4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 15 es igual a '1'
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 15 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 15 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 15 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 15 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir 2. No acepta el valor 1.
4 1 Si Si las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si o Fecha de adquisición del Activo Fijo DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda 2. Positivo o negativo
7 miles Si No extranjera Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
1 entero y 3 Tipo de cambio de la moneda extranjera en la 2. #.###
8 decimales Si No fecha de adquisición Numérico 3. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda 2. Positivo o negativo
9 miles Si No nacional Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.000'
1 entero y 3 Tipo de cambio de la moneda extranjera al 31.12 3. #.###
10 decimales Si No del periodo que corresponda Numérico 4. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570403
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
11 miles Si No Ajuste por diferencia de cambio del Activo Fijo Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
12 miles Si No Depreciación del ejercicio Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Depreciación del ejercicio relacionada con los 2. Positivo o negativo
13 miles Si No retiros y/o bajas del Activo Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Positivo o negativo
14 miles Si No Depreciación relacionada con otros ajustes Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
15 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
16 al 30 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
1 8 Si Si Periodo Numérico 3. AAAA >= 2010
4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 11 es igual a '1'
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 11 es
diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 11 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 11 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es anotación.
la llave única o clave única o clave primaria del Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
software contable que identifica de manera unívoca Único de la Operación (CUO)
el asiento contable. Debe ser el mismo consignado 4. Si el campo 11 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir 2. No acepta el valor 1.
4 1 Si Si las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
1. Obligatorio
Fecha de inicio del arrendamiento financiero del 2. Menor o igual al periodo informado
8 10 Si No Activo Fijo DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
9 Hasta 5 Si No Número de cuotas pactadas Numérico 2. Positivo
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Monto total del contrato de arrendamiento 1. Obligatorio
10 miles Si No financiero del Activo Fijo Numérico 2. Positivo
570404 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
11 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
12 al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Código de la dependencia Aduanera de la
Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la
29 3 No No Declaración Simplificada de Importación (DSI) . Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 27 = '50' , '52'. Validar con parámetro tabla 11
Número del comprobante de pago que se modifica
30 Hasta 20 No No (4). Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
31 10 No No Detracción (6) DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
Número de la Constancia de Depósito de
32 Hasta 24 No No Detracción (6) Alfanumérico 1. Positivo, de ser numérico
1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso
33 1 No No Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico contrario no consignar nada
Clasificación de los bienes y servicios adquiridos
(Tabla 30)
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan
obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el
34 1 No No ejercicio anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
Identificación del Contrato o del proyecto en el caso
de los Operadores de las sociedades irregulares, 1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares,
consorcios, joint ventures u otras formas de consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración
contratos de colaboración empresarial, que no empresarial, que no lleven contabilidad independiente. En este caso,
35 12 No No lleven contabilidad independiente. Texto deberán identificar cada contrato o proyecto.
1. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de
emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago, excepto
el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
36 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de
RUC (campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos,
siempre que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la
fecha de inicio en que adquirió la condición de no habido (campo
2) y la la fecha de fin de la condición de no habido (campo3) de la
Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe
Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de
37 1 No No habidos Numérico pago (tabla 10).
1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de
RUC (campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron
a la exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor
a la fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
38 1 No No IGV Numérico tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
1. El número de DNI (campo 12) no debe ser igual al número de DNI
(campo 1) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI,
siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que se crea
Error tipo 4: inconsistencia por DNIs que fueron el RUC (campo 3) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al
utilizados en las Liquidaciones de Compra y que DNI, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo
39 1 No No ya cuentan con RUC Numérico de comprobante de pago 04 "Liquidaciones de Compra" (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
Indicador de Comprobantes de pago cancelados medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
40 1 No No con medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o
documento en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto,
según corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
5. Registrar '7' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
Estado que identifica la oportunidad de la anotación anotación de la información de una operación registrada en un
41 1 Si No o indicación si ésta corresponde a un ajuste. Numérico periodo anterior.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
42 al 82 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Artículo 10º del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo Nº 029-94-EF, publicado el 29.3.1994 y normas modificatorias.
(2) En caso la anotación corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control
computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(4) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos, se consignarán, respectivamente,
en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones
gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos se consignarán, respectivamente, en las columnas
indicadas en el párrafo anterior.
(5) Sólo para el caso de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente
al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha información se consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
(6) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de
los cuales se efectuó el depósito.
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570407
8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 36 es
igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es diferente
1 8 Si Si Periodo Numérico a '9'
1. Obligatorio
1. Contribuyentes del Régimen General: Número 2. Si el campo 36 es igual a '0', consignar el Código Único de la
correlativo del mes o Código Único de la Operación Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está
(CUO), que es la llave única o clave única o clave informando
primaria del software contable que identifica de 3. Si el campo 36 es igual a '9', consignar el Código Único de la
manera unívoca el asiento contable en el Libro Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que
Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado se modifica
en que se registró la operación. 4. No acepta el caracter "&"
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta 5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se
2 Hasta 40 Si Si - RER: Número correlativo del mes. Texto debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-".
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2, cuando se utilice el Código Único de
la Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" 1. Obligatorio
para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
los asientos de movimientos o ajustes del mes o 3. En los casos de Contribuyentes del RER: Consignar M-RER
3 De 2 hasta 10 Si Si "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 4. No acepta el caracter "&"
Fecha de emisión del comprobante de pago o 1. Obligatorio
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al periodo informado
1. Obligatorio
2. Sólo permite los tipos de documentos "00", "91", "97" y "98"de
Tipo de Comprobante de Pago o Documento del la tabla 10
5 2 Si Si sujeto no domiciliado Alfanumérico 3. Aplicar Regla General (por tipo de comprobante)
1. Opcional.
6 Hasta 20 No No Serie del comprobante de pago o documento. Alfanumérico 2. No aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
1. Obligatorio.
7 Hasta 20 Si Si Número del comprobante de pago o documento. Alfanumérico 2. Aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
8 miles No No Valor de las adquisiciones Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
9 miles No No Otros conceptos adicionales Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Importe total de las adquisiciones registradas
10 miles Si No según comprobante de pago o documento Numérico 1. Obligatorio
1. Sólo permite los tipos de documentos "00", "46", "50", "51", "52"
Tipo de Comprobante de Pago o Documento que y "53" de la tabla 10
11 2 No No sustenta el crédito fiscal Numérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Serie del comprobante de pago o documento
que sustenta el crédito fiscal. En los casos de
la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la
Declaración Simplificada de Importación (DSI) se
12 Hasta 20 No No consignará el código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Si campo 11= '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor
Año de emisión de la DUA o DSI que sustenta el o igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado
13 4 No No crédito fiscal Numérico en el campo 1.
Número del comprobante de pago o documento
o número de orden del formulario físico o virtual
donde conste el pago del impuesto, tratándose
de la utilización de servicios prestados por no
domiciliados u otros, número de la DUA o de la
14 Hasta 20 No No DSI, que sustente el crédito fiscal. Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
15 miles No No Monto de retención del IGV Numérico
1. Obligatorio
16 3 Si No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo 16 <> "PEN"
1 entero y 3 2. #.###
17 decimales No No Tipo de cambio Numérico 3. Positivo
18 4 Si No Pais de la residencia del sujeto no domiciliado Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 35
570408 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Apellidos y nombres, denominación o razón social
del sujeto no domiciliado. En caso de personas
naturales se debe consignar los datos en el
siguiente orden: apellido paterno, apellido materno
19 Hasta 100 Si No y nombre completo. Texto
20 Hasta 100 No No Domicilio en el extranjero del sujeto no domiciliado Texto
21 Hasta 15 Si No Número de identificación del sujeto no domiciliado Texto
Número de identificación fiscal del beneficiario
22 Hasta 15 No No efectivo de los pagos Texto
Apellidos y nombres, denominación o razón social
del beneficiario efectivo de los pagos. En caso de
personas naturales se debe consignar los datos
en el siguiente orden: apellido paterno, apellido
23 Hasta 100 No No materno y nombre completo. Texto
Pais de la residencia del beneficiario efectivo de
24 4 No No los pagos Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 35
Vínculo entre el contribuyente y el residente en el
25 2 No No extranjero Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 27
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
26 miles No No Renta Bruta Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Deducción / Costo de Enajenación de bienes de
27 miles No No capital Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
28 miles No No Renta Neta Numérico
Hasta 3
enteros y 2
29 decimales No No Tasa de retención Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
30 miles No No Impuesto retenido Numérico
1. Obligatorio
31 2 Si No Convenios para evitar la doble imposición Numérico 2. Validar con parámetro tabla 25
32 1 No No Exoneración aplicada Numérico 1. Validar con parámetro tabla 33
1. Obligatorio
33 2 Si No Tipo de Renta Numérico 2. Validar con parámetro tabla 31
Modalidad del servicio prestado por el no
34 1 No No domiciliado Numérico 1. Validar con parámetro tabla 32
Aplicación del penultimo parrafo del Art. 76º de la
35 1 No No Ley del Impuesto a la Renta Numérico 1. Consignar 1 si aplica
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en
el IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
Estado que identifica la oportunidad de la anotación anotación de la información de una operación registrada en un
36 1 Si No o indicación si ésta corresponde a un ajuste. Numérico periodo anterior.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
37 al 72 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
20 2 No No Tipo de comprobante de pago que se modifica (4). Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
21 Hasta 20 No No modifica (4). Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Número del comprobante de pago que se modifica
22 Hasta 20 No No (4). Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
23 10 No No Detracción (6) DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
Número de la Constancia de Depósito de
24 Hasta 24 No No Detracción (6) Alfanumérico 1. Positivo, de ser numérico
1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso
25 1 No No Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico contrario no consignar nada
Clasificación de los bienes y servicios adquiridos
(Tabla 30)
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan
obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el
26 1 No No ejercicio anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
1. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de
emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago, excepto
el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
27 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
1. El número de RUC (campo 11) no debe ser igual al número de
RUC (campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos,
siempre que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la
fecha de inicio en que adquirió la condición de no habido (campo
2) y la la fecha de fin de la condición de no habido (campo3) de la
Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe
Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de
28 1 No No habidos Numérico pago (tabla 10).
1. El número de RUC (campo 11) no debe ser igual al número de
RUC (campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron
a la exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor
a la fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
29 1 No No IGV Numérico tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
Indicador de Comprobantes de pago cancelados medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
30 1 No No con medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o
documento en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto,
según corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
5. Registrar '7' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
Estado que identifica la oportunidad de la anotación anotación de la información de una operación registrada en un
31 1 Si No o indicación si ésta corresponde a un ajuste. Numérico periodo anterior.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
32 al 62 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 2. Validar con parámetro tabla 13
1. Obligatorio
3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 2. Validar con parámetro tabla 5
1. Obligatorio
4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico 2. Según catálogo utilizado (campo 2)
1. Contribuyentes del Régimen General: Código
Único de la Operación (CUO), que es la llave
única o clave única o clave primaria del software
contable que identifica de manera únivoca el
asiento contable en el Libro Diario o en el Libro
Diario de Formato Simplificado en que se registró
la operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta
5 Hasta 40 Si Si - RER: Número correlativo del mes. Texto 1. Obligatorio
6 Hasta 80 Si No Nombre de la existencia Texto 1. Obligatorio cuando campo 2 = '3' o '9', en caso contrario registrar '-'
1. Obligatorio
7 Hasta 3 Si No Código de la unidad de medida Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 6
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
Fecha de emisión de la guía de remisión emitida 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
8 10 Si No por el consignador DD/MM/AAAA 4. Si no existe registrar fecha default (01/01/0001)
Serie de la guía de remisión emitido por el 1. Obligatorio
consignador, con la que se reciben los bienes o se 2. Positivo
9 Hasta 20 Si No devuelven al consignador los bienes no vendidos Numérico 3. Si no existe registrar '0'
Número de la guía de remisión emitido por el 1. Obligatorio
consignador, con la que se reciben los bienes o se 2. Positivo
10 Hasta 20 Si No devuelven al consignador los bienes no vendidos Numérico 3. Si no existe registrar '0'
Tipo de Comprobante de Pago o Documento 1. Obligatorio
emitido por el consignatario, por la venta de los 2. Validar con parámetro tabla 10
11 2 Si No bienes recibidos en consignación Numérico 3. Si no existe registrar '00'
1. Obligatorio
Fecha de emisión del comprobante emitido por el 2. Menor o igual al periodo informado
consignatario, por la venta de los bienes recibidos 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
12 10 Si No en consignación DD/MM/AAAA 4. Si no existe registrar fecha default (01/01/0001)
Serie del Comprobante de Pago emitido por el 1. Obligatorio
consignatario, por la venta de los bienes recibidos 2. Positivo, de ser numérico
13 Hasta 20 Si No en consignación (2) Alfanumérico 3. Si no existe registrar '0'
Número del Comprobante de Pago emitido por el 1. Obligatorio
consignatario, por la venta de los bienes recibidos 2. Positivo, de ser numérico
14 Hasta 20 Si No en consignación (2) Alfanumérico 3. Si no existe registrar '0'
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
15 10 Si No Fecha de recepción, devolución o venta del bien DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
16 11 Si No Número de RUC del consignador Numérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc. Para tipo = '06')
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
17 Hasta 100 Si No Social del consignador Texto 1. Obligatorio
Hasta 12
enteros
y hasta 2 1. Obligatorio
decimales, Cantidad de bienes recibidos en consignación 2. Positivo o '0.00'
sin comas de o por devolución del cliente (la primera tupla 3. Si no existe registrar '0'
18 miles Si No corresponde al saldo inicial) Numérico 4. Es excluyente de los campos 19 y 20
Hasta 12
enteros
y hasta 2 1. Obligatorio
decimales, 2. Negativo o '0.00'
sin comas de 3. Si no existe registrar '0'
19 miles Si No Cantidad de bienes devueltos al consignador Numérico 4. Es excluyente de los campos 18 y 20
Hasta 12
enteros
y hasta 2 1. Obligatorio
decimales, 2. Negativo o '0.00'
sin comas de 3. Si no existe registrar '0'
20 miles Si No Cantidad de bienes vendidos por el consignatario Numérico 4. Es excluyente de los campos 18 y 19
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
21 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
22 al 42 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
(1) Una vez perfeccionada la venta de bienes por parte del consignatario; en este caso, deberá anotarse en los campos 9 y 10 , la serie y el número de la guía de remisión con la que se emitieron
los referidos bienes al consignatario
(2) Deberá anotarse en los campos 9 y 10 la serie y el número de la guia de remisión con la que recibió los referidos bienes del consignador
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570413
10 Estructura del Registro de Costos
10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA >= 2010
4. Se entiende que la información es a partir del 01 de enero del
ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando corresponda
5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 6 es igual a '1'
6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo 6
1 8 Si Si Ejercicio Numérico es diferente a '1'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Costo del inventario inicial de productos terminados 1. Obligatorio
2 miles Si No contable Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Costo de producción de productos terminados 1. Obligatorio
3 miles Si No contable Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Costos del inventario final de productos terminados 1. Obligatorio
4 miles Si No disponibles para la venta contable Numérico 2. Negativo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
5 miles Si No Ajustes diversos contables Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo (ejercicio).
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
y NO ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
6 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico y SI ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir del
01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando
corresponda
5. Si el periodo corresponde al ejercicio informado, campo 8 es igual
a '1'
6. Si el periodo es menor al ejercicio informado, entonces campo 8
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
2 miles Si No Costo de Materiales y Suministros Directos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
3 miles Si No Costo de la Mano de Obra Directa Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
4 miles Si No Otros Costos Directos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Gastos de Producción Indirectos: Materiales y 1. Obligatorio
5 miles Si No Suministros Indirectos Numérico 2. Positivo o '0.00'
570414 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Gastos de Producción Indirectos:Mano de Obra 1. Obligatorio
6 miles Si No Indirecta Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
7 miles Si No Otros Gastos de Producción Indirectos Numérico 2. Positivo o '0.00'
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo (ejercicio).
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
y NO ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
8 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico y SI ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA >= 2010
4. Se entiende que la información es a partir del 01 de enero del
ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando corresponda
5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 13 es igual a '1'
6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo
1 8 Si Si Ejercicio Numérico 13 es diferente a '1'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
4 miles Si No Costos de los Materiales y Suministros Directos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
5 miles Si No Costos la Mano de Obra Directa Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
6 miles Si No Otros Costos Directos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Gastos de Producción Indirectos: Materiales y 1. Obligatorio
7 miles Si No Suministros Indirectos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Gastos de Producción Indirectos: Mano de Obra 1. Obligatorio
8 miles Si No Indirecta Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
9 miles Si No Otros Gastos de Producción Indirectos Numérico 2. Positivo o '0.00'
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570415
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
10 miles Si No Inventario inicial de productos en proceso Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
11 miles Si No Inventario final de productos en proceso Numérico 2. Negativo o '0.00'
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo (ejercicio).
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
(ejercicio)anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo
13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico (ejercicio)anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA >= 2010
4. Se entiende que la información es a partir del 01 de enero del
ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando corresponda
5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 7 es igual a '1'
6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo 7
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando el Centro de Costos se informa en el periodo
(ejercicio).
3. Registrar '8' cuando el Centro de Costos se debió informar en
un periodo (ejercicio) anterior y NO se informó en dicho periodo
(ejercicio).
4. Registrar '9' cuando el Centro de Costos se informó en un periodo
7 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico (ejercicio) anterior y se desea corregir.
12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 18 es igual a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 18 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
570416 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Si el campo 18 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 18 es igual a '8', consignar el Código Único de la
Código Único de la Operación (CUO), que es Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
la llave única o clave única o clave primaria anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
del software contable que identifica de manera Código Único de la Operación (CUO).
unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo 4. Si el campo 18 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si consignado en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de establecimiento anexo:
1. Los cuatro primeros dígitos son obligatorios y
corresponden al código de establecimiento anexo
según el Registro Único de Contribuyentes.
2. En caso el almacén se encuentre ubicado en
el establecimiento de un tercero o no sea posible
incluirlo como un establecimiento anexo, los cuatro
primeros números serán: "9999" 1. Obligatorio
3. De la posición 5 a la 7 registrar un correlativo, 2. Como mínimo consignar ####
4 Hasta 7 Si Si de ser necesario Numérico 3. Positivo
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir 2. No acepta el valor 1.
5 1 Si Si las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
1. Obligatorio
6 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 2. Validar con parámetro tabla 5
Código propio de la existencia correspondiente al
7 Hasta 24 Si Si catálogo señalado en el campo 5. Alfanumérico 1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1.Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación.
Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes
a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity".
Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo 2. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del
Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá
por el Organismo Supervisor de las Contrataciones incluir 8 ceros (00000000).
8 16 No No del Estado (OSCE) vigente cada año. Numérico 3. Obligatorio desde el 01/01/2018
1. Obligatorio
Fecha de emisión del documento de traslado, 2. Menor o igual al periodo informado
9 10 Si Si comprobante de pago, documento interno o similar DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
3. Si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06', campo 10 <> '00'
Tipo del documento de traslado, comprobante de 4. En caso contrario campo 10 puede tomar cualquier valor de la tabla
10 2 Si Si pago, documento interno o similar Numérico 10, incluyendo '00'
1. Obligatorio, si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'
Número de serie del documento de traslado, 2. Si no existe registrar '0'
11 Hasta 20 Si Si comprobante de pago, documento interno o similar Alfanumérico 3. Positivo, de ser numérico
1. Obligatorio, si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'
Número del documento de traslado, comprobante 2. Si no existe registrar '0'
12 Hasta 20 Si Si de pago, documento interno o similar Alfanumérico 3. Positivo, de ser numérico
1. Obligatorio
13 2 Si Si Tipo de operación efectuada Numérico 2. Validar con parámetro tabla 12
14 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
15 Hasta 3 Si No Código de la unidad de medida Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 6
Hasta 12
enteros y hasta 1. Obligatorio
2 decimales, 2. Positivo o '0.00'
sin comas de Entradas de las unidades físicas (la primera tupla 3. Excepcionalemnte puede ser negativo
16 miles Si No corresponde al saldo inicial) Numérico 4. Excluyente con campo 16
Hasta 12
enteros y hasta 1. Obligatorio
2 decimales, 2. Negativo o '0.00'
sin comas de 3. Excepcionalmente puede ser positivo
17 miles Si No Salidas de las unidades físicas Numérico 4. Excluyente con campo 15
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
18 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
19 al 38 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catálogo de Existencias".
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570417
13 Estructura del Registro de Inventario Permanente Valorizado
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 26 es igual a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 26 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
Código Único de la Operación (CUO), que es
la llave única o clave única o clave primaria del
software contable que identifica de manera unívoca
el asiento contable en el Libro Diario en que se
registró la operación.
Cuando el CUO proviene de un asiento contable
consolidado, se debe mantener la información
detallada que permita efectuar la verificación
individual de cada documento. 1. Obligatorio
Los contribuyentes que llevan el Registro de 2. Si el campo 26 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Inventario Permanente Valorizado solo podrán Operación (CUO) de la operación que se está informando
consolidar las operaciones relacionadas con 3. Si el campo 26 es igual a '8', consignar el Código Único de la
los inventarios hasta el 31/12/2016. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Dicha información detallada deberá ser llevada anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
mediante un sistema de control computarizado Código Único de la Operación (CUO).
y contener como mínimo la misma estructura 4. Si el campo 26 es igual a '9', consignar el Código Único de la
del presente registro y ser proporcionada Operación (CUO) de la operación original que se modifica
mediante medios magnéticos cuando sea 5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se debe
2 Hasta 40 Si Si requerida por la SUNAT. Texto adicionar un número secuencial separado de un guión "-"
Número correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de establecimiento anexo:
1. Los cuatro primeros dígitos son obligatorios y
corresponden al código de establecimiento anexo
según el Registro Único de Contribuyentes
2. En caso el almacén se encuentre ubicado en
el establecimiento de un tercero o no sea posible
incluirlo como un establecimiento anexo, los cuatro
primeros números serán: "9999" 1. Obligatorio
3. De la posición 5 a la 7 registrar un correlativo, 2. Como mínimo consignar ####
4 Hasta 7 Si Si de ser necesario Numérico 3. Positivo
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir 2. No acepta el valor 1.
5 1 Si Si las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
1. Obligatorio
6 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 2. Validar con parámetro tabla 5
Código propio de la existencia correspondiente al 1. Obligatorio
7 Hasta 24 Si Si catálogo señalado en el campo 5. Alfanumérico 2. Según catálogo utilizado (campo 5)
1.Los 8 primeros dígitos corresponden al código de clasificación.
Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento", los 2 siguientes
a la "Familia", los 2 siguientes a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity".
Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo 2. Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de identificación del
Único de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido Item establecido por el OCSE. De no existir dicho Item se deberá
por el Organismo Supervisor de las Contrataciones incluir 8 ceros (00000000).
8 16 No No del Estado (OSCE) vigente cada año. Numérico 3. Obligatorio desde el 01/01/2018
1. Obligatorio
Fecha de emisión del documento de traslado, 2. Menor o igual al periodo informado
9 10 Si Si comprobante de pago, documento interno o similar DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
3. Si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06', campo 10 <> '00'
Tipo del documento de traslado, comprobante de 4. En caso contrario campo 10 puede tomar cualquier valor de la tabla
10 2 Si Si pago, documento interno o similar Numérico 10, incluyendo '00'
1. Obligatorio, si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'
Número de serie del documento de traslado, 2. Si no existe registrar '0'
11 Hasta 20 Si Si comprobante de pago, documento interno o similar Alfanumérico 3. Positivo, de ser numérico
1. Obligatorio, si campo 13 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'
Número del documento de traslado, comprobante 2. Si no existe registrar '0'
12 Hasta 20 Si Si de pago, documento interno o similar Alfanumérico 3. Positivo, de ser numérico
1. Obligatorio
13 2 Si Si Tipo de operación efectuada Numérico 2. Validar con parámetro tabla 12
14 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
15 Hasta 3 Si No Código de la unidad de medida Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 6
Código del Método de valuación de existencias 1. Obligatorio
16 1 Si No aplicado Numérico 2. Validar con parámetro tabla 14
Hasta 12
enteros
y hasta 8
decimales,
sin comas de Cantidad de unidades físicas del bien ingresado (la 1. Obligatorio
17 miles Si No primera tupla corresponde al saldo inicial) Numérico 2. Excepcionalmente puede ser negativo
570418 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 8
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio si campo 17 <> '0.00'
18 miles Si No Costo unitario del bien ingresado Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 20
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Producto del campo 17 y del campo 18
19 miles Si No Costo total del bien ingresado Numérico 3. Excepcionalmente puede ser negativo
Hasta 12
enteros
y hasta 8
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Negativo o '0.00'
20 miles Si No Cantidad de unidades físicas del bien retirado Numérico 3. Excepcionalmente puede ser positivo
Hasta 12
enteros
y hasta 8
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio si campo 20 <> '0.00'
21 miles Si No Costo unitario del bien retirado Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 20
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Producto del campo 20 y del campo 21
22 miles Si No Costo total del bien retirado Numérico 3. Excepcionalmente puede ser positivo
Hasta 12
enteros
y hasta 8
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio
23 miles Si No Cantidad de unidades físicas del saldo final Numérico 2. Excepcionalmente puede ser negativo
Hasta 12
enteros
y hasta 8
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio si campo 23 <> '0.00'
24 miles Si No Costo unitario del saldo final Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de 2. Producto del campo 23 y del campo 24
25 miles Si No Costo total del saldo final Numérico 3. Excepcionalmente puede ser negativo
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior
26 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico y SI ha sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
27 al 54 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de
16 miles No No Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o
17 miles No No Impuesto de Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
18 miles No No Importe total de la operación exonerada Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
19 miles No No Importe total de la operación inafecta Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
20 miles No No Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Base imponible de la operación gravada con el 1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'
21 miles No No Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado Numérico 2. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'
22 miles No No Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado Numérico 2. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Otros conceptos, tributos y cargos que no forman
23 miles No No parte de la base imponible Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
24 miles No No Importe total del comprobante de pago Numérico 1. Acepta negativos
25 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo 25 contiene dato
1 entero y 3 2. #.###
26 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico 3. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago
o documento original que se modifica (6) o 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
documento referencial al documento que sustenta 3. Menor o igual al periodo informado
27 10 No No el crédito fiscal DD/MM/AAAA 4. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
28 2 No No Tipo del comprobante de pago que se modifica (6) Numérico 2. Validar con parametro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se
29 Hasta 20 No No modifica (6) o Código de la Dependencia Aduanera Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
Número del comprobante de pago que se modifica
30 Hasta 20 No No (6) o Número de la DUA, de corresponder Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
Identificación del Contrato o del proyecto en el caso
de los Operadores de las sociedades irregulares, 1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares,
consorcios, joint ventures u otras formas de consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración
contratos de colaboración empresarial, que no empresarial, que no lleven contabilidad independiente. En este caso,
31 12 No No lleven contabilidad independiente. Texto deberán identificar cada contrato o proyecto.
1. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha de emisión
(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo
3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto
32 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570421
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
Indicador de Comprobantes de pago cancelados medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
33 1 No No con medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '1' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como a las
Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
4. Registrar '2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
5. Registrar '8' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
Estado que identifica la oportunidad de la anotación inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO
o indicación si ésta corresponde a alguna de las ha sido anotada en dicho periodo.
situaciones previstas en el inciso e) del artículo 6. Registrar '9' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
8º de la Resolución de Superintendencia Nº 286- inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha
34 1 Si No 2009/SUNAT Numérico sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
35 al 68 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
(1) En los casos de comprobantes de pago emitidos por empresas de servicios públicos.
(2) También podrá efectuarse la anotación de manera consolidada cuando ésta corresponda a alguna de las situaciones previstas en el inciso e) del artículo 8º de la Resolución de Superintendencia
Nº 286-2009/SUNAT respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 por las que se emitieron comprobantes de pago que no otorgan derecho a crédito fiscal diferentes a los tickets o
cintas emitidos por máquinas registradoras y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita
efectuar la verificación individual de cada documento.
En el caso de las Boletas de Venta de acuerdo al numeral 3.10 del art. 8º del Reglamento de Comprobantes de Pago, a partir del 1 de julio de 2016, se deberá registrar de manera detallada
cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00.
(4) En caso de ser una operación gravada con el Impuesto selectivo al Consumo (ISC), no debe incluir el monto de dicho impuesto.
(5) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(6) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, se consignará, en las columnas utilizadas para registrar los datos
vinculados al valor facturado de la expotación, base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, se consignarán, respectivamente, en las columnas indicadas en el párrafo anterior.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Para efectos del registro de tickets o cintas
emitidos por máquinas registradoras que no
otorguen derecho a crédito fiscal de acuerdo a 1. Solo se permite cuando el tipo de documento = '00', '03','12', "13"
las normas de Comprobantes de Pago y opten y "87".
por anotar el importe total de las operaciones 2. No se registra nada en este campo cuando el tipo de documento es
realizadas por día y por máquina registradora, <> '00', '03','12', "13" y "87".
registrar el número final (2). 3. A partir del 1 de julio de 2016, para tipo documento = '03' se deberá
2. Se permite la consolidación diaria de las Boletas registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual o mayor
9 Hasta 20 No No de Venta emitidas de manera electrónica Numérico a S/ 700.00.
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
d. campo 9 <> vacio.
en cuyos casos será opcional y no se aceptara el valor 0
10 1 No No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2.
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
d. campo 9 <> vacio
11 Hasta 15 No No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio excepto cuando
Apellidos y nombres, denominación o razón social a. campo 6 = '00', o
del cliente. En caso de personas naturales se debe b. campo 25 = '2' o
consignar los datos en el siguiente orden: Apellido c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y '12'
12 Hasta 100 No No paterno, apellido materno y nombre completo. Texto d. campo 9 <> vacio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
13 miles No No Base imponible de la operación gravada (4) Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de
14 miles No No Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Otros conceptos, tributos y cargos que no forman
15 miles No No parte de la base imponible Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
16 miles No No Importe total del comprobante de pago Numérico 1. Acepta negativos
17 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo 17 contiene dato
1 entero y 3 2. #.###
18 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico 3. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago
o documento original que se modifica (6) o 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
documento referencial al documento que sustenta 3. Menor o igual al periodo informado
19 10 No No el crédito fiscal DD/MM/AAAA 4. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
20 2 No No Tipo del comprobante de pago que se modifica (6) Numérico 2. Validar con parametro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se
21 Hasta 20 No No modifica (6) o Código de la Dependencia Aduanera Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
Número del comprobante de pago que se modifica
22 Hasta 20 No No (6) o Número de la DUA, de corresponder Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
1. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de emisión
(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo
3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto
23 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
Indicador de Comprobantes de pago cancelados medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
24 1 No No con medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '1' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como a las
Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
4. Registrar '2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
5. Registrar '8' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
Estado que identifica la oportunidad de la anotación inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO
o indicación si ésta corresponde a alguna de las ha sido anotada en dicho periodo.
situaciones previstas en el inciso e) del artículo 6. Registrar '9' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
8º de la Resolución de Superintendencia Nº 286- inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha
25 1 Si No 2009/SUNAT Numérico sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
26 al 50 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570423
Anexo N.° 1: “Estructura de la información del Registro de Ventas e Ingresos Electrónico”
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
13 miles No No Valor facturado de la exportación Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
14 miles No No Base imponible de la operación gravada (4) Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
15 miles No No Descuento de la Base Imponible Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de
16 miles No No Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o
17 miles No No Impuesto de Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
18 miles No No Importe total de la operación exonerada Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
19 miles No No Importe total de la operación inafecta Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
20 miles No No Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Base imponible de la operación gravada con el 1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'
21 miles No No Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado Numérico 2. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de 1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'
22 miles No No Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado Numérico 2. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Otros conceptos, tributos y cargos que no forman
23 miles No No parte de la base imponible Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
24 miles No No Importe total del comprobante de pago Numérico 1. Acepta negativos
25 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo 25 contiene dato
1 entero y 3 2. #.###
26 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico 3. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago
o documento original que se modifica (6) o 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
documento referencial al documento que sustenta 3. Menor o igual al periodo informado
27 10 No No el crédito fiscal DD/MM/AAAA 4. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
28 2 No No Tipo del comprobante de pago que se modifica (6) Numérico 2. Validar con parametro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se
29 Hasta 20 No No modifica (6) o Código de la Dependencia Aduanera Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570425
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Número del comprobante de pago que se modifica
30 Hasta 20 No No (6) o Número de la DUA, de corresponder Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
Identificación del Contrato o del proyecto en el caso
de los Operadores de las sociedades irregulares, 1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares,
consorcios, joint ventures u otras formas de consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración
contratos de colaboración empresarial, que no empresarial, que no lleven contabilidad independiente. En este caso,
31 12 No No lleven contabilidad independiente. Texto deberán identificar cada contrato o proyecto.
1. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha de emisión
(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo
3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto
32 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
Indicador de Comprobantes de pago cancelados medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
33 1 No No con medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '1' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como a las
Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
4. Registrar '2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
5. Registrar '8' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
Estado que identifica la oportunidad de la anotación inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO
o indicación si ésta corresponde a alguna de las ha sido anotada en dicho periodo.
situaciones previstas en el inciso e) del artículo 6. Registrar '9' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
8° de la Resolución de Superintendencia N.° 286- inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha
34 1 Si No 2009/SUNAT Numérico sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
35 al 68 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
(1) En los casos de comprobantes de pago emitidos por empresas de servicios públicos.
(2) También podrá efectuarse la anotación de manera consolidada cuando ésta corresponda a alguna de las situaciones previstas en el inciso e) del artículo 8° de la Resolución de Superintendencia
N.° 286-2009/SUNAT respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 por las que se emitieron comprobantes de pago que no otorgan derecho a crédito fiscal diferentes a los tickets o
cintas emitidos por máquinas registradoras y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita
efectuar la verificación individual de cada documento.
En el caso de las Boletas de Venta, de acuerdo al numeral 3.10 del art. 8° del Reglamento de Comprobantes de Pago, a partir del 1 de julio de 2016, se deberá registrar de manera detallada
cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00.
(4) En caso de ser una operación gravada con el Impuesto selectivo al Consumo (ISC), no debe incluir el monto de dicho impuesto.
(5) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(6) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, se consignará, en las columnas utilizadas para registrar
los datos vinculados al valor facturado de la expotación, base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, se consignarán, respectivamente, en las columnas indicadas en el párrafo anterior.
Nota: son aplicables las Tablas del Anexo N° 3 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y modificatorias
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Número serie del comprobante de pago o
documento o número de serie de la maquina 1. Obligatorio
7 Hasta 20 Si No registradora Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Número del comprobante de pago o documento.
Para efectos del registro de tickets o cintas emitidos
por máquinas registradoras que no otorguen
derecho a crédito fiscal de acuerdo a las normas
de Comprobantes de Pago y opten por anotar el
importe total de las operaciones realizadas por día
y por máquina registradora, registrar el número
inicial (2)
Tratándose del IVAP, el usuario del servicio de
pilado anotará la constancia de depósito por los 1. Obligatorio
8 Hasta 20 Si No retiros de bienes que hubiere efectuado Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
1. Para efectos del registro de tickets o cintas
emitidos por máquinas registradoras que no
otorguen derecho a crédito fiscal de acuerdo a
las normas de Comprobantes de Pago y opten 1. Solo se permite cuando el tipo de documento = '00', '03' y '12'.
por anotar el importe total de las operaciones 2. No se registra nada en este campo cuando el tipo de documento
realizadas por día y por máquina registradora, es <> '00', '03' y '12'.
registrar el número final (2). 3. A partir del 1 de julio de 2016, para tipo documento = '03' se deberá
2. Se permite la consolidación diaria de las Boletas registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual o mayor
9 Hasta 20 No No de Venta emitidas de manera electrónica Numérico a S/ 700.00.
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
d. campo 9 <> vacio.
en cuyos casos será opcional y no se aceptara el valor 0
10 1 No No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2.
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
d. campo 9 <> vacio
11 Hasta 15 No No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio excepto cuando
Apellidos y nombres, denominación o razón social a. campo 6 = '00', o
del cliente. En caso de personas naturales se debe b. campo 25 = '2' o
consignar los datos en el siguiente orden: Apellido c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y '12'
12 Hasta 100 No No paterno, apellido materno y nombre completo. Texto d. campo 9 <> vacio
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
13 miles No No Base imponible de la operación gravada (4) Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de
14 miles No No Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Otros conceptos, tributos y cargos que no forman
15 miles No No parte de la base imponible Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
16 miles No No Importe total del comprobante de pago Numérico 1. Acepta negativos
17 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo 17 contiene dato
1 entero y 3 2. #.###
18 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico 3. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago
o documento original que se modifica (6) o 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
documento referencial al documento que sustenta 3. Menor o igual al periodo informado
19 10 No No el crédito fiscal DD/MM/AAAA 4. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
20 2 No No Tipo del comprobante de pago que se modifica (6) Numérico 2. Validar con parametro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se
21 Hasta 20 No No modifica (6) o Código de la Dependencia Aduanera Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
Número del comprobante de pago que se modifica
22 Hasta 20 No No (6) o Número de la DUA, de corresponder Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570427
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de emisión
(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo
3) correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto
23 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
Indicador de Comprobantes de pago cancelados medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
24 1 No No con medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '1' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como a las
Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
4. Registrar '2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
5. Registrar '8' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
Estado que identifica la oportunidad de la anotación inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO
o indicación si ésta corresponde a alguna de las ha sido anotada en dicho periodo.
situaciones previstas en el inciso e) del artículo 6. Registrar '9' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
8° de la Resolución de Superintendencia N.° 286- inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha
25 1 Si No 2009/SUNAT Numérico sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
26 al 50 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Número del comprobante de pago o documento
o número de orden del formulario físico o virtual
donde conste el pago del impuesto, tratándose de
liquidaciones de compra, utilización de servicios
prestados por no domiciliados u otros, número de
la DUA, de la DSI, de la Liquidación de cobranza
1. Obligatorio
u otros documentos emitidos por SUNAT que
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
acrediten el crédito fiscal en la importación de
bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de
las operaciones diarias que no otorguen derecho
a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el
9 Hasta 20 Si No número inicial (2). Alfanumérico
En caso de optar por anotar el importe total de
1. Si campo 6 = '00', '03', '05', '06', '07', '08', '11', '12', '13', '14', '15',
las operaciones diarias que no otorguen derecho
'16', '18', '19', '23', '26', '28', '30', '34', '35', '36', '37', '55', '56', '87' y '88'
a crédito fiscal en forma consolidada, registrar el
y campo 9 sea mayor o igual a cero
10 Hasta 20 No No número final (2). Numérico
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 6 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19'
,'22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
'14' y '36'
en cuyos casos será opcional
11 1 No No Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 6 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19'
,'22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
'14' y '36'
Número de RUC del proveedor o número de en cuyos casos será opcional
12 Hasta 15 No No documento de Identidad, según corresponda. Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Apellidos y nombres, denominación o razón social 1. Obligatorio, excepto cuando
del proveedor. En caso de personas naturales se a. campo 6 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19'
debe consignar los datos en el siguiente orden: ,'22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
apellido paterno, apellido materno y nombre b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
13 Hasta 100 No No completo. Texto '14' y '36'
Hasta 12
enteros
y hasta 2 Base imponible de las adquisiciones gravadas
decimales, que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor
sin comas de por exportación, destinadas exclusivamente a
14 miles No No operaciones gravadas y/o de exportación Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2 1. Negativo si campo 14 es negtivo
decimales, 2. Positivo si campo 14 es positivo
sin comas de Monto del Impuesto General a las Ventas y/o 3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
15 miles No No Impuesto de Promoción Municipal Numérico dispuesto en el campo 14.
Hasta 12
enteros
y hasta 2 Base imponible de las adquisiciones gravadas que
decimales, dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por
sin comas de exportación, destinadas a operaciones gravadas
16 miles No No y/o de exportación y a operaciones no gravadas Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2 1. Negativo si campo 16 es negtivo
decimales, 2. Positivo si campo 16 es positivo
sin comas de Monto del Impuesto General a las Ventas y/o 3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
17 miles No No Impuesto de Promoción Municipal Numérico dispuesto en el campo 16.
Hasta 12
enteros
y hasta 2 Base imponible de las adquisiciones gravadas que
decimales, no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por
sin comas de exportación, por no estar destinadas a operaciones
18 miles No No gravadas y/o de exportación. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2 1. Negativo si campo 18 es negativo.
decimales, 2. Positivo si campo 18 es positivo.
sin comas de Monto del Impuesto General a las Ventas y/o 2. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
19 miles No No Impuesto de Promoción Municipal Numérico dispuesto en el campo 18.
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
20 miles No No Valor de las adquisiciones no gravadas Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, Monto del Impuesto Selectivo al Consumo en
sin comas de los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como
21 miles No No deducción. Numérico 1. Acepta negativos
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570429
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Otros conceptos, tributos y cargos que no formen
22 miles No No parte de la base imponible. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas de Importe total de las adquisiciones registradas 2. Acepta negativos
23 miles Si No según comprobante de pago. Numérico 3. Suma de los campos 14 al 22
24 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
1 entero y 3 1. #.###
25 decimales No No Tipo de cambio (3). Numérico 2. Positivo
1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
Fecha de emisión del comprobante de pago que
2. Menor o igual al periodo informado
se modifica (4).
26 10 No No DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
Tipo de comprobante de pago que se modifica (4).
27 2 No No Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
28 Hasta 20 No No modifica (4). Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Código de la dependencia Aduanera de la
Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la 1. Obligatorio si campo 27 = '50' , '52'. Validar con parámetro tabla 11
29 3 No No Declaración Simplificada de Importación (DSI) . Alfanumérico
Número del comprobante de pago que se modifica
30 Hasta 20 No No (4). Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
31 10 No No Detracción (6) DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
Número de la Constancia de Depósito de
1. Positivo, de ser numérico
32 Hasta 24 No No Detracción (6) Alfanumérico
1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso
33 1 No No Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico contrario no consignar nada
Clasificación de los bienes y servicios adquiridos
(Tabla 30)
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan
obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el
34 1 No No ejercicio anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
Identificación del Contrato o del proyecto en el caso
de los Operadores de las sociedades irregulares, 1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares,
consorcios, joint ventures u otras formas de consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración
contratos de colaboración empresarial, que no empresarial, que no lleven contabilidad independiente. En este caso,
35 12 No No lleven contabilidad independiente. Texto deberán identificar cada contrato o proyecto.
1. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de emisión
(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
36 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de RUC
(campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre
que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de
inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha
de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2 Padrón
Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1". Esto se
37 1 No No habidos Numérico aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de
RUC (campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron
a la exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor
a la fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
38 1 No No IGV Numérico tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
1. El número de DNI (campo 12) no debe ser igual al número de DNI
(campo 1) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI,
siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que se crea
Error tipo 4: inconsistencia por DNIs que fueron el RUC (campo 3) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al
utilizados en las Liquidaciones de Compra y que DNI, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo
39 1 No No ya cuentan con RUC Numérico de comprobante de pago 04 "Liquidaciones de Compra" (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
Indicador de Comprobantes de pago cancelados medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
40 1 No No con medios de pago Numérico nada
570430 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento
en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según
corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
Estado que identifica la oportunidad de la anotación
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
o indicación si ésta corresponde a un ajuste.
corresponda.
5. Registrar '7' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación registrada en un periodo
41 1 Si No Numérico anterior.
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Artículo 10º del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo Nº 029-94-EF, publicado el 29.3.1994 y normas modificatorias.
(2) En caso la anotación corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control
computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(4) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos, se consignarán, respectivamente,
en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones
gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos se consignarán, respectivamente, en las columnas
indicadas en el párrafo anterior.
(5) Sólo para el caso de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente
al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha información se consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
(6) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de
los cuales se efectuó el depósito.
Nota: son aplicables las Tablas del Anexo Nº 3 de la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009/SUNAT y modificatorias.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 36 es
igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es diferente
1 8 Si Si Periodo Numérico a '9'
1. Obligatorio
2. Sólo permite los tipos de documentos "00", "91", "97" y "98"de la
Tipo de Comprobante de Pago o Documento del tabla 10
5 2 Si Si sujeto no domiciliado Alfanumérico 3. Aplicar Regla General (por tipo de comprobante)
1. Opcional.
6 Hasta 20 No No Serie del comprobante de pago o documento. Alfanumérico 2. No aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
1. Obligatorio.
Número del comprobante de pago o documento.
7 Hasta 20 Si Si Alfanumérico 2. Aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
El Peruano / Miércoles 30 de diciembre de 2015 NORMAS LEGALES 570431
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
8 miles No No Valor de las adquisiciones Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
9 miles No No Otros conceptos adicionales Numérico
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Importe total de las adquisiciones registradas
10 miles Si No según comprobante de pago o documento Numérico 1. Obligatorio
1. Sólo permite los tipos de documentos "00", "46", "50", "51", "52" y
Tipo de Comprobante de Pago o Documento que "53" de la tabla 10
11 2 No No sustenta el crédito fiscal Numérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
15 miles No No Monto de retención del IGV Numérico
1. Obligatorio
16 3 Si No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
18 4 Si No Pais de la residencia del sujeto no domiciliado Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 35
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
26 miles No No Renta Bruta Numérico
570432 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Deducción / Costo de Enajenación de bienes de
27 miles No No capital Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
28 miles No No Renta Neta Numérico
Hasta 3
enteros y 2
29 decimales No No Tasa de retención Numérico
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de
30 miles No No Impuesto retenido Numérico
1. Obligatorio
31 2 Si No Convenios para evitar la doble imposición Numérico 2. Validar con parámetro tabla 25
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
33 2 Si No Tipo de Renta Numérico 2. Validar con parámetro tabla 31
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
Estado que identifica la oportunidad de la anotación IGV) corresponde al periodo.
o indicación si ésta corresponde a un ajuste. 3. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación registrada en un periodo
36 1 Si No Numérico anterior.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 31 es
igual a '9' o '6' o '7'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 31 es igual a
1 8 Si Si Periodo Numérico '0' o '1'
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico 3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Hasta 12
enteros
y hasta 2 Base imponible de las adquisiciones gravadas
decimales, que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor
sin comas de por exportación, destinadas exclusivamente a
13 miles No No operaciones gravadas y/o de exportación Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2 1. Negativo si campo 13 es negtivo
decimales, 2. Positivo si campo 13 es positivo
sin comas de Monto del Impuesto General a las Ventas y/o 3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
14 miles No No Impuesto de Promoción Municipal Numérico dispuesto en el campo 13.
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Otros conceptos, tributos y cargos que no formen
15 miles No No parte de la base imponible. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas de Importe total de las adquisiciones registradas 1. Acepta negativos
16 miles Si No según comprobante de pago. Numérico 2. Suma de los campos 13, 14 y 15
570434 NORMAS LEGALES Miércoles 30 de diciembre de 2015 / El Peruano
1 entero y 3 1. #.###
18 decimales No No Tipo de cambio (3). Numérico 2. Positivo
Número de serie del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
21 Hasta 20 No No modifica (4). Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
23 10 No No Detracción (6) DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento
en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según
corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
Estado que identifica la oportunidad de la anotación
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
o indicación si ésta corresponde a un ajuste.
corresponda.
5. Registrar '7' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación registrada en un periodo
31 1 Si No Numérico anterior.
1328653-1